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1、财务管理制度一、总则（一）公司系外商独资企业，会计年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。（二）以人民币为记账本位币。（三）会计基础采用权责发生制，存货盘点采用实地盘存制。（四）财产应当按照实际成本核算。特价变动时，除国家另有规定，不得调整其账面价值。（五）会计核算方法前后各期应当一致，不得随意变更,如有必要变更，当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。（六）凡会计事务之处理为本制度未规定者，悉依中华人民共和国财务部所发布之财务会计公报处理之。二、资产（一）资产指本公司拥有或控制的，能以货币计量的经济资源，包括各种财产，债权和其他权利。（二）现金及各种存款按照实际收入和支
2、出数记账。（三）待摊费用应当按受益期分摊。未摊销余额在会计报表中应当单独列示。（四）存货是指生产经营过程中销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、在制品以及各种材料、包装物、低值易耗品等。各种存货应定期进行清查盘点。对于发生盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的，应当及时进行处理，存货盘盈、盘亏之处理，要与外商投资企业会计制度相一致。最终计入营业外收入、支出科目内。（五）固定资产，包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。（六）固
3、定资产按取得的实际成本记账，在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息、有关费用、外币借款的汇兑差额，应当计入当期损益。固定资产折旧应当根据固定资产原值、预计净残值、预计使用年限或预计工作量，采用平均年限法计算。固定资产的原值、累计折旧和净值，应当在会计报表中分别列示。（七）固定资产按以下分类和年限分别计算折旧：1.房屋、建筑物五十年。2、机器、机械二十年；其它生产设备十年。3、电子设备以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具五年。（八）在建工程，属扩建之预付款，做好在建工程的管理工作；完工后及时结转有关的成本计入固定资产项目中。三、负债（一）负债是指
4、所承担能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务。（二）负债分流动负债、长期负债和其他负债。四、投资人权益（规定之夕1）企业的所得利润应依法缴纳所得税，缴纳所得税后的利润按下列顺序分配：1.支付各项赔偿金、违约金、滞纳金、罚息、罚款。2、弥补企业以前年度亏损。3、按董事会决议提取储备基金，企业发展和职工奖励及福利基金。4、向投资人分配利润。会计岗位责任制根据会计法中会计机构，会计人员的主要职责及法律责任的规定，为明确权责，适应本公司内部管理的需要，公司财务部实行岗位责任制。第一条、根据公司法及公司董事会的要求，对公司董事会和公司领导负变动责任。第二条、建立公司财务会计岗位责任制。做到分工合理,职责
5、明确，又能体现分工协作。根据政策变化及公司内部管理的演化，及时完善修订岗位责任制。第三条、具体组织和领导财务管理：会计核算，会计分析，会计检查的有关工作，关建立和完善有关内部管理制度。使财务工作科学化、规范化。第四条、参与生产经营会议及重要经济合同（或协议）的确定。负责利用有关政策，会计信息资料，为经营决策提供依据。第五条、组织协调资金收支计划的编报及考核工作。收支计划经公司领导审核批准后，运用统计方法控制执行，并将执行情况报送总经理。第六条、按期向董事会和公司领导汇报财务情况和经营成果。认真审核会计报表，保障数据真实可靠，及时向有关方面报送。第七条、遵守税收法规，审核各项应交税金，其他应交款
6、项。处理税收的有关事项。第八条、按照会计档案管理办法规定，制定内部会计档案的保管，调阅制度，保障会计档案的完整性，为生产经营服务。第九条、督办会计工作交接事项。保障会计记录的连续性和会计资料的完整性。第十条、组织财会人员学政策、学政治、学业务技术，树立实事求是，公平公正，遵纪守法的职业道德观，不断提高财会人员的素质。第十一条、负责或督办公司领导或上级交办的工作事项。主管会计岗根据公司内部管理情况，财务部人员编制的需要，制定本岗位责任制。第一条、主管会计的工作，对财务部经理负责。根据总经理或本部经理的需要，提供有关数据资料。第二条、公司和资产、负债、成本、费用、收入、利税、权益的有关业务和账务处
7、理。1.有关业务包括：(1)规定计提、摊配预提费用，各种待摊费用，各项应交款；(2)查账;(3)结账;(4)对账;(5)稽核材料产品账；(6)物资盘点查验；(7)装订、保管会计凭证；(8)保管会计档案及有关合同协议；(9)申报、计算、缴纳各项税费事项；(10)综合统计；(11)机的保养和维护；(12)电算化损伤及资料提供。2、财务处理包括：(1)办理日常借款、报销，填制审核会计凭证；(2)登记除出纳员经营账务之外的明细账；(3)汇总会计凭证；(4)登记总账;(5)编制会计报表(包括内部报表)。第三条、会计核算的进度程序及职责。1、每月3日前完成：(1)预提费用的提取、核对及待摊费用的结转；(2
8、)工资、水电、折旧、制造费用的摊配的账务处理；(3)完成产成品、在产品的成本核算工作。2、每月4日前完成销售成本的结转工作。3、每月5日前完成销售费用、管理费用、财务费用、税金及附加、营业外收支账项的结转工作及利税结转工作。4、每月6日前完成会计报表及各种明细账资料。报送财务部经理审核、签字。5、每月10日前完成免、抵、退税预申报资料，每季度后25日前完成季报汇总资料。6、完成报表编制后，即可进行税金的申报、解缴工作，时间要求按税务规定。并复印、保管各种纳税资料。以备审计及审计及税务检查用。第四条、进行的其它稽核工作（在完成报表编制后）：1、审核每月应收应付账单。2、各项应收款、其他应收款、应
9、付款、其他应付款明细表。3、追踪各生产部门成本资料完成情况。第五条、保障会计信息质量，做到准确，账账、账表、账实相符。第六条、年度决算，执行公司财务部的规定。第七条、根据有关规定，负责编报统计报表，并按时报送有关方面。第八条、发票的购买、保管、领用、注销，要做好登记工作。报告发票管理的有关规定。第九条、负责本部经理交办的工作。第十条、保管、整理会计档案。出纳员岗位制度根据会计法、会计基础工作规范及银行结算规定和本部编制情况，制定本岗位职责。第一条、本公司货币资金的核算及保管的相关业务和账务处理。1.业务包括：(1)办理货币资金收、支事项；(2)提取现金和解缴现金；(3)传递保管有关货币资金收、
10、支的原始单据并及时送主管会计处理账务；(4)保管现金W各种有价证券；(5)保管货币资金结算印章和银行印签章、变码器；(6)兑换货币资金；(7)在归档前保管货币资金明细账和银行对账单；(8)货款进账，通报营销部有关人员；(9)保管、购买空白单据，做好购进、领用登记手续。2、账务处理包括：(1)办理日常收款和付款手续；(2)正确使用有关印章；(3)收、支款凭证的填制或输入电脑，经主管会计审核后登记；(4)登记现金、银行存款、其他货币资金明细账；(5)有关货币资金的查账、结账、对账工作；(6)提供汇率调整资历料；(7)编报出纳报表和银行账余额调节表。第二条、货币资金明细账按币种、开户行账号分别进行明
11、细登记；余额与总账、库存、银行对账单相符；银行存款明细账与对账单不符时，应编制余额调节表。第三条、及时提取现金和解缴现金，根据具体情况，采取按安全措施。第四条、及时登记有关明细账，不得签发空头支票第五条、有关货币资历金结算的原始单据，及时传递给主管会计处理账务；原始单据的传递，必要时要有传递登手续。第六条、及时检查涉及货币资金结算的原始单据是否进行账务处理,做到不错不漏。情况特殊的，应及时报告本部经理。第七条、保管好当月会计凭证，适时送交主管会计按月装订。第八条、按月编报出纳报表。第九条、年终决算，执行公司财务部的规定。第十条、重要事项的处理：账实不符，调汇手续，巨额收款或付款，工程及设备维修
12、，税金的交纳，无发票无收据的应付款，有关会计档案的查阅或调出，对本职工作的改进和完善，账号的借出，资金的转户，销户等，应经本部经理同意后方可办理。会计凭证的填制及其保管的规定会凭证是登记各明细账户的依据，是重要的会计档案资料,其填制审核、传递、保管各级财政机关均有规定，结合会计工作达标要求及本单位情况，特制定本规定。第一条、会计人员对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭征。一、原始凭证的内容：1.凭证的名称；2、填制凭证日期；3、填制凭证的单位或填制人员姓名；4、经办人员签名或盖章；5、接受凭证单位名称；6、经济业务的内容；7、数量、单位、金额；8、本位币及外币币种、金额。二、凡从外单位
13、取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章。三、凡从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。四、自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名或盖章。五、职工借款借据，必须一式二联复写，一联自留，一联留财务作会计凭证，报销或收回借款时，不退还借据，但在借据副联上注明报销情况。第二条、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。一、记账凭证包括收款凭、付款凭证、转账凭证。二、收支业务多的单位，可以通用一种记账凭证。三、记账凭证的内容必须具备：1.填制凭证日期：年月日。2、按年或按月编号，必须连续统一。3、原编号凭证作废，可作附件，必要时说明原因。4、经济业务内容摘要，填写文字简练全面，便
14、于查账。5、填写会计科目。6、金额有大写小写的，金额要一致。7、标明附件（原始凭证）张数。8、经办人签名。9、填制凭证人、复核、出纳、会计主管要签名或盖章。四、填制会计凭证，运用会计科目，应避免引起账户的虚增虚减。五、记账凭证必须附有原始凭证。1.一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。2、一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。六、结账时转账和更正错误的记账凭证，可以不附原始凭证。七、记账凭证的更正必须按下列要求：1.已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，应用红字填写一张与原内容相同的记账凭
15、证。在摘要栏注明注销X年X月X日X号凭证，同时再用蓝字填写一张正确的记账凭证，注明订正X年X月X日X号凭证，如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确的数字与错误数字之间的差额，编一张调整的记账凭证。2、发现以前年度的错误，应用蓝字填写一张更正的记账凭证，情况复杂者，要写更正原因作为附件。第三条、会计人员填写会计凭证的字迹必须清晰、工整、不潦草。一、凭证的装订和保管：1.各种记账凭证，连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号Jl褥，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年、月、日、起讫日期，起讫号码，凭证种类，装订人签名或盖章。2、各种经济合同，存出保证金收据以及涉及文件
16、等重要原始凭证，应另编目录，单独登记保管。并在有关记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。二、原始凭证不得外借，其他单位如需使用原始凭证，经公司领导批准后，可以复制。三、向外单位提供的原始凭证复制，就在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。四、从外单位取得的原始凭证如有遗失，就取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办部门经理批准后，才能代作原始凭证。五、外来原始凭证丢失，确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由经办部门经理批准后，代作原始凭证。编制会计报表应遵守的规定会计报表是以数字语言对一个企业的生产、经营、管理的全面总结，也是会计工作
17、循环的最后一个环节，它是编报，又是根据国家规定和主管部门的要求，每月必须按时报送，为了保障编报质量，特作本规定。第一条、公司按市财政局统一规定的会计报表格式。内容及内部管理的要求编报。第二条、编制会计报表，需要数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。第三条、各种会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致。第四条、各种会计报表数字应与有关账户数字一致。第五条、本期报表与上期报表之间有关数字必须相互衔接。如有变动，应加以说明。第六条、各种会计报表中所规定的补充资料，要填列齐全，不得遗漏。第七条、会计报表中应填列的计划数字，需经有产部门核定批准的，按核定批准数填报，不经核定的
18、，应填最后上报数字。第八条、会计报表说明，季度报表、年度报表必须有文字说明，季度说明要简要、有重点，年报说明要全面，分析有重点。第九条、做好编制报表前的准备要作。一、各明细账与总分类账记完后，相互之间核对相符,试算平衡。二、学习消化当年有关文件规定。三、组织分工和实施，规定各项工作进度时间。四、年终所有库存材料、产成品、生产线上已领未用材料，都要进行盘点，盘点日期截止12月31H0五、清理在建工程，做好新增固定资产的登记工作和账务处理。六、做好各种物资盘点盘盈、盘亏的账务处理。七、核实各种预提、待摊费用。八、清理债权债务。九、参加有关决算编制布置会议。第十条、编制会计报表的程序要衔接。一、先编
19、制报表草稿。二、报领导审阅。三、审阅后修正报表。四、复写修正稿，加具封面，印章要齐全，报送日期。第十一条报表的审阅和报送一、要账与账、账与表、表与表相关数据相符。二、收入、成本、利税计算正确。三、债权债务的清理核实。四、文字说明符合政策规定和实际情况。五、审阅报表，月报粗审、季报补正、年报细审。做到快准及时，纠正合理。移交会计工作的规定会计工作移交，在会计法中有明文规定，为了保持会计工作的连续性，结合公司情况，特制定本规定。第一条、会计人员工作调动或离职，必须办理交接手续,没有办清交接手续的，不得离职。第二条、会计人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在规定的期限内，全部移交清楚。第三条、接
20、替人员应认真接管移交工作。并继续办理移交的末了事项。第四条、移交后，如发现原经营的会计业务有违反财会制度等问题。仍由原移交人负责。但属业务处理错误，接替人员应负责按有关规定更正，并附更正理由，加以说明。第五条、会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作：一、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。二、尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。三、整理移交的各项资料，对未了解项要写出书面材料。四、编制移交清册，列明应该移交的凭证、账簿、报表、公章、支票簿、文件、资料和其他用品的内容。第六条、办理交接手续，必须有监交人员负责监交。一、一般会计人员办理移交，由会计主管人员监
21、交。二、会计主管人员交接，由单位负责人监交，必要时,上级派人会同监交。第七条、移交人员要按照移交清册、逐项移交，接替人员要逐项核对点收。一、现金、有价证券要根据账簿余额进行点交，与账簿不一致时，移交人员要在规定期限内负责查清处理。二、会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。银行存款户余额对账单核对相符。必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符或与往来单位、个人核对清楚。三、移交人经管的公章和其他实物，也必须交接清楚。第八条、会计主管人员移交时，还要将全部财务会计工作，重大的财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细
22、介绍。对移交的遗留问题，应写出书面材料。第九条、交接完毕后：一、交接双方和监交人员在移交清册上签名或盖章。二、移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方的监交人的职务、姓名、移交注册页数以及其他需要说明的事项等。三、移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执T分,存档T分。第十条、接替的会计人员应连续使用移交账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。第十一条、会计人员临时离职或因事因病不能到职工作的，会计主管人员或单位领导必须指定人员接替或代理。第十二条、本规定没有包括的事项，以国家现行规定为准。会计档案的管理规定会计档案是企业档案的重要组成部分,是企业各项经济活动的书面证明。同时，对企
23、业在生产、经营、管理中又有多方面的可利用性。因此，管好用好会计档案是一项有重要意义的工作。根据财政部、国家档案局的有关规定及本公司情况，特制定本规定。第一条、会计档案是指会计凭证（原始凭证、记账凭证会计账簿（包括备查登记簿）、会计报表（包括财务计划）、经济合同、协议等会计核算专业材料。第二条、会计档案由会计主管移交公司的档案管理室。公司未设档案的，由财务部保管。第三条、移交档案室前的会计档案由会计主管保管。第四条、会计主管要定期收集、审核各种会计档案。进行整理立卷、编制目录、装订成册。做到存放有序，查找方便。第五条、会计档案管理要执行安全和保密制度。不得随意堆放，严防毁损，散失和灭失。第六条、
24、借阅会计档案，要严格办理手续。一、会计主管要设会计档案借阅登记簿。登记内容包括：(1)借调日期(2)借调人(3)借调内容(4)公司领导批准(5)归还日期等项。会计主管填写(1)(3)等，借阅人填写(2)(5),公司领导填写(4%二、借调人员不得将会计档案带出，如遇特殊情况，需要复制或带出的，应经公司领导批准，但不得拆散原卷，并限期归还。第七条、会计档案保存的期限按国家档案局规定执行。一、永久保存的会计档案指涉外会计凭证（包括合同、协议会计账簿、年度会计报表，内联企业双方股东投资的会计档案、验资证明及附件。二、其他会计档案执行国家规定。第八条、会计档案的移交、销毁等本的事项，执行国家档案的管理规定。
