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1、,$,会计基础 第九章 货币资金,讲师：彭媛QQ：1184936795,2023/8/1,知识结构,2023/8/1,考情分析,2023/8/1,第一节：库存现金,管理制度：使用范围（见书P107）使用相关规定（由银行核定，一般根据企业35天的开支需要量确定，离银行远的企业，最高不得超过15天。）内部控制制度：钱账分管制度 现金开支审批制度 现金日清月结制度 现金保管制度,2023/8/1,核算：收取现金时，借记“库存现金”，贷记相关科目。支出现金时，贷记“库存现金”，借记相关科目。企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证按业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。清查及核算：应该对
2、“库存现金”采用实地盘点法进行定期或不定期的清查。短缺：溢余：,见书P110,2023/8/1,模拟演练,【单选题】根据现金管理暂行条例的要求，结算起点为（）。A.1000元以下 B.1000元 C.2000元以下 D.2000元【多选题】根据内部控制制度的要求，会计人员（非出纳人员）可以经办的是（）。A.债权、债务类账目的等级 B.库存现金管理业务 C.库存现金收付业务 D.会计档案保管,AD,B,2023/8/1,模拟演练,【判断题】对库存现金进行日清月结是出纳员办理库存现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长短款的重要措施。（）【单选题】在清查中发现的库存现金溢余，经过批准处理时应贷
3、记（）。A.营业外支出 B.营业外收入 C.其他应收款 D.管理费用,B,对,2023/8/1,第二节：银行存款,账户的管理：企业一般应在注册地或住所地开立账户。银行存款账户分为：基本存款户（日常使用，是主办账户）一般存款户（借款和其他资金收付，能存不能取）专用存款户（专项资金的收付）临时存款户（在规定期限内临时发生的资金收付活动）结算方式：银行汇票（先收款后发货、钱货两清）银行本票（定额、不定额）商业汇票（最长不能超过6个月）支票（转账支票、现金支票）汇兑（信汇、电汇）,2023/8/1,核算：收取存款时，借记“银行存款”，贷记相关科目。支出存款时，贷记“银行存款”，借记相关科目。企业应设置
4、“银行存款日记账”，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证按业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。清查：与银行传来的对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。企收银未收 企付银未付 银收企未收 银付企未付,2023/8/1,模拟演练,【单选题】按照银行账户管理办法，企事业单位的存款账户可以分为（）。A.2类 B.3类 C.4类 D.5类【单选题】支票的提示付款期为（）。A.3天 B.7天 C.10天 D.15天【单选题】商业汇票的承兑期限一般不得超过（）A.1个月 B.6个月 C.10个月 D.年,C,C,B,2023/8/1,模拟演练,【多选题】商业汇票分为（）。A.定额汇票 B.非定额汇票 C.商业承
5、兑汇票 D.银行承兑汇票【判断题】企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。（）【判断题】银行汇票是汇款人将款项存入当地银行，由汇款人签发，持往异地支取库存现金或办理转账结算的票据。（）,CD,错,错,2023/8/1,第三节：其他货币资金,外埠存款的核算：企业到外地进行临时或零星采购时，采用汇兑结算方式汇往采购地银行开立采购专户的款项。汇出时：借记“其他货币资金外埠存款”，贷记“银行存款”使用时：借记有关会计科目，贷记“其他货币资金外埠存款”银行汇票的核算：企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。取得时：借记“其他货币资金银行汇票”，贷记“银行存款”,2023/8/1,
6、使用时：借记有关会计科目，贷记“其他货币资金银行汇票”银行本票的核算：企业为取得银行本票，按照规定存入银行的款项。取得时：借记“其他货币资金银行本票”，贷记“银行存款”使用时：借记有关会计科目，贷记“其他货币资金银行汇票”存出投资款的核算：企业已经存入证券公司但尚未进行投资的资金。,2023/8/1,取得时：借记“其他货币资金存出投资款”，贷记“银行存款”使用时：借记有关会计科目，贷记“其他货币资金存出投资款”,2023/8/1,模拟演练,【单选题】企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。A.外埠存款 B.银行汇票 C.银行本品 D.在途货币资金【判断题】银行汇
7、票因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还款项时，应借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金银行汇票”账户。（）,A,对,2023/8/1,模拟演练,签发现金支票，向银行提取库存现金1000元。借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000采购员张伟出差，预借差旅费2000元。借：其他应收款-张伟 2000 贷：库存现金 2000出售废旧报纸，收到库存现金100元。借：库存现金 100 贷：营业外收入 100,2023/8/1,模拟演练,采购员张伟出差回来，报销差旅费1500元，剩余款项退回财务部门。借：库存现金 500 管理费用 1500 贷：其他应收款-张伟 2000高强股份有限公司销售一批
8、商品，货款8000元，增值税额1360元，收到银行汇票一张，填写进账单送存银行。编制会计分录。借：银行存款 9360 贷：主营业务收入 8000 应交税费应交增值税（销项税额）1360,2023/8/1,模拟演练,光华公司以银行存款50000元办理银行汇票，并由采购员到上海采购材料，所购材料40000元，交增值税6800元，用银行汇票支付，余额转回。借：其他货币资金-银行汇票存款 50000 贷：银行存款 50000 借：原材料 40000 应交税费-应交增值税（进项税额）6800 贷：其他货币资金-银行汇票存款 46800 借：银行存款 3200 贷：其他货币资金-银行汇票存款 3200,2023/8/1,光华公司办理信用卡，向银行缴付50000元。借：其他货币资金-信用卡存款 50000 贷：银行存款 50000高强股份有限公司在外地采购，开设临时采购专户，通过银行转账，汇入采购专款100000元。借：其他货币资金-外埠存款 100000 贷：银行存款 100000,2023/8/1,谢谢！,
