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1、中国工商银行结构性存款业务,资产负债管理部2011年3月,2,目录,结构性存款产品定义及运作原理结构性存款产品特点及营销重点结构性存款产品风险点结构性存款业务办理流程结构性存款业务会计处理结构性存款业务考核结构性存款业务收益测算结构性存款产品结构结构性存款业务风险控制,3,结构性存款定义,结构性存款是指客户将合法持有的人民币或外币资金存放在我行，由我行在普通存款的基础上嵌入金融衍生工具（包括但不限于远期、掉期、期权或期货等），将客户收益与利率、汇率、股票价格、商品价格、信用、指数及其他金融或非金融类标的物挂钩的具有一定风险的金融产品。,4,定义解读,客户：依法在我国境内设立的企业、事业、社会团
2、体。资金：人民币和外币，外币包括美元、欧元普通存款：我行将客户的本金纳入统一的资金营运管理（与存款相同），以此确保在产品到期时我行可按说明书约定向客户返还理财本金。金融衍生工具：总行（分行）对外叙做一笔利率掉期交易，实现客户到期收益并锁定我行资金成本与收益。挂钩指标：目前总行授权我行自主发行的结构性存款主要是挂钩美元兑欧元汇率双边不触型产品。客户实际收益由投资期内观察指标汇率的情况决定，若观察指标汇率均在预定区间之内，客户可实现较高收益率；一旦投资期内观察指标汇率触及或超过预设区间，则客户收益将较低。一般情况下，预设区间的设定是交易时即期汇率加减一定基点,5,结构性存款产品运作原理,资金运用,
3、分行,资金运用收益,结构性存款收益,结构性存款本金,客户,总行,利率掉期,6,结构性存款产品特点与营销要点,产品灵活多样 本金币种：人民币以及美元、欧元等 产品期限：7天、28天、三个月等 挂钩指标：利率、汇率、商品、股票、信用、指数等 产品结构：双边不触型、可提前终止型等 提前终止权：银行、企业均可设立提前终止权 产品安全性：是否保证本金安全、是否保证最低收益政策性门槛低 该产品属于存款性质，我行可承诺100%本金保证。因此除部分客户受财务报告披露制度、股东或上级管理机构授权等因素影响不得投资于结构性存款产品（衍生产品）外，一般客户均可投资结构性存款产品。该产品的客户群应比表外理财产品更为广
4、泛。,7,结构性存款产品特点与营销要点,博取高额投资收益的机会 结构性存款产品的预期收益水平与取得该收益的概率成反比（风险与收益相匹配），但通常均高于普通存款，企业可以灵活选择适合自身风险承受能力与投资收益要求的结构性存款产品。我行产品特点 总行期次发行的外币结构性存款,银企收益分割由总行确定。省行自主发行的人民币结构性存款，银企收益分割比较灵活，分割比例取决于议价与定价能力强弱。,8,结构性存款产品风险点,流动性风险：我行发行的结构性存款产品一般不设有提前赎回机制，流动性较低。市场风险：当结构性存款产品的挂钩指标出现不利变动时，结构性存款产品将面临收益较低的风险。再投资风险：结构性存款到期或
5、者提前终止后，投资者继续投资的渠道有可能萎缩、投资收益有可能降低的风险。汇率风险：投资以非人民币币种（美元、欧元）计价结算的结构性存款产品时，外币资产以人民币计价的市值可能会因人民币升值而降低。,9,结构性存款业务准入,所有二级分行均可以办理结构性存款业务省行具有自主发行法人结构性存款的授权 结构性存款批复.doc支行可以营销结构性存款业务，负责客户资金与收益的交割,10,结构性存款业务办理流程,业务学习-了解你的产品 分行指定专人接受省行通过NOTES下发的结构性存款信息邮件，了解相关业务知识以及最新的管理规定和产品信息。客户营销-了解你的客户 分行在进行客户营销时，应先全面掌握客户需求。提
6、请客户填写中国工商银行法人客户理财需求评估表，并重点掌握以下几方面情况：1客户类型；2资金规模；3资金存续期限；4风险偏好程度；5预期收益率；6客户的市场观点等。中国工商银行法人客户理财产品需求评估表定稿.doc,11,结构性存款业务办理流程,风险揭示 客户确定投资意向，分行应向客户出示产品风险揭示 产品风险揭示-可终止型结构性存款.doc产品风险揭示-双边不触型结构性存款.doc,12,结构性存款业务办理流程,业务办理阶段-了解操作流程签署业务协议：客户同我行办理法人结构性存款业务，二级分行要与客户签署中国工商银行股份有限公司结构性存款业务协议一式两份，一份客户留存，一份分行留存。如果客户指
7、定专人办理的，还要签署有权签字人授权书；在办理具体业务时，向我行提交业务委托书。交易委托：二级分行根据客户提交的中国工商银行结构性存款业务委托书（分行留存），填写关于委托省行代理结构性存款业务平盘交易的请示委托省行向总行进行平盘，完成交易。关于委托省行代理结构性存款平盘交易的请示（汇率挂钩双边不触型）.doc 客户委托书样本.bmp,13,结构性存款业务办理流程,交易平盘：在交易当日，二级分行（支行）省行总行逐级平盘。同时，业务经办支行在接受客户业务委托后，要将客户指定账户的资金冻结。资金划转。在起息日，业务经办支行根据客户业务委托书办理解冻，并将资金上划到二级分行业务处理中心；业务处理中心收
8、到资金后要与全辖汇总的销售数据进行核对，一致后，记入205101指定以公允价值计量单位金融负债本金科目核算。发送交易证实：交易成交后，总行省行二级分行（支行）客户 交易证实书.doc到期交割：产品到期日，计算客户收益，释放本金,14,结构性存款业务会计处理,客 户,分 行,总 行,本金,205101,前端费,511023,掉期交易,513101,资金集中收入,502112（二级分行）,本金+收益,205101520103,15,结构性存款业务会计处理,省行：表外核算-内部交易利率掉期合约、对外交易利率掉期合约 二级分行：205101指定以公允价值计量单位金融负债本金、513101交易性汇率类衍
9、生金融工具损益、502112省辖全额资金往来收入、520103指定以公允价值计量单位结构性存款已实现损益 支行：511023代理资金交易业务收入 核算内容：205101-本金 513101-分行支付掉期成本-客户收益的轧差数（负数）502112-资金集中利息收入 520103-分行支付客户收益,16,结构性存款业务考核,本金：交易本金核算科目2051，纳入一般存款 进行考核中间业务收入：前端费收入核算科目 511023，是代理资金交易业务收入。根据省行关于印发2011年工资总额分配办法的通知（工银冀发201113号）文件，附件2011年专项奖励计划 第24条 代客资金产品营销奖励，规定“根据代
10、客资金产品实现收入的2.5%进行奖励，按月考核兑现”,17,结构性存款收益测算-普通客户,普通存款：活期年化0.4%,7天通知存款 年化1.39%结构性存款:7天期限产品：年化0.9%/1.8%28天期限产品：年化1.2%/2.2%91天期限产品：年化2.0%/3.0%,18,结构性存款收益测算-同业客户,19,结构性存款收益测算-同业客户,结构性存款：7天期限产品：年化0.9%/1.8%28天期限产品：年化1.2%/2.2%91天期限产品：年化2.0%/3.0%,20,结构性存款业务收益测算-银行,21,结构性存款业务收益测算-银行,集中利息收入：对于纳入2051科目核算的结构性存款资金，总
11、行一律按照3个月资金集中价格计息；而普通存款集中价格总行按照期限档次计息，因此分行可以获得较高的资金集中利息收入。中间业务收入：通过总行叙作利率掉期交易，分行可以获得客户理财收益和银行前端费收入（中间业务收入）前端费分成：总分行之间二八开，总行20%，分行80%收益计算：7天产品为例前端费收入=（3.75%-1.8%）*80%=1.56%资金集中利息收入=3个月集中价格 3.75%客户收益，交易时约定的最高收益1.8%（前提是挂钩指标没有突破区间）银行收入=3.75%（集中利息）-3.75%（掉期成本）+1.56%（前端费）+1.8%（总行划回客户理财收益）-1.8%（银行支付给客户的理财收益
12、）=1.56%（业务综合收益）,22,结构性存款产品结构,总行期次发行的外币结构性存款 币种：美元、欧元 金额起点：5万元省行自主发行的法人人民币结构性存款 币种：人民币 金额起点：100万元,23,结构性存款产品结构,24,结构性存款产品结构,产品说明币种:美元、欧元金额起点：5万美元、5万欧元 产品结构20101122USD1W（EUR）.doc,25,结构性存款产品结构,省行自主发行人民币法人结构性存款产品期限：7天交易日：2011年3月2日 起息日：2011年3月4日 到期日：2011年3月11日资金到帐日：到期当日资金到帐（T+0）保本条款：保本保最低收益产品结构：双边不触型结构性存
13、款挂钩汇率：欧元兑美元（初始汇率以成交当日汇率为准）预设区间：初始汇率500 BPS，初始汇率+500 BPS收益计算：(1)如果在观察期内，欧元兑美元即期汇率从未达到或从未突破预设区间的上限和下限，则获得年化收益率1.9%；或者(2)如果在观察期内，欧元兑美元即期汇率曾达到或曾突破预设区间上限或下限，则获得年化收益率1.0%。观察期：从交易日成交时起至到期日前第二个工作日东京时间下午三点,26,结构性存款产品结构,省行自主发行人民币法人结构性存款产品期限：28天交易日：2011年3月2日 起息日：2011年3月4日 到期日：2011年4月1日资金到帐日：到期当日资金到帐（T+0）保本条款：保
14、本保最低收益产品结构：双边不触型结构性存款挂钩汇率：欧元兑美元（初始汇率以成交当日汇率为准）预设区间：初始汇率1150BPS，初始汇率+1150BPS收益计算：(1)如果在观察期内，欧元兑美元即期汇率从未达到或从未突破预设区间的上限和下限，则获得年化收益率2.2%；或者(2)如果在观察期内，欧元兑美元即期汇率曾达到或曾突破预设区间上限或下限，则获得年化收益率1.2%。观察期：从交易日成交时起至到期日前第二个工作日东京时间下午三点,27,结构性存款产品结构,省行自主发行人民币法人结构性存款产品期限：91天交易日：2011年3月2日 起息日：2011年3月4日 到期日：2011年6月3日资金到帐日
15、：到期当日资金到帐（T+0）保本条款：保本保最低收益产品结构：双边不触型结构性存款挂钩汇率：欧元兑美元（初始汇率以成交当日汇率为准）预设区间：初始汇率1900BPS，初始汇率+1900BPS收益计算：(1)如果在观察期内，欧元兑美元即期汇率从未达到或从未突破预设区间的上限和下限，则获得年化收益率3.0%；或者(2)如果在观察期内，欧元兑美元即期汇率曾达到或曾突破预设区间上限或下限，则获得年化收益率2.0%。观察期：从交易日成交时起至到期日前第二个工作日东京时间下午三点,28,结构性存款业务风险控制,营销环节：防止因不恰当的过度营销有可能引发的风险，一定要将结构性存款业务风险管理的重点定位于对客
16、户的风险揭示，在确认客户已充分理解并愿意完全承担该理财业务的风险后，方可按照总行统一版本与客户签订有关交易的总协议及委托书。交易环节：所有交易均逐笔向总行平盘，不保留任何交易敞口 核算环节：要严格执行总、省行结构性存款会计核算规定，将结构性存款的名义本金纳入“2051”科目核算，客户的交割信用风险可控，我行不承担客户信用风险。操作环节：要定期组织产品培训，加强对基层营销人员的培训，使业务营销人员能够熟练掌握结构性存款的业务办理流程，有效防范操作风险。,29,结构性存款业务风险控制,结构性存款业务管理办法及依据中国工商银行股份有限公司河北省分行金融衍生产品交易业务管理实施细则（工银冀办2007429号）中国工商银行河北省分行结构性存款会计核算办法（工银冀办 200732号）关于调整结构性存款业务处理流程的通知（工银冀办 2009421号）关于印发结构性存款业务相关法律文本的通知（工银发200933号）,谢 谢！,联系方式：电话：邮箱：李兰英/资产负债管理/河北/ICBC,
