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1、国开电大专科纳税实务在线形考形考任务一至试题及答案说明：资料整理于2024年4月；适用于2024春期国开电大专科学员一平台在线形考考试。形考任务一试题及答案一单项选择(以下选项中只有一个正确选项)1.(B)是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。A.纳税人B征税对象C税率D税目2 .下列各项中，(C)是区别不同类型税种的重要标志。A税率B.纳税人C征税对象D.纳税期限3 .我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于(B)。A比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4 .下列各项中,属于中央税的是(D)。A.增值税B.契税C地增值税D.消费税5
2、 .下列各项中，属于税法核心要素的是(D)。A.纳税义务人B彳正税对象C税目D税率6 .下列不属于税法构成要素的是(D)。A.纳税义务人B彳正税对象C税目D.数控系统7 .(B)是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。A征税对象B税目C.纳税义务人D税率8 .卷烟的消费税属于计税依据中的(C)。A.从价计征8 .从量计征C.复合计征D.混合计征9 .耕地占用税属于计税依据中的(BB)。A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.混合计征10 .下列各项中，不属于税收特征的有(B)。A强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性11 .税收征收管理法最新版本为(D)。A.1992年9月4日第七届全国人民
3、代表大会常务委员会第二十七次会议通过B.1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订C.2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订D.2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正12 .依据税收征收管理法而设立,负责税收征管的主要机构是（八）。A.税务机关B.海关C.财政部门D.市场监管部门13 .海关负责征收的税种包括(B)。A.企业所得税B.进出口关税C.增值税D消费税14 .目前通过电子税务局不可以办理的业务是(C)。A.发票申领B.发票票种核定C.工商注册登词D.纳税申报15 .下列不属于税务机关职责的是(D
4、)。A.税务管理权B.税收征收权C.税收检查权D.税收立法权16 .纳税人办理设立(开业)登记后，因登记内容发生变化，申请将登记内容重新调整为与实际情况一致的一种登记管理制度是(B)。A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.作废登记17 .从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起(B)日内，按照国家有关规定设置账簿和凭证。A.10B.15C.20D.518 .(D)是整个税收征管的首要环节。A.领购发票B.设立账簿C.纳税申报D.税务登记19 .税务机关按照(D)设置报验管理的有效期。A.30日20 60日C.180BD.跨区域经营合同执行期限20 .除法律、行政法规另有
5、规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存(D)年。A.1B.15C.5D?W二、多项选择(以下选项中至少两个答案为正确选项)21 .下列各项中，属于税收特征的有(ACD)。A.强制性B.灵活性卜无偿修卜固定&22 .我国现行的税率主要有(ABC)。A.比例税率B.定额税可卜累进税ND.固定税率23 .以下属于流转税税种的有(BCD)。A.企业所得税24 .下列属于中央税税种的是(BD)。A.增值税B.消费税C.车船税D.车辆购置税25.下列关于税收与税法的说法中，正确的有(ABCD)。26 .下列关于税法作用的说法中正确的是(ABCD)。A有利于保证国家依法组织色政收入B.
6、有利于调节宏观经济的运向C.有利于维护正常的经济秩身D.有利于规范征纳税双方的行为27征税环节按数量的多少可分为(AB)。A.单一环节征税B多环节征匐C.从价计征D.从量计征28我国纳税期限包括(ABC)。A.按期纳税B.按次纳税,C按年征收、分期赢D.不定期纳税29.下列属于我国税法规定纳税人的纳税地点的是(ABCD)。A.纳税人所在制B.营业行为所在施C.集中纳税期D.口岸M30 .按照税负能否转嫁,税种可以划分为(AB)卜直接可IB间接C.价内税D.价外税31 .税收征收管理法的内容包括(ABCD)。A税务管理B.税款征收一C.税务检查D.法律责目32 .目前，我国负责税收征收管理的机构
7、包括(ABC)。卜税M机构卜海国败攵部门D.市场监督部门33 .税务机关具有的职权包括(ABCD)。A.税务管理权B税收征收权C税收检查网D.税务违法处理权始电誓电子税务局可以办理的业务是(ABD)。A发票申就B.发票票种核定C.工商注册登记D.纳税申报35.下列关于全电发票的说法中，正确的是(ABCD)。A.全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票函B.推行全电发票是落实税收征收管理数字化升级和智能化改造的重要抓房C使用全电署票能进一步强化发票记录交易信息的本质，实现经济交易信息一票式集成，有利于降低彳返内螂D.全电发票具有领票流程更简化、发票开具更便捷、入账归档一体化等优点36纳税申报的
8、方式包括(ABD)。A.自行申解B.数据电国C.纸质申报D.邮寄申报37.根据是税收征收管理法律制度的规定,纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的是(ABCD)。A.开立银行账户B.申请减税、免税、退税C领购发匐D.申请办理延期申报、延期缴纳税款38.税务登记的内容包括(ABC)。A.设立税务登问B.变更税务登记一C.注销税务登回D.撤销税务登记39.下列情形应做注销税务登记的有(AD)。A纳税人发生解散、破产、撤销时B.纳税人发生改变名称的C.纳税人改变注册资金的D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照时40.下列关于纳税申报具体要求的说法，正确的有(BCD)。A.如果当期没有发生纳税义
9、务，一般不需要进行纳税申报三、判断题(判断以下说法是否正确)41.如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税。A.对42.负税人与纳税人是两个不同的概念，二者有时一致，有时不一致。国B.错43 .税率是对征税对象的征收比例，即税额和征税对象的比率，是计算税额的尺度，是税收法律制度中的“核心要素，也是衡量税负轻重的重要标志。B.错44 .纳税义务人只包括负有纳税义务的法人，不包括自然人。A.对45 .计税依据是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。国B.错46 .税收优惠是指国家运用税收政策在税
10、收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。国B错47 .税法既包括实体法，也包括程序法。国B错48征税对象按其性质不同，可分为流转额、所得额、财产、资源、特定行为五类。两B错49 .所有税种都需要划分税目。A.对50 .纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。国B.错形考任务二试题及答案一单项选择(以下选项中只有一个正确选项)1.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是(B)。A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.可以请税务机关代开增值税专用
11、发票2.目前我国小规模纳税人年销售额标准为(D)。A.不超过50万元B.不超过80万元C.大于80万元D.不超过500万元3.根据我国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是(C)。A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司4 .中华人民共和国增值税暂行条例规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的（八）为增值税的纳税人。A.单位和个人B.社团组织与单
12、位C.企业与单位D.社团组织和个人5 .增值税的征税对象为(B)。A.营业额B.增值额C.销售额D.现6 .根据增值税法律制度规定，下列各项中应征收增值税的是(C)。A.居民存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.母公司向子公司出售不动产D.居民购买日常用品7 .根据企业所得税法律制度规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是(C)。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业8 .在中国境内成立的外商独资企业C中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业8 .依据增值税有关规定，下列关于小规模纳税人的说法中正确的是(B)。A.小规模纳税人一律
13、不准使用增值税专用发票B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.已认定为小规模纳税人的企业，一律不得再转为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准的其他个人(自然人)按一般纳税人纳税9 .根据增值税相关规定，下列说法正确的是(D)。A.单位取得存款利息应缴纳增值税B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税D.单位取得的与销售收入或数量无关的财政补贴不缴纳增值税10 .下列合同中应缴纳印花税的是（八）。A.商标注册证B.某企业与某会计事务所签订的会计咨询合同C.企业仓库设置的产品进出统计簿D.电网与用户间签订的供用电合同11 .企业
14、外购的货物，可以做进项税额抵扣的是(C)。A.外购的小汽车用于个人消费B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购的粮食分给职工个人12 .增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是(C)。A.定额发票B门票C.机动车销售统一装D.印有本单位名称的增值税普通发票13 .海关进口增值税专用缴款书由(C)开具。A.税务机关B.购货方D.销货方14 .根据增值税相关法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是(B)。A.用于集体福利的购进货物B.因自然灾害造成的购进原材料损失C.购入旅客运输服务D.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
15、15 .甲公司为增值税一般纳税人，于2020年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（八）。A.600万元B.60060%=360(万元)C.60050%=300(万元)D.60040%=240(万元)16 .某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至2021年6月，该批计算机已计提折旧20万元,则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是(C)。A.13(万元)B.(10020)x13%=9.4(
16、万元)C.(100+13-20)(l+13%)xl3%=9.7(万元)D.017 .某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额65500元,该批货物不得抵扣的进项税额为(B)oA.6550B.8515Gl965D.327518 .企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是(C)。A.外购的小汽车用于对外投资B.外购的电视机用于股东分配C外购的床单用于职工福利D.外购的礼品无偿赠送给客户19.允许从销项税额中抵扣进项税额的旅客运输服务包括(D)。A.购买的国外旅客运输服务的飞机票B.单位为非雇员购买的高铁票C.招待客户发生的飞机票D.本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单20.车辆购置税
17、税率为(B)。A.4%B.10%C.ll%D.16%二.多项选择(以下选项中至少两个答案为正确选项)21以下属于增值税的特征的是(ABC)。A.不重复征税B.多环节征收IC.税款抵扣制与简易征税相结合D.价内计税22 .下列可以选择不办理一般纳税人登记的情况包括(ABC)。A.年应税销售额超过规定标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳利B.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，选择按小规模纳税大赢D.年应税销售额超过规定标准的公司23 .根据印花税法律制度的规定，下列各项中不属于印花税纳税人的是(ABD)。A.合同的代理人一
18、B.合同的担保WC.合同的书立人D.合同的鉴定人24根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有(BCD)。A.在中国境内注册的个人独资企业B.在中国境内注册的有限责任仝豆C.在中国境内注册的社会团体ID.外国公司在中国境内的分公司25.企业所得税的纳税义务人，依据其纳税义务范围的宽窄不同，区分为(AB)。A.居民企业B.非居民企业C.中国企业D.外国企业受我里里磐纳税人根据其经营规模及会计核算能力划分为(AC)两种。A.一般纳税人B.企业纳税人C.小规模纳税人D.居民纳税人27.下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有(BCD)。A.会计核
19、算健全的单位B.非企业性单周C.不经常发生赢行为的企MD.不经常发生应税行为的个体工商户28.根据企业所得税法律制度规定，下列企业中属于非居民企业的有(CD)。A.在我国境内注册成立的企业B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在我国境内的企业C.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在我国境内，但在我国设立机构、场所的企业D.在我国境内未设立机构、场所，但有来源于我国境内所得的企业29.下列属于印花税纳税人的是(ABCD)。A.立合同人IB.权转移书据的立据4c.营业账簿的立账簿dD.权利、许可证照的领受人30 .下列属于契税的征税范围的有(ABCD)。A.国有土地使用权出让B.土地使用
20、权转用C.房屋买财D.房屋赠耳31 .下列发票中属于增值税抵扣凭证的有(ABCD)。A增值税专用发票B.机动车销售统一j藁c.增值税电子普蔽量D.海关进口增值税专用缴款书32 .下列项目不得抵扣进项税额的有(ABD)。A.增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定时B.非正常损失的购进货物IC.购进的旅客运输服务D.失控发票33.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是(BC)。A用于集体福利的购进货物B.因自然灾害造成的购进原材料损美C.购入国内旅客运输服务ID.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水典典里磐发票综合服务平台进行勾选认证的
21、凭证包括(AB)。A增值税专用发匐B.机动车销售统一发票C.农产品销售发票D.国内旅客运输凭证35 .根据增值税相关法律制度的规定,一般纳税人企业在下列各项中进项税额准予抵扣的有(ABCD)。A.运输公司购进燃料取得的增值税专用发匐B.纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发匐C.纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票D.纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书一36 .根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额不得抵扣的有(ACD)。A.甲公司因违法经营被强令销毁的一批货阙B.乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司C丙公司接受A
22、银行的贷款服务ID.丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住37 .用于非正常损失项目，其进项税额不得从销项税额抵扣，具体包括(ABCD)。A.非正常损失的购进货物人以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服匍B.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服Slc.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务38.车辆购置税征收目的是(ACD)。D.购进国外旅客运输服务的飞机票三、判断题(判断以下说法是否正确)41.年应税销售额没有超过小规模纳税人标准
23、，但会计核算健全的小规模纳税人，可向税务机关申请认定为一般纳税人。B.错42 .企业自开始经营年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。43 .增值税一般纳税人一定不能转登记为小规模纳税人。A.对44 .企业所得税的纳税义务人，依据其纳税义务范围的宽窄不同，分为居民企业和非居民企业。45 .我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。A.对46 .增值税一般纳税人进口货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，符合抵扣条件的，准予从销项税额中抵扣。47 .农产品收购发票或者销售发票都是增值税专用发票A.对4
24、8 .增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。49 .增值税一般纳税人从小规模纳税人购进农产品，取得3%征收率增值税专用发票的，以专用发票上注明的税款抵扣进项税额。A.对50 .除增值税电子普通发票外的道路通行费纸质发票，均不能进行抵扣进项税额。A.对形考任务三试题及答案一单项选择(以下选项中只有一个正确选项)1 .根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项所得，不属于个人所得税应税项目的是(C)。A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.特许权使用费所得2 .个人所得税改革后，下列属于分类所得项目的有(B)。
25、A.稿酬所得B.偶然所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得3 .我国个人所得税的居民纳税人取得下列所得按次征税的有(B)。A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.个人所得税扣缴义务人应当在(D)向主管税务机关保送其支付所得的所有涉税相关信息。A.代扣代缴的当月B.年度终了十五日内C代扣代缴次月终了D.代扣代缴次月十五日内5.我国个人所得税除了(D)外,均实行全员全额扣缴申报。A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.经营所得6 .下列不属于消费税的征税对象的是（八）。A房屋B.烟类C酒类口德7 .车船税实行（八）。A.定额税率8 .
26、比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率8 .下列不属于我国现行房产税税率的是(D)。A.12%B.1.2%C.4%D.9%9 .城镇土地使用税采用的计税方法是(B)。A.从价定率计税B从额计税C.从价定率和从量定额复合计税D.超额累进计税10 .我国城镇土地使用税的计税依据是(0。A.纳税人拥有的土地面积B.纳税人当年新增的土地面积C纳税人实际占用的土地面积ID.被税务部门认定I1.下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B)。A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房B.某商店为厂家代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售12 .纳税人采取分期收款
27、方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为(D)。A.收到第一笔货款的当天B.收到最后一笔货款的当天C发出商品的当天D.合同约定的收款日期的当天13 .下列属于价外费用的有(D)。A.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费B.符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费C向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D.运输装卸费14 .下列各项中，说法正确的是(B)。A.采取折扣销售方式的,销售额为扣除折扣后的金额B.采取还本销售方式的,不得从销售额中减除还本彘C.采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款D.采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额15 .甲公司为增值税一般纳税人，本年7
28、月份采用以旧换新方式销售冰箱50台，冰箱每台售价4500元,同时收到旧冰箱50台，每台折价300元，实际收到销售款21万元，已知甲公司适用的增值税税率为13%,则甲公司本年7月销售冰箱的增值税销项税额为(C)元。A.24158.29B.27300匕.25883.96D.2925016 .甲厂为增值税一般纳税人,本年10月将600件衬衣销售给乙商场，含税单价为226元/件。由于乙商场购进的数量比较多，甲厂给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额栏分别注明，已知增值税税率为13%o甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是(C)。A600226l3%=17628元B.60
29、0226(l13%)13%=15600元C.60022670%(l+13%)13%=10920元D.60022670%13%=12337.601117 .下列说法不正确的有(D)。A.以物易物双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额B.以物易物双方以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额C.以物易物不能取得增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额D.以物易物双方不以货币结算，而是以同等价款的货物或应税销售行为相互结算，所以不用计算销项税金或进项税金18 .下列各项中，应当征收增值税的是(B)。A.某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工B.某服装店销售代销服装C.某企业将
30、外购材料用于本企业食堂装修D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利19 .下列各项中，不属于混合销售行为的是(B)。A.某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务B.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务C.某邮政企业销售邮票的同时又为该客户提供邮寄服务D.某塑钢门窗商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务20 .某商店(增值税小规模纳税人)2019年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是（八）。A.2387.35元B.11913.53元C.2460元D.910.
31、11元二、多项选择(以下选项中至少两个答案为正确选项)21 .居民个人的综合所得包括(ABCD)。A.工资、薪金所彳百B.劳务报酬所司C稿酬所阍D.特许权使用费所得22 .房产税的计税依据的形式包括(BC)。A.从量计征IB从价计彳百C.从租计彳正D.其他23 .城镇土地使用税的征税范围包括在(ABCD)内的国家所有和集体所有的土地。A城？B.县制C.建制镇D.工矿区24我国个人所得税的纳税人分为(CD)。A.一般纳税人B.Q规模纳税人C.居民纳税人D.非居民纳税人25.计算居民个人工资、薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除(ABCD)后的
32、余额。C.超额累进税率D.超率累进税率27 .消费税的纳税环节包括(ABCD)。A.生产销售环节B.委托加工环节C.进口环司D.移送使用环节28 .关于消费税纳税环节的说法,正确的有(ABC)。A.纳税人生产的应税消费品，应于纳税人销售时纳税。B.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。C.纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳薪TD.实木地板在批发环节纳税。29 .在我国境内，车辆、船舶的(Be)应当依法缴纳车船税。A.使用人B.所有人C.管理人D.发牌照人30 .房产税是以房屋作为征税对象，依照(Be)向房产所有人征收的财产税。A.房产的原值B.房
33、产的余阊C.房产的租金收入D.房产的折余价值31.下列属于价外费用的有(ABCD)。A.违约图B.包装物租金C.赔偿同D.包装费32 .下列不属于价外费用的有(ABCD)。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费利B.符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费c.以委托名义开具发票代委托方收取的款阈一D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费33 .销售额中含税的价格有(ABCD)。34 .下列关于包装物的增值税处理正确的有(BD)。A.一般货物包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税B.随同货物销售而出租的包装物租金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
34、C.黄酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税D.白酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税35.下列关于折扣销售的说法正确的有(ABCD)。36.下列说法正确的有(BCD)。A.销售折扣可以按折扣之后的金额计算销项税额37 .下列关于买一赠一和折扣销售的说法中正确的是(ACD)。A.买一赠一采用的是实物折扣方式进行销售B.如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，则该实物款项可以从货物销售额中扣除C.如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，则该实物款项不能从货物销售额中才够D.如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，应按
35、照视同发生应税销售行为“中市赠送他人计算征收增值税38 .下列关于售后回购的说法正确的是(BCD)。A售后回购的本质是销售B.售后回购的本质不是销售而是融阂C.采用售后回购方式销售商品的销售的商品按售价确认收入D.回购的商品作为购进商品处理39 .下列关于还本销售说法正确的是有(AC)。A.纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出B.纳税人采取还本销售方式销售货物,可以从销售额中减除还本支出C.还本销售方式下，应当按照纳税人销售货物取得的全部价款和价外费用为增值税计税依据，支付的本金不能从计税销售额中扣除D.还本销售方式下，应当按照纳税人销售货物取得的全部价款和价外费用减除支
36、付的本金为增值税计税依据40 .下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有(AC)。A.购进的货物分配给股东B.购进的货物用于集体福利C.购进的货物无偿赠送给其他单位D.购进的货物用于个人消费三.判断题(判断以下说法是否正确)41 .利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得，适用20%的比例税率，计算征收个人所得税。国B.错42 .我国的个人所得税均实行全员全额扣缴申报。A对43 .包装物押金一般是不含税价格。A对44 .销售额和折扣额没有在同一张发票金额栏注明折扣额，而是在发票的备注栏注明折扣额的，折扣额也可以从销售额中扣除。A对45 .商场销售西服赠送领带，赠送的领带就是
37、实物折扣，应按照视同发生应税销售行为中的赠送他人计算征收增值税。胸B错46 .销售折让情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。两B错47 .金银首饰以旧换新业务，可按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计算缴纳增值税。网B.错48 .附有销售退回条款的销售，不需要考虑销售退回条款，直接按照实际的销售价格确认增值税销项税额。0B错49 .发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般都应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本；如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。国B错50 .公司的产品在保修期内出现问题，进行免费维
38、修消耗的材料或免费更换的配件，不属于用于增值税应税项目，其进项税额应当转出。A.对形考任务四试题及答案一,单项选择似下选项中只有f正确选项)1.账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人适用（八）。A.杳账征收B.核定应税收得率征收C.核定征收D.定额征收2.为适应中小型企业的管理核算水平，采用(B)计算企业所得税应纳税额。A.查账征收B.核定征收C.查验征收D.不征税3 .企业所得税纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的,适用(C)。A.查账征收B查验征收C.核定征收D.定额征收4 .企业所
39、得税的加计扣除政策属于（八）。A.税基式税收优施B.税率式税收优惠C.税额式税收优惠D.减免税5 .国家需要重点扶持的高新技术企业减按(C)的税率征收企业所得税。A.25%B.20%.15%D.10%6 .符合条件的小型微利企业减按(B)的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.50%7 .符合条件分小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按(D)计入应纳税所得额。A.20%、25%B.25%x25%C.20%,50%D.25%、50%8 .按照资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家
40、和行业相关标准的产品取得的收入,减按(D)计入收入总额计算企业所得税。A.10%B.25%C.90%D.100%9 .核定应税所得率征收是指税务机关按照预先核定的应税所得率及纳税人纳税年度内的(D)等项目的实际发生额计算缴纳企业所得税的办法。A.收入总额B.成本C.费用D.收入总额或成本费用10 .新办集成电路设计企业减免企业所得税,需要填写(D)。A.免税、减计收入及加计扣除优惠明细表(A107010)B.所得减免优惠明细表(A107020)C抵扣应纳税所得额明细表(A107030)D.减免所得税优惠明细表(A107040)11 .关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告(财政部税务总
41、局公告2021年第11号)规定：自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额（八）万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。B.10C.20D.3012 .一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过(B)的部分即征即退。A.1%13 3%C.5%D.7%13.纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策中，月应退增值税额等于纳税人本月安置残疾人员人数乘以本月月最低工资标准的(C)倍。A.2B.3SD.514 .纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后,(D)个月内不得再申请免税。A.
42、6B.12C.183615 .适用于增值税抵减政策的纳税人包括(C)。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.小规模纳税人和一般纳税人D.个体工商户16 .对于一般纳税人发生可递减的增值税，需要填写的资料是(D)。A.增值税及附加税费申报表附列资料(一)B.增值税及附加税费申报表附列资料(二)C.增值税及附加税费申报表附列资料(三)D.增值税及附加税费申报表附列资料(四)17.下列关于增值税税收减免优惠说法错误的是（八）。A.小规模纳税人免征增值税政策中的销售额只包括增值税普通发票的销售额。B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分即征
43、即退。C.纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。D.兼营免税、；咸税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。18 .以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是(D)。A.兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，需要按照一定比例计算免税、减税的税额。B.纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权，也可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务或应税行为放弃免税权。C.纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。D.纳税
44、人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵ET19 .下列关于增值税抵减政策说法正确的是(B)。A.增值税额抵减和增值税抵扣是两个完全相同的概念。B.增值税额抵减指的是直接减少应缴纳的增值税，即抵减的是当期增值税应纳税额C.增值税抵减只适用于增值税一般纳税人D.小规模纳税人当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可在下期继续抵免20 .下列不属于小规模纳税人增值税额抵减的内容的是(D)。A.购置税控收款机B.初次购买增值税税控系统专用设备C.缴纳的技术维护费D.税务培训费二.多项选择(以下选项中至少两个答案为正确选项)21 .企业所得税的征收方式包括(AB)。A.查账征收B.核定征收C.定额征收D.查验征收22 .下列(ABCD)可采用核定征收方式征收企业所得税。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的JB.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。C擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的口D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。23 .企业所得税核定征收方式主要包括(AD)。A.定额征收B.
