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1、1,企业集团财务管理直播辅导课,四川电大 涂捷,2,第二章 集团组织结构与财务管理组织,3,本章重点与难点1、财务组织结构3、财务决策管理权责界定,4,财务组织与决策制度,财务组织与决策制度,机构设置,人员配置,职能定位权限划分,决策的程序安排,5,财务组织与决策制度 在集权与分权相互糅和的财务管理体制下，企业集团财务决策管理过程通常涉及到四个不同层面上财务主体或财务管理机构：母公司董事会-集团财务总部-内部结算中心或财务公司-子公司财务部。在设有中间层的事业部组织结构体制的企业集团里，集团财务总部往往还设有财务派出机构-事业部财务部。,6,财务管理特征,母公司董事会及财务权限,母公司董事会不
2、属于财务管理的专职机构，而是整个集团经济活动的最高决策领导核心，其决策职责不单单囿于财务范畴三方面，还包括业务、总务、人事以及对内、对外的各个方面。,7,财务管理特征,集团财务总部及职责权限,集团财务总部通常就是母公司财务部，它是集团日常财务管理的直接发动者、组织领导者与最高负责者。但母公司财务部本身并不具有法人地位，而是母公司的职能部门。作为集团日常财务管理的总部，母公司财务部的职能与权限主要包括八方面。,8,财务管理特征,财务公司或结算中心职责权限,财务结算中心企业集团母公司设置的、专司母公司（及其分公司）、子公司及其他成员企业现金收付及往来业务款项结算的财务职能机构。如果兼有内部信贷职能
3、的话，财务结算中心也可以叫作内部银行。财务结算中心隶属于母公司及其财务部，本身不具备法人地位。在有的企业集团里，母公司财务部直接就是集团的财务结算中心。,9,财务管理特征,子公司财务部及职责权限,子公司财务部是否单独设置，取决于集团的规模、业务的复杂程度以及空间跨度等。无论子公司财务部是否单独设置，有两点是必须明确的，一是必须遵循或维护子公司作为独立法人的权利与地位，特别是财务方面的合法权益；二是子公司必须遵循总部的财务战略、财务政策，将子公司自身的财务活动纳入集团的财务一体化范畴。,10,财务管理特征,事业部财务机构及职责权限,事业部财务是强化事业部管理与控制的核心部门，在财务职责权限方面，
4、主要包括五个方面。,11,财务控制制度,财务控制制度,目标定位,责任预算,财务报告制度,财务总监委派制度,12,财务管理特征,财务控制目标定位,实施财务控制的宗旨首先是为了更好地发挥激励机制的功能效应，决不应纯粹地为了控制而控制。企业集团财务控制制度与控制措施有效与否，判断的基本标准就是：是否有助于成员企业及其员工积极性、创造性与责任感的增强，并因此在集团整体上带来更高的财务资源配置效率。,13,财务管理特征,责任预算制度,战略是目标与方向，政策是推进战略贯彻实施的行为规范与判断取向基准，预算控制则是将战略目标与政策规范落实为具体的行动方案，并使之实现的保障条件与基础。三者相辅相承、依存互动，
5、构成了企业集团管理与控制的主线条。,14,财务管理特征,财务管理报告制度,财务报告是最为核心的信息报告载体与来源途径。要充分发挥财务信息的决策价值与控制功能，总部必须以制度的形式从信息质量标准、报告标准、内容结构以及组织程序等方面确立一整套明晰的、可操作性的信息报告规范，包括财务信息质量标准、财务信息报告标准、财务信息报告结构内容、财务信息报告组织程序等。,15,财务管理特征,财务总监委派制度,财务总监委派制是母公司为维护集团整体利益，强化对子公司经营管理活动的财务控制与监督，由母公司直接对子公司委派财务总监，并纳入母公司财务部门的人员编制实行统一管理与考核奖罚。依据财务总监的职责范畴，通常可
6、有三种类型：财务监事委派制、财务主管委派制和财务监理委派制。,16,财务总监委派制度的类型,17,财务管理特征,财务总监委派制度,不同类型的委派制度，财务总监的职责权限各有差异。其中财务监事委派制旨在塑造一种财务监督机制；财务主管委派制则有助于建立一种财务决策机制；财务监理委派制则期望能够确立起财务监督与财务决策的双重机制。,18,财务管理特征,财务总监委派制度,由于不同类型的委派制度固有的“人治”性弊端，使得在运用中往往会带来一系列矛盾或问题。因此要使财务总监委派制度发挥应有的功能效应，事先必须对各种可能的问题作出估计，并采取相应的先决对策或作出相应的制度安排。,19,案例分析-巴林银行,1
7、763年，巴林银行创建于伦敦，是世界首家“商业银行”。由于经营灵活，富于创新，很快获得了巨大成功。20世纪初，巴林银行获得了特殊客户：英国皇室，巴林家族先后获得了5个世袭爵位。原为摩根银行职员的里森于1989年到巴林银行工作，并由于出色表现于1992年到新加坡期货与期权交易部任总经理。由于错误账号的单独建立，里森可以隐藏错误。到1993年7月，里森终于弥补了亏损。之后，为了争取日经市场上最大客户，里森一天内损失便高达170万美元，并继续隐瞒失误。1995年1月18日，日本神户大地震，其后数日东京日经指数大幅度下降。最终于1995年2月23日，损失达到86000万英镑的高点，造成世界最老牌的巴林银行终结。,
