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1、【基础会计】形成性考核册作业答案基础会计作业1答案习题一短期借款期末余额：10000;周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000；应收账款本期贷方发生额合计：3000：应付账款期初余额：1000；实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000；习题二其他应付款期末余额：2400。1、借：原材料2500016、借：销售费用IooOo贷：银行存款25000贷：银行存款IOooO2、借：原材料IOoOO17、借：营业税金及附加2250贷：应付账款100Oo贷：应交税费22503、借：库存现金500018、借：主营业务成本32500贷：银行存款500
2、0贷：库存商品一一甲产品325004、借：其他应收款一一张平250019、借：营业外支出500贷：库存现金2500贷：库存现金5005、借：生产成本甲产品2000020、借：主营业务收入115000(=65000+50000)制造费用2500贷：本年利润115000管理费用10002k借：本年利润54250贷：原材料23500贷：主营业务成本325006、借：应付账款100OO销售费用IOooo贷：银行存款100oo管理费用9000(=1000+4000+2100+1900)7、借：应收账款50000营业外支出500贷：主营业务收入500008、借：固定资产17500贷：银行存款175009、
3、借：银行存款50000贷：应收账款50000营业税金及附加22510、借：生产成本甲产品IoooO制造费用1500管理费用4000贷：应付职工薪酬工资1550011、借：制造费用1500管理费用2100贷：累计折旧360012、借：管理费用1900库存现金600贷：其他应收款张平250013、借：生产成本一一甲产品5500贷：制造费用5500(=2500+1500+1500)14、借：库存商品甲产品35500(=20000+10000+5500)贷：生产成本一一甲产品3550015、借：银行存款50000应收账款15000贷：主营业务收入65000习题三（为节约篇饵，本题三个要求都在涉及到的账
4、户中一次完成）借方库存现金贷方期初余额3000 25005000500600本期借方发生额5600本期贷方发生额3000期末余额5600借方银行存款贷方期初余额350000 2500050000 5000(15)50000 10000 17500(1010000本期借方发生额100000本期贷方发生额67500期末余额382500借方固定资产贷方期初余额40000017500本期借方发生额17500本期贷方发生额0期末余额417500借方原材料贷方期初余额2000 25000 10000) 23500本期借方发生额35000本期贷方发生额23500期末余额 13500借方应付账款贷方借方销售费
5、用贷方10000100Oo(16)10000(21)10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方10004000(21)9000(20)11500050000(15)65000(11)2100(12)1900本期借方发生额115000本期贷方发生额115000本期借方发生额9000本期贷方发生额9000借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方(11)3600(18)32500(21)32500本期借方发生额0本期贷方发生额3600本期借方发生额32500本期贷方发生额32500期末余额3600借方营业
6、税金及附加贷方借方本年利涧贷方(17)2250(21)2250(21)54250(20)115000本期借方发生额2250本期贷方发生额2250本期借方发生额54250；K期贷方发生额11500期末余额60750借方其他应收款贷方2500Q2500(19)500(21)500本期借方发生额500本期贷方发生额500本期发生额2500本期发生额2500借方制造费用贷方 2500 5500 1500GD 1500本期发生额5500本期发生额5500四应收嘛款50000(9) 50000(15)15000本期借方发生额65000本期贷方发生额50000期末余额15000借方应交税费贷方(17) 22
7、50本期借方发生额0本期贷方发生额2250期末余额2250借方生产成本贷方 20000 10000 5500(14) 35500本期发生额35500本期发生额 35500(U) 35500(18) 32500本期借方发生额350004:期贷方发生额23500期末余额13500借方应付职工薪酬贷方15500本期借方发生额0本期贷方发生额15500期末余额 15500借方营业外支出贷方习题四本期发生额及余额试算表单位：元编制单位：某工业公司账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料20
8、00350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000
9、655000合计755000755000535600535600837100837100习题五要求1、依据试算表资料编制资产负债表要求2、依据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年12月31日编制单位：*工业公司单位：元资产年初数期末数负债及全部者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未安排利润60750全部者权益合计6550007157
10、50资产合计755000833500负债及全部者权益合计755000833500损益表20*1年12月编制单位：*工业公司单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入115000减：主营业务成本32500营业税金及附加2250二、主营业务利润80250减：销售费用10000管理费用9000三、营业利润61250减：所得税费用15312.5四、净利润45937.5以上答案如有错误，请同学们主动订正。基础会计作业2习题一(1)依据以上经济业务编制会计分录如下:1.借:银行存款贷：实收资本5000005000004.借:固定资产贷：实收资本550000055000002.借:无形资产1000005.
11、借:长期借款530000贷：实收资本100000贷：银行存款3500003.借:银行存款3000006借:原材料70000贷：短期借款300000贷：实收资本一XX公司70000(2)依据会计分录设置和登记有关总分类账户如下:借方银行存款贷方借方实收资本贷方期初余额383400350000期初余额16400005000005000003000001000005500000借方固定资产贷方70000期初余额18860005500000借方短期借款贷方期初余额30000借方无形资产贷方300000100000借方长期借款贷方借方原材料贷方350000期初余额350000期初余额5000070000
12、题二（I）依据经济业务编制会计分录如下:1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：安排率=750/50+100=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=50X5=250（元）乙材料应分摊运杂费=IOoX5=500（元）甲乙两种材料各自的实际选购成本：甲材料的实际选购成本=850X50+250=42750乙材料的实际选购成本=100600+500=60500应交增值税：(850X50+100X600)X17%=17425借：物资选购一甲材料427505.借：物资选购一甲材料80600一乙材料60500应交税金一应交增值税（进项税额）13600应交税金一应交增值税（进项税额）17425贷
13、：银行存款94200贷：应付账款1206752.借：其他应收款30006.借：原材料一甲材料42750贷：现金3000一乙材料605003.借：物资选购一丙材料6300一丙材料6300应交税金一应交增值税（进项税额）1020贷：物资选购一甲材料42750贷：银行存款7320一乙材料605004.借：应付账款120675一丙材料6300贷：银行存款120675（2）依据会计分录登记有关总分类账户及“材料选购”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方借方应交税金贷方期初余额383400732017425期初余额220012067510209420013600借方物资选购贷方借方应付账款贷方10325
14、0109550120675期初余额7500630012067580600借方其他应收款贷方借方现金贷方期初余额120003000期初余额60003000借方原材料贷方期初余额50000109550明细分类账户借方物资选购一一甲材料贷方物资选购一乙材427508060042750借方料贷方6050060500借方物资选购一一丙材料贷方63006300习题三L借:生产成本一子产品300008.安排率=36800/3500+1500=7.36(元h)一丑产品42000子产品应分提=3500X7.36=25760贷：原材料一甲材料50000丑产品应分提=1500X7.36=11040一乙材料22000
15、借：生产成本一子产品257602.借:制造费用3000一丑产品11040贷：低值易耗品3000制造费用82003.借:管理费用3000管理费用HOOO贷：原材料一丙材料3000贷：应付工资560004.借：管理费用58509.借：生产成本一子产品403606.现金4150-H产品1545.60贷：其他应收款10000制造费用11485.借:制造费用50管理费用1540贷：现金50贷：应付福利费78406.借：制造费用400010.借：制造费用290管理费用900管理费用560贷：银行存款4900贷：现金8507.借:现金56000IL借:应付福利费1800贷：银行存款56000贷：现金1800
16、借:应付工资5600012.借：管理费用2000贷：现金56000贷：现金2000(2)依据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方现金贷方借方银行存款贷方期初余额600050期初余额383400490041505600056000(Z)560008501800借方低值易耗品贷方借方原材料贷方期初余额50003000期初余额50000720003000借方生产成本贷方借方其他应收款贷方72000期初余额1200010000368005152借方制造费用贷方借方管理费用贷方30003000505850400090082001100011481540O290560O
17、2902000借方应付工资贷方借方应付福利费贷方56000560001800期初余额80007840明细分类账户借方生产成本一一子产品贷方借方生产成本丑产品贷方300004200025760110403606.401545.60习题四(I)依据经济业务编制会计分录如下:1.借：银行存款1895404.借:营业费用1250贷：主营业务收入一子产品72000贷：现金1250一丑产品900005.借：营业费用5000应交税金一应交增值税（销项税额）27540贷：银行存款50002.借：银行存款120006.借：主营业务税金及附加6120贷：应收账款一XX单位12000贷：应交税金一应交城建税6120
18、3.借：应收账款一XX公司49140贷：主营业务收入一子产品24000一丑产品18000应交税金一应交增值税（销项税额）7140借：应收账款一XX公司600贷：银行存款600（2）依据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方银行存款贷方借方现金贷方期初余额383400600期初余额60001250189540500012000借方应收账款贷方借方应交税金贷方期初余额1760012000期初余额220049740275407140借方主营业务收入贷方612016200042000借方主营业务税金及附加贷方6120借方营业费用贷方12505000（3）公司20XX年2月调整前试算表电达公司调整前试算
19、表20XX年2月单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100OOO100000物资选购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000
20、330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润安排80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税
21、金及附加61206120合计241880024188007812510781251087575958757595习题五权责发生制:1.借:待摊费用60005.借:管理费用10000贷：银行存款6000制造费用256002.借:财务费用2100贷：累计折旧35600贷：预提费用21006.借:营业费用1400借:预提费用6300贷：待摊费用1400贷：银行存款63007.借:预付账款75003.借:银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500008.借：应付账款10004.借:制造费用8000贷：银行存款1000贷：预提费用80009.借:预收账款55000贷：主营业务收入55000
22、收付实现制：L借：营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用2.借：财务费用63007.借：预付账款75003.借：银行存款500008.借：应付账款1000贷：主营业务收入50000贷：银行存款4.收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）题六（1）依据经济业务编制会计分录如下：1 .借：制造费用25604.借：财务费用管理费用1000贷：预提费用贷：
23、累计折旧35605.借：银行存款2 .借：管理费用140贷：其他应付款贷：待摊费用140借：其他应付款3 .借：其他应付款1900贷：其他业务收入贷：其他业务收入19006.借：其他应收款贷：财务费用（2）依据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方银行存款贷方借方制造费用100021002100450004500075007500800800贷方期初余额借方38340045000管理费用贷方借方2560财务费用贷方Q借方1000140累计折旧贷方借方2100预提费用800贷方期初余额借方275000待掷3560费用贷方借方其他J期初余额立付款40002100贷方期初余额168001401
24、900期初余额5000借方其他业务收入贷方借方7500其他/立收款45000贷方题七19007500800贷：银行存款6300贷：银行存款7500（1）依据以上经济业务编制会计分录如下：1.安排率：（16688+2560）/200+300=38.496496=11548.87699. 2子产品：200X38.496=7699.2丑产品：300X38.借：生产成本一子产品贷：制造费用192482.生产成本一子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6一丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品一子产品67065.6一丑产品6
25、6134.4贷：生产成本一子产品67065.6一丑产品66134.43.已销一子产品（60+20）X950=76000一丑产品（50+10）X1200=72000借：主营业务成本一子产品76000一丑产品72000贷：库存商品一子产品76000一丑产品720004.借：银行存款3500贷：营业外收入35005.借:营业外支出900贷：现金9006.借：银行存款10000贷：其他业务收入100007.借:营业外支出1500贷：银行存款15008.主营业务收入=80X1200+60X1800=204000或=72000+90000+24000+1800011548.8一丑产品其他业务收入=1900
26、+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=148000利润总额=226900-190060=36840应交所得税=36840X33%=12157.2借：所得税12157.2贷：应交税金一应交所得税12157.29.借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润22690
27、0借：本年利润202417.2贷：管理费用25990财务费用1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出2400主营业务成本14800012157.2700070002000020000所得税10.借：利润安排一提取盈余公积金贷：盈余公积IL借：利润安排一应付股利贷：应付股利（2）依据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方生产成本贷方借方制造费用贷方1924813320019248借方主营业.务成本贷方借方库存商品贷方148000148000133200148000借方银行彳字款贷方借方现金贷方期初余额38340001500期初余额60009003500借方主营业务收入贷
28、方借方其他业务收入贷方35001940010000借方营业外I攵入贷方借方营业外支出贷方350035009002400O1500借方所得税贷方借方应交税金贷方12157.212157.2期初余额220012157.2借方管理费用贷方借方财务费用贷方259901300借方营业费用贷方借方主营业务税金及附加贷方62506120借方本年利润贷方借方利并J安排贷方190060期初余额42400期初余额8000226900700020000借方盈余公积贷方借方应句股利贷方700020000(3)依据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户:借方主营业务成本贷方七148000七148000148000柳
29、148000借方主营业务税金及附加贷方四6120七612061206120借方营业外支出贷方上闻Q94借方所得桎贷方七12157.2七12157.212157.212157.2借方管理费用贷方三3000七25990三5850三900三11000三1540三560三2000六1000六1402599025990借方营业费用贷方Inl019-I向9R借方财务费用贷方六2100六800一七13002100柳宏朦2100借方营业外收入贷方七3500七35003s35003500借方其他业务收入贷方七19400六1900六7500七100001940019400借方主营业务收入贷方七204000四四16
30、200042000204000204000结转实账户:借方银行存款贷方期初余额383400一350000一500000二7320一300000二120675四189540二94200四12000三4900六45000三56000七3500四600七10000四5000七1500柳1060040栩拨蝴640195期未余额803245借方现金贷方期初余额6000二3000三4150三50三56000三56000三Q850三1800三2000四1250七900栩股蝴60150械效额65850期未余额300借方其他应收款贷方借方应收账款贷方借方库存商品贷方借方待摊费用贷方期初余额 七340001332
31、00七148000133200148000期未余额19200借方短期借款贷方期初余额30000一3000000300000期未余额330000借方应付账款贷方二120675期初余额7500二120675120675120675期未余额7500期初余额16800六MO柳里嶙0140期未余额16660借方长期借款贷方一350000期初余额350000350000枷母领0期未余额0借方应付工资贷方三56000三56000560005l56000期未余额0借方其他应付款贷方六1900期初余额5000六7500六45000940045000期未余额40600借方应交税金贷方二17425期初余额2200二1020四27540二13600四7140四6120七12157.23204552957. 2期未余额23112.2借方应付福利费贷方三1800期初余额8000三784018007840期未余额14040借方应付股利贷方期初余额6700七200000200
