《综合柜台业务基本规范.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《综合柜台业务基本规范.ppt（29页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、第五章 综合柜台业务基本规范,第二节 柜台业务基本流程和基本规定,一、会计科目 会计科目分为表内科目和表外科目，属于会计要素的核算内容使用表内科目，重要单证应纳入表外核算。,第一节 银行柜台核算基础,资产类：流动资产、非流动资产（长期、固定）、无形递延及其他资产负债类：流动负债、长期负债、其他负债所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积损益类：成本支出（利息、营业支出等）各项收入（利息、营业、手续费收入等）,从会计科目比较，企业和银行的区别是什么,营业大楼、押钞车 储蓄存款、存放央行款 商业企业流动资金贷款 个人住房贷款,账户类别：资产类：现金、存款、拆放款、贷款、证券投资、固定资产负债类：
2、存款、同业存款、同业拆放款、借入款、发行债券所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润收入类：利息收入、往来收入、手续费收入、汇兑收入、其他费用类：利息支出、往来支出、营业费用、手续费支出、其他利润类：营业利润,主营业务收入 利息收入；金融企业往来收入；手续费收入；证券销售差价收入；证券发行差价收入；租赁收益；投资收益；汇兑收益；其他营业收入房地产营业收入 主营业务支出 利息支出；金融企业往来支出；手续费支出；销售费用；营业费用；汇兑损失；卖出回购证券支出；自营证券跌价损失；其他营业支出；房地产经营成本；房地产销售费用；营业税金及附加,经营活动产生的现金流量（现金流入）收回的中长期
3、贷款；短期贷款收回与发放净额；吸收的存款；活期存款吸收与支付净额；吸收的定期存款；与中央银行往来现金增加净额；缴存中央银行准备金减少收回的现金；向央行借款收到的现金；同业存款；同业存款吸收与支付净额；同业拆入和同业拆出净额；金融企业往来收入收到的现金；金融机构其他往来收入；向其他金融企业拆入的资金；信托存款吸收与支付净额；委托存款增加收到的现金；卖出（回购）证券所收到的现金；买入返售证券到期返售收到的现金；（自营）证券买卖现金收入净额；代理（代买卖）证券收到的现金；,经营活动产生的现金流量（现金流入）进出口押汇减少收到的现金；利息收入；已核销呆帐贷款及利息收回收到的现金；租赁收入；证券及租赁业
4、务现金增加净额 手续费收入收到的现金；拆入资金收到的现金；受托资产管理收到的现金净额；贴现减少流入的现金；汇兑净收益收到的现金；证券发行现金净收入；销售商品收到的现金；经营性债券投资减少收回的现金；经营性债券投资收益收到的现金；保证金增加收到的现金；其他负债增加收到的现金；其他应收暂付款减少收到的现金,二、记账方法 1、借贷记账法 资产总额=负债总额十所有者权益总额 2、单式收付记账法,注意：有借必有贷，借贷必相等 具体有几种情况：一借一贷、一借多贷、多借一贷 通过试算平衡表，验证是否正确,账户类别 借方 贷方 余额方向资产类+借方负债类+贷方所有者权益类+贷方收入类+一般无余额费用类+一般无
5、余额利润类+借方或贷方,例题1：1、银行用存款15,000元购进设备一台 2、某储户甲将活期存款10,000元转为定期存款 3、报经批准，银行将资本公积40,000元转为资本 4、某储户乙存入活期存款5,000元 5、某储户丙提取活期存款2,000元 根据上述业务，写出会计分录，进行试算平衡，编制试算平衡表,1、借：固定资产 15,000 贷：银行存款 15,0002、借：活期储蓄存款 10,000 贷：定期储蓄存款 10,0003、借：资本公积 400,000 贷：实收资本 400,0004、借：现金 5,000 贷：活期储蓄存款 5,0005、借：活期储蓄存款 2,000 贷：现金 2,0
6、00,2007-2-19日业务：1、银行用存款15,000元购进设备一台 2、某储户甲将活期存款10,000元转为定期存款 3、报经批准，银行将资本公积40,000元转为资本 4、某储户乙存入活期存款5,000元 5、某储户丙提取活期存款2,000元,三、会计凭证（一）凭证种类 原始凭证 基本凭证：现金收入（付出）传票 记账凭证 特定凭证：支票、进账单、汇票、本票（二）会计凭证基本要素 日期（年月日）收付款的开户行户名和账号 币种及大小写金额 会计分录和凭证编号 客户签章 银行有关人员印章,四、账务组织及处理（一）账务组织 1、明细核算系统明细核算系统由分户账、登记薄、现金收入（付出）日记簿、
7、余额表组成。,2、综合核算系统 综合核算系统由科目日结单、总账、日计表组成。,（二）账 务 处 理 流 程,（三）记账基本规则 1、数据输入必须由有权人办理，非有权人不得输入任何数据。2、数据输入必须根据合法有效的凭证，按照事权划分的原则办理，做到数字准确，摘要齐全，处理及时。3、转账业务先借后贷，先记账后签回单；代收他行票据，收妥入账；现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款。4、特殊业务必须经过授权。,（四）手工记账规则 1、账簿应根据合法有效的凭证序时登记，逐次结计余额，并做到内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰。2、登记账簿必须使用蓝黑或碳素墨水钢笔书写，复写账页应使用双面复写纸，
8、蓝或黑色圆珠笔书写；红墨水钢笔只能用于划账和冲账以及按规定用红字批注的有关文字说明。3、账簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。,五、会计报表1、银行业会计报表（1）资产负债表（2）损益表（3）现金流量表（4）利润分配表2、各银行系统内会计报表（1）日计表（2）月计表（3）半年报表（4）决算报表,模拟练习：2007-4-8发生如下业务1、甲商业企业存款10万,现金支票支取1万2、A工业企业提取现金5万，下午交存5万3、甲商业企业转账资金至乙商业企业100万4、乙商业企业提取现金10万，转账资金给A工业企业5万5、B工业企业提取现金5万，转账资金给甲商业企业50万6、A工业企业
9、转账资金给B工业企业20万 假设上述四家企业都在该银行开户,第二节 柜台业务基本流程 和基本规定,一、柜台业务基本流程（一）营业前准备 网点柜台人员每日营业前应提前到达网点，并做好以下工作：1、打扫卫生。2、整理日常用具。3、检查自身着装并挂好工号牌，做到整洁、庄重、规范。4、按有关制度及规定，检查随身携带物品、用具是否符合要求。5、检查安全防卫器具是否正常、完好，二道门是否上锁。6、现金及重要单证出库。,（二）签到（三）日常柜台业务处理（四）柜台业务复核 复核是会计核算程序的要求，是严密操作程序，堵塞漏洞，加强制约机制，防止差错和提高效率和质量，确保资金安全的重要一环。（五）轧账、签退 日终
10、营业结束，先由柜员轧账后由后台综合柜员进行总轧账，轧账后进行签退。,二、错账业务处理规定当日错账业务处理：1、对打印错误的处理 如果发生存单、折打印歪斜、重叠或跳格时，应收回原存单、折，另换新存单、折打印。2、当日输入的账务数据发生错误 应经业务主办或会计主管授权后由柜员根据柜员流水号进行抹账。3、系统内跨机构抹账交易 由原业务发起行写明情况，接收行在书面情况上签字认可后，经办行方可进行冲账处理。,4、涉及客户回单的应及时收回客户回单。5、涉及账簿上写错金额或余额，应以一道红线把全行数字划销。将正确数字写在划销数字上边，并由记账员在红线左端盖章证明。如果划错红线，可在红线两端划叉销去，并由记账
11、员在右端盖章。6、当日现金差错未能查出错账原因的，经会计主管授权使用现金错账交易进行处理，登记出纳长短款登记簿。,隔日错账业务处理：1、隔日错账、跨年错账的冲正必须填制错账冲正传票，经会计主管审批后方可由操作柜员使用冲补账交易进行处理，柜员在输入错账冲正传票时必须输入冲账内容和错账日期。2、记账串户：填制同方向红、蓝冲正传票，红字是原错账；如现金记账串户，按转账方法冲正。3、传票金额填错：重新填制红字传票，将错误金额冲销，再按正确金额填制蓝字传票补记入账。,例题2：2007-2-23日会计人员发现如下错误：1、2-20日，张成提取现金2,000元，误记成李安提取现金2,000元。2、2-21日
12、，王兰存入现金5,000元，误记成3,000元。根据上述业务，会计应如何进行更正冲销？,1、2-20日，张成提取现金2,000元，误记成李安提取现金2,000元。借：活期储蓄存款-张成 2,000 贷：活期储蓄存款-李安 2,000 2、2-21日，王兰存入现金3,000元，误记成5,000元。借：现金 5,000 贷：活期储蓄存款-王兰 5,000 借：现金 3,000 贷：活期储蓄存款-王兰 3,000,练习题1：2007-2-23日业务如下 1、银行以现金购进白银，价值25,000 2、甲商业企业将存款账户中60,000元划入乙工业企业存款账户（甲乙均在该行开户）3、报经批准，银行将资本公积100,000元转为资本 4、丙工业企业取得贷款80,000元，转入存款账户 5、某储户提取活期存款6,000元 6、某储户存入定期存款3,000元根据上述业务，进行试算平衡，编制试算平衡表,练习题2：某银行会计主管在3-20日对会计账簿进行检查，发现如下错误：（1）3-10日计算甲企业（工业企业）的贷款利息7，859元，误将传票填制写为7，895元（2）3-15日一笔转账业务，系A公司签发转账支票支付甲公司款项5，600元，误将其贷记B公司账户（上述企业均是商业企业）按要求，进行冲正。,
