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1、目.止财务*三办法21、目的22、原则23、基本任务和方法24、管理职责25、财务人员岗位职责36、财务报表管理57、财务预决算78、附则8会计档案帆办法91、目的92、适用范围93、机构与职责94、会计档案的使用原则95、会计档案的移交106、会计档案的保管年限107、附则11会计核算管理办法121、目的122、基本原则123、机构与职责124、电算化数据的安全与备份125、基础要求126、会计核算137、附则21资金收支Ira办法231、目的232、适用葩围233、机构与职责234、资金管理原则235、经营资金收支流程236、附则275万以上资金支付计划表28财务管理办法1、目的为规范公司
2、财务管理及会计核算，提高财务管理效益，控制资金运作，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业会计准则及相关财务管理办法，制定本制度。2、原则公司财务管理的基本原则是在加强财务控制的基础上，建立并严格执行公司的各项财务管理制度，如实反映公司经营成果，财务状况和现金流量，依法纳税，保障股东权益。3、基本任务和方法公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核工作，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。4、管理职责4.1、 公司董事会在股东会授权范围内，决定公司的资金管理方案，决定公司的资产抵押方案。4.2、 公司董事会制定内部控制流程、管理权限分配等，以及公司
3、投资管理、担保管理、预算管理、关联交易管理、资金管理等重大管理办法。4.3、 公司法定代表人应当对财务管理工作及其结果真实性和完整性负责。4.4、 公司总经理根据董事会授权，负责主持公司的生产经营管理工作；组织实施公司年度经营计划和投资方案；组织拟订内部管理设置方案；组织拟订公司的基本管理制度，制定公司的具体规章；按照公司内部控制管理流程和权限履行公司资金、资产管理权限；执行董事会的各项决议。4. 5、公司财务总监负责具体组织和审核公司财务部门的各项工作。4.6、 公司财务部负责公司日常会计核算和财务管理具体工作。财务部的具体职责为：（1）落实贯彻执行有关财务会计法律法规与规章；（2）落实公司
4、财务会计核算、管理制度体系建立与执行；（3）落实公司财务预决算、财务收支管理；（4）落实公司税务核算和税收筹划工作；（5）落实财务会计核算，编制会计报表；（6）落实对会计凭证、账簿、报表和其他会计资料，按照国家有关规定保管归档；（7）组织会计人员的业务培训和考核，并提出任用、奖惩建议；（8）配合控股方财务部的管理与监督；（9）完成公司交办的其他任务。4.7、 公司相关部门办理经济业务结算时，应当根据财务核算规定，向财务部门提供合法、完整、有效的原始单据或资料作为核算依据。5、财务人员岗位职责5.1、 财务总监主要工作职责（1）负责财务部日常工作的统筹、管理和审核；（2）组织有关部门开展经济活动
5、分析，组织编制公司财务计划、成本计划；（3）组织会计人员的业务培训和考核，并提出任用、奖惩建议。5.2、 财务经理主要工作职责（1）协助财务总监完成财务部门的日常管理、年度预算等；（2）协助财务总监完善财务管理制度，向上级领导提供各项财务报告和必要的财务分析；（3）协助财务总监执行会计制度和财务管理方法并对其负责。（4）保管财务专用章，严格按固定用途使用印章，实行财务章与法人章分离原则；5.3、 会计主要工作职责（1）协助财务总监、财务经理完成部门日常工作落实并对其负责；（2）负责成本费用报销单据的审核，包括负责申请支付金额的准确性、发票的真实性、支付是否符合财经法规，负责公司成本费用相关资金
6、支出的支付审核；（3）负责会计电算化系统的数据（包括会计凭证、固定资产等）录入及维护，确保会计账簿如实、准确地反映公司经营情况；负责会计档案的存档和保管；（4）负责税务申报及涉税事项的沟通处理，保管发票专用章；（5）负责固定资产及库存材料的账务处理；（6）其他临时交办工作。5.4、 出纳主要工作职责（1）负责公司现金、银行存款、支票及现金等价物的实物管理；（2）负责会计电算化系统中现金及银行日记账数据的录入,并确保库存资金的账实相符，每周一填写资金周报表，每月编制资金余额核对表；（3）负责公司成本费用相关资金支出的支付制单；（4）负责资金相关凭证及报表等的存档和保管，并每月及时提供会计入账凭证
7、；（5）负责公司个人借支的催收；（6）负责发票的保管、领用、填开；（7）其他临时交办工作。6、财务报表管理财务报表是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件，一般分为财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表）及报表附注、财务报表分析报告、投资报表、项目相关报表、其它财务报表。6, 财务报表范围7, 1.h财务报表是以本公司作为会计主体，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量的报表；8, 1.2,财务报表分析报告是指对资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料。同时汇报公司一定时期经营
8、成果，并对经营过程中存在的主要问题给予建议，包括经济运行情况分析等。6. 1.3、其它财务报表是指根据集团公司要求及公司经营需要,反应公司生产经营情况的报表。6.1、 报表填报要求6.1.1、 填报原则(1)根据实际业务情况填报，确保数据真实、可靠；(2)应对填报内容认真检查、反复对比分析，确保数据完整、准确；(3)公司财务报表还须遵循企业会计准则，同时满足集团财务部相关报表要求(包括内容及格式)；(4)投资及其他财务报表填报口径，应符合需求部门相关要求。6.1.2、 报送要求6.1.3、 1、上报并表股东的报表，须经财务经理审核，财务总监批准后报送。6.1.4、 2.2.2、涉及集团以外的其
9、他外部单位的一般报表，须经财务经理、财务总监审核，总经理批准后报送；涉及公司对外投资计划或重大事项的报表，总经理审核后，还应报董事长批准后报送。6.2、 财务报告财务部应定期向公司财务总监、总经理、董事长汇报。6.2.1、 定期报告分为月报、季报、年报。报告内容主要有：资产负债表、利润表、现金流量表、科目余额表、内部往来明细表等各类财务报表；经济运行情况分析报告(主要财务指标考核指标完成及变动情况)；企业重大投融资、借款、担保、产权变动等重大经济事项情况，季度工作开展情况等；部门履职基本情况等。月报、季报、年报的对象为监事、财务分管领导、总经理、董事长。7、财务预决算7.1、 算编制：公司各部
10、门（单位）应于每年10月下旬开始编制下一年度公司（部门）年度预算表（附表1）,11月5日前经分管领导签批后报财务部汇总上报并表股东审核。7.2、 报销与核算：预算使用按公司资金使用管理办法的规定报销。计划财务部应按本办法规定分单位分类进行核算。7.3、 预算执行：各部门（单位）根据各自的职责，按批复的部门财务（包干）预算执行。预算年度开始后，财务预算在未批准前，为确保公司正常运营，各部门可以暂按上年同期的预算支出数额安排支出。7.4、 预算调整：预算执行过程中遇到特殊情况需调整时，各部门应在9月底前编制年度预算调整计划，经分管领导同意后,由财务部初审，财务分管领导确认后，按预算批准程序报批通过
11、后执行。公司预算调整需要集团批准的，由计划财务部在10月底前编报预算调整报告，报并表股东批准。7.5、 预决算分析：每年7月30日前各部门就部门预算使用情况，财务部就公司预算使用情况进行分析报告。分析报告的主要内容包括：（1）公司（部门）预算执行情况及存在的问题；（2）预算期内企业各项经济管理政策、内控制度对损益性预算的影响;(3)公司投融资方案、项目建设等对损益性预算的影响；(4)外部客观环境变化对公司预算执行情况的影响；(5)公司财务风险、偿债能力、获利能力、资金流动性等财务状况分析；(6)其他影响预算完成因素分析；(7)解决预算执行偏差的意见和措施；(8)预测全年预算完成情况。8、附则本
12、办法由财务部负责解释，自下发之日起施行。会计档案管理办法1、目的为加强公司财务资料管理，确保公司利益，特制订本条例。2、适用范围会计凭证、会计账簿、会计报告、查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议等各种会计资料。3、机构与职责会计档案的保存，计财部应有专人负责保存会计档案，定期将计财部归档的会计资料，按顺序立卷登记存档。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查、总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由财务部
13、和监督管理部门有关人员参加，并在销毁单上签名或盖章。4、会计档案的使用原则4.1、 内部查阅财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须得到财务经理的同意方可查阅；会计档案原则上一概不外借。若应工作特殊需要借出时，必须按规定程序借用，并不得借出本公司，使用完后应及时归还；4.2、 外部查阅若外单位人员（包括集团各子公司）因公需要查阅会计档案，必须经财务分管领导批准、经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员（不包括集团各子公司）因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及
14、查阅理由。5、会计档案的移交由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。6、会计档案的保管年限会计档案保管期限档案名称、保管期限：6.1、 会计凭证类6.1.1、 原始凭证、记账凭证；30年，其中涉及外来和对私改造的会计凭证；永久。6.1.2、 银行存款余额调节表；30年6.2、 会计账簿类6.2.1、 2,1,日记账；30年，其中，现金和银行存款日记账；永久。6.2.2、 明细账、总账、辅助账；30年。6.2.3、 涉及外来和对私改造的会计账簿；永久。6.3、 会计报表类6.3.1、 主要财务指标报表；10年。6.3.2、
15、月、季度会报表；15年。6.3.3、 年度会计报表；永久。6.4、 其他类6.4.1、 会计档案保管清册及销毁清册；30年。6.4.2、 财务成本计划；10年。6.4.3、 主要财务会计文件、合同、协议：永久。7、附则本制度由计划财务部负责解释，自下发之日起执行。会计核算管理办法1、目的为规范公司会计核算工作，保证会计数据的真实、完整、安全，提高财务管理效益及工作效率，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业会计准则等规定及集团公司要求，特制定本办法。2、基本原则如实反映公司经营成果，会计核算应坚持规范、真实、合法的原则，保障股东权益。3、机构与职责公司财务部为公司会计核算部门。公司会计核
16、算采用会计电算化的核算方式，财务部经理兼任电算化主管、会计兼任电算化操作员、公司网管兼任电算化维护管理员。4、电算化数据的安全与备份会计电算化用服务器必须由电算化维护管理员安装正版杀毒软件，并定期自动杀毒，操作员在关机前要提前退出该软件，系统自动设定将电算化数据每天自动备份一次至服务器，电算维护管理员每月手动备份一次至专用移动硬盘。严禁在服务器上安装娱乐性软件，违者将按照公司管理制度进行处罚。5、基础要求5.1、 公司对外签订的合同、协议等，凡涉及资金收支方面的，均应当报财务部原件备案壹份，以便财务部做好财务筹划和会计核算工作。5.2、 财务部根据会计制度规定并结合公司实际，应建立和健全各种会
17、计凭证、账簿和报表，以便全面、系统地反映和监督生产经营活动，分析经营成果。5.3、 会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，并保持一致性的原则。6、会计核算6.1、 流动资产核算6.1.1、 货币资金货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金科目，用于核算企业拥有的、以货币形式存在的资产。其核算内容需与现金、银行存款及其他货币资金的实际收支情况保持一致，不可存在贷方余额。会计分录原则上需与实际收支情况保持一一对应的关系。6.1.1.1、现金的管理财务实行“零库存”现金管理，所有报销支付、预借费用、业务收款均通过银行账户结算。零星现金收入由经办人及时转入公司账户，任何单位
18、或个人都不得私自截留。6.1.1.2、银行存款的管理严格遵守中国人民银行人民币银行结算账户管理办法、支付结算办法的管理规定，规范使用不同用途的账户。银行账户的开立、变更、撤销，均由公司财务分管领导、总经理、董事长审批，报控股方批准后予以办理，银行预留印鉴财务章、法人章依照公司证照管理办法执行。公司账户只供公司收支使用，非因业务需要不准外泄，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现，严禁在任何空白支票上加盖银行账户印鉴。6.1.L2.1出纳每月登记银行日记账，每月3日前会计与出纳将银行存款总账余额与银行存款日记账余额核对、与银行存款回单核对，并编制未达账项调节表及银存
19、存款余额核对表，双方签字确认，并附银行对账单复印件交由会计入账；6.1.1.2.2、网银管理6.1.1.2.2.1网上银行开通。因业务需要开通网上银行功能时，由财务部门根据银行账户开立申请审批单办理网上银行开户；6.1.1.2.2.2网上银行交易管理。根据银行不同，银行网银支付可以设立制单、审核、复核，或者制单、审核。一般情况下由出纳制单、会计审核、财务总监复核；划款最后一级审批人员在付款审批单据上加盖“转账付讫”，银行出具加盖有银行章的纸质“电子收、付款凭证”作为银行回单，财务部门将该回单作为记账凭证附件。6.1.1.2.2.3网银客户证书与密码管理。网上银行客户证书和密码由经授权的人员分别
20、各自保管。每个授权人员只能分配一个客户证书与密码，严禁一人同时持有或使用同一账户多个客户证书与密码。授权人员收到客户证书与密码，应确认客户证书有效及密码密封完好，并妥善保管，一旦发现或怀疑客户证书被盗用、遗失、损坏、密码泄密等情况，应立即通知网上银行开户银行办理挂失手续。客户证书与密码由授权人员本人保管，岗位人员发生变动的,须办理证书和密码移交；除因出差（出差结束须立即取回证书并修改原密码）等原因需要进行工作交接外，授权人员不得将证书与密码交给其他非授权的任何人员使用。出纳负责每日核对网银明细，如有差异，要及时查明原因并跟踪落实。6.1.2,应收款项应收款项包括应收账款、预付账款、应收利息、其
21、他应收款等。用于核算企业拥有的将来获取现款、商品或劳动的权利。6.1.2.1.公司应收账款管理遵循“谁经办、谁负责、及时清理”的原则，业务经办部门为催收归口责任部门，业务员为第一责任人，负责与客户联系、核对账目，及时办理催收。业务员调岗或离岗时，必须收回由其经手的全部应收账款，确实因未到收款期而未能收回的，应办理移交手续，且取得客户的书面确认函，相应的责任转移给接任人。6.1.2.2、工程部牵头、经办部门、经办业务员配合定期与客户核对应收款项余额，应收款项应实行台账管理，需根据款项情况登记发生日期、账龄、到期日、是否逾期、预计回收时间及对方单位名称、相关合同信息（如有）等，每月5日前经分管领导
22、签字确认上月应收款项台账报表余额交财务部存档。6.1.2.3、应收款项证明不能收回，各相关责任人应做相应赔偿，经总经理、董事长批准后，由财务部确认坏账损失。6.1.3,库存材料库存材料是指公司在日常生产经营活动过程中将要消耗的材料或物料，工程部负责库存材料实物管理实行台账管理，财务部负责库存材料的价值管理，在财务账套中复核库存材料增加及领用结转材料成本。每月末库存材料实物管理部门应与财务部核对材料管理台帐、财务账套材料明细帐，确保账台相符。材料盘盈、盘亏及报废时需及时查明原因，财务核算将相关账面价值转入待处理财产损益科目，待实物管理部门相关报批流程审批完毕后，根据实际情况将待处理财产损益科目余
23、额转入管理费用、营业外支出等科目。6.1.4、低值易耗品低值易耗品是指单项价值在规定限额（2000元）以下或使用期限不满一年，能多次使用而基本保持其实物形态的劳动资料。财务部负责低值易耗品的价值管理，采用一次转销法进行摊销。6.2、 非流动资产核算6.2.1、 长期投资长期投资科目用于核算持有时间超过1年的对外投资，如对合资公司的股权投资等。6.2.2.固定资产固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用时间超过12个月，且单位价值人民币5000元及以上的有形资产。办公室负责固定资产实物管理包括新增、减少、报废、登记、定期盘点等业务管理。固定资产使用部门负责配合办公室进行实
24、物管理。财务部负责固定资产价值管理，根据办公室提供固定资产增减表及时进行账务处理。6.2.2.1计价外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状杰前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造的固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。接受馈赠的固定资产的成本，按发票所列金额加上应由本企业负担的运输费、保险费等确定。无单据的按同类设备市价估价入账。盘盈的固定资产的成本，按同类固定资产重置完全价确定。达到或超过该项固定资产原值30%的房屋、构筑物、机器设备专项维修费用，作为固定资产维修处理，增加固定资产原值。
25、6.2.2.2折旧财务部制定统一的固定资产折旧方法，按规定计提折旧及减值准备，及时反映固定资产增减变动情况。当月新增固定资产，于次月起计提折旧，并根据固定资产使用部门的不同计入不同的成本、费用科目中。固定资产一般采用平均年限法计提折旧，残值率为5%,从固定资产达到预定可使用状态的次月起，按月计提。各类固定资产的折旧年限及年折旧率如下：固定资产折旧年限及折旧率明细表类别预计使用年限预计净残值率房屋建筑物20-405%运输设备85%办公设备55%其他设备55%已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起,按工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入交付使用资产并计提折旧。竣工决算办理完毕后
26、，按照决算数调整原估价和已计提折旧。6.2.2.3清理批准清理或报废的固定资产，应将其相关账面价值、累计折旧、清理费用、出售收入等转入固定资产清理科目。固定资产清理完成后的净损益根据经济业务类型分别计入资产处置损益、营业外支出等科目。6.2.3,无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括如软件、土地、专利权等。当月新增无形资产，于当月起在受益期间内采用直线法进行摊销。各类无形资产摊销年限如下：无形资产摊销年限明细表类别使用寿命（年）备注软件10合同证书确认的使用年限土地使用权60产权证书确认的使用年限6.3、 流动负债6.3.1、 应付账款及其他应付款各业务发
27、起部门为应付账款的归口责任部门，负责办理款项支付申请，货物及劳务验收；市场经营部负责合格供应商管理;工程部负责工程造价管理，负责合同履约检查，农民工工资清欠等。市场经营部牵头、经办部门、经办业务员配合定期核对应收款项余额工程部应建立应付款项台账，登记应付账款发生日期、账龄、到期日、是否逾期、预计支付时间及对方单位名称、相关合同信息（如有）等，并按月清查，及时清理呆坏账，业务部门制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项进行调查，确属不需付款的账款，报总经理、董事长批示，及时转入收入账内。对于有潜在风险的债务单位，要做好法律防范的基础工作。6.3.2、 应交税金应交税金及其他应交款科目用于核算各
28、项税金的计提及缴交情况，包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税及代扣代缴的个人所得税等，具体税率参照国家相关规定执行。6.3.2.1、 发票管理6.3.2.1.1、严格按照中华人民共和国发票管理办法及其实施细则、中华人民共和国税收征收管理法、增值税专用发票使用规定等有关税收政策要求执行。加强发票管理、杜绝发票遗失，严格执行谁领用谁负责，因票据遗失造成的经济损失由责任人承担。发票的领用和注销必须办理交接登记签收手续。6.3.2.1.2、空白发票由出纳按规定去税务征管部门购买，并由其负责登记、保管。6.3.2.1.3,开具发票由业务人员填写“开具发票申请单”，经部门负责人签字后交到
29、财务部，会计审核无误后由出纳开具发票。6.3.2.1.4,必须依据合同约定开具发票，发票开错必须在税控系统中作废，并将纸质发票加盖“作废”章整套保存。6.3.2.1.5、出纳将已开具的发票经会计审核加盖发票专用章,业务人员在发票领用登记簿上签字。如有发票遗失等不可控的情况由发票领用人全权负责，财务依据记账联入账。6.4、 非流动负债6.4.1、 长期借款长期借款是指企业从银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的借款。该科目用于核算长期借款的借入、归还等情况，本金和利息分开核算。6.4.2、 应付债券应付债券科目用于核算企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。企业发行的可转换公
30、司债券，应将负债和权益成份进行分拆，分拆后形成的负债成份在本科目核算。6.4.3、 长期应付款长期应付款是指除长期借款及应付债券以外的其他长期应付款，如各类财政拨款等。65、营业成本指企业为生产产品、提供服务等发生的可归属于产品成本、服务成本等的费用。具体核算科目根据业务类别设置，财务部可根据业务变化情况调整核算科目。6.6、管理费用指公司行政等管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。具体核算科目根据业务类别设置，财务部可根据业务变化情况调整核算科目。7、附则本办法由财务部负责解释，自下发之日起施行。银行账户开立/变更/撤销申请表网上银行支付支票支付申请日期经办人申请部门申请事由基本
31、户口一般户口专项户申请部门负责人意见财务分管领导意见总经理意见圭事长意见附注：选择J,不选择X。资金收支管理办法1、目的为规范公司资金管理，确保资金收支合理、安全，根据集团相关财务制度，结合公司实际，特制定本办法。2、适用范围公司可支配的现金、银行存款、金融票据、有价证券和其他货币资金管理，适用于本办法。3、机构与职责财务部为公司资金管理职能部门，负责公司资金管理、指导监督各部门的资金管理工作。各部门负责根据业务开展情况办理相关手续。4、资金管理原则资金收支应坚持预算管理、按实申报、先批后付的原则。5、经营资金收支流程公司经营资金收款、付款一般为基本帐户，因业务需要或上级单位另有要求的按要求执
32、行。5.1、 收款公司经营活动资金收款一般包括：营业收入、投资收益、其他收入等，收入项目可以根据公司业务开展情况增减。5.1.1、 营业收入营业收入包括但不限于依据公司经营范围开展经济活动取得的收入。其中：工程、劳务等施工类合同，工程部负责根据合同内容以及工程计量进度编报已完工工程计量报表I（附表）经/批注叵业务部门提供报表样槁分管领导审批、总经理复核、董事长批准，财务部负责及时记录收入金额并依法合规申报纳税。其他类合同工程部负责根据合同内容及时提出开票申请，财务部负责及时记录收入金额并依法合规申报纳税。5.1.2、 其他收入包括利息收入资等其他经营收入。5.1.3、 投资收益是指企业对外投资
33、所得的收入（所发生的损失为负数），如企业对外投资取得股利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得的利润等。5.2、 支出5.2.1、 资金支付计划资金支付包括现金支付和银行存款付款。除员工（含派遣人员）工资、补贴、节日福利、三险两金等按公司制度规定应付的人工费用，员工出差借款、税金、内部资金调拨及上级主管单位来函来件特批费用以外，其他5万元以上支出，各单位、部门应根据公司每年的财务预算、合同或计量支付等依据，在每月25日前填报下月公司5万元以上资金支付计划表（附表D,由部门负责人、分管领导签字后经总经理办公会通过后方可办理支付。特殊情况或突发事件需要提前支付的5万元以上款项，应在支付时注明特
34、殊原因，且在总经理办公会上通报。以下各类资金支出审批权限均参照本条执行。5.2.2资金审批权限及支付范畴5.2.2.1审批权限：经办人及经办部门负责人对支付经济事项的真实性负责、对附件材料负责解释，确认劳务工资、施工进度、工程计量、建议支付比例、已累计支付金额、本次申报支付金额及发票等；市场经营部主要审核其支付的合规性、合法性及与合同约定、工程进度的一致性；财务部审核申请支付金额的准确性、发票的真实性、支付是否符合有关财经法规等。5.2.2.2支付范畴：公司资金支付是指公司各银行存款账户、现金的所有付出款项，提取备用金、现金缴款、协定存款不属于资金支付范畴。缴纳税金、归还贷款、利息等刚性支出；
35、通知存款；已办理委托支付协议且在合约期内的实际支付时免办审批程序。5.2.3资金支出的审批流程5.2.3.1一般费用支付一般费用支付是指公司经营管理活动中除工程项目资金支出以外的日常费用支付。包括公司管理费用、财务费用、营业费用等，如：差旅费、业务招待费、房租费、水电费、交通费、通讯费、修理费、汽车费用、办公费、培训费、缴纳税金（非经常性税费支付）、还本付息、融资费用等费用，具体审批流程如下：业务经办人填制“付款申请单”、或“差旅费报销单”，同时附带相关的合同、业务清单与发票等附件，再由经办部门负责人、财务部复核、业务审核部门负责人（如有）、业务部门分管领导、总经理、董事长依次审批。审签完毕后
36、交由会计填制记账凭证，出纳转账。5.2.3.2物资采购资金支付物资采购资金支付是指购置经营过程中所需的消耗性材料、低值易耗品（含办公用品、工具、家具用品等），购置固定资产及无形资产等资金支付，具体审批流程如下：业务经办人填制“付款申请单”，同时附带采购计划、购买清单、入库单、领用单、合同与发票（原则上均须提供增值税专用发票）等附件，再由经办部门负责人、财务部复核、业务审核部门负责人（如有）、业务部门分管领导、总经理、董事长依次审批，审签完毕后交由会计填制记账凭证，出纳转账。5.2.3.3员工借款支付公司员工因公需要借款，可以办理不超过5万（含5万元）的借款。为强化对借支的管理，坚持“前账不清，
37、后账不借”的原则，每年会计年度末（12月20日）前所有员工借款必须结清归还，逾期不还，一次或是分次从借款人工资中扣回。具体审批流程如下：借款人填制“借款审批单”发起申请，经办部门负责人、财务部复核、业务审核部门负责人（如有）、业务部门分管领导、总经理、董事长依次审批，审签完毕后交由会计人员填制记账凭证，出纳转账。5.2.3.4人力成本支付人力成本支付主要包括职工的工资、五险一金、津贴、奖金等资金支付。具体审批流程如下：办公室经办人制表并发起申请，财务部复核、人力资源部负责人、业务部门分管领导、总经理、董事长依次审批，审签完毕后交由会计人员填制记账凭证，出纳转账。5.2.3.5公司银行账户间资金
38、调拨财务部填制“付款申请单”并发起申请，财务部复核、总经理、董事长依次进行审批，审签完毕后交由由会计填制记账凭证，出纳转账。5.2.3.6非经常性资金支付非经常性资金支付，包括对外投资、利润分配、对外借款、购买银行理财产品（协定及通知存款除外）、赞助捐赠资金支付等，需先经相关会议审议通过后，再办理审签支付手续。相关部门经办人填制“转账支付申请单”，同时附带相关的报告、协议等附件，经办部门负责人、财务部复核、业务审核部门负责人（如有）、业务分管领导、财总经理、董事长依次审批，交由会计填制记账凭证，出纳转账。6、附则本办法由财务部负责解释，自下发之日起施行。5万以上资金支付计划表单位：元序号申请部
39、n收款单位名称费用名称合同总额本期末累计上期末累计本期支付备注支付金额支付占合同比例（%）支付金额支付占合同比例（）支付金额支付占合同比例（%）备注12345合计董事长：总经理:分管领导：部门负责人：经办人：付款申请单部门名称经办人年月日收款人（单位）开户行帐号费用事项合同总金额已付款合同号申请金额（大写）千百十万千百十元角分申请部门意见市场市场经营部意见财务部复核人业务分管领导财务总监总经理董事长大写(附件张)借款申请单部门借款人借款事由借款金额（大写）小写（）借款时间预计还款（报账）时间申请部门意见财务部意见业务分管领导财务总监总经理董事长申请日期:年月0大写(附件张)差旅费报销单姓名职别出差事由O据实报销O包干报销出差起止日期：自年月日起至年月日止共计天单据张日期起讫地点及时间车船机票费住宿费车船票补助误餐补助市内交通费补助其他申请部门负责人：月0起点时间终点时间天数金额天数金额天数金额金额财务审核人员：办公室负责人：业务分管领导：财务分管领导：总经理：小计：董事长：金额（大写）人民币：:申请日期：年月日大写(附件张)32/32
