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1、招商银行财务管理模式研究摘要市场的逐渐规范和金融业的日益开放，使得我国银行业的竞争日趋白热化，财务管理活动对提升银行的核心竞争力有着重要的作用，但目前我国商业银行的财务管理水平和财务状况与国外同行业相比仍有较大的差距。近几年我国商业银行如火如荼的数据大集中热潮以及分支机构扁平化管理改革为商业银行采取财务集中管理模式奠定了基础。基于此，本文探讨了招商银行财务集中管理模式的问题以及银行改进财务工作的对策，主要是针对问题结合实际提出建设性的意见。以期益于我国商业银行加强财务管理，改善财务状况。关键词：招商银行；财务管理；模式目录1 Vts21. 1选题的目的22 .招商银行财务管理模式现状32. 1
2、招银仃的发展背景*33. 2招商银行财务管理模式内容描述44. 3招商银行财务管理的特点53 .招商银行财务管理模式存在的问题61. 1财务管理的模式和体制较保守63. 2财务管理理念不够创新64. 3财务管理方法较单一74 .招商银行财务管理模式存在问题的成因分析74. 1日/Zjll75. 2v,Jn76. 3财务管理目标不明确84. 4财务管理内容不够完善，方法比较落后85.招商银行财务管理模式完善的建议85. 1完善财务管理体系85. 2树立先进财务管理理念95. 3加强管理信息系统建设95. 4财务管理方式的创新911121.绪论1.1 选题的目的在现代社会中，经济运行正经历着巨大的
3、变革，资金的流动性往往会决定企业、行业、甚至国家的命运。在这样的背景之下，商业银行也扮演着越来越重要的角色。与此同时，我国商业银行由于自身经营的特点，在宏观经济增速放缓的背景下还面临着利率市场化、市场准入门滥降低等前所未有的危机。面对这样的现状，我们需从过去的银行发展经验中探寻其内在规律及未知的影响因素，由过去的规模无序扩张转变为精耕细作的经营模式，以保证业务能够维持平稳高效的发展。当今商业银行的竞争力并不是通过过去年粗放式经营下的单纯以市场份额、规模等指标来衡量，而是在引入股份制改造后对银行内部经营管理有了更高的要求形成了以价值创造能力为核心理念的综合经营模式。在当前金融环境不断变化、资本监
4、管益严格的经济形势下，商业银行财务管理的广度和深度的要求越来越高，如何优化风险资产结构、提升资本回报率、统筹平衡资本、收益和风险的关系对银行业来说显得尤为必要，这也将是未来提升银行业核心竞争力的关键。目前商业银行的管理模式仍为总分行模式，各个分支机构经营的优劣将直接影响到全行的业务水平，虽然全行上下在大力推广以价值创造为核心的经营理念，但在现有的管理模式下能否充分贯彻这一理念仍值得商榷。在此背景下，通过价值链理论来对商业银行财务管理体系进行重构和设计，将十分有助于提高商业银行资金运作效率，控制经营风险，满足价值最大化的经营理念。因此本文以价值链管理为核心，研究商业银行构建财务管理体系过程中的存
5、在的问题及解决思路，并结合招商银行财务管理现状的实际案例，将对当今复杂经济形势下的商业银行发展提供参考和借鉴。研究目的之二是通过三维财务竞争力从财务伦理角度构建商业银行财务竞争力模型，旨在用量化的结果，探索从伦理角度提高商业银行财务竞争力的方法。希望通过从财务管理角度对招商银行财务竞争力的研究和分析能够对商业银行财务竞争力评价有一定说明性作用。1.2 选题的意义目前我国的商业银行的财务管理仍处于起步阶段，与国外的商业银行甚至一些工商企业仍有差距，如何在激烈的市场竞争中摆脱过去的业绩评价模式，在全面衡量风险收益及客户等多方面因素后，构建起适合自身发展的财务管理体系，是急需解决的重要课题。在我国商
6、业银行不断上市之后，银行业面临着改革以及政策调整等多项外部环境变化因素，如何兼顾内外进行财务竞争力评价，有助于银行业更好地调整自身经营管理决策提高竞争力。商业银行具有其特殊的企业性质特点。商业银行不同于一般的企业，由于其特殊的经营模式以及国家政策保护等多项特点，使其具有规模巨大、占据垄断优势、政府支持力度高等诸多性质。因此在对其进行财务竞争力研究时需要考虑的因素会因为其特殊的特点而不同于一般企业。本文通过对招商银行的进一步了解，浅析目前商业银行财务管理的现状，并对商业银行的真实经营数据通过量化指标考核分析，为商业银行的财务管理模式的创新和改革提供借鉴。2.招商银行财务管理模式现状2.1 招商银
7、行的发展背景招商银行于1987年在中国改革开放的最前沿-一深圳经济特区成立，是中国境内第一家完全由企业法人持股的股份制商业银行，也是国家从体制外推动银行业改革的第一家试点银行。自成立以来，随着中国经济的快速增长，招商银行从最初1亿元资本金、1家营业网点、30余名员工的小银行发展现在成为了资本净额超过2500亿、资产总额超过3.4万亿、全国设有超过800家网点、员工超过5万人的全国性股份制商业银行，并跻身全球前100家大银行之列。凭借持续的金融创新、优质的客户服务、稳健的经营风格和良好的经营业绩,招行现己发展成为中国境内最具品牌影响力的商业银行之一。在银监会对商业银行的综合评级中，招行多年来一直
8、名列前茅。同时荣膺英国金融时报、欧洲货币、亚洲银行家、财资(TheASSet)等权威媒体授予的“最佳商业银行”、“最佳零售银行”“中国区最佳私人银行”、“中国最佳托管专业银行”多项殊荣。在美国财富杂志发布的“2012年度全球最大的500家公司”排行榜第498名，在英国银行家杂志2011年公布的世界千强银行榜单上位列第56名。本公司以品牌价值68亿美元位居MillwardBrown发布的2012年度BrandZ最具价值中国品牌榜第14位。2004年，招行在国内同业中率先实施经营战略调整，加快发展零售业务、中间业务和中小企业业务，逐步形成了有别于国内同业的业务结构与经营特色。当前，招行正迈入新的战
9、略发展阶段。为有效应对来自内外部经营环境的各种变化，持续增强竞争优势，招行将在深入推进经营战略调整的基础上，全面实施以降低资本消耗、提高贷款定价、控制财务成本、增加价值客户、确保风险可控为主要目标的二次转型，着力推进经营方式向内涵集约型转变，真正走上集约化经营的道路。2.2招商银行财务管理模式内容描述互联网金融脱媒的核心是互联网带来的社会要素的公平再分配。互联网金融脱媒的进程中，商业银行独立承担了账户、结算、清算、收单、反洗钱等大量管理和运营成本，但在紧密贴近用户需求的新型互联网金融机构的挤压下不断被“后台化”和“边缘化”，“存、贷、汇”遭遇全方位金融脱媒，使得商业银行正逐渐退化为整个金融链条
10、的OEM商，并被残酷的甩在价值的尾端。即便是具有庞大客户规模和传统渠道优势的的国有银行，也只能延缓而无法阻碍这一趋势的发展。金融脱媒的不可逆转，意味着商业银行必须遵循互联网的生存法则，在全新的行业分工和要素分配过程中掌握主动、顺势突围。招商银行自2013年9月开始了为期一个月的投融资平台试运行，试运行期间平台共发布融资项目8期,实际参与业务体验投资人826人，投融资交易金额合计3835万元。目前，招商银行正在根据试运行有关情况对投融资平台的技术架构、业务流程、用户体验等方面进行优化和升级。具体优化内容包括全新的UI视觉设计，清晰流畅的客户指引、更快速的页面响应速度，更优质的支付体验及对用户私隐
11、及安全控制等级的进一步提升等。2. 3招商银行财务管理的特点1 .财务信息收集反馈方面的困难对任何企业来讲，财务管理都是其中枢和命脉，而对商业银行而言，目前我国的商业银行往往在组织架构和行政区设差不多，省市县分级下设，而且商业银行业务的发展也要求其经营网点遍布全国。由于下属分支机构众多，财务管理在管理的跨度、维度和力度上都要复杂、困难得多，当然也就显得更为关键。财务信息资料的收集是财务管理不可缺少的基础，招商银行由于属下成员企业众多，会计核算水平参差不齐，在财务会计资料的准确、真实、及时以及完整性方面难以保持一致。因此，相对于单一公司来讲，招商银行财务信息资料收集的难度无疑会增加很多。2 .资
12、金预算的复杂性招商银行财务管理的一项重要内容是编制资金预算。编制资金预算一是加强资金的计划管理，保证招商银行发展的资金需要;二是在保证招商银行正常现金流量的前提下提高招商银行的资金使用效率。招商银行资金预算的基础是各下属分行的资金预算，在各分行资金预算的基础上经整理汇总才能得出。属下各分行资金计划编制的好坏直接影响招商银行整体资金预算的准确与否。各分行的经营情况也是千变万化，有可能会出现变动调整情况，这种变化必然会导致招商银行资金预算的调整。3 .投资管理工作的多样化招商银行财务管理与其他企业财务管理的一个不同之处体现在财务管理工作是否涉及到投资管理。相对于其他企业财务管理，招商银行的投资业务
13、更加复杂、更加多样，它要求专门的部门和更专业的人才来负责此类业务的具体操作和运行。同时，银行本身是金融机构，它自身有能力完成对投资业务的专业化管理。所以，招商银行财务部门一般不再直接参与投资业务的运营，它对投资业务的管理，主要是从后台控制的角度切入，通过对产品盈利能力的分析、部门盈利能力的分析以及资金的投入量来加以评价和控制。此外，财务管理工作涉及的诸如整体融资管理、股利分配管理等，一般由总部的财务部门负责。4 .高风险对财务工作的高要求商业银行业务的一个特征是存款来源多，贷款期限长短不一。从负债方面来看，由于存款人众多而且分散，因此只要存款人不大量挤兑，只要存款多于取款,那么即使贷款的流动性
14、出现问题，出现了不良资产，银行还是可以正常运转。从资产方面来看，商.业银行的贷款品种很多，贷款时限很不一样，有的贷款长达几十年，因此即使贷款已经变成了不良贷款，也可能很长时间以后刁-能暴露出来,即它的风险具有延迟性。但风险一旦暴露，牵扯的面就比较广，处理难度也比较大，容易引起社会恐慌，具有极强的外部性和传染性。所以，控制风险是商业银行财务管理的重要工作。3.招商银行财务管理模式存在的问题3.1财务管理的模式和体制较保守全球银行业务的发展及未来发展的趋势迫使银行的财务管理走向转轨和变革。中国银行业面临着巨大的挑战,直接冲击着财务管理体制的变迁,财务管理体制的变革也面临着巨大的挑战。招商银行在考核
15、的结果难以体现公平、合理。在业绩评估上缺乏全面的业绩评估系统,对分支机构的考核偏重于当期账面利润。对未来风险的量化没有在当期成本中体现,另外,还有一个观念上的偏差，即把绩效考核认为是人力资源的建设,忽视了效益指标对长期、短期发展的协调是财务管理的范畴。业绩考评指标与银行整体战略和发展目标脱钩,无法有效的鼓励银行全体部门和人员目标一致、齐心协力地实现战略。3. 2财务管理理念不够创新目前，在我国大多数商业银行将企业利益和价值最大化作为财务管理活动的基本准则，并没有树立正确的财务管理理念。招商银行的财务管理与实际经营存在很大的差距，并与实际经营管理工作脱节。商业银行在经营过程中经常片面的强调经营的
16、规模和利润的最大化，强调存、贷款增长率等指标，使得财务管理与业务管理过程脱节。其次，我国的商业银行营业网点设置上都注重于有形网点的建设，造成了商业银行固定成本增大人力资源浪费等弊端。在具体经营管理中还不能实现每项业务都进行核算，无法进行收入、成本、利润、收益率等指标的考核与控制，还没有形成科学的财务管理的理念。这种错误的财务理念严重制约了招商银行的财务管理效能的发挥，致使招商银行财务管理缺乏市场竞争力。3. 3财务管理方法较单一我国很多商业银行的财务管理普遍存在同样的问题，就是“重算轻管”的现象。也就是银行管理层注重财务核算方面的工作，忽略了财务对决策、成本控制、盈利管理等工作。从商业银行财务
17、分析的质量来说，很多财务分析没有相应的分析理论支撑，缺乏正确的指导，分析方法不规范，不能形成一套完整的分析体系，不能同商业银行的实际运营情况有机结合，缺乏与同行业先进水平进行综合比较分析，这样会对银行整体经营管理造成较为严重的制约和影响。4.招商银行财务管理模式存在问题的成因分析4.1 管理理念方面招商银行在权属归宿上大多为股份制商业银行,产权关系较为明晰,经营目标也是为了实现价值的最大化，以较好的业绩回报公司股东，并确保经营运作处于良胜循环的状态。而且，在经营管理中还形成了非常明确的成本管理理念:注重资源的分配管理，尤其是资本的管理和成本管理方面，努力控制成本开支，集中全行资源支持来进行能带
18、来效益的业务品种的市场开拓。在组织结构体系上，其扁平化管理的特点较为突出，既减少了不必要的管理层次，又提高了管理效率,节约大量的固定成本开支。另外，在经营网点的设置上，较多地体现为无形的网点，经营业务门类齐全、人员较多的综合性营业网点较少，自助银行、ATM和网上银行较为发达，因此，人力费用得以了一定程度的节约。4. 2财务信息落后现阶段银行必须要建立一个灵活的财务信息化管理系统，主要是因为银行的财务管理面临环境的复杂性和多变性。经济环境、法律环境、市场环境等因素都对银行的财务管理产生着巨大的影响。如果没有一个完善的财务信息化管理系统，就不能应对各个环境变化的影响，因此财务信息管理系统不完善的问
19、题也需要引起重视。随着银行业务的不断扩大和社会信息化程度的不断提高，对于银行财务信息化管理的要求也越来越高。财务信息化管理系统的缺失，导致银行对财务的管理、分析上存在很大的阻碍，对于风险的防范上也缺乏及时性和准确性。如果财务信息化管理系统存在缺失，财务管理方面就存在着严重的漏洞，银行的财务风险由此产生。4. 3财务管理目标不明确企业财务管理在长期的发展过程中，财务管理人员对管理目标认识不够，缺乏专业的判断能力，对市场资本的判断不到位，只重视对企业内部资本的核算和管理，没有重视外来资金的引入和使用，对市场信息资源利用能力不够，没有及时整理新的市场流动资金，减少了财政来源，导致企业投资资金支持力度
20、不够。而在信息时代下，很多客户都愿意选择网络上进行交流与合作，但是由于管理系统的落后，没有重视网络客户的开发，导致企业资金流失。4. 4财务管理内容不够完善，方法比较落后财务管理过程中，很多时候工作人员只重视对资产的管理而没有重视人才的管理，而且对资产管理工作也做得不到位，对企业资产的核算和编制都没有达到标准，只重视财政支出的审核，而没有重视使用的分析，有的资金并没有落实到实际的经营项目中，降低整个资产投资使用的效率，造成企业资产损失。在知识经济时代下，工作人员的知识水平和职业技能直接决定着整个企业财政资金使用是否科学合理，甚至直接影响着企业发展的成败。而目前很多财务管理人员的综合素质和职业技
21、能都没有达到相关的标准，其自身也不重视与时俱进，不愿意积极应对新的工作环境，对工作抱有无所谓的态度，导致管理手段也很落后，没有工作效率。5.招商银行财务管理模式完善的建议5.1 完善财务管理体系招商银行财务管理体系的完善首先应明确界定各个机构的具体职能，要以财务管理各项业务为主线，要强调业务部门之间管理组织结构的转变，形成精简高效、职权明晰、权责统一的组织体系，使财务管理权力集中，信息传达统一保证管理效果；要建立“纵向管理”和“双线负责”财务管理体系，维护财务主管人员相对独立的地位，保证财务管理人员管理、控制职能的实现；构建和逐步完善财务管理信息网络，确保财务信息的及时、准确，以便于各级领导和
22、有关需求者能够及时准确的获取实时的财务信息，增加招商银行财务管理工作的透明度，进一步提高招商银行财务管理的整体水平。5. 2树立先进财务管理理念要提高招商银行财务管理的水平就必须首先树立全新的科学的财务管理理念，应将企业的财务管理工作与具体的财务管理实践工作紧密结合，将财务管理理念与商业银行竞争战略理念统一起来。首先，要实现从财务会计到管理会计的理念转变。商业银行财务管理不能只是满足于会计的日常核算和报告，而应加强相应的预测和计划，对财务活动进行全方位控制。其次，要实现从分块核算到分产品、分客户、分项目条线核算的理念转变。要是商业银行的财务管理工作贯穿于业务经营的整个过程、各个环节，实现资源配
23、置最优。最后，要实现财务全面风险管理理念的转变。通过专业的财务信息处理和分析、加强风险预防工作等方面进行商业银行的财务风险管理。只有树立了商业银行科学的财务管理理念，才能促进我国的商业银行财务管理的发展。5. 3加强管理信息系统建设财务管理体系要求的信息量极大，是传统财务会计中资料所不能提供的。因此，充分发挥会计核算信息化、网络化的优势，根据财务管理的不同需求，利用数据库建立相应信息代码库，每笔业务都有一个多元化的代码组合代替，便于电脑随时按类别统计，扩展业务核算系统、管理系统中数据收集、分析整理和输出的功能，实现会计信息加工处理能力的质的提高，不断满足财务管理工作中庞大数据信息的需求，是建立
24、现代化财务管理体系的必须选择。现代银行业成败的关键在于管理，管理的核心在于财务。因此银行管理信息化建设可以从财务管理信息化做起，利用飞速发展的信息技术给我们带来的机遇，将信息技术与先进的管理思想、管理经验有机融合，构财务集中管理模式，这是实施银行管理信息化建设的重要环节，也是提升管理水平的利器之所在。5. 4财务管理方式的创新随着社会网络信息时代的到来，企业管理中也引进新的信息技术管理系统，建立新的财务管理系统和办公室自动化管理系统等，利用电子商务和网上银行，实现在线资产交易，将静态资产向动态资产管理模式转变，实现财务管理远程协助处理管理模式，提高财务管理工作效率。还要利用网络资源为企业筹资和
25、投资收集广阔的信息，提供科学可靠的决策方案，减少企业盲目投资和风险投资。同时，计算机技术自带的计算功能，使财务管理更加快捷、高效，并且电脑还能验证相关的财务信息和数据，利用信息技术和计算机帮助企业建立一个以“财务管理为中心”的管理体制，更加有效的控制企业财务资金，从而保障各项经营项目正常的运行，这种方式是现代化高科技发展的必然结果，对提高财务管理质量具有重要的意义。在财务管理方式上，企业还要推行财务预算管理方法，加强对财务预算的管理，通过编制财务预算表来实现，将企业内部各个部门的资金流动环节整合起来统一规范管理，规范企业的经济行为，促进企业健康长久发展。结论财务管理是商业银行管理中一项十分重要
26、的内容，财务管理体制是否健全、财务管理内容是否到位，在一定程度上可以说对商业银行的生存发展起到决定作用。我国在实施商业银行战略的过程中，由于经验缺乏，在财务管理中也遇到了一些困难，财务管理在一定程度上己经不能适应商业银行快速发展的要求。加强商业银行财务管理是我国商业银行提高竞争力的重要手段，但是至今未得到我国商业银行的重视，通过招商银行的分析可以看出我国商业银行的财务管理水平还较低，不能满足商业银行快速发展的需求。只有我国商业银行加强财务管理工作，不断的进行财务管理创新，才能提升商业银行财务管理的能力，提高商业银行的核心竞争力。参考文献1何红见.徐娜J我国商业银行财务管理问题研究J.2012(
27、4)2王芳.探讨商业银行财务管理现状及改革途径J.现代经济学信息，2013(18).3林正中.关于新时期我国商业银行财务管理创新的探讨J.新财经理论版，2012(07).刘任重，王丹丹.我国城市商业银行财务管理存在的问题及研究对策J.中国市场，2014(20).5汤春玉.人民银行财务核算风险控制及管理问题研究JL金融，2012(09).6芦勤.我国商业银行财务管理中存在的问题及对策J.企业研究，2012(08).7徐亚军.基于国企融资过程中财务现状及措施的研究UL财经界.学术版，2015(09).8王宁波.互联网金融时代商业银行财务管理创新研究J.中国总会计师，2015(12).9王珊娜.EV
28、A在我国上市商业银行商业价值管理中的应用研究D.太原：山西财经大学，2015.10秦浩.EPR系统(SAP)在招商银行财务管理中的应用研究D.哈尔滨：哈尔滨商业大学，2014.11汤敏强.论招商银行理财业务经营风险防范D.广州：华东理工大学2013.12曹筱英.美国商业银行财务管理分析D.长春：吉林大学，2013.13谢宁.全面风险管理框架下的现代银行财务模式研究D.四川：西南财经大学，2010.14万剑.商业银行财务管理存在的问题及对策J.改革探索，2010(09).15夏忠平.我国商业银行财务管理改革创新思考J.财务理论，2010(05).16李冰.我国商业银行财务管理问题和对策研究D.长春：吉林财经大学，2011.17Anderson,Rhodes.SAP实施大全M.北京：人民邮电出版社，2012.
