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1、2023/9/26,汇款的偿付、退汇与运用,2023/9/26,汇款的偿付,汇款作为取代运送现金的一种结算方式，汇出行委托汇入行解付汇款不是无条件的。汇出行在办理汇出业务时，应及时将汇款金额拨交给其委托付款的汇入行，这种行为称为汇款的偿付（reimbursement of remittance cover）,俗称“拨头寸”。每笔汇款都必须注明拨头寸的具体指示。根据汇出行和汇入行账户的开设情况，头寸的拨付的方式有以下几种。（一）汇出行与汇入行有账户关系账户行直接划拨头寸（二）汇出行与汇入行没有直接的账户关系，但有共同的账户行通过共同的账户行划拨头寸（三）汇出行与汇入行没有直接的账户关系，也没有双
2、方共同的账户行通过各自账户行划拨头寸,2023/9/26,汇出行,账户行,汇入行,开户行,In cover,we have credited the sum to your A/C with us.,（一）汇出行与汇入行有账户关系账户行直接划拨头寸 1.汇入行在汇出行开有账户，汇出行主动贷记（Credit）汇入行账户 汇出行在委托汇入行解付款项时，应在信汇委托书或支付委托书上注明偿付的指示：“In cover,we have credited the sum to your A/C with us.”（作为偿付，我行已经贷记你行在我行开立的账户），同时向汇入行发送贷记报单。汇入行收到信汇委托书
3、或支付委托书，表明汇款头寸已拨入自己的账户，即可使用头寸解付给收款人。如下图所示：,2023/9/26,汇出行,开户行,汇入行,账户行,In cover,Please debit our A/C with you.,2.汇出行在汇入行开有账户，汇出行授权汇入行借记（Be Authorized to Debit）汇出行账户 汇出行在委托汇入行解付款项时，应在信汇委托书或支付委托书上注明偿付的指示：“Please debit our A/C with you”或“In cover,we authorized you to debit the sum to our A/C with you.”（作为
4、偿付，请借记我行在你行开立的账户）。汇入行收到信汇委托书或支付委托书，即被授权凭以借记汇出行账户，同时可以拨付头寸解付给收款人，并以借记报单（注明“your account debited”）通知汇出行。此笔汇款业务即告完成。如下图所示：,2023/9/26,3汇出行和汇入行双方互开账户，选择第2种方式偿付 从汇出行收到付款人支付的款项到汇入行借记汇出行的账户，其间的资金被汇出行所占用，对汇出行有利，所以在实务中，“请借记”或“授权借记”这种方式较多用。,2023/9/26,（二）汇出行与汇入行没有直接的账户关系，但有共同的账户行通过共同的账户行划拨头寸 汇出行与汇入行有共同的账户行，即双方在
5、同一家银行开有账户，通过该银行进行转账。为了偿付款项，汇出行一方面向汇入行发出委托解付汇款的通知，其中拨头寸指示为：“In cover,we have authorized X Bank to debit our A/C and credit your A/C with them.”（作为偿付，我行已授权X银行在借记我行账户同时贷记你行在该行开立的账户），另一方面向共同账户行发出银行转账通知书（bank transfer），要求其先借记汇出行的账户，然后再贷记汇入行的账户，将头寸拨付汇入行在该账户行的账户。汇入行收到汇出行的电汇拨头寸指示及X账户行的贷记报单，即可解付给收款人。这种方式手续较前
6、者复杂，一笔业务需要有两个信息传递时间。如下图所示：,2023/9/26,汇出行,开户行,汇入行,开户行,In cover,we have authorized X Bank to debit our A/C and credit your A/C with them.,共同账户行,拍发SWIFT，请共同账户行借记汇出行账户，并将头寸拨交汇入行账户；寄出贷记报单，告称已贷记你行账户；寄出借记报单，告称已借记汇出行账户。,2023/9/26,（三）汇出行与汇入行没有直接的账户关系，也没有双方共同的账户行通过各自账户行划拨头寸 汇出行和汇入行没有共同的账户行，即双方在不同银行开有账户，必须通过两家
7、或两家以上的银行进行转账。为了偿付，汇出行在汇出汇款时，主动通知其账户行将款拨给汇入行在其他代理行开立的账户。同时汇出行向汇入行委托解付汇款的通知，其中拨头寸指示为：“In cover,we have instructed X Bank pay/remit the proceeds to your A/C with Y Bank.”汇入行在收到Y Bank 贷记报单后，即可解付。如下图所示：,2023/9/26,汇出行,汇入行,In cover,we have instructed X Bank pay/remit the proceeds to your A/C with Y Bank.,汇
8、出行账户行,拍发SWIFT，授权其账户行借记汇出行账户，将头寸汇给汇入行的账户行；汇出行账户行向汇出行邮寄借记报单；汇出行账户行向汇入行账户行邮寄贷记报单；汇入行账户行贷记汇入行账户并邮寄贷记报单给汇入行。,汇入行账户行,2023/9/26,汇款的退汇,收款人或汇款人在汇款解付前要求撤消该笔汇款的行为。汇款的退汇只能是对尚未解付的汇款的退汇，一旦汇入行已经解付汇款，则不能退汇。1.收款人退汇 在电汇、信汇时，只要收款人拒收电汇、信汇，通知汇入行，汇入行可以将汇款委托书退回汇出行。必要时说明退汇的原因，然后由汇出行通知汇款人前来办理退汇，取回款项。在票汇时，收款人退汇，只要将汇票寄给汇款人，然后
9、汇款人到汇出行办理退汇手续。,2023/9/26,2.汇款人退汇 退汇的原则：须在汇入行解付款项之前。在电汇、信汇时，汇款人向汇出行提交退汇申请书和汇款回执并说明退汇理由。汇出行审核同意后，立即用电函通知国外汇入行停止解付，撤消汇款。汇入行接到通知后，若尚未解付款项，则退回汇款委托书及汇款头寸。待汇出行接到汇入行同意退汇的答复并收妥头寸后转告汇款人凭汇款回执前来办理退汇。票汇方式下，汇款人在寄出汇票前，可由汇款人持原汇票到汇出行申请办理退汇手续。汇出行应发函通知汇入行将有关汇票通知书（或票根）注销寄回（现在一般不再寄票根）。如汇款人已经将汇票寄出，才要求退汇，汇出行为维护银行票据的信誉，一般不
10、予受理。如汇款人将汇票遗失、被窃，可办理挂失止付手续。由汇款人向汇出行出具认赔保证书，保证万一发生重付，由汇款人负责赔偿银行因此遭受的损失。随后汇出行可通知汇入行挂失止付。待汇入行书面确认后，汇出行可以办理补发汇票手续。,2023/9/26,3.汇入行退汇 在电汇和信汇方式下，若无法找到收款人，或收款人迟迟不来取款，过了一定时期，汇入行有权主动通知汇出行注销，办理退汇。票汇项下，过期则票据失效。,2023/9/26,汇款在国际贸易中的应用,在国际贸易中，使用汇款方式结清买卖双方债权债务，主要有预付货款、货到付款和交单付现三种方式。,2023/9/26,(一)预付货款 预付货款（payment
11、in advance）是指买方先将货款通过银行汇交卖方，卖方收到货款后，根据买卖合同规定，在一定时间内或立即将货发运至进口商的一种汇款结算方式。预付货款是对进口方而言的，对出口方来说，就是预收货款。在业务中也叫“前T/T”。这种方式对卖方最为有利，他甚至可以无偿占用进口商的资金，做一笔无本生意，根本没有什么风险，掌握了货物出口的主动权。对进口商是不利的，不仅进口商的资金被占用，会造成利息损失，影响自身资金周转；而且进口商在付款后要承担不能按时、按量、按质收到合同规定的货物的风险。因此，进口商有时为了保障自身利益，可以规定汇入行解付汇款的条件，如卖方收取货款时，必须提供银行保函，由银行担保卖方如
12、期履行交货义务，保证提供全套装运单据，否则担保行负责退还预收货款，并加付利息等。,2023/9/26,进口商之所以愿意以这种方式，原因在于：1）出口商的商品是国内外市场上紧俏商品，进口商迫切需求以取得高额利润。2）进口商双方关系十分密切，有的买方是卖方在国外的联号。3）出口商的货物旺销，进口商为了保证购到货物，以预先付款为附加条件来吸引出口商成交。4）在成套设备、大型机械、大型运输工具如飞机船舶等，或者在工程承包交易中，或者在专为进口商生产的特订商品交易中，出口商往往要求预付一定比例的预付货款作为定金（down payment），或采用分期付款方式，定金和分期支付的款项采用汇付方式。,2023
13、/9/26,(二)货到付款 货到付款（payment after arrival of the goods）是出口商先发货，进口商收到货物后，立即或在一定期限内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。它实际上是属于赊账交易（open account transaction），具有延期付款(deferred payment)性质。业务中常称之为“后T/T”。对进口商有利：进口商不承担风险，货不到或货不符合要求就不付款，在整个交易中占据主动；往往在收到货后过一段时间再付款，所以可以占用出口商的资金；对出口商不利：先发货，要承担买方不付款的风险；货款往往不能及时收回，资金被占用，造成一定损失。货到付款在
14、国贸中有售定和寄售两种方式。,2023/9/26,1.售定（be sold out）售定是买卖双方签订合同，在合同中明确规定了货物的售价及付款时间等条款，进口商按实收货物数量将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。售定在我国是对港澳地区出口鲜活商品的一种特定的结算方式，由于鲜活商品出口时间性较强或以实收货物数量结算，出口商就采取先发货，出口单据随同货物直接交给进口商，待收到货物时，进口商按实收货物数量、规定的价格、期限将货款通过银行汇交出口方。所以售定方式又称“先出后结”。,2023/9/26,2.寄售（consignment）寄售指出口方（委托人，寄售方）将货运交给进口国的约定代销人（受托人），
15、暂不结算货款，仅委托其按照双方约定的条件和办法代为销售的方式。当商品售出后，所得货款，由代销人扣除佣金和其他费用后交给寄售方，这种方式货价和付款时间均不确定。出口商承担的风险很大，能否收回货款取决于国外受托人的营销能力。因此采用寄售时必须十分重视受托人的资信和经营能力。一般寄售方式只适用于推销新产品、处理滞销品或一些不看实物难以成交的商品。,2023/9/26,(三)交单付现1.交单付现的概念 交单付现（cash against documents,简称CAD）又称凭单付汇，是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口商提交的货运单据即可付款给出口商的一种结算方式。,
16、2023/9/26,2.交单付现的特点(1)有条件的汇款：一般汇款都是无条件的，而交单付现则是有条件的汇款。即买方汇付货款，卖方收取货款以装运交单为前提条件。(2)风险较均衡：对于预付货款的买方和货到付款的卖方，一旦付了款或发了货就失去了制约对方的手段，届时，买方能否顺利地收到符合合同规定的货物，或卖方能否顺利地收回货款，完全取决于对方的信用。所以在预付货款和货到付款下，买卖双方风险的承担是极不平衡的。而交单付现下，由于卖方交单时才能收取货款，所以对进口商而言可以防止在预付货款下可能出现的出口商支取货款后不及时交货的风险；对出口商而言，只要及时交货，便可立即支取全部的货款，避免了在货到付款下可
17、能出现的发了货后收不回款的风险。所以这种结算方式对买卖双方都有一定的保证作用，对进出口商都显公平，易被双方所接受。,2023/9/26,3.交单付现对进出口商的影响 对于进口商来说，交单付现相当于预付货款，会造成资金占用；同时要防止出口商以假单据、假货进行诈骗的风险。因此，加强对交易对方的资信调查是必要的。对于出口商来说，交单即可收汇。但汇款是可撤销的，在汇款尚未被支取之前，汇款人随时可以通知汇款行将汇款退回，所以出口商在收到银行的汇款通知后，应尽快发货，尽快交单收汇。,2023/9/26,汇款结算方式的特点,1.结算基础为商业信用 汇付结算方式是以银行作为中介来结算进出口双方的债权债务关系。
18、它可以单独使用，也可以与其他结算方式结合使用。即使在使用其他结算方式时，资金的实质性划拨最终也是以汇款方式完成的，所以它是基本的结算方式。同时它是建立在商业信用的基础上的结算方式。银行在汇付出的全过程中承担收付委托款项的责任，并因此享受汇付费用。但一般银行并不介入买卖双方的合同的履行，不对其中的任何一方的责任、义务提供任何的担保。因此它属于商业信用。,2023/9/26,2.资金负担不平衡 对于预付货款的买方和货到付款的卖方而言，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。3.手续简便，费用少 手续最简便，费用也最少，只有一笔数额很小的汇款手续费。因此在交易双方相互信任的情况下，或在跨国公司的不同子公司之间，用汇款方式是最理想的。,
