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1、银行转帐结算业务之支票结算,项目导入,公司名称：北京方舟有限公司公司地址：北京青叶大厦企业类型：制造业经营范围：电子产品生产、销售开户银行：中国工商银行北京分行朝阳支行银行账号：11022319881210公司主管：赵建军 会计：陈青公司印鉴：,春李印晓,我是小出纳,情境1.4.1,货款没收到，要罚款，赶紧向领导汇报,这两张转账支票有问题，退票、罚款,知识,能够正确使用支票，避免退票情况的发生。能够正确处理银行对问题支票的退票。,1、了解国家在银行存款账户管理和支付结算方面的规定。2、理解支票的正确填制要求。3、掌握退票结算业务。,技能,素质,1、具有良好的职业道德。2、拥有较强的团队合作意识
2、和沟通交流意识。3、具备初步的现场协调能力,任务分解,任务1、查清退票的原因任务2、问责任务3、处理问题支票任务4、支付银行罚款任务5、业务操做体会,角色分类,出纳A,观察者,出纳B,处理退票1业务,处理退票2业务,观查出纳A出纳B的业务操作全过程，发表看法,任务1：查清退票原因,1）支票填写要求2）外来支票审核要求3）支票背书要求4）银行退票的常见原因5）本公司退票的原因,知识链接,华丰有限责任公司,2143,2010 01 27,1357 8978 5465 3336,退票1,2010 01 24,北京华丰有限责任公司,VX10026538,工行北京新风分理处,北京方舟有限公司,11022
3、319881210,工行北京朝阳支行,叁万伍仟壹佰元整,3 5 1 0 0 0 0,转支 1张,0002143,春李印晓,北京方舟有限公司,4443,2010 01 27,密码不符,223 8978 5465 3336,退票2,2010 01 25,北京同仁有限公司,1102231010273,工行北京东分理处,北京方舟有限公司,11022319881210,工行北京朝阳支行,柒万元整,7 0 0 0 0 0 0,转支 1张,0004443,春李印晓,翻阅会计凭证查账,2010年1月24日向华丰公司销货并收款,银行存款,2010 01 24,01,销售收款 主营业务收入 A产品 应交税费 应交
4、增值税（销项）,3 00 00 00,李平,赵建军,￥3 5 100 00,5 10 00 0,2,2010年1月25日向同仁公司支付货款,银行存款,2010 01 25,01,支付货款 应付账款 同仁公司,7 00 00 00,李平,赵建军,￥7 0 00 00 0,2,任务2 问责,1）谁的责任2）谁处理3）怎么处理,出纳A,出纳B,任务3 处理退票,出纳A出纳B,知识链接,任务4,退票1要求华丰公司赔偿损失退票2需要支付银行罚款,退票1,银行存款,2010 01 27,01,退票 应收账款 华丰公司,3 51 00 00,李平,赵建军,￥3 5 10 00 0,2,2010 01 27,
5、01,要求赔偿 其他应收款 华丰公司 营业外收入,1 4 0 0 0 0,1 4 0 0 0 0,要求华丰公司赔偿,1,李平,赵建军,￥2 3 4 0 0 0 0,￥2 3 4 0 0 0 0,银行存款,2010 01 27,02,罚款 营业外支出,35 0 00 0,李平,赵建军,￥3 5 000 0,2,退票2,任务5 业务处理体会,出纳A出纳B观察者总结,单元小结,出票人账户款项不足时，收款人应及时找到付款人，约定新的付款期限。出票人填制支票是由于填写内容不准确、出票过期、印鉴不清楚等情况，应及时找付款人重新填制一张支票。出票人恶意骗取收款人信用，应诉诸警方。追究付款方刑事责任。收款人在
6、进行支票结算时，应进一步了解付款方的信誉，避免给企业带来损失，避免支票退票情况的发生。,支票结算基本程序,发出商品或提供劳务签发支票现金支票提取现金填写进帐单存支票银行退回进帐单回单传递凭证，划转款项,付款人,收款人,付款人开户银行,收款人开户银行,知识链接,严禁签发空头支票：签发支票金额超出其在银行存款的数额印鉴不符支票：支票签章与预留银行印鉴不符的支票支票密码错误的支票：使用支付密码地区，签发支票是16位密码填写错误的支票,知识链接,银行对出现错误问题的支票予以退票，并按规定填制报告书上报中国人民银行按票面金额处以5%但不低于1000元罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发出错，银行应停止其签发支票。,
