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1、财务面试题及答案题目1 .请简要介绍一下财务报表的主要组成部分及它们之间的关系。2 .谈谈您对财务预算的理解,以及如何制定有效的财务预算。3 .在成本核算中,您通常会考虑哪些因素?4 .如何分析企业的盈利能力?5 .对于企业的资金管理,您有什么看法和建议?6 .请解释一下什么是增值税,以及如何进行增值税的计算和申报。7 .如果发现财务报表中的数据存在错误,您会如何处理?8 .假设公司需要进行一项重大投资决策,作为财务人员,您会从哪些方面进行分析和评估?答案示例1 .财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。资产负债表反映企业在特定日期的财务状况,即资产、负债和所有者权益的情况;利润表展示
2、企业在一定期间内的经营成果,包括收入、成本和利润;现金流量表则反映企业现金的流入和流出情况。它们之间相互关联,资产负债表的期末余额是下一期的期初余额,利润表的净利润会影响姿产负债表中所有者权益的变动,现金流量表与资产负债表和利润表的某些项目也存在对应关系。2 .财务预算是对企业未来一定时期内资金收支、经营成果和财务状况的预计和规划。制定有效的财务预算需要明确企业的战略目标和经营计划,收集历史数据和市场信息,进行销售预测,进而编制各项预算,如收入预算、成本预算、资金预算等。同时,要定期对预算执行情况进行监控和分析,及时调整偏差,确保预算目标的实现。3 .在成本核算中,通常会考虑直接材料、直接人工
3、、制造费用等直接成本,以及间接成本的分配方法。还会考虑成本的习性,如固定成本和变动成本,以便进行成本分析和控制。此外,生产流程、生产批量、原材料采购价格等因素也会对成本核算产生影响。4 .分析企业的盈利能力可以从多介方面入手。首先,通过利润表计算毛利率.净利率等指标,评估企业销售产品或提供服务的获利能力。其次,分析资产回报率(ROA)和净资产回报率(ROE),衡量资产和所有者权益的利用效率。还可以对利润的构成进行分析,了解主营业务利润和非主营业务利润的占比,判断企业盈利的稳定性和可持续性。5 .企业的资金管理至关重要。首先,要合理规划资金的来源和运用,确保资金的平衡和流动性。建立资金预算制度,
4、预测资金需求和盈余,提前做好融资或投资安排。其次,优化资金结构,降低资金成本,控制债务风险。加强资金的集中管理,提高资金使用效率,减少资金闲置和浪费。同时,建立健全的资金内部控制制度,防范资金风险。6 .增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税的计算通常分为一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人采用一般计税方法,应纳税额=当期销项税额当期进项税额;销项税额=销售额X税率;小规模纳税人及一般纳税人的特定业务采用简易计税方法,应纳税额=销售额X征收率。增值税的申报需要按照税务机关规定的时间和格式,填写申报表并提交相关资料。7 .如果发现财务报表中的
5、数据存在错误,首先要确定错误的性质和影响范围。如果是不重要的非重大错误,可以在发现当期进行更正,并在相关的财务报表附注中进行说明。如果是重大错误,需要按照会计准则的要求,进行追溯调整,重新编制前期的财务报表,并在报表中详细披露错误的原因、更正的方法和影响的金额。8 .对于公司的重大投资决策,作为财务人员,首先会进行财务可行性分析。包括计算投资项目的现金流量,预测未来的收益和成本,评估投资回收期、净现值(NPV)、内部收益率(IRR)等财务指标。同时,考虑投资项目的风险,如市场风险、技术风险、财务风险等,采用敏感性分析、情景分析等方法进行风险评估。还会分析投资对企业财务状况和资金结构的影响,以及
6、与企业战略的契合度。此外,要综合考虑宏观经济环境、行业发展趋势和竞争对手情况等非财务因需要注意的是,面试题的答案并非唯一,具体回答应根据个人的经验和理解,并结合应聘企业的特点和需求进行适当调整和补充。月薪2万元!招聘财务主管的10道面试题目出炉了,条条涉税,你能够胜任吗问1:我公司现在开始盈利了,自然人股东从年底开始就要拿分红了,有的股东分红金额高达上千万元,如何合规合法的既拿到分红、又降低个税?答:按照国家税务总局2011年34号规定,按撤资处理,不需要缴纳任何税款。然后换个人入股。是否可以不分红而是转为盈余公积,变相的增加你的资产还不用交税问2:我公司马上准备注销了,账面.上还虚挂着800
7、万元存货,其实这是之前遗留问题,早就没有库存了,请问如何处理这些库存更省税?答:1、计提存货跌价准备;2、已霉烂变质的,过去的,没有使用价值的等,做财产损失处理。3、做盘亏处理,看是否能找到合理的损失原因问3:大家知道,目前对于公户转私户,特别是大额资金转账监控的越来越严格,但是我们老板就是想从账户取钱到个人卡上,他始终觉得钱在公司账户上不安全,怎么办?答:可以将老板成立投资公司,股权全部转让给投资公司,有转让个税优惠,以公司投资公司,这样盈利全部可以取出到投资公司,免企所税,但是如何从投资公司把钱取到私户解决不了。只能保证投资公司的账户安全。可以在会计上作为其他应收款,但是有纳个税的风险问4
8、:我公司是个财务咨询管理公司,平时就是6个人,年收入600万元,成本费用太少,平时逢年过节送礼送卡的支出又没法入账,导致企业所得税缴纳的太多,请问怎么处理?答:1、可以将股东的分红以工资形式支出,这样提高企业成本又能降低分红个税。2、再成立咨询公司,将部分员工转移到新公司,原公司承接业务打包给新公司,取得成本票。使两个公司都降低为小型微利企业,享受5%税率。3、变更为合伙制企业,各合伙人缴纳个税问5:我公司目前有员工100人,但是40人不愿缴纳社保,正好公司也不想给这些人缴纳,但是又不知道如何处理更合法?答:1、将此部分员工签成劳务合同,到税务局代开发票,大部分城市税务局为每天500不交增值税
9、,个税劳务申报,年终汇算清缴,税负相同。2、将员工派到劳务派遣公司,风险转移,但此种需要给劳务派遣费用,不合算。3、可以让员工成立个体户,季度不超过10万免增值税,但个税计算麻烦,也涉及申报税费等,方二三为下策。4、除非是退休返聘或者兼职、劳务派遣要不都要缴纳社保问6:我公司账面.上有好多无法收回的应收账款,还有好多无法支付的应付款,都是好多年遗留下来的,如何清理掉呢?答:1、应收账款计提坏账准备,最后净值做营业外支出处理。2、把无法应付的应付账款转入营业外收入3、收不回来的可以冲减当期收益做税前扣除,付不出去的作为营业外收入纳税问7:我公司目前进销差价太大,导致增值税税负率高达9.7%,为此
10、税局还专门找过我们,问我们为什么缴纳这么多增值税,还让写说明,我们也不想缴纳这么多增值税啊,但是又不知道如何合法降税?答:1、如果你公司是一般纳税人,尽量要求对方公司也是一般纳税人,要求开增值税专用发票。2、如果你公司是小规模纳税人,每季度开销售发票不要超过30万。3、19年年底之前申报转为小规模纳税人问8:听说收据也可以入账并在企业所得税前扣除了,是吗?答:Q)内部收据是单位内部的自制凭据,用于单位内部发生的业务,如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等,这时的内部自制收据是合法凭据,可作为入账凭据。(2)单位之间发生业务往来,收款方在收款以后不需要纳税的,收款方就可以开具税务部门监
11、制的收据,如收到下属单位归还的借款,因为收到借款不存在纳税义务,所以可以向下属单位开具税务部门监制的收据。(3)行政、事业单位发生的行政事业性收费,可以使用财政部门监制的收据。如防疫站收取防疫费、环保局收取环保费等,都可使用财政部门监制的收费收据入账凭据。农产品收购、违约金、职工的生活补助、党政机关支出问9:马上我们就要给业务员发放半年绩效了,有的绩效高达十几万元,请问如何降低个税的缴纳?答:不交保险的员工,注册个体户,自开普票,有免税政策,1个月3万3个月9万不征增值税及附加税不征个税;1个月10万3个月30万不征增值税及附加税,但是要征个税。个体户的a个税和工资的个税分开算基数。不并入工资薪金所得,单独适用综合所得月度税率表问10:我们公司不个月自然人股权将进行转让,肯定会涉及较高的20%的股权转让个税问题,我们想提前筹划一下,看看如何处理?答:尽量做到平价转让。提前发放盈余公积和未分配利润作为免税收入,或者直接撤资以达到税负最低