2024年内部审计制度.docx

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1、2024年内部审计制度内部审计制度1一、公司形象1.员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍公司情况。2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不可冒犯对方。3、在任何场合应用语规范，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗。4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保持有人接待。5、接听电话应及时，一般铃响不应超过三声,如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。6、员工在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及招待来宾时，必须时刻注重公司形象，按照具体规定使用公司统一的名

2、片、公司标识及落款。7、员工在工作时间内须保持良好的精神面貌。8、员工要注重个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。二、生活作息1.员工应严格按照公司统一的工作作息时间规定上下班。2、作息时间规定1）、夏季作息时间表（4月9月）上班时间早9:00午休12:0013:30下班时间晚18:OO2）、冬季作息时间表（10月3月）上班时间早9:00午休12:0013:30下班时间晚17:303、员工下班施行打卡制，上下班均须本人亲自打卡，不得托、替他人打卡。4、员工上下班考勤记录将作为公司绩效考核的重要组成部分。5、员工如因事需在工作时间内外出，要向主管经理请示后方可离开公司。6、员工遇突发疾病

3、须当天向主管经理请假,事后补交相关。7、事假需提前向主管经理提出申请，并填写请假申请单,经批准后方可休息。8、员工享有国家法定节假日正常休息的权利，公司不提倡员工加班，鼓励员工在日常工作时间内做好本职工作。如公司要求员工加班，计发加班及补贴；员工因工作需要自行要求加班，需向部门主管或经理提出申请，准许后方可加班。1）、加班费标准公司规定加班费标准为10元/小时；2）、加班费领取加班费领取时间为每月25日（发放日）三、卫生规范1、员工须每天清洁个人工作区内的卫生，确保地面、桌面及设备的整洁。2、员工须自觉保持公共区域的卫生，发现不清洁的情况，应及时清理。3、员工在公司内接待来访客人，事后需立即清

4、理会客区。4、办公区域内严禁吸。5、正确使用公司内的水、电、空调等设施,最后离开办公室的员工应关闭空调、电灯和一切公司内应该关闭的设施。6、要爱护办公区域的花木。四、工作要求1、工作时间内不应无故离岗、串岗，不得闲聊、吃零食、大声喧哗，确保办公环境的安静有序。2、新入职员工的试用期为二个月，员工在试用期内要按月进行考评。3、公司内所制定的是衡量员工完成工作量的依据，要求员工每天要认真、详尽的填写，作为公司考核员工工作量的标准。4、加强学习与工作相关的知识及技能,积极参加公司组织的各项培训1（培训将施行签到制，出席记录和培训考核也将作为公司绩效考核的部分）.5、经常总结工作中的得失，并参与部门的

5、业务讨论，不断提高自身的业务水平。6、不得无故缺席部门的工作例会及公司的重要会议。7、员工在工作时间必须全身心地投入，保持高效率地工作。8、员工在任何时间均不可利用公司的场所、设备及其他资源从事私人活动。一经发现，给予告，情节严重者，公司将予以辞退。9、员工须保管好个人的文件资料及办公用品，未经同意不可挪用他人的资料和办公用品。10、员工要保管好个人电脑，按公司规定进行文档存储、杀毒及日常维护，如发生故障应及时报告综合管理部，由公司安排修理。五、保密规定1、员工须严守公司商业机密，妥善保存重要的商业、数据等信息。2、管理人员须做好公司重要文件的备份及存档工作，并妥善记录网络密码及口令。并向总经

6、理提交完整的网络口令清单。3、任何时间，员工均不可擅自邀请亲朋好友在公司聚会。4、员工及管理人员均不可向外泄露公司发展计划、策略、及其他重要的方案，如一发现，除接受罚款、辞退等内部处理外，情节严重的，公司将追究其法律责任。六、人员管理1、员工必须服从公司的整体管理，包括职务的分配及工作内容的安排。2、员工须尊重上司，按照上司的指导进行工作并主动向上司5匚报工作情况。3、员工有关业务方面的问题须及时向部门主管或经理反映，听取意见。4、涉及超出员工权限的决定必须报经部门主管或经理同意。5、员工不服从上级指挥,目无领导，顶撞上级，而影响公司指导系统的正常运作，视情节严重程度，给予处理。6、管理人员应

7、团结互助，努力协调好各部门的关系，鼓励并带领好员工队伍，时刻掌握员工的工作情况，确保公司整体策划顺利进行。7、公司是一个大家庭，员工应团结互助，为公司发展做出努力。七、物品管理1、办公用品的日常管理由综合管理部专门人员负责定期购买；2、每月10日之前，个人将所需要的办公用品填写在公司办公物品申请单上，由管理部专门负责人提交主菅经理，审批同意后，由专门负责人将办公用品购回，根据实际需要有计划地发放。3、若急需某类办公用品,也应先填写办公物品申请单后，交由专门负责人，经主管经理审批同意后，方可购置。4、新进人员到职时由综合管理部门统一配发各种办公物品。八、电脑管理：1、使用者应保持电脑设备及其所在

8、环境的清洁。下班时，务必关机切断电源。2、使用者的业务数据，应严格按照要求妥善存储在网络上相应的位置上。3、未经许可，使用者不可增删硬盘上的应用软件和系统软件。4、严禁使用计算机玩游戏。5、公司及各部门的业务数据，由公司资料管理员至少每周备份一次；重要数据由使用者本人向资料管理员申请做立即备份。6、未经许可，任何私人的光盘、软盘不得在公司的计算机设备上使用。7、使用者必须妥善保管好自己的用户名和密码，严防被窃取而导致泄密。九、网络管理1、工作时间内禁止浏览与自己工作岗位或业务无关的网站。2、工作时间内不允许在网络上从事与工作无关的行为（如：上网聊天），也决不允许任何与工作无关的信息出现在网络上

9、。3、严禁在公司网络上玩任何形式的网络游戏、浏览图片、倾听音乐等各种与工作无关的内容。4、禁止利用公司网络下载各种游戏及大型软件5、公司网络结构由网络工程师统一规划建设与管理维护，任何人不得私自更改网络结构，个人电脑及服务器设备等所用ip地址必须按网络工程师指定的方式设置，不可擅自更改。6、严禁任何人以任1可手段，蓄意破坏公司网络的正常运行。十、奖惩办法：1、员工奖励分为口头表扬及物质奖励；2、员工惩罚分为口头告、罚款及除名；3、有下列事迹的员工，在调查核实的基础上，经经理办公会研究，给予相应的奖励：a、积极向公司提出合理化建议，其建议被公司所采纳者；b、维护公司利益和荣誉，保护公共资产，防止

10、事故发生与挽回经济损失有功者。4、下列事由的员工，在调查核实的基础上，经经理办公会研究，给予相应的惩罚：a、违反国家法律、法规或公司规章制度造成经济损失和不良影响的；b、泄露公司经营管理秘密的;c、私自把公司客户介绍他人的。5、公司将设立年终全勤奖（未有迟到、早退现象及病事假），奖金为100O元，于年终考评后一次发放（以每个月的考勤统计为依据）.6、在公司服务满一年的员工，将给予一周的带薪休假（休假期需提前和公司协商，以不耽误工作为前提，得到许可后方可休假）；在公司服务满两年的员工，将给予一周的带薪休假（休假期需提前和公司协商，以不耽误工作为前提，得到许可后方可休假）及1000元的一次旅游补贴

11、；在公司服务满三年的员工,三年（含三年）的员工，将给予一周的带薪休假（休假期需提前和公司协商，以不耽误工作为前提，得到许可后方可休假）及20xx元的一次旅游补贴。十一、经费管理1、因外出购物或出差需向公司借用备用金时，应首先填写公司借款申请单,交主管经理核准、审批签字同意后方可借款借款后必须在一周内报销销帐出差人员在回公司上班一周内）；借款未冲平者，不允许再次借款。2、员工报销已发生费用，首先需找主管会计领取并填写公司支出凭或支出报销单（由主管会计负责提供、审核）；主管会计签字后，到借款处填入借款申请单中的报销日期，方算完成报销手续。3、公司员工因公外出办事，交通工具以公交车为主，特殊情况需要

12、乘坐出租车时须向主管经理请示同意后方可执行，否则费用不予报销。4、公司薪金发放日定为每月25日。十二、出差细则1、员工出差前应填写出差申请表,主管经理签字后方可办理借款手续。出差期限由主管经理视情况需要,事前予以核定。2、出差途中除因病、遇意外灾害或工作实际需要经请示主管经理批准延时外,不得因私事或借故延长出差时间，否则除不予报销旅差费外，并依情节轻重论处。3、出差费用的报销：3、1）、交通费:a、总经理、副总经理可乘坐飞机，费用实报实销。b、其他员工出差原则上乘坐火车（硬卧）；特殊情况需乘飞机时，必须经主管经理特批,否则不予报销。c0、出差地交通费，总经理、副总经理实报实销，其他员工交通以公

13、交车为主、原则上尽量少乘坐出租汽车，实报实销。2）、住宿费：a、总经理、副总经理实报实销。b、其他员工住宿标准为：一般地区120元/天/人以内，上海、深圳等地区200元/天/人以内为基准实报实销。3）、伙食费：a、总经理、副总经理实报实销。b、其他员工伙食费标准为：一般地区50元/天/人以内，上海、深圳等地区80元/天/人以内为基准实报实销。4）、出差补助：a、乘坐火车路途补助50元/晚/人。b、在加卜助100元厌/人。4、交通费、住宿费、伙食费按标准报销，超标自付，欠标不补。5、出差回来后一周内填报出差费用结算单1.办理报销手续。6、员工出差旅费，应据实提出收据，核发之，但如发现有虚报不实之

14、事,除将所领追回外，并视情节之轻重,酌予惩处。十三、培训管理1、新员工培训内容及管理1）、培训内容a、公司文化（概况、成立历史、公司理念、团队品格、道德修养、行为规范等）；b、公司规章制度c、新老员工认识；d、办公设备的使用;e、指引工作地点区域设施（洗手间、就餐处、乘车处等）。2）、培训注意事项a、新员工到岗时，公司全体员工应表现出热情、礼貌的态度，营造欢迎的气氛；b、培训由综合管理部负责执行，涉及到各部门业务时，部门负责人要有所准备，予以配合。、在职员工培训I内容及管理1）、培训形式a、公司举办的各种形式的在职培训，包括座谈、讲座等；b、员工业余时间自学。2）、剧Il考核a、培训活动由综合

15、管理部负责组织，采用签到的形式记录考勤。（出席记录将列入到公司的绩效考核范围）b、培训考评由培训讲师负责考评，其成绩列入公司绩效考核范围。十四、名片管理办法1、总则为使公司名片统一规范化，强化对外形象的塑造，特制定本办法。2、名片格式公司名片格式统T七,由公司行政管理部门依据企业形象设计。3、名片印制程序1、根据工作需要，需要印制名片的员工需首先向主管副总经理提出申请；2、主管副总经理批准后会通知行政管理部门；3、行政管理部门负责对外印制名片的印刷业务，印制完毕后发给当事人4、名片使用1、名片使用须恰到好处，不可像撒传单般滥用,掌握使用范围。2、任1可部门或个人不得擅自印刷或使用未经公司批准的

16、名片。3、员工与公司解除劳动合同关系后,严禁再使用公司原有的名牌从事任何活动,如若发现，公司将追究其责任，并予以支付壹拾万元的经济损失费，同时对于造成方任何重大损失者，方保留以估算的损失额向有关机构提起诉讼的权利。内部审计制度2摘要：在经济转型发展的当下，宏观经济面临着换挡和转型，呈现出不同的特点和发展态势，企业面临着的微观经济环境也发生着较大的变化，这就要求企业在当下复杂的经济环境中积极适应，做好相应的对策和措施预案。房地产企业具有高风险、高投入、长周期的特点，其风险主要来源于政策风险、市场风险和内部控制风险，因此，房地产企业在经济新常态的当下面临着更加复杂的局面，其风险管理能力的高彳吃口效

17、果的好坏直接决定着企业的运营状况。我们在详细阐述了当下房地产企业的内部审计现状之后，通过案例分析，总结了基于风险管理导向的内部审计的措施和对策，以期能够在房地产企业提升内部审计水平和效果，在积极引入全面风险管理理念和措施的过程中起到积极的促进作用。关键词：风险管理；房地产；内部审计一、房地产企业内部审计在企业风险管理的价值当下经济发展方式的转变使得经济正在经历着换挡。在这样的做阶段，房地产企业的风险特别是资金风险变得越来越大，对其资金风险管理的能力要求越来越高。在企业的资金管理过程中，企业的内部审计是重要的环节之一，是及时发现其资金风险点以及采取相应应对措施的重要基础。因此，房地产企业应该积极

18、改进自身的内部审计方式和措施，引入全面风险管理理念，全面提升企业的资金管理能力，提升审计效果，规避企业风险。二、当下房地产企业的内部审计现状（一）制度方面在市场经济和现代管理理念的双重作用下,内部审计已经成为众多企业进行企业内部控制和管理的标准手段之一。对于房地产企业来讲，内部审计的重要性不言而喻，企业的领导者和管理层都深知这一点,因此在内部审计制度建设方面的动作比较频繁。但是在众多的房地产企业中，都或多或少的存在着一些问题，主要体现在两个方面：一方面是制度本身的合理性和科学性；另外一方面是制度对于企业本身的适应程度。对于制度本身的合理性和科学性，当下的房地产企业由于受到自身知识水平、技能以及

19、经验的限制，在制度设计的合理性和科学性方面存在着一定的不足和缺陷,制度的完整性方面缺乏事前审计和事后监督评价，制度的更新频次较低，导致制度的设计逐渐落后等等方面。对于制度对企业自身情况的适应程度方面。房地产企业在进行制度设计的时候，或多或少会对先进企业的内部审计制度和方式进行学习和借鉴，但是也正是这样的借鉴可能会导致其脱离企业自身的实际情况，形成没有实际效果和实践意义的空制度。（二）人才方面良好的人才资源和储备是科学的制度建立的基础。房地产企业在制度建立的过程中，通常受到人才技术的限制。总体来看，当下房地产企业的内部审计人才问题主要集中在质量上面。由于经济环境的变化导致企业在面临新的经济环境时

20、需要及时的调整相关的管理方式和策略同时，随着管理本身的发展，企业内部审计的管理理念及方式也在不断的更新和进步，这几点要求企业的内部管理人才就需要具备较强的学习能力以及持续不断学习的意识，只有这样，才能使自己企业的人才结构和人才所带来的知识和技能不会落后,也就从基础上防治制度和执行方面的不科学合理以及脱离实际。我国房地产企业的内部审计人才结构就存在着一定的落后的问题，一方面是企业的人才更迭机制不足，另一方面也是人才自身的情于学习，以至会导致并使得在经济环境和管理目标变化时，房地产企业的内部审计人才显得较为落后和能力不足。（三）激励和控制方面在激励和控制方面，这是房地产企业内部审计制度切实落地的过

21、程，是内部审计发挥其应有效果的过程。在房地产企业的内部审计执行过程中，由于房地产企业项目复杂度和周期交错度较高，其建造的设计、材料等价格具有一定的隐蔽性，内部审计结果可能涉及相关人员利益等，这就给内部审计增加了很大的难度也是房地产企业亟待提升内部审计能力的重要原因。总体来看，当前的房地产企业在内部审计的执行和监督方面，有一些流程化的东西，发挥着重要的作用，但是也存在着形式重于实质的现象。针对房地产企业项目的地域跨度大、信息不流畅的问题没有着手解决，对经营过程中可能存在较为隐蔽的舞弊行为没有提前预判，导致企业的内部审计流于形式，达不到预期的效果。三、案例浅析作为中国房地产企业集团一恒大地产，其在

22、经营过程中显示出来的前瞻性和稳定性是毋庸置疑，其在内部审计完善和优化方面也必然有值得借鉴和学习的地方。在今年的年度工作会议上，恒大集团董事局主席许家印先生发表讲话,其在谈到20x年的重点工作时,就以单列的形式强调了内部监管和约束机制的建立，而在内部监管和约束中，内部审计就是一个重要的环节。由此可见，尽管恒大集团拥有很强的资金管理能力以及内部控制能力，但是仍然将以内部审计作为重要环节的内部控制和约束作为工作重点。具体来看，恒大集团今年在内部审计方面的工作主要由以下几个方面。一是加强内部审计部门自身的建设，这包括制度建设、流程建设、队伍建设等等二是加强巡视和专项检查力度最后是强调相关人员要加强自身

23、学习打铁必须要自身硬。从恒大集团的相关措施来看，对于内部审计工作的完善和健全，主要从制度完善，强力执行和人才学习等方面进行。房地产企业也可根据自身情况，借鉴和学习其适合自己的地方，提升企业内部审计能力。四、基于风险管理导向的房地产企业内部审计措施（一）制度方面针对房地产企业内部审计制度科学合理性以及切合实际两方面的不足,企业应该着力从制度入手,建立和不断完善内部审计制度和福呈，提供通畅的运行通道和流程。具体来讲，房地产企业应该积极把握当下经济形势下的管理目标和方向,在国家抑制房地产泡沫的大背景下积极加强自身内部控制，提升菅理水平。一方面，房地产企业应该和具有良好关系的兄弟企业建立起良好的合作关

24、系，相互探讨和研究关于风险管理的制度设计和执行工作，并且在此基础上根据自身的具体情况，遵循自身企业发展规律，因时因地制宜，建立起本地化的内部审计制度。另一方面，企业应该深刻认识到房地产业务过程中的资金信息隐蔽性，做好各个环节的公开和可追溯，建立起追溯体系及追溯责任制，使得相关的审计工作能够在可查”的基础上进行，提升内部审计的效率和效果。（二）人才方面打铁要自身硬，这是恒大集团内部控制管理针对人才培养和优化方面给我们的重要启示。房地产企业的内部审计工作由于行业特性，显得较为复杂和多变，一方面需要实的专业知识技能，另一方面也需要丰富的实践经验。因此，房地产企业除了在人才引进方面做好工作外，还要加强

25、内部的学习、交流和培训，营造进步氛围，打造相关的学习体系，保持人才结构和人才知识的新鲜度。一方面企业可以与本地高校相关学院建立良好的沟通交流机制做好人才和知识储备；另一方面，企业可以与关系良好的企业建立合作关系，取长补短，共同培养内部审计人才，达到内部审计能力提升的共赢。（三）激励和控制方面在激励和控制方面，房地产企业应该积极践行相应的内部审计制度，并且在实践中不断的总结和摸索逐步优化企业内部控制制度。具体来讲,一方面企业应该建立相关的执行和时间流程，做好各个环节的责任制下放，环环相扣，做好监督和审查，奖惩并举，做好激励工作；另一方面,企业要结合人才方面的措施，着力提升执行人员的业务水平，增强

26、执行和实践的效果以及反馈能力，为后期的总结和优化奠定良好的基础。五、练好内功任重道远在房地产市场深入发展的今天，经济增长方式发生着较大的改变，房地产市场面临着较大空间的泡沫抑制以及政策调控，各家房地产企业需要审时度势，根据自身的具体情况积极适应这样的大情势、大背景，在做好外部转变的同时积极进行内部管理的优化?口完善，进一步练好内功。内部审计工作是企业内部管理重要的一环总体来讲,企业应该立足内部审计制度的建立和优化，逐步探索和研究相关课题，为后续的制度完善提供理论和经验支撑。同时，企业应该做好人才方面的优化，在做好人才引进的同时逐步建立内部培训体系，达到企业的长期人才战略和短期人才战略的并行和融

27、合,促进人才资源的可持续发展。最后，企业应该做好后续的执行和监督工作，以期达到总结经验和激励执行的效果为房地产企业的健康发展进一步练好内功作出应有的贡献,这是一项十分重要的任务，我们要不懈的努力，任重而道远。参考文献：1王玉宝.浅议房地产开发企业的内部审计与风险管理J中国商论，20x(17).2秦霖.基于企业风险导向内部审计控制理论研究几财会学习，20xx(14).3李强.风险导向内部审计在房地产开发贷款中的应用J.中小企业管理与科技,20xx(05).内部审计制度3第一条为独立监督和评价本单位及所属事业单位、基层分局财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，切实加强财务管理工作，

28、保护单位资产的安全、完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部有关管理制度，根据国家预算法、会计法、审计法及审计署关于内部审计工作的规定等有关法规和规定，结合我局实际，制定本制度。第二条在局党委的统一领导下，每年对全局财务状况进行一次内部审计。内部审计由纪检监察室和办公室负责，抽调本单位熟悉财会工作的人员组成内审组进行审计。内审采取自查和调账检查的方式进行。第三条内部审计人员办理审计事项应当严格遵守内部审计职业规范忠于职守做到独立、客观、公正、保密。第四条内部财务审计的主要内容是：(一)本单位及所属事业单位、基层分局的财务收支、管理、使用及其有关经济活动情况。(二)财务账薄设置是否健全合规，

29、凭证手续是否完备，账务处理是否符合财会制度规定。（）资金管理是否符合规定；应缴预算收入及其它费用、是否按规定及时足额上缴；应拨付资金是否有人为延误现象，有无未经批准擅自拨款或截留挪用行为。（四）账户设置及资金管理以及报销、审批使用是否执行财务管理的有关法律法规以及泰兴市国土资源局财务管理制度有关规定。（五）财务执法管理是否到位,有无因玩忽职守导致资金流失现象发生。第五条对审计中发现的违规问题，必须责令相关科室在限期内进行整改。对审计中发现的违法违纪问题，将视情节依法依纪处理。第六条内审工作结束，内审组应向局党委提交内部审计工作报告。内部审计制度4摘要：随着医疗市场竞争的日益激烈，建立健全医院内

30、部控制制度建设，有利于实现医院的经营管理目标，也是实现经济效益和社会效益的重要手段；因此，完善医院内部控制体系是规范管理、降氐成本的有瓶施，成为医院健康发展的当务之急。本文着重从医院内部控制在医院经营管理中的作用入手，分析了目前医院内部控制制度及执行的主要问题，进一步探讨完善医院内部控制制度及执行的主要措施，从而促进医院经营管理的良好发展。关键词：医院；内部控制；内部审计；探讨随着新医疗体制改革，实行药品零差价，打破了传统的以药养医格局,迫使医院走上重视医疗服务质量、降低经营成本的发展之路；而目前大部分医院内部控制起步较强，且没有得到管理者应有的重视，内部控制环境薄弱，制度执行往往受到制约，而

31、医院内部审计也得不到应有的重视，使控制系统不能有效的得到评价，致使无法实现医院的现代化管理要求。因此，管理者应结合医院自身情况，加强对医院内部控制的重视，不断健全和完善医院内部控制制度，只有建立完整有效的监督评价机制，才能发挥积极的作用，从而促进医院健康稳定的发展。一、医院内部控制制度在医院经营管理中的作用（一）有利于医院经营管理目标的实现内控系统是一种自我约束、自我调节和自我控制的机制，为实现医院有效的经营管理及财产安全，医院内部控制制度与内部监督评价机制是医院风险管理的重要组成部分。医院内部控制的能力和水平，在一定程度上可以使医院的经济管理水平得到持续发展，只有采取多种措施来改善医院内部控

32、制的能力和水平。（二）维护医院财产的安全完整和觎使用首先，医院应建立规范化的资产登记备案制度。每年加强对固定资产进行全面性清查,每半年对重点资产进行局部清查，以确保账实相符，从而提高固定资产的使用效率。其次，医院应建立规范化的仓储管理体系。分类管理资产，实行专业化管理，严格执行仓储管理制度；在内部配置资产时，应坚决服从管理者内部的分配制度，提高其使用效率，并能防止资产转移。（三）促进医院贯彻执行国家的各项政策及法规医院管理的内部控制，在很大程度上取决于监督和管理，以及监督的规模和相关的法律法规制定的国家。因此，国家法律在对各行业的财务管理需要明确的权利和责任，对违规行为的严格处罚，并不断完善各

33、项规章制度，以加快管理的有效实施；医院管理者需要明确的工作职责和要求，认真贯彻并执行各级政府的政策及相关法律法规。二、目前医院内部控制制度及执行的问题分析（一）内部控制制度制定不科学及不能为医院的可持续发展服务医院管理者对预算管理并不重视，思想意识淡薄，各项审批制度和权责分离制度不建全。编制日常预算没有考虑医院的经营发展战略和当前国家整体的医疗市场环境也没有对预算数字变化做出详细说明，更没有对医院发生的所有收入和支出进行全面预算。同时在执行预算时，常常出现改变预算用途、扩大项目金额等情况，使预算监督难以落实。（二）内部控制环境薄弱及管理者缺乏有四行力内控环境是指对医院内部组织结构、管理理念、管

34、理方式、人员素质和专业能力等因素的影响。对于医院，内控环境薄弱主要表现为即使有一套内部控制制度，管理者也缺乏执行力，其主要原因是管理者认识不够、专业能力缺乏及人员素质偏低等。医院在内部控制制度设计方面更加注重经营管理的方便性，比较少考虑内部控制制度的合理性；因此，内部控制制度设计不合理,容易导致内部管理冲突，从而影响医院经营管理效率。此外，内部控制制度设计的权利和义务之间的上下层次，协调和部门科室之间的合作，使得职能部门之间缺乏有效的沟通，内部信息流通不顺畅，各科室人员间的协调不佳，从而影响内部控制的成效。（三）没有建立一套完整有效的内部监督和评价机制医院内部审计制度不够健全，管理者对内部审计

35、制度重视不够，造成了内部很少进行有效的分析和评价，致使监督检查都流于形式，效果不佳。给医院的内部控制制度建设和完善也带来的不良影响，造成内部审计机构很难有效地进行内部监督评价。三、完善医院内部控制制度及执行的主要措施（一）提高认识改善医院内部控制环境要想改善内部控制环境，就必需建立健全医院内部控制制度。首先，医院管理者必须转变传统观念,塑造良好文化,提高内部控制意识。结合自身实际情况,制定科学完整的内部控制体系，从院长到财务科长和财务人员、层层把关，对不合理支出坚决杜绝。其次，加强医院内部控制制度的实施，加强财务人员专业技能和专业素质的培养，更新知识，提高经营能力。应安排财务人员经常参加专业培

36、训I,与其他医院多沟通交流，学会对内部控制制度进行分析原因，找出薄弱环节，为医院建立健全内部控制体系，集思广益，发挥其应有的作用。（二）健全医院的各项规章制度及严格执行内部控制制度就医院HIS管理系统、物资管理系统及药品仓储等管理系统而言,因这些管理系统的高效性，使得原来许多不兼容的工作均由这些管理系统来完成，从而增加了内部监督的难度。解决这类问题最有效的办法是对每一项具体操作进行人为分解，使人机能达到相互牵制、相互制约的目的。同时计算管理员定期进行数据备份、仓储管理员定期进行实物盘点、财务人员定期进行账实核对，也是防止舞弊发生的重要举措。内部审计部门如对某些数据产生疑问,可以使用备份数据进行

37、分析，调查和验证，使医院信息管理系统加强内部相互制约。因此，为了方便查证，防止舞弊行为的发生，需要注意建立一个良好的数据备份系统，以避免因数据丢失而引起重大经济损失。首先，医院应加强对医疗活动的监管，以高质量的服务态度，培养以病人为中心的服务理念，建立良好的医患关系，从而有效防止医疗纠纷的发生。其次，根据医院各科室的特点建立相应的内部控制机制，避免一个人或一个单独的决策部门，对内部控制程序中可能出现的问题，及时分析并汇总，找出问题原因，及时化解潜在的医疗风险。最后，在新设备新技术方面，医院要多关注临床科室的实际需求，对潜在风险及时作出全面评估，尽可能避免医疗风险的发生，同时保障医疗资产的安全。

38、（三）建立相对独立的内部审计部门并使其充分发挥监督作用1、要充分发挥内部审计部门的监督职能随着医院对经营管理需求的不断提高，内部审计部门已经由简单的监督检查职能向对内部控制分析评价职能转变这是对内部控制的再控制,因此，内部审计部门是医院内部控制的评价部门；只有有效地进行再控制，才能实现医院经营管理的目标。2、要建立具有独立性和权威性的内部审计机构建立医院院长领导负责下的独立的内部审计机构是一种较理想的模式，同时，对内部审计工作进行合理配置，加强内部审计管理，促进内部审计工作，充分发挥内部审计在内部控制制度中的作用。要加强对医院内部日常业务进行监督和检查,进行必要地内部审计工作，对发现的问题进行

39、公开批评或处以罚款，以保证内部审计工作的顺利开展。3、要扩大内部审计人员的知识面并提高其业务水平有一支过硬的审计队伍，是做好各项审计工作的保障；内部审计工作是一个高度专业化的工作，各级公立医院应根据医院自身的实际情况对内部审计人员进行合理配备，使其发挥审计监督职能。同时各级医院应鼓励内部审计人员不断加强学习，提高业务能力，建立和健全后续教育制度。总之，医院内部控制制度的实施，需要医院管理者和全体员工的共同努力，需要综合运用多方位的管理模式，需要充分运用多种手段，才能提高医院经营管理的水平,从而完善医院内部控制制度。参考文献：1杨莉。新医改下医院内部控制存在的问题及对策几北方经贸,20xx(6)

40、2马瑞春。浅谈医院内部控制制度建设几中国总会计师，20xx(6)李森林。医院内部会计控制的研究几湘潭大学硕士论文，20xx(5)4罗丽瑜。新医改形势下公立医院内部控制制度的探讨J。现代医院，20xx(8)5袁新春。建立健全医院内部控制制度的探讨几会计之友，20xx(13)内部审计制度5对于现代企业来说，内部审计制度业已成为其制度建设的重要一环，能够帮助企业进行有效内部控制、加强内部管理以及规范财政制度以及促进经济效益的提升等都有着重要作用。它是企业内部发展的必然结果，也是企业加强自我约束的重要环节。作为舶来品，内部审计制度在我国企业应用较晚，但对我国企业发展起到了有效的推动。可是，通过比较以及

41、研究便会发现，我国的内部审计制度存在着诸多的问题，从而影响到了内部审计作用的有效发挥。在新一轮的经济体制改革以及发展期中，企业如果能够正视内部审计存在的问题，建立起更加完善有效的企业内部审计机构，将促进企业进一步实现良性发展。1企业内部审计的概念及其发展现状我国政府对内部审计工作越来越重视，内部审计制度在我国也有了一个长足的发展。最早确立内部审计是应国家要求不得不去做，而现在的内部审计制度更多的是企业自发的行为；因为企业已经看到内部审计对自我发展、提高自我权益等所起到的重要作用。另外，由于科学审计方式的引入以及专业人员的介入,目前我国的企业内部审计制度已经开始规范化,并逐步走向制度化。然而，我

42、们不能仅仅只看到内部审计制度所取得的成绩，还应该看到其中存在的诸多问题。因为这些问题将决定企业内部审计未来的发展走向。2企业内部审计制度中存在的问题相较于内部审计在西方发展的悠久历史，我国实施内部审计是在改革开放之后，因此与西方相比，我国的内部审计制度是不太健全与完善的。其最主要的问题表现在以下四个方面。2.1对内部审计存在认识偏差由于我国在最初推行内部审计制度的时候，多是以行政命令的方式来进行的，这就导致了相较于西方国家企业自发建立内部审计制度，我国企业对内部审计存在着认识偏差。而对于不同的人员来说，存在的偏差也各不相同。对于企业管理层来说，由于对内部审计所带来的积极作用有一定的认识，或许还

43、能够很好地进行配合以便完成内部审计工作，但或多或少还是存在着消极懈怠的想法以为上级单位开始要加强对自己的管理或者不信任等。而对于企业下层员工来说，内部审计对其影响不大，最多也只是多了一道紧箍咒而已，其消极懈怠情绪更加强烈。对于直接负责审计的工作人员来说，因为很多审计人员并非专业出身，多是财会兼任，一方面由于工作的不熟悉，另一方面也是抱着多一事不如少一事”的态度，因此，这也严重影响了内部审计工作的有效开展。2.2内部审计机构设置独立性差我国企业目下最常使用的内部审计制度大概有三种:即直接管理、间接管理以及自己管理。这三种模式有着不同的适用主体以及适用范围。而在不同的内部审计制度下，内部审计机构设

44、置也不尽相同。其中，直接管理作为直接由单位主要负责人领导及管理的方式，内部审计有着极高的独立性。同时，因为领导的重视也导致整个企业上下都相对重视，但也因此会产生诸多问题，比如审计多以领导意志为转移，导致审计结果不公正等；间接管理体制是指设置独立的内部审计部门，跟其他部门相并列，由财务主管来领导内部审计工作。但由于内部权限问题，导致审计部门所做工作只能是对财务部门的审核，对其他部门不能够有效进行管理；而自行管理则是将内部审计机构纳入到财务部门里面，作为财务部门的一个下属部门或者基本职责来进行。无须多言,这一模式的独立性更弱，导致内部审计力度不够等问题。2.3企业内部审计工作不规范通过对我国现在内

45、部审计工作的考察，就会发现其最大的问题在于事后审计，事前审计几乎没有。另外，内部审计的范围过于狭小，我们的审计更看重财务数据，对数据的真实性以及有效性甚至合法性花费了大量的时间与精力。但是对于企业发展更需要的经营数据、营业数据等关注力度不够，而对于最容易出现问题的企业经营环节，内部审计更是鲜有涉足。这也是我国内部审计工作跟西方国家有着显著差距的地方。2.4内部审计人员专业素质不高因为历史的原因，我国一直缺乏专业的内部审计人员。我国内部审计人员多为学历较低，对专业认识程度较差的人长期担任。这导致了许多西方先进的内部审计科学不能够被有效地引入。因为内部审计人员素质不高导致内部审计工作未能够展现出其

46、应该有的作用也间接导致了企业对内部审计工作的不信任，更进一步导致内部审计工作无法后续进行，人才培养更加困难。3企业内部审计制度中存在问题的对策针对企业内部审计存在的以上问题，笔者认为可以从以下几个方面加强建设，以保证审计制度的有效性。3.1提升对内部审计工作的重视程度无论是从政府还是从企业，均应该树立起对内部审计工作的重视观念。对于政府来说，要加强对企业的引导，帮助企业意识到内部审计工作的重要性；同时，不能够以行政命令的方式强行摊派破坏企业的积极性。对于企业来说，上至管理层下至各级人员，都要意识到审计工作对于生产的必要性，这不仅仅依靠宣传工作来达到，更应该通过有效的内部审计来做到，即通过数据说

47、话3.2设置独立的内部审计机构、健全内部审计工作规范内部审计机构必须拥有独立性，必须独立于其他部门单独存在，虽然受到领导的管理，但不能够专门听从T立领导的管理,最好是受整个管理层的共同管理以及监督。只有这样，才能够有效避免前文不同机构设置办法所带来的隐患。另外对于内部审计工作流程以及审计工作要点等，应该予以专门规定。在制作此规定时，除了参考国内外的相关办法卜，还要结合本单位的实际情况。不能够盲目照搬，一刀切。3.3提升内部审计人员专业素质审计人员的专业素质是决定审计工作成败的重要因素,因此有必要提升其专业素养。一方面，应该通过高等教育培养出适合企业发展需要，同时又具有专业素质的专门人才，以适应

48、时代要求；另一方面,企业内部也可以通过岗位培训以及继续教育等途径培养出本单位需要的内部审计人员。并且，在提倡“终身教育”的现代社会中，每一名审计人员都应该加强专业学习，不断提高自身职业素养。4结论时代的发展要求企业管理不再是草莽英雄开疆拓土,而是需要遵循游戏规则的现代企业。现代企业最重要的特征就是内部制度的完善,只有加强企业制度建设才能够在愈发激烈的竞争中获得生存与发展的机会。在诸多的内部制度中，内部审计的作用至关重要。因此，企业要重视内部审计，争取建设符合本单位需求、时代要求的现代审计制度。内部审计制度6摘要：本文主要从三个方面对企业集团内部审计制度的完善进行了研究：第一，深刻分析了构建企业集团内部审计