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1、水泥厂成本核算管理制度一、目的规范公司成本费用核算，加强成本费用控制、管理.二、职责1.附务部全面负贵成本核算、管理控制，考核统计部汇总考核结果，人力费源部负盘工资兑现，2、各分管线.各部门负资本部门的成本控制并配合财务成本核算.三、成本核算管理1 .成本核算主要内容 1）健直接计入产成品（熟料）的有关支出，包括原材料、辅助材料、照料和电耗.人工工资及福利费，修理费、折旧费、相关积金和其他支出： 2）需要通过适当的分配标准和分配方式间接计入产品的成本费用.成本核算采取分步成本法合结转计算方式.2,成本核算范用按生产工艺流程和工艺顺序归纳计算在产品.产成品的成本，根据工艺顺序，节先核算石灰石等各
2、种原燃材料成水，其次核算生料成本，再次核算熟料成本，鬃后核算水泥成本.遇4划分若干个工艺单元，加强工序责任成本费用的考核,构成责任成水体系。3、成本核算项目 1）生料石灰石、砂岩、哦酸渔、其它废渣等、电.工资及福利、折旧费，修理装、机物料消耗、品备件消耗.其他. 2）熟料石灰石、砂岩、瓯酸造、其它废渣等.耐火材料、煤、电耗、工资及福利费、折旧费、修理费.机物料消耗.备品备件消耗.其他. 3）水泥石灰石、砂岩、硫酸造、附火材料,煤、石膏，混合材、电耗,工费及福利费，折旧费、修理费、机物料消耗、备品备件消耗.其他。8. *控制管理根据工艺欣序和生产线设置，成本控制部门分类如下.1、材料成本：招标委
3、，物资采购鬲、制造分厂、价格监瞥部.2 .消耗成本：各车间.技术保金部、项目管理部、质检部、安全管理部，3 .费用成本：各部室、财务部、及其下属后勖双务单住。五、成本项目的归集和分配1 .工费薪酬 1）人力资源部于每月2日前汇总编制公司工资（预算总表，处豁门经理审批后报送购务部,根据分配表格式按照各生产单位内部的机构设置迸行工费及福利费分配的编制。 2）财务部根抠人力费源部每月提供的工资表，编制全公司的工费成本费用分配。a生产单位的工资计入基本生产成本和制造费用.b辕助生产单位的工资计入辅助生产成本.C后勤管理部门的工资计入管理费用，2,固定资产折旧费用分配 1）固定资产分为四类：G）厉星建筑
4、物：（b）机械设备；（C）电子办公设各；（d）运输没备。 2）固定资产折旧年限枝照公司财务管理制度规定的大类资产折:日. 3）根抠固定资产的使用单位和使用用迩，国务部按每月固定的折旧题（有增加或裁少的，接近整后）分配计入各单位成本费用.3、电耗的归集和分配1）由技术保金部根据月末电表计量结果，按原成本工艺物理范田的界定，对所设置的部门分类编制电力消耗分配来，次月2日前交财务部。（2）附务部根据电力消耗分配表，按上月单住电价迸行电耗的与集和分配，以换提费用的力式分配计入基本生产成本、辅助生产成本.管理费用、销售费用和制造费用,待次月根据实际电费支付情况予以调整.4、大宗原材料.备品各件和辅助材料
5、的归集和分配（1）各单位成本核算员在生产经营过程中根据需要办理辅材、备品备件的领料，月末办理大宗原材料的领料，在领料单上必须详细注明领料部门、领料班俎、品种.数题,用迩。2）采博部根据领料单编制上月大宗原材料、辅助材料和备品爷件消免分配表，收发存月报表,并于次月2日前报时务部。（3）生产单位成本核算员根抠物料单上注明的银料车间.用途.按照时务都设置的辅助材料和备品备件消耗分配表的格式，堀制本单位辅材及备品备件消耗分配表，于次月2日上午交财务部。（4）豺务部根樨采贿部及成本核算员提供的分配表，核对-致后，编制金公司的大宗原材料.辅材及备品基件分配表，5.制造费用的归集和分配1）制造费用递it上述
6、几个步秀已归巢到各生产单位.（2）附务部后各生产单位!巢来的制造费用怯该单位生产的品料进行分配,分配依据为品牌数量比重。6、生产成本的计算和销售成本的结转（1）考核统计部次月2日前向财务部提供上月生产统计月报，（2）财务部将生产统计月报与财务怅面的大宗原材料购进、消耗量核对一致后，按照成本计算表格式，计算生料和熟料及水泥成本。六、期阿用核算期间费用是指当期发生的不得计入产品成本，但必须计入当期损登的各项费用支出，主要包括：销售费用、财务费用和管理费用.1 .销售费用的核算：销售费用主要核算销售过程中所发生的费用以及销售埃各部门所发生的职工工费和业务费等费用。营销中心发生的各项费用以及鞘售人员的
7、工资、福利费计入辆售费用。2,附务费用的核算：财务费用主要核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用.（1）财务部办理汇京的手续费.贿买空白票证的费用计入财务费用.（2）为生产经营而寿集的借款，包括短期和长期借款所发生的借款利息以预提的方式计入财务费用。（3）生产经管用资金的存款利息收入冲减财务费用.3、管理费用：（1）无形资产版销和基线期发生的开办费捶销计入管理费用，（2）公司计提的养老金、公积金、工会经费粕职工教育经费计入管理费用。（3）房产税,车龄使用税、土地使用税.印花税计入管理费用，（4）公司管理部门在经营管理中发生的费用计入管理费用.七生产成本的管理1，财务部成本会计要深入现够,与各单位核算员一同找出胃单易行的界定节点和方法，简化成本核算的建杂程序，2 .各成本核算员要拿握本单位的成本消耗情况.根据成本费用考核办法，积被找出本单位的成本控制弱点，强化成本控制手段,达到降卒增效的目标.3 、财务部要修成本核算要求进行成本科目的设置.编制工费分配表，大宗原材料、辅材、备品备件分配表,辅助生产分配表和制造费用分配表.4 、其他成水专核和管理事项详见公司考核办法.
