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1、限额以上房地产业财务状况,2010,房山区统计局工业城建科,财务状况表X103、X203,修订内容统计范围报送要求报表讲解填报注意点,年报修订内容,一、将原房地产业财务状况（X103表）表名改为限额以上房地产业财务状况（X103表），统计范围仍为“全部房地产开发经营法人单位和年营业收入500万元及以上的物业管理、中介服务及其他房地产活动法人单位”。二、增加“货币资金”和“银行存款”2个指标。三、取消“现金及银行存款”、“内部往来资产”、“内部往来负债”和“代扣代缴个人所得税”4个指标。四、所有指标均增加上年同期数据。,定报修订内容,将原房地产业财务状况（X203表）表名改为限额以上房地产业财务
2、状况（X203表）。统计范围仍为“全部房地产开发经营法人单位，年营业收入500万元及以上的物业管理、中介服务及其他房地产活动法人单位”。取消“累计折旧”、“代扣代缴个人所得税”、“境内股市筹资额”和“境外股市筹资额”4个指标。增加“货币资金”、“短期投资”、“负债合计”、“所有者权益合计”、“营业成本”、“利息收入”和“利息支出”7个指标。所有指标均增加上年同期数据。,仍为2、5、8、11月月报,统计范围,所有房地产开发经营法人单位,规模以上物业管理、中介服务及其它房地产活动法人单位,有无项目均需填报,规上的X103表具体填报单位是已确认纳入年报的准规模单位（与填报X102-2表的单位保持一致
3、）。定报X203表单位确定规则如下：2011年2月X203表填报单位与填报2010年年报X103表的单位保持一致，从2011年5月月报起按照年报中年营业收入500万元及以上的单位进行调整。,规模以上物业管理、中介服务及其它房地产活动法人单位,企业X103表填报截止时间为2011年3月3日，开始填报时间初步定为2011年1月1日。,报送要求,企业X203表填报截止时间为月后15日，开始填报时间为月后1日。,报送要求,2010年财务报表内容,报表讲解资产负债,可直接根据企业资产负债表中对应科目填报或相关科目明细分析填报。,填报的注意事项：上述指标都是时点指标，即取自资产负债表中对应科目的年末数值（
4、年初存货除外）。,报表讲解资产负债,新增指标解释,货币资金是指：单位的各种现金、银行存款和其他货币资金。根据“资产负债表”中的“货币资金”项填列。银行存款是指：单位存入银行和其他金融机构的款项。根据会计“资产负债表”中“银行存款”科目的期末数填列。货币资金现金+银行存款,新增指标解释,短期投资：指企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过一年（含一年）的股票、债券和基金，以及不超过一年（含一年）的其他投资。根据会计“资产负债表”中的“短期投资”的期末数填列。执行年企业会计准则的企业，根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。负债合计：指企
5、业所承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务，偿还形式包括货币、资产或提供劳务。负债一般按偿还期长短分为流动负债和长期负债。根据会计“资产负债表”中“负债合计”的期末数填列。,新增指标解释,所有者权益合计：指所有者在企业资产中享有的经济利益，它等于企业资产减去负债后的余额。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。根据“资产负债表”中的“所有者权益合计”项填列。,审核关系,报表讲解利润及分配,可直接根据企业利润表、管理费用明细表、财务费用明细表及相关财务明细资料填报。,营业成本：指企业（单位）在报告期内从事销售商品、提供劳务等日常活动发生的各种耗费。根据会计“利润表”中对应
6、指标计算填列。,新增指标解释,新增指标解释,利息收入：指企业生产经营期间发生的各项利息收入。根据会计“财务费用明细表”中“利息收入”项填列。利息支出：指企业生产经营期间发生的短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等各项利息支出。根据会计“财务费用明细表”中“利息支出”项填列。,不执行2006企业会计准则的企业营业利润（064）=主营业务收入（043）-主营业务成本（048）-主营业务税金及附加（050）+其他业务利润（053）-营业费用（049）-管理费用（054）-财务费用（062）执行2006企业会计准则的企业营业利润（064）=营
7、业收入（490）-营业成本（134）-营业税金及附加（497）-营业费用（049）-管理费用（054）-财务费用（062）+投资收益（065）-资产减值损失（332）+公允价值变动收益（466）营业利润（064）=主营业务收入（043）-主营业务成本（048）-主营业务税金及附加（050）+其他业务利润（053）-营业费用（049）-管理费用（054）-财务费用（062）+投资收益（065）-资产减值损失（332）+公允价值变动收益（466）,营业利润审核,报表讲解其他资料,应付工资总额（贷方累计发生额）,填报注意问题指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资
8、总额，而不是会计“应付工资”科目的余额。执行2006年新会计准则的企业，根据“资产负债表”中“应付职工薪酬”项下“职工工资”的期末数填列，或直接根据企业“成本、费用明细表”中“工资”项本期累计发生额填列。,什么是从业人员在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工。未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。,从业人员,如何计算年平均从业人员平均人数各月从业人员平均人数之和/报告期内月数 各月平均人数（月初从业人员数月末从业人员数）/2报告期内月数的计算 年报
9、的报告期内月数为12。定报的报告期内月数为报告期的月数，即：2、5、8、11月月报的报告期内月数分别为2、5、8、11个月。,从业人员平均人数,报表讲解执行2006年企业会计准则企业填写,资产减值损失：指企业各项资产发生的减值损失。公允价值变动收益：指企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。可直接取自利润表中相对应科目本年累计发生额。,报表讲解执行2006年企业会计准则企业填写,报表讲解上市公司填写,股市筹资额：在此只填列股票形式筹集的资金。境内股市：指上海、深圳股票交易所两个市场。境外股市：指上海、深圳股票交易所以外的交易场所。上述指标根据企业现金流量表-“筹资活动产生的现金流量”
10、中相关数据填列。,报表讲解上市公司填写,填报注意事项,所有指标均保留整数价值量指标单位为“千元”法人填报原则:下属分公司不是独立法人的,应包含下属分公司各项财务指标,一起报送。下属分公司是独立法人的,不应包含下属分公司各项财务指标。,极值问题！财务表就是计量单位经常出错：报表计量单位为千元，但上报数按元或分填报。上报企业填报数据时一定要注意计量单位为千元。及时修改企业相关信息，正确填报“101”表名称、行业、注册类型、隶属关系等,需注意的事项,相关规定,物业管理、中介服务及其他房地产活动单位（行业代码为：7220、7230、7290）填报限额以上房地产业财务状况（X103表）时，以下指标免填：“1.土地转让收入”（044）、“2.商品房屋销售收入”（045）、“3.房屋出租收入”（046）、“4.其他收入”（047）。,温馨提示,打电话多沟通。遇到平台审核出现的问题千万不要盲目修改数据。上报企业保留填报原始资料和报表，做到有据可查。,E-mail:fs-Tel:89350062 89350390 13691276528,谢谢祝大家工作愉快,
