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1、上海市社团局基金会管理处王小峋,国外基金会概论,2,提 纲,世界基金会历史,美 国 基 金 会,日 本 基 金 会,1,2,3,3,世界基金会历史,公元1千多年,赫梯人的古代部落：捐赠给寺庙和社区古罗马共和国：食品基金会柏拉图：柏拉图学院,在伊朗、沙特阿拉伯、土耳其等穆斯林国家，基金会由教会控制。1601年，英国女王伊莉莎白一世慈善适用法，鼓励民间慈善,20世纪初，一批有远见卓识的大企业家，如卡内基、洛克菲勒、福特、克里夫兰等建立了模较为庞大的各种基金会。,中世纪,现代,美国基金会 民间主导,5,美国基金会的现状,数 量：截止2006年，7.1万个，仅2000年一年就成立了 6千多家。资产总额
2、：截至2004年，美国基金会资产占全国GDP的23。就业人口占总人口总数的5。募集金额：2004年，基金会募集到资金2485.2亿美元。资助金额：2004年基金会用于慈善事业407亿，平均每年用于慈 善公益事业300亿左右。资助方向：资助的项目大多具有根本性和前瞻性,如科研、教 育、环保、人才等领域,所产生的作用巨大而长远。,6,美国基金会第二部分,7,美国基金会的分类,社区基金会(Community Foundations)社区募款，社区管理，用于社区，数量1，捐赠额9 独立基金会(Independent Foundation)家族出资，家族管理，规模最大 公司基金会(Corporate F
3、oundation)公司出资，公司管理，独立管理，发展迅速 运作型基金会(Operating Foundation)个人出资，自己独立运作，类似研究机构，数量少,8,美国基金会第三部分,9,美国基金会的政府管理,10,美国基金会的政府管理,司法部门法人登记：容易，备案登记，不需行政审查管 理：偶尔实地审查，检查是否符合相关法律和宗 旨，给予很大自由，极少干预,11,美国基金会的政府管理,申请免税资格运行一年以后，填写国税局提供的1023表，并提交章程和有关材料 国税局审核 颁发裁定书，确认免税资格管 理每年填写990申报表，详细报告经费收支，项目运作情况如有违规则操作，取消免税资格经常性审计，
4、调查捐赠情况，结果提交国会影响立法,国 税 局 501（C）（3）税法,12,美国基金会第四部分,13,美国基金会的自我管理,内部治理模式,资金运作模式,机 构 组 成人 才 构 成信息化建设,筹 资保值增值,14,董事会（核心）,经理部（执行）,独立的会计师（监督）,美国基金会的自我管理,内部治理模式机构组成,15,美国基金会的自我管理,内部治理模式人才构成,16,内部治理模式信息化建设,美国基金会的自我管理,17,进行项目营销争取企业合作,调动普通人积极性争取捐赠常态化,美国基金会的自我管理,资金运作模式筹资,18,创办企业,进行资金运作委托理财（小基金会）成立理财部门（大基金会）,美国基
5、金会的自我管理,资金运作模式保值增值,19,美国基金会第五部分,20,美国基金会的外部管理,行业组织基金会中心(Foundation Center)评估组织美国慈善信息局（NCIB）沟通组织基金会理事会(Council on Foundations）,21,美国基金会第六部分,22,美国基金会的税收政策,23,美国基金会的税收政策,对基金会公司所得税：对捐赠收入免交公司所得税，但是投资 收益和普通企业一样课税，税率4。财 产 税：免交土地税和房产税,24,美国基金会的税收政策,对捐赠者个人所得税：税前扣除额是应纳税额的50。但超出部分可结转，时间不超过5年。公司所得税：税前扣除额是应纳税额的1
6、0。但超出部分可结转，时间不超过5年。遗 产 税：税前全额扣除，没有上限,日本基金会（财团法人）政府主导,26,日本财团法人（政府主导）,27,日本财团法人现状,数 量：截止2004年，日本依据民法成立的财团法人总数为 12792 个，其中：在中央登记的有3163个；在地方 登记的有9669个 资产状况：截止2004年，在1亿日元10亿日元的，占总数1/3以 上。基本财产平均额为3.89亿日元。年资助金额：500亿日元左右（2004年）资 助 方 向：研究类占大多数，继而是奖学金类。从资助事 业的 类别看，科技和教育最高，是医疗保健的两倍。500亿 日元的资助金额中研究类资金占半数以上，教育奖
7、学资 金占三成，余下不到100亿日元资助给了福利事业、文 化事业、环境和市民活动等等。,28,日本财团第二部分,29,日本财团法人分类,公益财团法 人,一般财团法 人,30,一般财团法人和公益财团法人的区别,31,日本财团第三部分,32,日本财团法人政府管理模式,业务主管官厅,法务省（主管事务所）,申管请理,登记,33,日本财团法人政府管理模式,登记流程,面谈,面谈,登记,行政审批,递交材料,34,日本财团法人政府管理模式,管理内容,业务主管官厅,每年须向业务主管官厅申报 主管机关的审查，3年一次 现场检查。变更登记。违法行为的处罚。如公益事业 比率未达到50以上，3年未 活动的休眠法人。,3
8、5,日本财团第四部分,36,日本财团法人内部管理模式,理 事：对外代表财团法人，对内处理法人事务 的机构。3名以上，设立理事会。监 事：以监督理事（会）的事务执行为目的的 机构，1人以上。评议员会：评议员会负责理事、监事、评议员的选 任、解职，主要起着咨询机关的作用，由资深人士担任。,37,日本财团第五部分,38,日本财团法人税收优惠政策,税收优惠申请流程（有效期两年）,推 荐,申 请,认 定,公益财团,主管官厅,财务省,39,日本财团法人税收优惠政策,税收优惠政策,40,日本财团法人税收优惠政策,对财团法人 减免法人税（企业所得税）：收入原则不课税。仅对34种营利性收入收税，税率22，比普通企业30的税率要低。视作捐赠制度：对于财团法人营利收入部分，并非全部课税，还允许将营利收入的20转为非营利性收入，视作捐赠而不用课税。,41,日本财团法人税收优惠政策,对捐赠者 企业所得税：税前全额扣除。个人所得税：个人捐赠超过5000日元，可在年所得30以内扣除。所得税扣除额年所得305000,42,几点不成熟的观点,基金会内部运作 职业化管理模式 筹 资 保值增值 信 息 化政府和基金会的关系 合作伙伴关系税收政策,谢 谢！,衷心感谢各位在工作中的支持,
