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1、第十讲 公共财政,王刚法政学院,第一节 公共财政概述,一、公共财政涵义：是国家行政组织通过社会产品价值分配的各种形式和宏观调控手段维持其正常运转和有效履行公共行政职能的管理活动公共财政包括两大部分：财政收入+财政支出,二、公共财政的职能：1.资源配置职能政府通过财政支出和税收进行资源配置2.收入分配职能为了实现经济公平和社会公平通过税收制度（按支付能力原则）和转移支付制度（受益能力原则）3.经济稳定含职能西方经济学衡量经济稳定的三大标准：充分就业、物价稳定、国际收支平衡但是充分就业与物价稳定之间存在一定的矛盾,充分失业：市场上达到自然失业率，即在没有护臂因素干扰的情况下，劳动市场和商品市场自发
2、供求力量发生作用，总需求和总供给处于均衡状态的失业。失业可以分为摩擦性失业、结构性失业、周期性失业物价稳定：指价格总水平的稳定，主要指标是消费物价指数（CPI）,主要体现在通货膨胀的的遏制上通货膨胀分为温和的通过膨胀（10%以下）、奔腾的通货膨胀（10%-100%）、超级通货膨胀（100%以上）通货膨胀的解释理论：作为货币现象的通货膨胀、需求拉动的通过膨胀、成本推动的通货膨胀、结构性通货膨胀,菲利普斯曲线的存在：,失业率,通货膨胀率,第二节 公共财政支出,一、公共财政支出涵义：公共财政支出是指政府把筹集到的财政收入有计划地进行分配和使用，转化为政府实现其职能所需要的商品和劳务或其他支出的过程。
3、二、公共财政支出的分类1.购买性支出2.转移性支出 三、公共财政支出的原则：(1)经济效益原则(2)公平原则(3)稳定原则,第三节 公共财政收入,一、公共财政收入涵义：是指公共机构为满足财政支出的需要，自家庭、企业所取得的一切货币收入。通常，公共财政收入按其形式可以分为税收和其他收入两大类。二、国家税收（一）税收的定义：税收是国家为了实现其职能，按照法律预先规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。与其他财政收入相比，税收具有强制性、无偿性、规定性的特点。,（二）税收的分类：1.按税收的对象不同，所有税种可分为所得税、商品税、资源税、财产税和行为税五大类。2.按照税负能否转嫁，可分为直
4、接税和间接税。3.按税收依据不同，可分为从价税和从量税。4.按税收与价格的关系，可分为价外税和价内税。5.按税收的征收权或隶属关系，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。,（三）税收的要素三个基本要素是：纳税人、征税对象和税率。税收其他要素还包括：起征点与免征额、纳税环节、减税与免税等。（四）税收的原则(1)公平原则(2)效率原则（五）税制结构税制结构即税收制度的经济涵义，是指按一定税收原则所设计的税收体系，其核心是税种的配置、税源的选择及税率的设计。税制结构由具体税种所组成，我国目前的税种按课税对象分为所得税、商品税、财产税、资源税、行为税,（六）税收管理体制：是有关如何在中央和地方政府之间
5、划分管理权限及如何进行税收管理的一种制度。1994年，实行新税制。即分税制，在中央和地方合理的划分税收的权限和税收的种类。将税分为中央税、中央与地方共享税、地方税。分税制的核心是分权、分税、分机构在机构设置上，建立国税机构和地税机构。给地方以财政自主权。但是，我国现在还不是严格的分税制。我国的分税还只是在中央和省之间的分税。在市、县没有分税的权力。,分税制的特征：合理划分中央政府和地方政府各自的事权按照财权服从事权的原则，划清中央政府和地方政府的财权合理划分税种并按税种划分中央政府和地方政府各自的固定收入与共享收入地方政府拥有一定的税收立法和税收管理权限建立规范的中央政府对地方的财政转移支付制
6、度,第四节 公共财政政策,一、公共财政政策涵义：是指国家为实现一定时期既定的社会经济目标，依据经济规律而确定的财政行动方针和措施，借以指导财政活动，处理各种财政关系。二、公共财政政策的类型（一）按财政政策对经济周期的反方向调节作用，可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。1.自动稳定的财政政策：国家财政政策内部有一套自动稳定的机制（1）税收的自动变化（2）政府转移支付的变化（3）农产品的价格维持制度,2、根据财政政策对社会总需求的影响，将其分为扩展性财政政策、紧缩性财政政策和均衡性财政政策。（1）扩展性财政政策：减税、扩大政府支出，从而刺激需求（2）紧缩性财政政策：增加税收、减少政府支出
7、，从而消除通货膨胀（3）均衡性财政政策：一个周期内的均衡，而不是一年,三、财政平衡与财政赤字。1、财政平衡：是指国家财政收入与财政支出相等，彼此正好相抵。略有盈余或略有赤字，都属于财政收支平衡。2、财政赤字：分为两类，即结构性赤字和周期性赤字。结构性赤字是指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称为充分就业赤字。周期性财政赤字是指发生在结构性赤字之上的赤字，也就是全部财政赤字减去结构性赤字之后的余额。3、弥补财政赤字的方式主要有三种：一是动用历年财政节余；二是向银行透支和借款；三是发行政府公债。,四、货币政策（一）涵义：一国政府为了实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应量的基本方针及其相
8、应的措施。由信贷政策、利率政策、汇率政策等构成的一个有机的政策体系。一般来说，货币政策对投资的影响较大，而财政政策对消费的影响更大。以弗里德曼为代表的货币主义主张货币政策（二）货币创造乘数：即法定准备金率的倒数（三）货币政策的工具：1.再贴现率2.公开市场业务3.变动法定准备金率,五、公共财政政策与货币政策的配合 如何配合使用啊？,六、两种政策的不足：1.货币政策制止严重萧条时的无能为力2.选举官员出于政治考虑而不执行政策3.经济政策的“时滞”性。弗里德曼反对财政政策，而以卢卡斯为代表的理性预期学派反对一切经济政策,A,B,七、困扰宏观经济学（政府经济职能）的五个问题：（一）货币政策与财政政策
9、决策者应该试图稳定经济吗？赞成：凯恩斯主义：市场失灵的存在反对：自由主义：时滞的出现、人们对影响经济的因素不全面（二）货币政策应该安规则制定还是相机抉择？赞成：弗里德曼的货币主义坚持中央银行按照一定的比率（如3%）每年增加货币供应。从而避免政治性经济周期、政策的前后不一致性反对：凯恩斯主义认为经济中存在大量不可预测、突发性的经济波动，如1929年的大萧条、1970年代的石油大提价、2007年的次贷危机等，需要中央银行的相机决策货币政策（三）中央银行应该把零通货膨胀作为目标吗？赞成：通货膨胀的成本：皮鞋成本、菜单成本、债务财富的转移、税收义务的变动等反对：温和的通货膨胀有一定益处，可以增加就业、促进投资和消费,（四）政府应该平衡其预算吗？赞成：美国的债务2008年为5200亿美元，每人17000美元。债务过大会损害未来人的利益，从而损害国家经济反对：平衡预算，会缩小公共投资、压缩社会保障。只要政府债务的增长率小于GDP增长率与通货膨胀率之和，政府债务可以永远延续下去，不会压垮经济（五）（美国）应该为了鼓励储蓄而修改税法吗？赞成：储蓄过低，抑制了一国投资资本的形成，因此应该由个人所得税改为消费税反对：鼓励储蓄，有利于富人,
