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1、某某物业管理有限公司账务处理企业基本情况一、企业基本信息1.企业名称：某某物业管理有限公司2、统一社会信用代码：3、地址及电话：3、开户行及账号：4、经营信息：主要经营物业管理、楼房维修、环境绿化、家政服务（不含职业中介）、房屋租赁、机动车停放服务、公共区域广告服务。5、主体类型：有限责任公司6、成立日期：20XX年12月1日7、法定代表人：8、注册资本：50万元人民币二、股东信息股东比例出资金额（万元）某某一60%30某某二40%20三、企业组织架构部门人数职位姓名总经办2总经理某某一副总经理某某二财务部2财务主管出纳行政部1行政主管维修部2工程师维修工技术部2设计师设计助理业务部3业务经理
2、业务员业务员保安部4保安队长保安保安保安保洁部4保洁主管保洁员保洁员保洁员财务及税务信息一财务信息1、采用会计标准本公司属于小规模纳税人，公司采用企业会计准则，月末编报资产负债表和利润表，年末编报资产负债表、利润表。2、会计年度以公历1月1日睡12月31日止为f计年度。3、记账本位币以人民币为记账本位币。4、记账和计量基础会计核算以权责发生制为计量基础。5、账务处理程序公司采用科目汇总表账务处理程序。6、固定资产折旧方法对固定资产折旧采用年限平均法。7、周转材料摊销方法对周转材料按实际领用的金额摊销。二、税务信息1.增值税类型：小规模纳税人2、统一社会信用代码：3、增值税：1%（季报）4、城市
3、维护建设税：7%（季报）5、教育费附加：3%（季报）6、地方教育附加：2%（季报）7、个人所得税：缴纳方式为代扣代缴（月报）级数累计预扣预缴应纳税所得额税率速算扣除数1不超过3000元的3%02超过3000元至12000元的部分10%2103超过12000元至25000元的部分20%14104超过25000元至35000元的部分25%26605超过35000元至55000元的部分30%44106超过55000元至80000元的部分35%71607超过80000元的部分45%151应纳个人所得税税额=本期应预扣预缴税额=（累计预扣应纳税所得额*预扣率速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
4、累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减辐用,馔白5000瓶月乘以纳税人当年截至本月在单位的任职受雇月份数计算。8、印花税：按适用税率缴纳（季报）9、企业所得税：25%（季报）年应纳税所得额100万元，企业所得税=应纳税所得额xl2.5%20%（适用小微企业优惠政策）自2021年1月I日至2022年12月31日，对小鳏泳侬Ik年理蛆?得税额襁过100万的部分,厥12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。账务处理1 .开立账户12月1日，出纳某某去农行开立公司基本账户，发生开户费200元，网
5、银操作费460元，合计660元，该款项以股东某某一垫付存入公司基本户同时划走该笔开户费及网银操作费。2 .收到投资款并缴纳印花税12月5日，银行收到股东某某一300000元、某某二200000元投资款，按实收资本缴纳印花税125元，已签订三方税款委托划款协议，印花税款从基本碣欠账户中划扣125元。记字第2号日期 2022-1205借方全额比方金额收到投悠刖印100201愎行存款-衣小康朝东支行收到投印400101实收资本-惜文50000000300000收到投印400102实收资本-探育200000收期S尊铸阚印6403税领的口12500侬股驾M印100201的。即Q=125合计：伍冶万零昼三
6、iQ创S4250012500500125亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分000000003、支付办公室租金和押金12月5日，出纳某某给北京市爱德文化传媒有限公司（办公室场地产权人）支付办公室租金，押金12500元，租金12500元（本月），网银转账支付。侬it支付办公萋租金和押660206智锂费用办公室租金L支付加要胎蹄122101其随行租用加蜀金支付办公要脸百00201覆行存款-确晾熬莎东支行亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元用分1 2 5 0 0 0 01 2 5 0 0 0 02 5 0 0 0 0 0附件4张合计:氨万年仟元整4、购买办公桌椅电脑12月5日，出纳某某申
7、请购买办公桌椅电脑，桌子6720元，椅子5320元，联想电脑28500元，网银转账支付。记字第4号SKS2022-12-05霹tm购买办公京磺电S 14110101阍转材斗低值易蜴-虚子购买办公桌椅里瑟411010凋转材以低值易耗品瓶子购买办公桌嗡电脑160101固定资产电脑购买办公京崎电脑100201银行存熟衣方网融原支行合计：韩万零生佰肆拾元整亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分67 200053 20002 85 0000附件9张4 0 5 4 0 0 04 0 5 4 0 0 05 .领用桌椅12月5日，维修部、技术部、保安部、保洁部领用桌椅，并按实际领用的金额摊销（领用清单附
8、后）。僧方金额助蝴球i-m三亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元用分领用桌椅640102王营屿成本-阉转彼臊帝1204000附件2张领用京椅14110101周转材料低值易耗品-重子672000领用桌椅14110102周转材泮低值易耗品糖子532000合计：望万芸仟承建洽超120400012040006 .购买保洁用品12月5日，书雪申请咫晾市乐百商贸有限公司购买Ttt保洁用品，其中洗地机4870元保洁工作服408元，力磨专拖把888,扫294u,脚袋500元，Wi薪IJ354元，保林35元,消K9元,垃圾桶3400元，款项尚未支付。记字第6号日期2022-12-05借方会领史方金装W等会计
9、科目分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角购买保活用品160105固总产保渝487000购买保渣用品14110103碗材1斗低值易耗昆工作服40800购买用品1411010407恒转材料低值易耗品-清洁工县垃圾桶340000购买俣洁用品1411010401周谢乔低值易嘿-清洁工县淀湖碘88800附/买保洁用1411010402阉转材料低值易耗品-清洁工具羽性装29400件6购买俣落品1411010403周转材料三S易恁品清洁工县垃圾袋50000张购买保i三用品1411010404周转材料低值易耗品-清洁工具清湖PJ35400购买保酒用品1411010405周转材料低值易耗品-清洁工昊俣海
10、3500府买保洁用品1411010406周转材料低值易恁品-清洁工具宿水900购买保洁用品220201应付肺3州市乐百圈赞都脍司1075800it：三faSig107580010758007、领用工作服、清洁用品12月5日，各部门领用工作服、清洁用品，并按实际领用的金额摊销（领用清单附后）。记字第7号日期:2022-12-05借方全额附 件6张领用工鳍、清洁用640102主营业务成本-$材料理销领用工曜、清洁用14110103周转材料低值易耗品-工作服QQ领用工作服、清洁用1411010401,急材料田S亮耗昆清洁X品具健喻e领用工作服、清洁用1411010402度转材料三（g易耗品-清洁Z品
11、具有把音装领用工作寂清洁用1411010403筋材和低值易耗昆清洁工品具垃圾袋领用工作跟清洁用1411010404领材料值易耗3满吉工品具-清洁剂领用工作/清洁用1411010405礴材件低值易耗品-清洁T品县俣的合计：玖佰捌拾捌元整亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分988004080029600980012000590070098800988008.报销税控盘及技术维护费记字第08号日期2022-12-05献tm目购砌）公用品660207富装用-傩图破S和副遗艘办公用品100201银行存头衣行d凉砌次支行合计：身信吟,12月5日，某某购买税控盘并支付了税控技术维护费合计440元，申
12、请报销，网银转账支付。9、支付入伙前保洁费12月5日，支付物业入伙前发生的垃圾清理、公共区域保洁费用，劳务外包给北京市晶晶保洁服务有限公司，金额30000元，网银转账支付。支付入伙前保洁费640103王型分成本-入伙前保洁费支付入伙前保洁费100201银行存款-访原朝东支行告计：叁万元至借方金额货方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分3 0 0 0 0 0 03 0 0 0 0 0 03 0 0 0 0 0 03 0 0 0 0 0 0附 件3张IO,代租房屋收入12月6日，代业主琼华出租一楼IOL102房屋f押金25000元,12月份租金25000元，银行收讫。（其中5000元是
13、代租佣金并由业主支付，佣金收入按征收率1%缴纳增值税。）记字第10号日期2022-12-06借方金额贷方金额献m三亿千百十万干百十元角分亿千百十万千百十元角分代租房屋收入100201银行存次农行d僚燕莎东支行5000000代租房屋收入224101其他应付款-博华4500000附件代租房屋收入600101王宜业务收入-代租佣全4950504储层屋收入222101应交税要-应交IS值税4950K封：防j5000000500000011、返还业主琼华押金租金12月8日，将琼华房屋租赁押金及12月份租金网银支付给琼华,金额按扣除佣金5000元后的45000元转账。i擀时且全iiBki金224101其他
14、应付款-焙华100201银行？颗-丽匕蔗防却H ：鹿万伍仔穆0012、购买复印打印机12月9日，业务部曼易申阖总期患复E比兀咖，总经理同意，邺复EJE饼JlL台，筋2299记字第12号日期2022-12-09献目购买复明J印机60104固定经产复印打印机购买朝J印机00201银行商农侨讨薪际支行t：借方金额贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分元，网银转账支付。13、车位租金收入12月9日，收1203、3405、24013个车位1个月的ffi收入，酎10800元，按征收率5%缴纳增值税，银行收讫。褫目车位租金收入100201银行存款-衣俳集融诲支行车位租全收入600102王直业务
15、收入-出租车位车位租金收入222101应交税受奴增酬合计：诙零捌佰元堂信方金额史方全S亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1 0 8 0 0 0 01 0 2 8 5 7 15 14 2 91 0 8 0 0 0 01 0 8 0 0 0 0昭 件7张14、支付刻章费用12月9日，公司成立时的刻章费用：公章、财务章，发票专用章,合同章金额1000元个人私章100元,记字第14号日期:2022-12-09目支付刻宣费用660202管理费用力公斐支付刻童费用1002Ul银仃存款一衣H 加蒸残餐支行合计:荀徨茅整借方金颍货方线亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1 1 0 0 0 0
16、1 1 0 0 0 0附 件3张1 1 0 0 0 01 1 0 0 0 0合计1100元，网银支付。15 .支付货款12月10日，某某申请支付5日向北京市乐百商贸有限公司购买的保洁用品货款10758元,网银支付。货方全额借方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分支付绕举201应乐都脍1075800司支付货款100201银行？粉-丽B!g防支行1075800t:三55JSJiS1075800107580016 .车位出租收入12月12日，收出租车位收入（80个），银行收228000元，现金收60000元，按5%征收率缴纳增值税。（此处各类票据仅展示一份）记字第16号日期:2022-1
17、2-12借方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分空位出租收入100201银行存款-衣方余燕莎东支行22800000空位出租收入IoOI库存赃6000000附件714空位出租收入600102王营业务收入-出租车位274285车位出租收入222101迎侬1371429张合计：氮柒捌万捌仔适288000002880000017、报销财务办公用品12月13日，出纳某某申请报销购买的财务做账用品，针式打印机一台1785元，凭证打孑I一台980元,凭证粘贴单封面285元，网银转账支付。借方金额亿千百十万千百十兀角分亿千臼十万千百十兀角分附 件7张报销财务办公用品660202管理费用-办公要28
18、500报销财务办公械160102固定资产制式打印机178500报销财务办公用品160103回定资产-凭旧讯机98000报销财务办公用品100201银行存款农行生嗨融行305000合计：拾元整30500030500018、确认物业管理费收入12月14日，确认本月物业管理费收入，其中管理费收入180000,修缮基金8910.89元，修缮基金是代收记字第18覆日期2022-12-14178217828910891：7821818891089亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分陶 件2张嚣目计提物业旌要收入112201应收米款-管理会水要修缮基叁计提沥业誉理受校入600103主营峥反入管理要计
19、提物业管理费收入224102其他应付款支负嵯基金计搀刎!詹理费收入222101应交税费-应交增值税合计：宣冷捌万期仟玖佰置拾元捌角度分费，物业管理费收?故征收率1%缴纳增值税。（此处各类票据仅展示一份）19、广告场地租赁收入12月16日，收北京市途有广告有限公司租金收入60000元，按征收率5%缴纳增值税。借方金额献目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分广告场腕便收入100201银行存款-衣方原翻左支行6000000广告场埴租题入600104壬营业务收入-广告位租赁5714286广告场均租便收入222101应交税费-成交JS值税285714部：StlS60000006000000的 件
20、2张19、广告场地租赁收入记字第19号日期 2022-12-16助的信方金额20、报销业务招待费12月17日，总经理某某一报销业务招待费980元，出纳网银支付。12月16日，收北京市途有广告有限公司租金收入60000元，按征收率5%缴纳增值税。够报箱业务招待麦tm66020lBik3a100201银行存款-衣方州燕莎东支行借方全额送方领亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分9 8 0 0 09 8 0 0 0附 件3张21、支付花卉租赁费12月18日，行政若南申请支付一楼外的花卉租赁费100O元/月，出纳网银支付。记字第21号日期:2022-12-18支付花卉租第5支付月货赛tm6401
21、04壬营业务成本园晰次100201银行存我:丽保戏琮跖借方金额贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0附 件3张合计：宣仟元整22、到家清洁服务收入12月19日，IHSIJ2301业主潘吉到家服务的款项，金额1000元/月，现金收讫，按征收率1%缴纳增值税。鹿tm到家清洁服务收入1001闺?现全到家漕洁服务稣600105主营业免收入明棘免到家清洁眼务收入222101应交税费应交瑁值税合计：宣仔元整借方金额货方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分10000099010990100000100000附 件2张23.应收账款到账12
22、月21日，扣款三次，应收的管理费水费修缮基金回收了95%,金额179465.35元。（此处各类票据仅第i-m应收总期账100201银行存款-农行4tj借方金额助物亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1 7 9 4 6 5 3 5应收冠廷赚112201应收侬-管理芟水麦修缮基金1 7 9 4 6 5 3 5附 件1张记字第23号日期:2022-12-21合计：豆拾柒万玖仟聚佰喝含5元叁角伍分展示一份）24、支付借款12月21日，公司为了扩大经营，副总经理某某二、景观设计师丹青、业务部经理曼易，前往尚美佳苑房地产项目进行考察，准备竞标事宜，曼易申请出差备用金10000元，总经理某某一同意，
23、出纳网银支付。般tm支付借款122102其他应收款-曼易支付借款100201银行存款-衣方谆恚法支行行：诙元至借方会额货方全额亿千百十万千百十元用分亿千百十万干百十元角分1 0 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0 025、应收账款到账12月24日，经过业务部萧然的电话追缴剩下未收回的物业管理费全部以银行收讫，金额9445.54元。记字第25号日期2022-12-24X应收JJ箴邮10020俅行存款-林绿燕莎W支行应收账款到账112201应收!期雷理要水费修浦基金合计:欲仟肆包拾伍元缶角舞分5 4附 件2张5 426、报销差旅费12月27
24、日，曼易报销三人出差费用，住宿费1800元，餐饮费3600元，高铁费372元，交通费304元，合计6076元，报销费用冲借款，退补金额3924元通过银行转账支付给公司。（三人的差旅费采用简化处理，统一计入销售费用）报精日要etm三660101销售覆用差旅费报盲差旅要100201银行中次农自愿翩赤支行报韬差旅芟122102其他应收款-曼易信方全额贷方会领亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分607600附 件11张39240010000001000000100000027、存现12月28日，出纳某某将现金3500元存入银行。记字第27号B 0S 2022-12-2828、计提本月工资12月
25、31日，计提本月工资金额为77900元。候信方会额期全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分计提本月工S660204雷察用.蹊2760000计提本月工资660102箱售麦用-工窗1020000本月工资640105王营/成本4010000本月工资221101应付职！事酬工S7790000合计:史万柒仟玖佰活7790000779000029.报销办公用品12月31日，行政若南购买一批办公用品共480元，申请报销，网银转账支付。记字第29号日期:2022-12-31够vm报销办公用品660202管理贽用力公费报销办公用品100201银行存款-衣伊徐朝东支行信方会颊贷方全额亿千百十万千百十元角
26、分亿千百十万千百十元角分4 8 0 0 04 8 0 0 0附 件3张30、计提附加税12月31日，计提本月附加税1135.63元，其中城市维护建设税662.45元，教育费附加283.91元,地方教育附加189.27元。般tm三计量加税640渊软版口计提附加税222102应交税要-应交城卷mt税计提附加税222103迎税S-应交教育费附计提附加税222104应交税受应交地方教育附加合计:宣仔重笔组拾伍神角区分借方金延贷方桀亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分11356366245283911892711356311356331、计提印花税12月31日，计提本季度印花税185.54元。记
27、字第31号日期2022-12-31被tm计提印花税6403税金及附加计提印花税222105应交税再应交K合计:童翎给伍元伍角肆分借万全额鲂全额亿千百十万干百十元角分亿千百十万千百十元角分1 8 5 5 41 8 5 5 41 8 5 5 41 8 5 5 4的件1张32、结转损益12月31日，结转损益。hs目结播SsS60013主营业若&人-代租侬结5骸益600102王营业务收入-出租车位结翎S套600103王道峥收人-Ig曾结话损益600104主算业务收入-广告位租箜结频登600105王营峥蚣与尿螃结湖S益640102主营业务成本-周话锦汨S销结5骸益640103主营业务成本-入伙前保洁费结
28、与西仓640104主宜业务成本-园林绿化要结转损益640105主营业务成本-蹊结宿阻6403税金及附加亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分4950502845714217821782571428699010130280030000001000004010000附 件1张密源益660101锢色费闰差旅奏婚蜷益660102他管要闰-基婚掇益660201管理费用-业辨得费婚蝴会660202管理费用办公费66O204BS 耳扭帘就S660205霞5用-刑图婚骗益660206会费用列公转会案损盍660207宣理费用-旗设管及技术婚漫结转损会410潮婚）南合计：伍拾氯万伍仟捌佰沟氮谡5258727
29、061 2 543 7 9 96 0 00 0 04 0 07 7 5000003033、计提企业所得税12月31日，计提本季度企业所得税9499.44元。144617借方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分计侬蜥舱601所 用计提企业所得税222106应交祝圣杷七岬事附 件1张合计:玖仟陞偿玖拾玖元拴角肆分34、结转所得税费用12月31日，结转所得税费用9499.44元。记字第34号日期.2022-12-31婚专所得税要用410冰钿消串聊郭谓月 6801所得税费用合计：玖仟肆有玖拾公肆角肆分4W件 1 张35.结转本年利润防线韧强霞tm三亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角
30、分/照4103三m润37047809露410401利WK就膝第37047809附件合计:叁拾柒万零肆值柒磁元零玖分370478093704780936、提取法定盈余公积12月31日，提取法定盈余公积37047.81元。记字第36号日期:2022-12-31X防期领雁tm三亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分提脱去定盈余公积410402利润分配摩涉津余公积3704781遑脱去定盈余公枳410101盈余公积法定盈余公积3704781附件1张i+：叁万柒仟钙拾矽3704731370478137.结转盈余公积12月31日，结转盈余公积。亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分结转盈余公积4
31、10401利润分配沫分碗酒3704781结转盈余公积410402利润分配提取法定盈余公积3704781附件张合计:叁万柒仟骞陞拾柒百角=37047813704781物业会计做账的基本流程如下：1.根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账；3、现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对，银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对等。会计核算形式主要有哪些会计核算形式主要有：1.记账凭证核算形式；2、汇总记账凭证核算形式；3、科目汇总表核算形式；4、多栏式日记账核算形式；5、日记总
32、账核算形式。法律依据：中华人民共和国会计法第九条各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。第十条下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：(一)款项和有价证券的收付；(二)财物的收发、增减和使用；（三）债权债务的发生和结算；（四）资本、基金的增减；（五）收入、支出、费用、成本的计算；（六）财务成果的计算和处理；（七）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。物业公司的会计做账流程包括以下几个步骤：1 .准备工作在开始做账之前，需要先准备一些必要的文件和资料，例如银行对账单、收据、
33、发票、合同等。这些文件是做账的依据，必须保证其准确性和完整性。2 .记账记账是将各项经济业务按照一定的规则和方法记录下来的过程。在物业公司的会计做账中，需要将各项收入和支出进行分类，并分别记入相应的科目账户中。常见的科目包括现金、银行存款、应收账款、应付账款、固定资产等。3 .核对和调整在记账完成后，需要对账目进行核对，确保账目的准确性和一致性。如果发现错误或遗漏，需要及时进行调整。例如，对账目错账、漏记等进行修正，以保证账目的正确性。4 .编制财务报表在完成记账并核对调整后，需要根据会计准则编制财务报表。常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表反映了物业公司的财务状况、经营
34、成果和现金流量等重要信息，为公司的经营决策提供依据。5 .审核与审计财务报表编制完成后，需要由专业的会计师或审计师进行审核和审计。他们会对财务报表进行审查，确保报表的准确性和合规性。审计的目的是评估公司财务状况的真实性和可靠性，并发表审计意见。6 .报送和备份最后，完成财务报表的审核和审计后，需要将报表及相关资料按规定报送给税务机关、监管机构等。同时，为了备份和长期保存，还应将财务资料进行归档和存档，以备日后查询和审计之用。这些是物业公司会计做账的主要流程和步骤，通过严格遵循这些流程，可以确保物业公司的财务数据的准确性和可靠性。同时，也能为公司提供追踪经营情况、制定决策和规划未来发展提供重要参考。物业会计工作内容：一、建账：需要设置总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账。二、物业公司日常工作涉及的票据有：收取物业费票据；物业保安、保洁、绿化、公用设施维修等支出票据；公司日常费用支出票据，如水电费、办公费、通讯费、管理人员工资、车辆费用等。三、月末编制资产负债表和损益表。会计报表编制的方法和其他行业是一样的。都是按照会计书上财务报表填制要求编制的。四、物业公司属于营业税的征收范围,营业税税率5%;涉及的税金有：营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税等。
