SNDQ-2008会计科目操作说明.docx

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1、SNDQ-2008-会计科目使用说明引 言2008年会计科目仍分为资产、负债、权益、损益四大类科目设置，2008年重点强调会计基础核算的规范性。对档案管理的要求：所有系统凭证的打印要求严格执行关于财务体系各岗位凭证档案管理规范，需要打印出来的归档凭证必须有制单人、审核人、财务负责人的签章；因SAP系统条件的限制，现暂不要求明细帐簿的打印。对主数据管理的要求：为了规范帐务核算，会计科目、供应商、客户主数据的申请、更改、冻结实行了集团化的OA管理，各公司需严格按照主数据申请的相关规定执行。对虚拟供应商、客户主数据的管理要求：虚拟供应商、客户的使用需严格执行关于使用虚拟供应商客户的相关规定，允许使用

2、的部分虚拟客户/供应商应该建立台帐备查，并要求实时更新。对月结管理的要求：集团对于帐务处理的帐间也已经实现集中化管理，子公司在月结时应该严格执行月结工作文档的清单化作业检查流程，不要有遗漏。对清账管理的要求：为了账目查账的明晰及管理的需求，目前SAP系统部分总账科目、供应商及客户的统驭科目均设置了未清项管理，要求子公司严格按清帐管理文档要求及时进行账目清账工作，同时加强未清项的管理。台帐的管理要求：根据当前SAP系统核算的特点和我司对部分业务的管理要求，我司对部分核算不到明细单位或个人的科目，需要建立备查账管理。具体需建立备查账的内容，详见各科目说明及附件。以上各规定均可在OA知识管理知识专区

3、财务体系管理制度与流程财务管理会计管理中查询。1001100210121019110111211122122112311123141114051271147113011511160116021604160617011702180118111820一、 资产类 二、负债类2001220122022122220321412151217122322711224121912501290000000029000000012901三、所有者权益类40014002410141034104四、损益类600160516111630164016403640266016603670167116801一、 资产类10

4、01库存现金本科目核算企业的库存现金，主要是核算日常经营活动中以现金收支的各项收入（销售款一律存入银行）、费用以及从银行提取的现金。本科目编码规则1001-XX-XXXX，即一级科目-币种-流水号。具体科目如下： 科目编码 文本 备注1001010010 库存现金11001010020 库存现金21001010030 库存现金31001010040 库存现金41001010050 库存现金51001010060 库存现金-备用金 本科目具体用于：1、 提现； 借：库存现金 贷：银行存款2、 公司内部的借款、业务部门出差借款、零星费用的报销、工资的发放等。借：费用科目、其他应收款、应付工资等贷：

5、库存现金3、 以现金收取的风险金、服装费、赔偿款等必须存入银行，不得以现金形式入帐； 借：银行存款 贷：其他应付款-风险金、服装费等4、库存备用金的使用：库存备用金前期在其他应收款个人往来核算，现统一以库存备用金核算，库存备用金分部门管理，财务资金会计需逐笔做好备用金明细账，在帐务处理时需维护好文本内容，内容包括：日期+XX部门+XX员工+备用金的用途+票据号码，并在每月末和使用备用金部门负责人进行盘点，制作现金盘点表，财务负责人和使用部门负责人签字，对帐实不符的需查找原因并提出相应的处理意见。库存备用金主要用于核算门店收银(含五一、十一黄金周临时增加的备用金)、物流食堂等固定使用的备用金，要

6、求建立台帐管理，对于临时借款不允许挂此科目。（备查账模版见附件SN-BCZ-备用金管理）员工离职时，不仅要看其是否有个人欠款，还应查询是否经手其部门备用金，待备用金核对、盘点清楚后，财务方可在离职申请上签字。管理要求：1、由财务负责人每月或不定期进行现金盘点，盘点表手续要齐全，不能有白条抵现；2、库存现金的控制额度需严格按公司的相关规定执行；3、现金收据应定期销号；4、大额现金的支付应有总部签批手续。本科目涉及岗位：现金出纳 1002 银行存款本科目核算日常经营活动中以银行收支的各项收入、费用。本科目编码规则1002-XXX-XX-X，即一级科目-公司号-流水号-已达/清账，一级科目为企业会计

7、制度标准科目，公司号是指按流水号对各公司进行编号，流水号为同一公司下不同银行帐号的流水编号，0代表银行已达，1代表银行未达。本科目的设置以开户行银行账号进行设置，每开设一个银行账号对应设置两个银行科目：一个银行已达科目，0结尾；一个银行清账科目，1结尾。进行帐务处理时均使用1结尾的银行清账科目；使用系统银行对账功能导入银行对账单并处理后，系统生成凭证将清账科目发生额结转到已达科目并自动清账。日常银行进帐时：借：银行存款清账科目（1结尾） 贷：XX科目等录入银行对账单后，生成凭证类型为ZR的凭证，凭证号码20开头： 借：银行存款已达科目（0结尾） 贷：银行存款清账科目（1结尾）科目举例如下：10

8、02019010北京市华夏银行建国门支行(基)91000490991002019011北京市华夏银行建国门支行(基)9100049099清1002019020北京市华夏银行建国门支行(收)99000247271002019021北京市华夏银行建国门支行(收)9900024727清1002019030北京市华夏银行建国门支行(专)99000414351002019031北京市华夏银行建国门支行(专)9900041435清本科目具体用于：1、以银行存款入账的商品销售收入、供应商折扣、展台费等；2、以银行存款支付的供应商货款、装璜维修费用、日常购买办公用品费用、职工就餐费用、上缴的各项税费等；3、集

9、团公司与子公司之间款项的往来划转及其他往来的划款。4、分录如下： 收入：借：银行存款清账科目 贷：应收账款、主营业务收入、其他业务收入等 支出：借：预付账款、费用科目、应交税费 贷：银行存款清账科目 划款：借：01应收账款、29其他应收款等 贷50：银行存款清账科目管理要求：1、在日常账务处理中，不能出现银行存款科目一借一贷现象，必须通过正常往来科目核算（调整串户除外）；2、本科目要求资金会计每天通过网银或电话银行取得对帐单在系统内进行对帐，月末的银行账，需在次月三号前对帐完成，并清账完毕（注意清账日期一定要选择当月），银行存款月末不允许出现费用性质的未达和大额的收款未达账项，对于银行托收的各

10、项费用，如：水电费、电话费等，必须及时取得托收单据在当月入帐；对于10万元以上的大额支票要求派财务人员去对方银行顺轧，保证款项的及时入帐；季末不能有付款的未达账项，只能有最后1-2天零星收款的未达账，为了减少未达帐项，在每季度最后10天将出票日期统一为20日，保证对方轧帐，对于季度最后几天大额款项的支付，尽量采取顺轧的方式，保证款项的支付；对于出现上述未达应调整后方可结帐。结帐前再次核对银行未达帐，编制“银行存款余额调节表”，“银行存款余额调节表” 应全部标注未达原因；年末（根据审计需要）所有银行账户余额必须向银行发“询征函”，并由银行盖章认可；3、对于不经常用或停止不用的银行帐户应及时清理和

11、销号，并同时取得银行销号证明。上报总部，要求冻结停止使用的银行存款清账和已达科目。4、对于有募集资金专户的公司，募集资金专户的资金采取专款专用，不允许挪为其他用途，账户中资金的使用都需维护好摘要，以便于管理。本科目涉及岗位：资金会计1012 其他货币资金本科目（原科目代码为1009）核算我司发票IC卡存款、各个银行POS卡机销售款、各商场已收暂未入银行的现金等。外埠存款、银行本票、银行汇票、存出投资款等我司不单独设置，通过银行存款直接核算。本科目编码规则1009-XX-XXXX，即一级科目-类别-流水号。1、发票IC卡存款（编码1009010010）是指我司在税务专用户中存入实际需购发票的款项

12、后，在我司的发票IC卡上就有相应的金额入账，在购发票时，只需出具发票IC卡即可。但此部分款存入IC卡户后，就不能提现或与其他银行进行划款。存款分录：借：其他货币资金-发票IC卡存款 贷：银行存款清账科目购发票： 借：印刷费 贷：其他货币资金-发票IC卡存款 注：本科目余额应与发票中注明的IC卡余额一致。2、银行POS存款（编码10090200XX）科目举例如下：1009020010其他货币资金-银行POS存款-金卡POS1009020020其他货币资金-银行POS存款-工商银行（非银联）1009020030其他货币资金-银行POS存款-农业银行（非银联）1009020040其他货币资金-银行P

13、OS存款-中国银行（非银联）1009020050其他货币资金-银行POS存款-建设银行（非银联）1009020060其他货币资金-银行POS存款-交通银行（非银联）1009020070其他货币资金-银行POS存款-招商银行（非银联）1009020080其他货币资金-银行POS存款-邮政储蓄（非银联）1009020090其他货币资金-银行POS存款-地方商业银行（非银联）1009020100其他货币资金-银行POS存款-兴业银行（非银联）1009020110其他货币资金-银行POS存款-浦发银行（非银联）1009020120其他货币资金-银行POS存款-广发银行（非银联）1009020130其他

14、货币资金-银行POS存款-深发银行（非银联）1009020140其他货币资金-银行POS存款-光大银行（非银联）1009020150其他货币资金-银行POS存款-华夏银行（非银联）1009020160其他货币资金-银行POS存款-中信银行（非银联）1009020170其他货币资金-银行POS存款-信用社（非银联）1009020180其他货币资金-银行POS存款-民生银行（非银联）1009020190其他货币资金-银行POS存款-外币卡（非银联）1009020500其他货币资金-银行POS存款-退POS卡刷卡销售：借：其他货币资金-银行POS存款-金卡POS 贷：预收账款、主营业务收入等POS机

15、银行到账：借：银行存款清账科目 贷：其他货币资金-银行POS存款-金卡POS对于退POS卡，系统内操作分为当日退卡和隔日退卡对于当日退卡，系统内视同当日消费的冲销，凭证与刷卡销售相反：借：预收账款已收未发 应交税费应交增值税销项税贷：其他货币资金银行POS存款金卡POS 预收账款预提税金对于隔日退卡，系统内通过其他货币资金退POS卡实现，分录如下：借：预收账款已收未发应交税费应交增值税销项税贷：其他货币资金银行POS存款退POS卡预收账款预提税金对于POS金卡的进帐分为银联卡进帐和MIS进帐，银联卡进帐：借：银行存款清账科目贷：其他货币资金金卡POSMIS进帐： 借：应付账款R5400贷：其他

16、货币资金金卡POS注意：电器公司要加强对其他货币资金-POS存款的核对工作，做到日清月结。资金会计在制作POS金卡入账的凭证时，要保证凭证日期，记账日期，文本，分配等基本信息的维护。要求月末与”银行存款”一样要与银行对账单勾对，编制“POS未达余额调节表”，“POS未达余额调节表” 应全部标注未达原因。3、分期付款（编码10090300XX）本科目核算信用卡分期付款业务，使用方法同银行POS存款相似。4、其他货币资金-零售（编码10090400XX） 1009040010其他货币资金-零售1009040020其他货币资金-团购及批发 本科目核算各个商场及团购已收款暂未入银行现金。制作收入凭证时

17、:借：其他货币资金-零售 贷：预收账款、主营业务收入等银行进帐后：借：银行存款清账科目 贷：其他货币资金-零售销售会计取得银行进帐单后，首先要核对银行进帐是否同当日其他货币资金-零售的汇总数一致。资金会计也应每日核对资金日报表，保证POS系统收支平衡表同实际进帐一致。5、其他货币资金-售后（编码1009050010）本科目核算售后各网点已收款暂未入银行现金，使用方法同其他货币资金-零售类似。 6、其他货币资金-支票（编码10090600XX） 1009060010其他货币资金-支票1009060020其他货币资金-团购支票 本科目核算电器公司销售收取的支票。 制作收入凭证时：借：其他货币资金-

18、支票 贷：预收账款、主营业务收入 取得银行进帐单后：借：银行存款清账科目 贷：其他货币资金-支票7、其他货币资金-网上支付（编码10090700XX）总部目前有南京股份（1001）、南京采购中心（5400）、网上销售（5000）三家公司分别使用不同的银行收取网上销售业务货款，即子公司可以根据收款银行的不同判断收款的公司，从而进行后期的结算。注意：为方便统一核算管理，网上销售业务结算由销售公司财务销售会计根据每周网上销售开票情况，和5400公司确认后，开具转帐通知单给5400公司，5400公司根据实际收款单位做相关的转帐或者帐务处理，并及时跟进资金未达情况。 分公司网上销售收款开票 借：其他货币

19、资金网上银行 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税销项税 分公司根据每日开票情况与5400公司确认后，开具转帐通知单给5400公司借：应付账款5400贷：其他货币资金网上银行 5400公司根据收款单位不同进行帐务处理借：银行存款（收款单位为5400公司）或借：应收账款1001或5000公司贷：应收账款分公司 8、其他货币资金-使用诚意金（中间科目）（编码1009999999）本科目为中间科目，不允许手工入帐及调整。本科目必须余额为零。 POS系统中使用定金因自提和配送，产生的凭证也有所不同。 收取顾客定金时：（凭证类型DZ）借：其他货币资金-零售/支票等 贷：预收定金-XX门店自提用定金（凭证

20、类型ZT），POS使用IDOC数据上传方式，生成两份会计凭证，先冲后用： 先冲：（凭证类型DZ）借：预收定金-XX门店 贷：其他货币资金-使用诚意金 后用：（凭证类型ZT）借：其他货币资金-使用诚意金 贷：主营业务收入等科目 贷：应交税费-应交增值税-销项税配送用定金（凭证类型ZA），POS使用RFC数据上传方式，数据实时上传到SAP，生成一份会计凭证： 借：预收定金-XX门店 贷：预收账款-已收款未发货 借：预收账款-预提税金 贷：应交税费-应交增值税-销项税销售人员在POS制作销售订单时，如果将用定金配送销售订单误制作为自提销售订单，则POS数据上传到SAP会产生错误。并生成错误凭证：借：

21、预收定金 贷：其他货币资金-诚意金从而导致其他货币资金-诚意金科目借贷不平衡。遇到此种情况，可根据错误凭证找出对应的POS收款单，检查是否已上传SAP。若证实未上传，将错误凭证手工冲销。然后修改POS销售订单，重新收款上传。 其他货币资金-零售、其他货币资金-支票、其他货币资金-团购等科目均为中间过渡科目。销售会计取得当日的银行进帐单后，均应及时同当天的其他货币资金科目核对，保证进帐单同其他货币资金相关科目的发生额一致，日核日清。管理要求：1、其他货币资金科目应每日核对，日清日结；2、每月末，其他货币资金-零售、工程、支票等科目必须转平（允许账后款的银行未达）；3、其他货币资金-金卡、分期付款

22、科目必须形成余额调节表；4、长短款处理：短款： 对于能够及时赔偿的短款，要求责任人在三日内赔偿到位； 对于责任人在短期内无能力赔偿的大额短款，需打报告经财务管理中心签批，根据报告批示的内容进行按期赔款，当地资金会计应及进跟进短款的收回状况。在“其他应收款个人往来XX”挂帐。 根据短款报告的要求，应由公司承担的短款，在“营业外支出盘亏损失”科目中列支。长款： 现金长款：在“营业外收入盘盈利得”科目中列支。 pos长款：在“其他应付款集团外公司往来POS长款70017899”虚拟供应商中暂挂帐,建立台帐备查。对于期限在两年以上的长款，转入“营业外收入盘盈利得”科目。但对于误刷顾客卡，金额为0.01

23、元、0.88元、0.99元等类似情况的，直接列支在“营业外收入盘盈利得”科目中。本科目涉及岗位：资金会计 1012 其他货币资金-承兑保证金本科目（原科目代码为1019）核算我司为取得银行承兑汇票按规定存入银行的款项。本科目编码规则1019-XXX-XXX，即一级科目-公司代码-流水号。银行承兑汇票一般在我司已开户行办理，因此要求本科目后六位同对应的开户行银行存款已达科目后六位一致。例：若我司在华夏银行湖南路支行（银行存款科目1002047110）办理承兑汇票，则承兑保证金科目即为1019047110。各公司新发生银行承兑业务，上报总部添加对应银行存款承兑保证金科目和其他货币资金承兑保证金科目

24、。存入承兑汇票保证金分录：借：其他货币资金-承兑保证金 贷：银行存款清账科目注：一般银行承兑保证金到期后，直接划回基本户或结算户，收回时做相反分录；如部分银行承兑保证金到期后不划回基本户或结算户，而直接用于偿还到期承兑，则 借：应付票据-XX银行 贷：其他货币资金-承兑保证金承兑保证金产生的银行利息应纳入承兑户银行存款科目核算，而不能直接放入其他货币资金-承兑保证金。收到承兑保证金利息：借：银行存款清账科目（承兑户） 贷：财务费用本科目涉及岗位：支出户资金会计1101 交易性金融资产 本科目核算我司购入的能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资。包括各种股票、债券、基金等。本科目编

25、码规则1101-XX-XXXX，即一级科目-类别-流水号。1121 应收票据本科目（原科目代码为1111）核算我司因销售商品、提供劳务等而收取的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。我司不允许收取商业承兑汇票，故此科目只核算银行承兑汇票。本科目编码规则1111-XX-XXXX，即一级科目-类别-流水号。科目编码：1111010000 应收票据本科目为客户统驭科目，特别总账标志W，对应的记账码09、19；本科目通过应收子模块进行客户的往来核算。收到票据：借：应收票据-XX客户 贷：主营业务收入、应收账款、预收账款等扣客户承兑贴息：借：应收账款XX客户 贷：财务费用承兑贴息 票据到期入帐：借：

26、银行存款清账科目 贷：应收票据-XX客户票据未到期贴现：借：银行存款清账科目借：财务费用-承兑贴息 贷：应收票据-XX客户 背书给供应商时：借：应付账款-XX供应商贷：应收票据-XX客户管理要求：1、子公司如收到银行承兑汇票，应当设置“应收票据备查簿”（备查簿格式见附件SN-BCZ-应收票据管理），逐笔登记商业汇票的种类、编号（要求完整以便内部背书后能一一对应）和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，然后及时使用或背书给总部，月末和年末保持账面余额为零。2、应收票据为统驭科目，可通

27、过应收账款零售、工程、批发以及应收账款集团外公司往来偏移，因我司应收票据主要来自于工程、批发销售，帐务处理时可直接由应收账款批发、工程主数据偏移，不需要在应收账款集团外公司往来下申请主数据再做偏移。本科目涉及岗位：销售会计 1122 应收账款本科目（原科目代码为1131）核算我司因销售商品、提供劳务等，应向购货单位、个人或接受劳务单位、个人收取的款项；总部同各子公司之间的内部往来也通过此科目核算。本科目编码规则1131-XX-XX-XX,即一级科目-集团内（外）-类别-流水号。科目代码 科目描述 科目备注1131010110 应收账款-零售欠款 客户统驭科目（按门店）1131010210 应收

28、账款-集团外公司往来 客户统驭科目1131010310 应收账款-批发欠款 客户统驭科目1131010510 应收账款-工程欠款 客户统驭科目1131010610 应收账款-集团外-贷方调出 一般总账科目1131019999 应收账款-其他 一般总账科目1131020210 应收账款-集团内公司往来 客户统驭科目1131020610 应收账款-集团内公司贷方调出 一般总账科目1、应收账款-零售欠款（编码1131010110）核算我司零售业务发生的销售欠款。 销售欠款分录：借：应收账款-零售-XX门店 贷：主营业务收入、预收账款等 收回欠款： 借：其他货币资金 贷：应收账款-零售-XX门店 还欠

29、款要求收银员在POS系统操作，杜绝系统外还款，否则将影响POS系统欠款报表，影响欠款的管理。2、应收账款-集团内公司（编码1131020210）核算总部同各子公司之间的内部往来。划款子公司分录：借：应收账款-集团内公司 贷：银行存款清账科目销货子公司分录：借：应收账款-集团内公司 贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税子公司回款分录：借：银行存款清账科目 贷：应收账款-集团内公司3、应收账款-集团外公司（编码1131010210）核算我司非销售业务往来。4、应收账款-批发（编码1131010310）核算我司批发业务发生的销售欠款。5、应收账款-团购（编码1131010510）核算我司团购

30、业务发生的销售欠款。6、应收账款-集团外公司贷方调出（编码1131010610）用于月末重分类业务。月末完成应收预收帐务处理后，系统自动（事务代码FAGLF101）将所有集团外公司应收账款贷方余额按照账期分别汇总，生成重分类凭证：借：应收账款-集团外公司贷方调出1131010610贷：预收账款-应收调入21310500107、应收账款-集团内公司贷方调出（编码1131020610）用于月末重分类业务。月末完成应收预收帐务处理后，系统自动将所有集团内公司应收账款贷方余额汇总，生成重分类凭证：借：应收账款-集团内公司贷方调出1131020610贷：预收账款-应收调入2131060010 需要说明的

31、是，系统并不支持对应收账款-零售欠款的重分类功能，因此要求各公司在操作时严格界定，防止应收账款-零售欠款出现贷方余额。8、应收账款-其他（编码1131019999）用于除以上科目核算范围外的其他业务。此科目作为总帐科目管理，并未核算到具体客户。管理要求：1、对于零售欠款商场作为客户进行往来核算；同时按照商场建立健全手工备查帐，进行详细记录，欠款日期和要素是否齐全，对于超过3天的欠款要及时检查（主要检查是否发货）；月末财务帐余额要与备查帐余额一致；零售欠款原则上要一个月内收回完毕。2、跨大区子公司之间不允许发生往来（如吉林公司与营口公司），如因业务需要，则必须通过南京采购中心转帐，如已发生往来，

32、当月必须将款项走平；子公司可以与所在区域的大区公司发生往来业务（如吉林公司与长春公司），不需通过总部，但每月末大区总帐会计需协调大区内公司对帐，并安排走款平账，保持每月末大区内部往来余额为零；子公司不再直接与1001公司（苏宁电器股份公司）发生往来款项，如果发生全部通过5400公司（南京采购中心）代为转账。3、财务负责人对工程欠款的检查和跟进：合同台帐是否健全，欠款是否按合同执行，是否按单位和业务员建立台帐；对于到期未收回的欠款是否及时催要，以及检查是否发货；月末财务帐余额是否与备查帐余额一致，是否按时间制作欠款催款通知单，以及注明欠款原因和经办人。工程欠款一般只存在一年账龄，超过一年的工程欠

33、款以及超过合同付款期限的一定要清理掉！有关工程欠款具体管理要求详见集团工程欠款管理制度！4、对于到期未收回的欠款，财务列出明细报子公司总经理，并对相关责任人进行处罚；加大对帐龄较长的往来帐目的清理工作，对于无法收回的应及时上报总部财务管理中心会计部及集团法律事务部拿出解决方案，对于放弃追溯债权的，收集相关依据争取明年所得税申报时核销。5、禁止季末和年末最后3-5天的零售欠款；本科目涉及岗位：销售会计 1221其他应收款本科目（原科目代码为1133）核算我司除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。具体为内部单位或个人及其他相关单位的应收款项。本科目编码规则1133-XX-X

34、X-XX，即一级科目-集团内/外-类别-流水号。科目代码 科目描述 科目备注1133010110其他应收款-集团外公司往来 供应商统驭科目，特别标识J1133010210其他应收款-集团外公司贷方调出一般总账科目（重分类）1133010310其他应收款-个人往来 供应商统驭科目1133010410其他应收款-预付账款转入 供应商统驭科目，特别标识E1133010510其他应收款-集团外公司应付调入一般总账科目（重分类）1133010610其他应收款-个人往来（营业员）客户统驭科目，不允许记账1133010710其他应收款-租赁 客户统驭科目1133020110其他应收款-集团内公司往来 客户统

35、驭科目1133020210其他应收款-集团内公司贷方调出一般总账科目（重分类）1133020510其他应收款-集团内公司应付调入一般总账科目（重分类）1、其他应收款-集团外（编码1133010110）核算我司同集团外公司（主要指行政采购、财务核算等非业务类供应商）的其他应收款项。该科目设置为供应商总帐科目，帐务处理时由其他应付款偏移而来，特别总账标识J，记账码29、39。我司暂付款项：借：其他应收款-集团外-XX供应商 贷：银行存款清账科目等我司收回款项时：借：银行存款/费用科目 贷：其他应收款-集团外-XX供应商2、其他应收款-集团内（编码1133020110）核算我司内部单位间往来业务。用

36、于售后公司同电器公司的往来，物流公司、广告公司同电器公司的往来等。该科目设置为客户统驭科目，记账码01、11。电器公司代付售后公司费用，售后公司凭证：借：费用科目贷：其他应收款-集团内-XX苏宁电器 物流公司应收南京采购公司租赁费，物流公司： 借：其他应收款-集团内-XX苏宁电器 贷：主营业务收入租赁等3、 其他应收款-个人往来（编码1133010310）核算我司内部员工暂借款。对共享未上线公司的而言：当发生员工借款时，财务以“Z+个人申请”申请主数据并进行帐务处理： 借：Z+个人工号 贷：银行存款/现金当员工归还借款时： 借：现金/银行存款/应付工资等 贷：Z+个人工号随着部分公司共享服务上

37、线，此科目核算有了相应的变化，数据组统一在共享上线公司“其他应收款-个人往来”科目下创建了“Z00000001”这个虚拟供应商，用于核算员工费用报销和个人借款，具体帐务处理如下： 员工费用报销当员工费用报销oa流程结束以后，SOA会将相关信息反馈至分公司SAP系统，生成系统凭证： 借：xx费用 贷：Z00000001资金拜特系统根据审批完的结果进行支付，然后将信息分别反馈至5400公司和分公司SAP系统在5400公司SAP系统中生成系统凭证： 借：应收帐款-分公司 贷：银行存款（清）在分公司SAP系统中生成系统凭证： 借：Z00000001 贷：应付帐款-5400公司 员工人员借款若借款通过5

38、400公司银行支付给员工，OA流程结束后，资金拜特系统根据审批完的结果进行支付，然后将信息分别反馈至5400公司和分公司SAP系统：在5400公司SAP系统中生成系统凭证： 借：应收帐款-分公司 贷：银行存款（清）在分公司SAP系统中生成系统凭证： 借：Z00000001 贷：应付帐款-5400公司若借款通过分公司银行或现金方式支付给员工，oa流程结束后，资金拜特系统根据审批完的结果进行支付，然后将信息分别反馈至分公司SAP系统： 借：Z00000001 贷：银行存款/现金还款时，资金会计将相关还款信息录入拜特系统，拜特系统将信息传至分公司SAP系统，生成凭证系统凭证： 借：银行存款/现金 贷

39、：Z00000001注：共享上线公司个人借款凭证只允许OA审批，系统生成凭证，不允许无审批的情况下借款并手工记帐。（对于个人报销和借款未支付的，可通过报表ZFIPR051 - 苏宁电器员工费用查询）4、其他应收款-集团外公司贷方调出（编码1133010110）用于月末重分类业务。月末应收应付业务完成后，系统自动（事务代码FAGLF101）将所有集团外公司其他应收款贷方余额按账期分别汇总，生成重分类凭证：借：其他应收款-贷方调出（1133010110）贷：其他应付款-应收调入（2181010210）5、其他应收款-集团内贷方调出（编码1133020110）用于月末重分类业务。月末应收应付业务完成

40、后，系统自动将所有集团内公司其他应收款贷方余额按账期分别汇总，生成重分类凭证：借：其他应收款-贷方调出（1133020110）贷：其他应付款-应收调入（2181020210）6、其他应收款-预付账款转入（编码1133010410）核算我司确认无法收回的预付账款。 该科目设置为供应商统驭科目，特别总账标识E，记账码29、39。 当预付账款确认无法收回时：借：其他应收款-预付账款转入 贷：预付账款-XX供应商注意：在转入其他应收款后需要核销坏帐的需要提交报告至会计管理部批复，同时处理完后尚需至税务部门报批。7、其他应收款-集团外公司应付调入（编码1133010510）用于月末重分类业务。月末应收应

41、付业务完成后，系统自动将所有集团外公司其他应付款借方余额按账期分别汇总，生成重分类凭证：借：其他应收款-应付调入（1133010510）贷：其他应付款-借方调出（2181011510）8、其他应收款-集团内公司应付调入（编码1133020510）用于月末重分类业务。月末应收应付业务完成后，系统自动将所有集团内公司其他应付款借方余额汇总，生成重分类凭证：借：其他应收款-应付调入（1133020510）贷：其他应付款-借方调出（2181021510）9、其他应收款-个人往来（编码1133010610）用于营业员、收银员主数据的维护，不作记账用（不允许用此科目记帐）10、其他应收款-租赁，用于核算门店、物流公司、地铁公司转租时的往来过渡科目，在转租合同由费用管理中心数据化完成后，收款的当月（根据合同收款期间，一般周期为三个月款