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1、出纳实务1 .自我介绍2 .课堂要求：尽量记笔记，有问题与时提问，我们共同解决3 .课后作业，为了不耽搁大家的整体课程进度，布置的作业卜去后肯定找时间做。开篇一、全书分为五部分，二十六个学问点，预料25个学时结课，依据大家的具体状况进行调整,出纳实务这门课程就是要求我们驾驭出纳的基本职责和基木技能。首先我们在学习这门课程之前先r解一下究竟什么是出纳？大家所理解的出纳是什么？1.出纳是企业所设一个岗位，是财务人员的一个角色分工。那么出纳先竞是什么，我们起来看会计基础工作规范里对出纳的定义。出纳，是依据有关规定和制度，办理木单位的现金收付、银行结算与有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章与有关
2、票据等工作的总称。出纳是随着货币与货币兑换业的出现而产生的，所谓出即支出，付出：而纳即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。2.出纳的工作内容主要是货币资金核算办理现金收付，严格按规定收付款项。办理银行结算，规范运用支票，严格限制签发空白支票.登记日记账，保证日清月结。依据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔依次登记现金口记账和银行存款口记账，并结出余额。保管库存现金，保管有价证券。对现金和各种有价证券，要确保其平安和完整无缺。保管有关印章，登记注销支票。复核收入凭证，办理销售结算。4 .出纳的岗位职资P3要求我们必需驾驭基础技能,就是点验钞票、填写票据。其次，就
3、是货币资金的核算，包括相关现金业务，银行账户管理，银行结算业务。最终就是月末业务处理，主要包括对账、盘点、结账，还有编制资金报表。5 .出纳的岗位要求做好出纳I：作并不是一件很简单的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，娴熟翅群的业务技能，严谨细致的工作作风。1 .政策水平。不以规则，不成方圆。出纳工作涉与的规则”许多，如会计法与各种会计制度，现金管理制度与银行结算制度，会计基础工作规范讥成本管理条例与费用报销额度，税收管理制度与发票管理方法，还有本单位的财务管理规定等等。这些法规、制度假如不熟识、不驾驭，是肯定做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、驾驭财经法规和
4、制度，提高政策水平。出纳人员只有刻苦驾驭政策法规和制度，明白哪些该做，哪些不该做，哪些该抵制，I：作起来就会得心应手，就不会犯错误。2 .业务技能。台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来说是特别适用的。出纳工作须要很强的操作技巧。准备盘、用电脑、填票据、点钞票等，都须要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本学问，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业学问水平和较强的数字运算实力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错.这和事后的账目计算有着很大的区分。账I计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不肯定说得清
5、晰，不肯定能改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算实力，不管用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运赛器，都必需具备较快的速度和特别高的精确性。在快和准的关系上，作为出纳员，耍把精确放在第一位，要准中求快。3 .工作作风。要做好出纳工作首先要酷爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯，作风的培育在成就事业方面至关重要。山纳每天和金钱打交道，梢有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必需养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是:精力集中，有条不紊，严i革细致,镇静冷静。总之，就是要做到收支计算精确无误，手续完备，不发生工作差错，在困难的环境中见机行事，化险为夷。4 .平安意识。现金、有
6、价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制：也要有对外的保安措施，从办公用房的建立，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要亲密协作保安部门的工作，更要增加自身的保安意识，学习保安学问，把爱护分管的公共财产物资的平安完整作为首要任务来完成。5 .道德修养。出纳人员必需具备良好的职业道德修养，要酷爱本职工作，敬业、精业;要科学理财，充分发挥资金的运用效益:要遵纪遵守法律,严格监督，并且以身作则;要明哲保身，不贪、不占公家便宜;要实事求是,真实客观地反映经济活动的原来面目；要留意保守机密:要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员
7、工服务，坚固树立为人民服务的思想。出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、钺用、债权债务账目的登记工作：为什么说出纳人员应当遵守职业道德呢？出纳是一项特别的职业，它成天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道谯，很难顺当通过金钱关:与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。业务1点验钞票主要对残币处理进行讲解一、凡残损人民币属于卜列状况之一者，应持币向银行全额兑换：1.票面残损不超过1/4,其余部分的图案、文字能照原样连接者：2.票面污损、奥焦、水湿、油浸、变色，但能辨别真假，票面完整或
8、残损不超过1/4,其余部分的图案、文字能照原样连接者;二、票面残损1/4以上至1/2,其余部分的图案、文字能照原样连接者:应持币向银行原面额半数兑换，不得流通运用；三、凡残损人民币属下列状况之一者，不予兑换：1 .票面残损1/2以上；2 .票面污损、熏;焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假：3 .有意挖补、涂改、剪贴拼凑、揭去一面者。不予兑换的残损人民币，由中国人民银行统回收、打洞作废，不得流通运用。业务2运用保险柜各单位都配备有专用保险柜，特地存放现金，各种有价证券，银行票据，印章与其他出纳票据.一般来说保险柜的运用应留意以下几点：（1）保险柜的管理。保险柜一般由总会计师或财务处（科、股）长授
9、权，由出纳员负成管理运用。（2）保险柜钥匙的配备。保险柜要配备两把钥匙，一把由出纳员保管，供出纳员日常工作开启运用；另一把交由单位总会计师或财务处（科、股）长负责保管，以备特别状况下经有关领导批准后开启运用.出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。（3）保险柜的开启。保险柜只能由出纳员开启运用，非出纳员不得开启保险柜。假如的位总会计师或财务处（科、股）长须要对出纳员工作进行检查，如检查库存现金限额、核对实际库存现金数额，或者有其他特别状况须要开启保险柜的，应按规定的程序由总会计师或财务处（科、股）长开启，在股状况下不得随意开启由出纳员掌管运用的保险柜。（4）财物的保管。每日终了后，出纳员应将其
10、运用的空白支票（包括现金支票和转账支票）、银钱收据、印章等放入保险柜内。保险柜内存放的现金应设置和登记现金日记账，其他有价证券、存折、票据等应按种类造册登记，珍贵物品应按种类设置备查簿登记其质量、重量、金额等，全部财物应与账簿记录核对相符。按规定，保险柜内不得存放私人财物.（5）保险柜密码。出纳员应将自己保管运用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换运用新的密码。（6）保险柜的维护。保险柜应放匿在隐藏、干燥之处，留意通风、防湿、防潮、防虫和防鼠：保险柜外要常常擦干净，保险柜内财物应保持整齐卫生、存放整齐。一R保险柜发生故障，应到公安机关指定的修理点
11、进行修理，以防泄密或失盗。（7）保险柜被盗的处理。出纳员发觉保险柜被盗后应爱护好现场，快速报告公安机关（或保卫部门），待公安机关勘查现场时才能消理财物被盗状况。节假日满两天以上或出纳员离开两天以上没有派人代其工作的，应在保险柜锁孔处贴上封条，出纳员到位工作时揭封。如发觉封条被撕掉或锁孔处被弄坏，也应快速向公安机关或保卫部门报告，以使公安机关或保卫部门与时查清状况，防止不法分子进一步作案。业务3填写票据（）收、付款人名称的填写要与其在银行开户的名称完全样。不写简称：二不添字漏字；三不写别字。个人姓名做到“三统一”：凭据上的、名章上的、身份证上的完全一样。（二）“用途”栏的填写留意两点。其一，收付
12、款的用途肯定要和收付款单位的生产、经营性质相吻合。其二，收付款项的用途要做到即明确乂具体。0、（三）汉字大写金额数字的填写。如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，律用正楷或者行楷书写，不得用三、四、五、六、七、八、九、十、百、干等字代替，不得随意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字或者“正”字。大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。（五）小写金额的阿拉伯数字肯定要书写标准、规范。除7、9外，其余8个数字不准通入下格：除6外，
13、其余9个数字不要向上延长，应按标准占半格。这个要求的目的不完全是为了整齐，主要是防范涂改、变造;数与数之间，尤其是O与O之间不要连笔。全部以元为单位的阿拉伯数字,除表示单价等状况外，一律填写到角分：无角分的，角位和分位可写“00”或者符号“一”占位：有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”代替。（六）阿拉伯金额数字“0”的填写。阿拉伯金额数字中间有“0”时,汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字：阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。（八）填写票据务必留意两点。一是大、小写金额肯定要一样：二是票据金额、日期、收款人名称不行更改。否则，即为无效票据。票据的出票日期必需运用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为蜜、试和岂拾的，日为支至玖和壹拾、成拾和叁拾的，应在其前加“零”：日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零者月登拾伍口。再如1O月2O日，应写成零壹拾月零试抬口。业务4运用印鉴银行预留印鉴“财务专用章+法人章”或者“公章+法人章”
