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1、貨幣資金管理,理論與實務根概述,理論概念,一:庫存現金,1 現金的使用范圍2 現金限額3 現金的收支規定4 現金的核算5 現金的清查,1:現金的使用范圍,a:工資,津貼b:個人勞務報酬(農行50000元以下也可采用支票,但要注明用途為勞務費)c:根據國家規定發給個人的科學技術文化藝術體育等各種獎金d:各種勞保福利費用e:向個人收購農副產品和其他物資款(強調:供應商貨款盡量采用銀行存款支付)f:出差人員出差費g:結算起點以下的零星支出h:人民銀行確定需要支付現金的其他支出,2:現金限額,一般按照3-5天日常零星開支需要確定,邊遠地區和 交通不便地區可多于5天但不超過15天.目前我公司備用金為80
2、000,3:現金收支規定,坐支收入現金應于當日送存開戶銀行,支付現金,可以從庫存現金中支付不得從收入的現金中坐支.特殊情況要坐支的,應事先報經有關部門批準,並在核定范圍和限額內進行,同量收支的現金必須入帳,4:現金的核算,現金屬資產類科目,借方表示增加,貸方表示減少.現金核算涉及的科目:製造費用;銷售費用;管理費用;研發費用;其他應收款;其他應付款;應付費用;應付工資;銀行存款等.現金日記帳:依日期逐日登記收支,並于當天結出余額,核對現金.現金調節表:調節出納手工現金日記帳與系統之差額.,5:現金清查,現金清查即現金盤點,出納實余現金與會計總帳現金余額是否相符.清查不符的,又未查明原因,先入“
3、待處理財產損溢”科目如為現金短缺,無法查明原因的,入 管理費用;有責任人的 入”其他應收款”之后收回.如為現金溢余,應支付給有關 人員的,計入其他應付款;無法查明原因的,入營業外收入,二:銀行存款,銀行存款的核算涉及的科目:應付帳款;應付工資;應付費用;其他應付款;其他應收款;應收帳款等.銀行日記帳銀行調節表,三:其他貨幣資金,銀行匯票存款銀行本票存款信用証存款信用保証金存款存出投資款外埠存款,實務部分,現金和銀行存款實務中的用途:即收付款現金和銀行存款在ERP系統的操作,現金科目收付款在ERP系統中的操作,1:現金收款:a:銀行提現:從會計總帳子系統=單據處理=錄入會計憑証(簡要),點新增=
4、輸入單別 D911,輸入取現日期.做DR:現金 80000 CR:銀行存款80000 同時在票據資金子系統=錄入存提款單=新增單別D820,輸入會計憑証一致的日期.注意相應的銀行代碼幣別及用途.如下圖,b:收回銀行少收手續費:只需在總帳系統做如下憑証即可:DR:現金 5 CR:財務費用銀行手續費 5付現金:a:報銷直接在總帳系統做相應的會計憑証b:應付憑單:先在應付系統=錄入付款單,=新增單別D732非月結,或月結D731 輸入供應商編碼,點沖帳帶出相應的應付憑單,之后貸方輸入現金及相應的付款金額保存,在自動分錄子系統拋轉會計憑証,注意維護摘要和沖帳的會計科目.如下圖:,銀行存款收付款在ERP
5、中的操作,1:銀行存款收款:收聯想和世窗 在應收管理子系統=單據處理,新增單別 D630,輸入相應的收款日期和客戶編碼.借方做銀行存款,貸方沖帳相應的結帳單,並在票據資金子系統中錄入相應的存款單,做法與提款單類同,只是單別不同而已,單別為D810.如下圖:世窗貨款注意做匯差 在自動分錄子系統拋轉分錄底稿和會計憑証,2:銀行存款付款:支票/轉帳/銀行代扣a:直接在總帳系統做憑証,同時在票據資金子系統做提款單b:在應付系統錄入付款單,並拋轉轉分錄底稿和會計憑証,同時在票據資金子系統錄入提款單c:注意如果為轉帳應在錄入付款單時做銀行手續費 如下圖:,憑証簽核和支票及電匯單用印支票及電匯單送交銀行匯款銀行存款日記帳:總帳系統管理報表明細帳,銀行存款調節表,END,THANK YOU FOR YOUR ENJOY,
