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1、财政学,财税学院：郭佩霞,海纳百川，有容乃大；多读、多思、多疑、多实践,讲课方式,1)以书的框架为纲，但不拘泥于书；2)以“三基”和热点问题为重点；3)注重互动式，提问、引导、讨论。,你的目标与要求？,参考书,1)马斯格雷夫美国财政理论与实践，中国财经出版社；2)阿特金森、斯蒂格里茨公共经济学，三联书店；3)哈维罗森财政学，人大出版社，第七版；,4）历年财政、税收统计年鉴、中国财经报、世界银行发展报告；5)中经网、财政部、税务总局等网站有关文章、资料。,第一节 财政概念第二节 财政本质第三节 财政与经济关系（自习）重点：财政的概念与本质 财政学的发展脉络,本章内容,第一节 财政概念与特征,请谈
2、谈你所认识的财政？,触觉检测：你的学科敏感度？,大家眼中的财政,财政学无疑是对个人与国家之间关系的高深的讨论。没有比财政学更好的学校教育了。瓦克拉维克劳斯对于公共政策要形成明智的意见，不仅需要一种政治哲学，而且还要了解政府在干什么。哈维罗森,一、从财政现象到概念,1、年度热门词汇：甲流感、新一轮医改、灾后重建、城乡统筹、科学发展观、储备、金融危机,教师的工资事业单位经费毕业实践经费事业单位经费国防支出行政单位经费环城路建设、公交车、铁路网、水利工程公共投资企业和个人缴税及购物税收国库券、地方债券国债营业执照费规费收入政府预算收支计划分税制政府间收支关系医疗卫生改革、义务教育、退休人员的养老保险
3、、下岗人员的再就业工程等等都是财政现象。,财政几乎覆盖了各个领域，且范围不断扩展,2、“财政”的概念 工资、毕业实践经费、公共投资 政府支出税收、公债、收费 政府收入政府预算 收支计划分税制 政府间收支关系,政府的某种收支（分配）活动,概念要点1,（1）财政首先是以政府为主体的一系列经济活动，它是与家庭、个人、企业主体经济行为相区别的，是“庶政之母”。强调政府主体的原因：是理解财政活动的权力来源的基础。财政是人们用于概括政府分配之类活动的专门概念与术语。是判定一种经济行为是否属于财政范畴的直接依据。比如：公交车经营,概念要点2,财政体现的是一种分配关系，但又不仅仅停止于分配，它同时影响生产、交
4、换以及消费，影响着宏观、微观和中观层面。既包括社会产品分配，更具有生产要素分配含义，资源配置功能越来越强,概念要点3,财政关联着经济、社会、政治、军事、外交、文化、生态、国内与国际的协调发展，因此，从这个意义上说，财政是一种经济活动，但是它的作用不仅仅止于经济领域。,概念要点4,财政参与的一系列经济活动凭借的权力源于政治权力与财产权力。,财政概念,“国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支活动，调节控制活动和监管管理活动等，从而达到优化资源配置、公平收入分配以及经济稳定和发展等目标。”（教材16页）,二、财政
5、的产生,1、经济条件剩余产品的出现2、政治条件国家的产生,二、财政的产生,补充材料：赛缪尔记公元前1030年犹太部落人的社会性（亚里士多德-人是政治动物;霍布斯的丛林法则；洛克、卢梭的契约论；黑格尔的理性国家论；马克思的阶级矛盾论等）导致氏族存在-部落-部落联盟-民族-国家；人的社会性导致对公共产品的需求，如国防、治安、司法、监狱、行政、治水等，公共产品的特点-非排他性、非竞争性、非独占性，即享用的公共性，又决定了财政的产生。,财政,三、财政的历史脉络,1、奴隶制国家财政（1）国家财政收入：奴隶无偿劳动所生产的产品（实物形式）；井田制下的助耕收入（劳役地租）；战争的掠夺物和属地、属国的纳贡。（
6、2）国家的财政支出：战争与祭祀；王室费用；兴办一些水利灌溉事业。（3）财政收支计划 国家预算的雏形出现 周代的九赋（经常收入）九式（经常支出），专款专用，由太府掌管。,三、财政的历史脉络,2、封建制国家财政（1）财政收入：1）领主封建时期：主要来自农民的无偿劳动。如西周开始打破公私田界限，公私田都必须向国家缴纳实物地租。2）地主封建时期：田赋 办专卖 财政收入形式由实物向货币转化 征关市 纳贡、捐输、贡献及发行货币 公债（清朝）,三、财政的历史脉络,（2）财政支出 军事支出 王室和官俸支出 巩固国防、便利交通和兴修水利支出（秦修长城、都江堰等）【公共投资】（3）国家预算 日益成熟，在欧洲封建社
7、会末期，王室必须向议会提交财政收支报告，经过议会同意才能实施。这奠定了西方国家预算的雏形。,三、财政的历史脉络,3、资本主义国家财政（1）重商主义时期（1518世纪中叶）：国家促进经济发展，积极财政；（2）自由资本主义时期（18世纪中叶20世纪初）“廉价政府”观念 消极财政。（支出下降，税收减轻）财政收入主要来自于捐税；财政支出主要用于开拓世界市场和对外掠夺。（3）垄断资本主义时期（19世纪末20世纪初开始）积极财政，基本趋势就是财政收支不断增长。财政收入：捐税总类增多，税率提高，出现了所得税、消费税、遗产税等新税种。财政支出：军事支出；行政费用；科学、社会福利和发展经济等支出。（4）现代资本
8、主义时期 国家调节经济、社会生活的各个方面，经营管理功能日益强化，积极财政,三、财政的历史脉络,4、中国现代国家财政（1）计划经济时期“全能政府”，生产建设型财政；（2）社会主义市场经济时期“有限、法制、民主的政府”，公共财政。,四、财政的公共性,（一）什么是公共财政？综合张馨、王绍光等的公共财政理解，当下背景下的公共财政包含下述内容：a.有限财政，作用于市场失灵之处；b.追求“以人为本”，协调、可持续发展目的，真正“取之于民，用之于民”的财政；c.约束政府，促进政府行为优化（参见王绍光美国进步时代的启示一文）；d.强调法制。,（二）财政“公共性”的发展,1、从“财政”词汇的发展变化看“公共性
9、”财政词源“finance”由支付期限支款、确定款项与罚金支付公共收入国家的一般理财19世纪的公共团体理财20世纪的国家财政。它的公共性都在不断增强之中，表现的也越来越突出。,（二）财政“公共性”的发展,2、财政收支特点变化看公共性 奴隶社会：家国同构社会 王室的收支和国家公共收支并非独立“普天之下，莫非王土，率土之滨，莫非王臣”。封建社会：由领主封建制到地主封建制，官俸支出在国家财政中所占的比重不断提高，日益由个人到国家承担，从而在形式上逐步实现了独立分开的过程。在欧洲封建社会末期，王室必须向资产阶级参与的议会做财政收支报告，并且只有得以议会同意才能付诸实施，此外，税收、公债等也都有了比较清
10、晰的独立性的制度规定，由此，财政之“公共性”也得到了强化。市场经济：财政的“公共性”体现的更为彻底,惊心动魄的财政史,1.“不开会，不纳税”1640年 英国1688年权利法案：国王无权废止法律，王室的收支与国会的收支区分开来，征税收入和使用预算支出都要由国会决定。2.“没代表，不纳税”1775年 北美“财政家不屑挂齿的三便士，哲学家不当一回事的茶一类俗物，竟然撼动了环绕四海的商业帝国的基石。”3.“如解散、不纳税”1788年 法国1789年人权宣言：“所有公民都有权亲身或由其代表来确定赋税的必要性，自由地加以认可，注意其用途，决定税额、税率、课题、征收方式和时期。”4.从“看不见”到“看得见”
11、美国收费邪门，无奇不有，备马出行，上山猎兽，夜里点灯，墙上开口，红白喜事，购买销售，样样都要把税收，甚至死神也不帮你的忙，见阎王前先得把税款留。1908第一份现代公共预算，为122页，1913年增至836页。,3、从经济条件的转换看公共性,计划经济：“生产建设财政”、“大财政”“公私”之间的划分并不清晰。市场经济：“有限财政”“公共财政”，弥补市场失灵 公共性由过去单纯的经费筹集和供给变为强化经营管理，财政再分配也采取了市场性分配和非市场性分配相结合的方式。由此，市场经济条件下，财政的公共性，无论在资金筹集、控制经济运行，还是在调节收入分配等方面，都表现的更为突出了。,五、国家财政与公共财政关
12、系,观点一：不同的概念，国家财政更适合与计划经济条件下的财政模式，它是“生产建设财政”“统收统支财政”的别称，而公共财政则是市场经济条件下的财政，主要是弥补市场失灵，具有强调法制、“以人为本”等特征，二者的作用方式也不同观点二：“国家财政”属于财政本质理论，公共财政属于财政现象理论。,我们的看法,市场经济条件下的财政就是公共财政，它从属于国家财政。,第二节 财政本质,国家分配论：以国家为主体的分配关系。,共同观点,？,我要思考,国家也总是为一定阶层服务，政治在本质上也是相同的（控制力），人性同样如是？那么，如何区分“用之于民”或“用之于己”？如果是尺度问题，又该作何种解释？毕竟，西方国家用之于民的财政支出比例远远高于中国？材料1：马基雅弗里的君主论 材料2：2000年各国卫生支出结构比较（）,2000年各国卫生支出结构的比较（）,2000年世界各国卫生负担公平性排名,本章结束 谢 谢,
