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1、2024年中级经济师经济法基础冲刺试卷及解析答案第一大题：单选题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。）1、下列争议中，可以适用仲裁法进行仲裁的是（）。A.李某与其哥哥因财产继承引起的争议B.某公司因购买的打印机的质量问题与某商场发生的争议C.某企业与职工张某因解除劳动合同引起的争议D.赵某因不服某公安局对其作出的罚款决定而引起的争议解析：不属于仲裁法调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。2、甲
2、公司与李某签订了5年期的劳动合同，在劳动合同中约定月工资1800元，甲公司所在地的最低月工资标准为1200元。根据劳动合同法的规定，李某在试用期的月工资不得低于（）元。A. 1080B. 1200C. 1440D. 1800解析：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。3、根据劳动合同法的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是（）。A.用人单位未及时足额支付劳动报酬B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费C.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全D.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动
3、保护或者劳动条件4、根据劳动合同法的规定，用人单位安排加班不支付加班费的,由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额（）的标准向劳动者加付赔偿金。A.10%以上30%以下B.20%以上50%以下C.50%以上100%以下D.50%以上200%以下解析：用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。5、周某与甲公司于2009年1月1日签订了1年期的劳动合同，2009年7月1日，甲公司未按照合同约定向周某支付工资，2010年1月I日，劳动合同终止。根据劳动争议调解仲裁
4、法的规定，周某应当在（）之前申请劳动仲裁。A.2010年7月1日B.2011年1月1日C.2011年7月1日D.2012年1月1日解析：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。6、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）oA.邮票的生产、调拨B.水利工程单位向用户收取的水利工程水费C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务D.邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品7、根据营业税法律制度的规定，下列关于金融保险业营业额的表述中，不正确的是（）。A.金融经纪业务的营业额为手续费
5、全额收入B.贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）为营业额D.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向被保险人收取的全部保险费解析：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。8、下列各项中，不符合营业税法有关征收管理规定的有（）。A.保险业的营业税纳税期限为一个月B.典当业的营业税纳税期限为一个季度C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税解析：金融业（不包括典当业）的纳税期限为一个季度
6、，自纳税期满之日起10日内申报纳税。其他纳税人从事金融业务应按月申报纳税。所以，典当业的营业税纳税期限为一个月。9、某广告公司2009年8月向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费80万元，发生广告制作费35万元，发生广告设计费28万元。该广告公司8月份应纳营业税税额（）万元。. 17.85B. 19. 25C. 21D. 25解析：从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额10、2010年2月，张某出版一本小说取得稿酬IooOoo元，从中拿出25000元通过民政局捐赠给贫困山区。张某应缴纳个人所得税（）元。A
7、.6160B.6272C.7400D.784011、作家马某2009年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（）。A.420元B.924元C.929.6元D.1320元12、下列所得中，属于“劳务报酬所得”项目的是（）。A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性补偿收入C.企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用D.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用13、下列项目中，属于工资、薪金范畴的是
8、（）。A.独生子女补贴B.托儿补助费C.津贴或补贴D.差旅费津贴解析：奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴属于工资、薪金范畴Q独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴不属于工资、薪金所得，不征个人所得税。14、某旅店拥有甲、乙营业用房两栋，房产原值分别为1200万元（甲）和3000万元（乙）。其中，甲房屋自用；乙房屋用于出租，全年租金收入40万元。当地税务机关核定的该类房产的房产税原值扣减比例为20%o该旅店应纳房产税为（）。A.40.32万元B.28.80万元C.16.32万元D.4.8万元15、甲乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为500万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由甲
9、单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3%,则关于契税的税务处理正确的是B.甲单位缴纳L 5万元D.甲单位缴纳16. 5万元，乙单位A.双方均不缴纳契税C.乙单位缴纳L5万元缴纳15万元16、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是()。A.净吨位B.排气量C.自重吨位D.购置价格17、新征用非耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()OA.自批准征用次月B.自批准征用之日起满3个月C.自批准征用之日起满6个月D.自批准征用之日起满1年18、2010年1月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为800万元，其中包
10、括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为S3%。，货物运输合同适用的印花税率为05%。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（）万元。A.0.15B.0.24C.0.40D.0.60解析：载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。19、某盐场2010年1月份以自产液体盐3万吨和外购液体盐1万吨（已按5元/吨缴纳了资源税）加工固体盐2万吨对外销售，取得销售收入800万元，已知：固体盐税额20元/吨。根据资源税法律制度的规定，该盐场1月份应纳资源税（）万元。A.30B.3
11、5C.40D.45解析：（1）纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量2万吨为课税数量；（2）纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣20、下列与房地产有关的行为中应当缴纳土地增值税的有（）。A.企业兼并转让的房地产B.出租土地使用权C.用于贷款抵押期间的房地产D.单位之间相互交换的房地产21、根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（）。A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之二22、根据税收征收管理法律制度的规定，完税
12、凭证应当保存（）。A.1年B.5年C.10年D.15年23、某出票人于10月30日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。A.拾月叁拾日B.零拾月零叁拾日C.壹拾月叁拾日D.零壹拾月零叁拾日解析：月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；（1）日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；（3）日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”24、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，不能通过一般存款账户办理的是（）。A.借款转存B,借款归还C.现金支取D.现金缴存解析：（1）一般存款账户用于存款
13、人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。25、根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，正确的是（）。A.汇兑每笔金额起点是1万元B.汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明C.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式D.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇第二大题：多选题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）1、根据民事
14、诉讼法的规定，因继承遗产纠纷提起的诉讼，可以选择的人民法院有（）。A.被告住所地人民法院B.原告住所地人民法院C.主要遗产所在地人民法院D.被继承人死亡时住所地人民法院2、根据劳动合同法的规定，下列对无效劳动合同的表述中，正确的有（）。A.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，劳动合同无效B.对劳动合同的无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬D.无效劳动合同自劳动争议仲裁机构或者人民法院确认无效之日起不再具有法律约束力3、根据劳动合同法的规定，如果用人单位与劳动者约定了服务期，下列各项中，劳动者可以主
15、张解除劳动合同，用人单位不得要求劳动者支付违约金的有（）。A.用人单位未及时足额支付劳动报酬的B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的C.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的D.用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的4、根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D.纳税人自己新
16、建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为建筑物使用权转移的当天5、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的有（）。A.转让著作权B.出租电影拷贝C.土地租赁D.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为6、下列关于营业税纳税期限的表述中，错误的有（）。A.营业税的纳税期分别为1日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税C.金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税D.保险业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税7、下列各项中，符合城市维护建设
17、税有关规定的有（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据解析：纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当
18、按照工资、薪金项目征收个人所得税的有（）。A.个人兼职取得的收入B.退休人员再任职取得的收入C.企业为员工支付各项免税之外的保险金D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红9、根据个人所得税法的有关规定,本年属于我国居民纳税人的是（）。A.在我国有住所，本年因学习在法国居住半年的张某B.到本年为止在我国工作三年的外籍专家C.在我国居住满5年，本年回国探亲两个月的安妮D.本年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特解析：对于居住超过5年的个人，如果个人从第6年起以后的各年度中，凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。一个纳税年度内在中国境内的所得申报纳税。一个纳税年度内
19、在中国境内住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税年度内，即公历1月1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意的12个月。10、根据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述中,正确的有（）。A.对高校后勤实体免征房产税B.老年服务机构自用的房产免征房产税C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D.应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税11、下列关于契税的表述正确的是（）A.境内转移土地、房屋权属，承受权属的单位和个人为契税的纳税人B.契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况确定C.纳税人自纳
20、税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地税收征收机关申报纳税D.土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额12、按照车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆属于车辆购置税征收范围的是（）。A.挂车B.电车C.自行车D.农用运输车13、以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳B.纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围的，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳C.纳税人新征用的耕地，于批准新征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税D.用于农、林
21、、牧、渔业的土地，免征土地使用税解析：纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围的，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征土地使用税。14、下列项目中，符合印花税相关规定的有（）。A.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用C.对跨地区经营的分支机构的营业账簿，其中上级单位记载资金的账簿按扣除拨给下属机构资金数额后的剩余部分计税贴花D.货物运输合同的计税依据为所运货物的金额15、关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（）。A.对出口应税产品不免征或退还已纳资源税B.以自
22、产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税C.原油中的稠油与稀油划分不清的，由税务机关确定D.以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣16、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有（）。A.国家机关转让自用房产B.工业企业以不动产作价入股进行投资C.房地产公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产解析：（1）选项A：国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围；（2）选项B：以房地产进行投资、联营，投资、联营的一方以上地（房地产）作价入股进行投资或者作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂
23、免征收土地增值税；（3）选项C：以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税；（4）选项D：因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。17、根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的B.纳税人虽设置账簿，但账目混乱难以查账的C.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的18、根据税收征收管
24、理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征的有（）。A.纳税人偷税的税款B.纳税人抗税的税款C.纳税人骗税的税款D.因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的19、根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，不得使用托收承付方式办理结算的是（）。A.供销社与国有企业之间的商品交易款项B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项20、根据票据法的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有（）。A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月未行使B.持票人对本票出票人的权利，自票据到期日起2年
25、未行使C.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月未行使D.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月未行使第三大题：判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点J,表述错误的，则填涂答题卡中信息点X。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，）1、诉讼时效期间届满消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利。诉讼时效届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制。（）2、医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，但职工在此期间不享受医疗期内待遇。3、由受托方代扣代
26、缴消费税的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。（）4、个人兼职取得的收入，不属于个人所得税征税范围，不予征收个人所得税。（）5、根据营业税法律制度的规定，出租或投资入股的自建建筑物，不是建筑业的征税范围。（）6、自2001年1月1日起，对个人按照市场价格出租的居民住房，暂减按4%的税率征收房产税。（）7、城镇职工购买公有住房的，免征契税。（）8、对企业兼并的并入资金，凡已按资金总额贴花的，接收单位对并入的资金，不再补贴花。（）9、土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订之日起10日内到房地产所在地主管税务机关申报纳税。10、当事人申请税务行政复议，复议机关逾期不
27、作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日向人民法院提起诉讼。（）第四大题：综合分析题（今年出现的新题型，题量和分值还未明确，这里暂定为25分。共5题，每题各5分。由单选和多选组成。错选,本题不得分；少选，所选的每个选项得05分。计算结果均保留小数点后两位数字）1、某市一家建筑安装工程公司2010年1发生以下经济业务：（1）为客户提供装饰劳务，共收取人工费40万元、管理费4万元、辅助材料费8万元；（2）将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工，取得销售收入4080万元。该住宅楼的建设成本为2000万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为10%。要求：根据以上资料，回答下列问题：（1）根据营业税法
28、律制度的有关规定，下列表述中正确的有（）（2分）A.建筑业营业税税率为3%B.自建自用建筑物,其自建行为属于建筑业征税范围C.销售不动产的营业税税率为3%D.纳税人提供建筑业劳务的，应向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税（2）该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。（2分）A.268.13B.270.04C.273.24D.273.60（3）该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。（1分）A.22.81B.29.51C.27.36D.27.92答案：（1）AC（2）D（3）C解析：（1）自建自用建筑物，其自建行为不属于建筑业征税范围。纳税人提供建筑业劳务的，应向劳务发生地主管
29、税务机关申报纳税。（2）装修劳务应缴纳的营业税税额=（40+4+8）3%=1.56（万元）自建住宅楼应缴纳的营业税税额=200OX（1+10%）（1-3%）X3%=68.04（万元）销售不动产应缴纳的营业税税额=4080X5%=204（万元）该公司应缴纳的营业税税额=L56+68.04+204=273.6（万元）（3）该公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=273.6X（7%+3%）=27.36（万元）2、中国公民张先生是公司职员，2009年16月的收入情况如下：（1）每月取得工资收入3000元。（2）1月份取得上年全年一次性奖金48000元（上年每月工资2200元）。（3）3月份取得特许权
30、使用费所得50000元。（4）出租居民住房每月取得租金收入5000元。要求：根据上述资料，按下列序号回答有关纳税事项，每间需计算出合计数：（1）张先生16月工资应缴纳的个人所得税为（）元。（1分）A.150B.450C.480D.850（2）张先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。（1分）A.4775B.5325C.7075D.14505（3）特许权使用费应缴纳的个人所得税为（）元。（1分）A.8000B.5600C.5000D.0（4）张先生16月租金收入应缴纳的房产税为（）元。（1分）A.0B.1200C.2400D.3600（5）张先生16月租金收入应缴纳的个人所得税为（）元。（
31、假设不考虑相关税金的扣除）（1分）A.2002.40B.3000C.2400D.4449.60答案：（1）B（2）C（3）A（4）B（5）C解析：（1）16月工资应缴纳的个人所得税=（3000-2000）10%-25）X6=450（元）（2）奖金适用税率=4800012=4000（元），适用税率是15%,速算扣除数是125元。奖金应缴纳的个人所得税=48000X15%125=7075（元）（3）特许权使用费应缴纳的个人所得税=500OOX（1-20%）X20%=8000（元）（4）16月租金收入应缴纳的房产税=5000X4%X6=1200（元）（5）16月租金收入应缴纳的个人所得税=50OoX
32、（1-20%）X10%X6=2400（元）3、某公司2009年10月8日开业，领受工商营业执照、房产证、地使用证、税务登记证和药品特许经营证各一件。该公司注册资金为380万元，实收资本为120万元。除记载资金的账簿外，建账时共设26个账簿，其中包括仓库统计台账4本。同年底正式签订购货合同3份，共载金额260万元（其中一批60万元的合同在境外签订，拿到境内履行）。与银行签订借款合同1份，借款金额500万元，利率为5%o要求：根据上述资料，计算回答下列问题：（1）该公司领受的证件共应纳印花税（）元。（1分）A.0B.15C.20D.25（2）资金账簿应纳印花税（）元。（1分）A.5B.300C.6
33、00D.1200（3）其他营业账簿应纳印花税（）元。（1分）A.OB.HOC.130D.135（4）购销合同应纳印花税（）元。（1分）A.5B.600C.780D,1300（5）借款合同应纳印花税（）元。（1分）A.5B.12.5C.250D.2500答案：（DB（2）C（3）B（4）C（5）C解析：（1）税务登记证和药品特许经营证不属于印花税应税凭证。领受权利许可证照应纳税额=3X5=15（元）（2）资金账簿应纳税额=12000000.5%o=600（元）（3）其他营业账簿应纳税额=（26-4）5=110（元）（4）购销合同应纳税额=2600000X0.3%o=780（元）（5）借款合同应纳
34、税额=5000000X0.O5%o=25O（元）4、某矿业联合企业从事多业经营，2010年1月的生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气8000千立方米，开采原煤300000吨，采煤过程中生产天然气1000千立方米；（2）销售天然气3000千立方米（其中包括采煤过程中生产的天然气800千立方米）；（3）企业职工食堂和职工宿舍使用原煤500吨；（4）销售原煤200000吨；（5）生产液体盐100OOO吨，其中60000吨直接对外销售，40000吨用于继续加工固体盐20000吨并全部销售；（6）将外购的液体盐20000吨用于加工固体盐IOoOO吨（当月全部销售）。已知：原煤的单位税额4元/吨；天然
35、气的单位税额10元/千立方米；固体盐单位税额20元/吨；液体盐单位税额5元/吨。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）当月天然气应缴纳的资源税为（）元。（1分）A.22000B.30000C.72000D.80000（2）当月原煤应缴纳的资源税为（）元。（2分）A.800000B.802000C.1200000D.1202000（3）当月盐应缴纳的资源税为（）元。（2分）A.300000B.400000C.600000D.800000答案：（DA（2）B（3）D解析：（1）专门开采或者与原油同时开采的天然气才属于资源税的征税范围，暂不包括“煤矿生产的天然气”。销售天然气应纳资源税二（3000
36、-800）X10=22000（元）。（2）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以“自用数量”为课税数量。职工食堂和职工宿舍用煤应纳资源税二500X4=2000（元）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量，与“开采数量”无关。销售原煤应纳资源税二200000X4=800000（元）原煤应纳资源税二800000+2000=802000（元）（3）纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量，液体盐不再征税。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。自产液体盐应纳资源税二60000X5=300000（元）自产液体
37、盐加工固体盐应纳资源税二20000X20=400000（元）外购液体盐加工固体盐应纳资源税二100OOX20-20000X5=100000（元）盐应纳的资源税为300000+400000+100000=800000（元）5、位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中包括耕地占用税30万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另
38、外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。已知：开发费用扣除比例为10虬要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。（1分）A.2000B.2080C.4000D.4160（2）计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额为（）万元。（1分）A.1485B.1500C.2970D.3000（3）计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额为（）万元。（1分）A.150B.179C.358D.479（4）计算土地增值税时应扣除的有关税金为（）万元。（1分）A.328.50B.339.45C.357.50D.360.75（5）企业应缴纳的土地增
39、值税为（）万元。（1分）A.665.56B.670.37C.685.45D.719.13答案：（1）B（2）B（3）C（4）D（5）A解析：（1）取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）12=2080（万元）（2）耕地占用税属于土地征用及拆迁补偿费的一部分，是开发成本的一部分。应扣除的开发成本的金额=3000X1/2=1500（万元）（3）应扣除的开发费用的金额=（2080+1500）10%=358（万元）（4）应扣除的有关税金=6500X5%X（l+7%+3%）+6500X0.05%=360.75（万元）（5）扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75（万
40、元）增值税率=（6500-4298.75）4298.75100%=51.21%应缴纳的土地增值税=（6500-4298.75）40%-4298.755%=665.56（万元）第一大题：单选题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。多选、错选、不选均不得分）1、答案：B解析：不属于仲裁法调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。2、答案：C解析：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳
41、动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。3、答案：C解析：（1）选项C：属于劳动者“不需要事先告知”即可解除劳动合同的情形；（2）选项ABD：属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形。4、答案：C解析：用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。5、答案:B解析：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。6、答案：B解析：（1）选项B：水利工程单位向用户收取的水利
42、工程水费，属于其向用户提供天然水供应服务取得的收入，应按“服务业”税目征收营业税；（2）选项AD：邮政部门、集邮公司销售集邮商品，一律征收营业税；集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税；（3）选项C：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，应征收增值税。7、答案：C解析：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。8、答案：B解析：金融业（不包括典当业）的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起10日内申报纳税。其他纳税人从事金融业务应按月申报纳税。所以，典当业的营业税纳税期限
43、为一个月。9、答案：C解析：从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额。该广告公司8月份应纳营业税税额=（500-80）X5%=21（万元）。10、答案:D解析：（1）捐赠扣除限额；IooooO义（1-20%）又30%=24000（元），实际捐赠25000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为24000元；(2)张某8月份应缴纳个人所得税=ooooo(i-2o%)-24ooo20%X(-30%)=7840(元)。11、答案：B解析：出版再连载视为两次稿酬，(3800800)X20%X70%+450)10X(1-20%)20%
44、70%=924(万元)12、答案:D解析：B和C属于工资薪金所得，A项按个体工商户的生产经营所得项目征税。13、答案:C解析：奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴属于工资、薪金范畴。独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴不属于工资、薪金所得，不征个人所得税。14、答案：C解析:应纳房产税=1200X(1-20%)1.2%+4012%=16.32(万元)。15、答案：B解析：房屋产权互换，其价值不相等的，由按照超出部分支付差价的一方缴纳契税。房屋产权互换支付差价的一方为甲方，应由甲方缴纳契税。甲单位应纳契税二（550-500）3%=1.5（万元）。16、答案:C解析：载货汽车、三轮汽车、低速货车，
45、按自重吨位为计税依据。17、答案：A解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。18、答案:C解析：载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=800X0.5%o=O.4（万元）。19、答案：B解析：（1）纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量2万吨为课税数量；（2）纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣；（3）该盐场3月份应纳资源税税额=课税数量X适用的单位税额-外购液体盐已纳
46、资源税额=2X20-1X5=35（万元）。20、答案:D解析：选项A属于暂免征收土地增值税，选项B、C均未进行房地产的权属变更，不是土地增值税的征收范围。21、答案:B解析：根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。22、答案:C解析：完税凭证应当保存10年。23、答案:D解析：月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；（1）日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。24、答案：C解析：（1）一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。25、答案：C解析：
47、（1）选项A：汇兑没有金额起点的限制；（2）选项B：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据；选项D：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。第二大题：多选题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）1、答案：CD解析：因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。2、答案：ABC解析：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。3、答案:ABCD解析：在四个选项中，劳动者均可以主张解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。4、答案：ABC解析：纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天。5、答案：
