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1、2012/7,会计综合实训课程培训,会计综合实训课程介绍,明确课程性质了解模拟企业总体情况实训计划与工作任务要求实训组织应注意事项,2023/10/27,会计综合实训,按照专业课程体系要求，在开设的8门专业基础和核心专业课程基础上，【会计综合实训】课程于第5学期开设，安排9周，每周28课时，共计252课时，并为学生顶岗实习打好基础,2023/10/27,课程教学目标：在教、学、做一体化实训室里，学生通过分岗位完成企业一个月的会计工作任务，训练与实际会计工作岗位相符合的业务操作能力，会熟练运用计算机及手工操作原始凭证的审核、填制；记账凭证的审核、填制；账簿设置登记；办理对账、结账；编制财务报表；
2、办理纳税申报；进行财务分析；办理交接；整理保管会计档案。更注重在业务操作过程中对职业综合能力培养，能对本岗位工作任务的完成进行合理计划、安排；在处理与其他岗位关系中学会沟通、协调、表达；增强团队意识、责任意识、管理意识、安全意识，培养创新品质。,2023/10/27,主要教学内容,基于会计工作过程,2023/10/27,会计综合实训计划表（9周）,2023/10/27,会计综合实训计划表（9周）,2023/10/27,会计综合实训计划表（9周）,2023/10/27,会计综合实训计划表（9周）,2023/10/27,会计综合实训计划表（9周）,2023/10/27,2023/10/27,201
3、2/7,会计综合实训课程培训,二、了解模拟企业总体情况,（一）模拟企业基本情况 单位名称：山东商苑商城有限责任公司地址：济南市旅游路88号 电话：86345678法定代表人：高示范注册资本：1000万元注册机关：山东省工商行政管理局主管税务机关：济南市历城区国税局、济南市历城区地税局 基本存款户：山东省济南市工商银行历城支行洪楼分理处 空间感觉：带地下停车场的两层经营场所，一楼超市，二楼门店,会计综合实训课程培训,（二）模拟企业的性质,经营范围：从事百货、食品、洗化、酒水、服装、鞋帽、文化用品、健身器材零售；经营场所广告收费、地下停车场地收费；经营场所租赁业务。商品经营方式：1购销方式：百货、
4、食品、洗化、酒水类商品详见【商品档案】共160种商品，归4个柜组【明细账户及期初余额表】按“库存商品”核算。经营地点：一楼超市 20家供应商及采购付款方式、定期结算货款时间详见【供应商档案】主要业务发生单据：采购订货单、入库验收单（记账联、结算联）、增值税专用发票（发票联、抵扣联）、（供应商）销货清单、预付款通知单；柜组销售汇总表、内部交款单（1楼款台）、团购销货清单、客户转账支票 需填制的主要单据：付款通知单、支付结算凭证、购销商品成本计算单,会计综合实训课程培训,商品经营方式,2代销方式：服装、鞋帽类商品详见【商品档案】共120种商品，归2个柜组【明细账户及期初余额表】按“受托代销商品”核
5、算。经营地点：二楼门店 20家委托代销商及定期结算货款方式、时间详见【委托代销商档案】主要业务发生单据：采购订货单、入库验收单、增值税专用发票（发票联、抵扣联）、委托代销商销货清单、柜组销售汇总表、内部交款单（2楼款台）需填制的主要单据：付款通知单、支付结算凭证、代销商品成本计算单、结转代销商品款清单,会计综合实训课程培训,商品经营方式,3联营业务：文化用品、健身器材类商品详见【商品档案】共2类商品，归2个柜组【明细账户及期初余额表】，不核算商品，按“主营业务收入”扣率25%定期结算货款。经营地点：二楼门店 2家联营商及定期结算货款方式、时间详见【联营商档案】主要业务发生单据：联营销售汇总表、
6、内部交款单（2楼款台）；增值税专用发票（发票联、抵扣联 需填制的主要单据：付款通知单、支付结算凭证、联营销售汇总表（成本、应付账款计算）每天发生的各类业务的笔数，在日常业务指导表中根据实际发生的单据确认并填列,会计综合实训课程培训,（三）企业组织机构的设置,2012/7,会计综合实训课程培训,（四）企业会计机构岗位设置,财务科基本分工方案：至少6个岗位按9个岗位，将核算岗分为3个岗：商品会计、非商品会计、往来会计按8个岗位，将录入员合成1个岗按7个岗位，将核算岗分为2个岗：商品会计、非商品会计（兼往来会计）,分岗位职责详见教材认真学习贯彻履行,2012/7,会计综合实训课程培训,（五）与会计机
7、构工作任务相关的其他内外部岗位设置及职责,内部相关岗位分工方案：至少1个岗位2个岗位最佳：采购部、柜组,外部相关岗位分工方案：至少也是最佳2个岗位：客户、银行,一般情况下，内外部相关部门以班为单位设置一套，在学生多的情况下，也可以考虑以科为单位各科分别设置一套,2012/7,会计综合实训课程培训,（六）了解企业会计核算与管理各项制度规定,2012/7,会计综合实训课程培训,其中：企业会计准则、会计制度、主要会计政策、会计估计的选择使用,1执行2006会计准则及相关会计制度的规定；2交易性金融资产按照公允价值计价；外购存货按照实际成本计价，采购费用按照采购货物重量比例分配，发出商品按照先进先出法
8、计价，逐笔结转商品销售成本；低值易耗品按五五法摊销；固定资产采用单项折旧，折旧方法、折旧年限、净残值率的估计符合政策规定（期末业务固定资产折旧计算表中详细列示）。,2012/7,会计综合实训课程培训,（七）相关税费的计算,1.增值税：销售商品适用17%税率，按月征收；2.营业税：场地租赁、广告收费等收费项目适用服务业5%税率，按月征收；3.城建税：适用7%税率，按月征收；4.教育费附加：适用4%费率，按月征收；5.房产税：自有经营用房屋适用1.2%税率，按季度计提，下月初缴纳；出租营业场地收取的租金，按月租金收入12%计算缴纳；6.企业所得税：适用25%税率，按季度预交，年终清算；7.其他与经
9、营业务有关的应交税费按有关法规执行；如职工按工资薪金计算的应交个人所得税按月计算代扣代缴,2012/7,会计综合实训课程培训,其他相关税费的计算,8.企业为职工缴纳的“五险一金”按规定执行：基本养老保险按工资总额20%计算；基本医疗保险按工资总额8%计算；失业保险按工资总额2%计算；工伤保险按工资总额0.6%计算；生育保险按工资总额1%计算；住房公积金按工资总额20%计算；9.职工福利费按福利费实际发生核算，不计提；工会经费按照职工工资总额的2%按月计提、职工教育经费按照职工工资总额的1.5%按月计提。,2012/7,会计综合实训课程培训,（八）利润分配政策,年终按全年净利润的10%提取法定盈
10、余公积，按10%向投资者(详见投资者名单)分配利润,2012/7,会计综合实训课程培训,（九）账簿体系及会计核算程序,2012/7,会计综合实训课程培训,会计核算程序,采用科目汇总表核算程序。每日发生的经济业务，按照岗位分工和业务流程的要求，由有关人员根据审核无误的记账凭证及所附原始凭证登记日记账和各种明细账；每3天发生的经济业务汇总后登记总账；总账记账后编制余额试算平衡表，椐以进行总账、日记账、明细账的核对。定期进行财产清查，确认月末业务全部处理完毕并核对无误后，进行会计报表编制、结账、纳税申报、财务分析,2012/7,会计综合实训课程培训,三、实训计划与工作任务要求,实训准备,实训运行,实
11、训结束,明确教师职责，做好课程记录,教育学生遵守学生文明守责，做好各项管理记录,2012/7,会计综合实训课程培训,四、实训组织应注意事项,重视培养学生的业务核算能力，更注重培养学生增强管理意识，严格遵守岗位职责，严格按照规定程序处理业务，增强时间观念、团队意识、安全意识、责任意识。严格考勤纪录：强调班级卫生制度、安全事项，明确责任人及时沟通：至少每周二下午集中一次情况，主带老师对本班级的组织安排有一定自主权,2012/7,会计综合实训课程培训,要求每位学生刻一枚名章，办理各项业务用,实训需配备的印章清单,会计综合实训课程培训,五、几点说明,会计综合实训教材介绍；学习资源：精品课程网站http
12、:/,丰富的教学资源提高学习能力,会计综合实训课程培训,准备工作注意,1、资料分发 时间安排：实训开始时，指导教师选派科的3倍同学领本班级实训资料，回到本班级以科为单位进行资料确认、进行班级资料确认（不需要分到各岗位同学手中）注：实训开始时，派一部分人领资料，同时完成分组工作，卫生、座位已安排就绪。在学习了基本情况和岗位职责后再分资料到相关责任人,2、期初建账（手工）及相关注意事项 P.124,认真学习任务指导，依据教材【总账、明细账目录及期初余额表】完成各项工作,注意：账与报表、账与账的核对；书写要求等,会计综合实训课程培训,做好期初工作任务完成情况检查记录，有效督促学生增强时间观念，学会沟
13、通 P.10,3、业务运行相关注意事项 P.125,认真学习制度要求，依据日常业务任务指导，完成各项工作,教学指导：1、注意核对各类业务单据张数，不能漏计，保证业务的完整；每日理清业务种类，建议按业务顺序审核编号2、认真学习模拟企业内部控制，遵循业务流程、会计处理要求，完成单据传递、信息录入、审核制单、办理收付、编制记账凭证、登记日记账、明细账、汇总、登记总账、整理装订凭证；利用会计软件处理各项业务时，遵循相关规定，保证各类业务得到规范处理3、相关岗位人员必须严格遵守学生守则和会计基础工作规范，按时、按质完成岗位工作任务，有问题及时向指导教师或科长反映4、发扬团队精神，互帮互助，在分岗位轮换的
14、前提下，已做过本岗位工作的同学，主动帮助，新手主动请教，形成良好的学习风气和企业文化氛围；5、科长履行监督职责，每日检查各岗位工作完成情况并做好记录，保证实现企业内部控制目标和课程教学目标6、注意保护信息安全,会计综合实训课程培训,各类单据的使用说明包括单据用途、联次、数量；初始存放、传递路线、最终存放等，反映了内部控制的要求，教育学生学习体会；结合自身岗位职责，按时、按质完成任务 P.79,会计综合实训课程培训,做好日常工作任务完成情况检查记录，有效督促学生增强时间观念，学会沟通 P.10,会计综合实训课程培训,4、认真学习制度要求，依据期末业务任务指导，完成各项工作 P.127考虑到期末业务的特殊性，每个同学独立完成一套 P.148,2012/7,会计综合实训课程培训,做好期末工作任务完成情况检查记录，有效督促学生增强时间观念，学会沟通 P.11,
