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1、,小实操工业建账及登账,一、期初余额过账,小操-工业,1、总账,总分类账账薄实际工作中使用的是订本式账薄，账页前后顺序不能调整，不能加页，也不得任意撕毁订本式账簿的账页，以防舞弊。总账期初余额过账时不能只考虑有余额的总账科目，还要根据企业所处的行业以及生产经营情况，考虑有可能使用到的科目，并按照“新企业会计准则会计科目表”的先后顺序登记，以方便日后查账,总账科目表,总账期初余额登记方法,总分类账期初余额的登记首先在账页标题栏填写总账科目名称，日期栏登记账薄启用的日期，摘要栏填写“期初余额”（居中填写），借或贷栏按科目余额表借贷方向填写“借”或“贷”字样，金额填写在余额栏里，注意金额一定不要填写
2、在借方或贷方栏里。,图示：,现金日记账,现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账，实际工作中采用订本式账薄，期初余额按照科目余额表“库存现金”余额填列；,银行存款日记账,专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账也采用订本式账簿，按银行账户设置明细账，期初余额按照科目余额表“银行存款”余额填列；,三栏式明细账,登记除“库存现金、银行存款、应交税费应交增值税、原材料、库存商品、生产成本、销售费用、管理费用、财务费用、制造费用”以外的总账科目所属的明细科目,三栏式明细科目表（一）,三栏式明细科目表（二）,其他账户设备,“应交税费应交增值税”在应交税费应交
3、增值税明细账中登记（资料中期初无余额，无需过账）；“原材料”所属明细科目按材料名称登记在材料明细账中；“库存商品”所属明细科目按库存商品名称登记在库存商品明细账中；“生产成本”所所属明细科目登记在生产成本明细账中（资料中期初无余额，无需过账）；“销售费用、管理费用、财务费用、制造费用”所属明细科目登记在十三栏明细账中（资料中期初无余额，无需过账）；,二、账薄登记方法,小操-工业,原始凭证,记账凭证,科目汇总表,明细账日记账,总 账,试算平衡表,报表,账务处理流程：,登记账薄基本要求,按凭证顺序登记，登记完毕后，要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登帐的符号，表示已经 记帐；按凭证内容登记，将
4、会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关 资料逐项记入帐内；做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整；帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二 分之一；用水笔或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔,红字登账的情形,1.按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录；2.在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数；3.在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方面的，在余额栏内登记负数余额；4.根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。,：,：,现 金 日 记 账,：,：,银 行 存 款 日 记 账,应交税费（增值税）明细账,材 料 明 细 账,名称及规格：
5、全棉白纺布目录及编号：,库 存 商 品 明 细 账,编号：品名：精纺工作服规格：,生 产 成 本 明 细 账,生产车间：生产批号：产品名称：精纺工作服,管 理 费 用 明 细 账,应 收 账 款,二 级 科 目：福沃物子目或户名：,三栏式明细账：,库 存 现 金,总账：,本页,下一页,过次页的方法：,过次页的具体处理,（1）本月账从本页第一行开始，则“过次页”、“承前页”数为本页累计借贷方发生额及余额；（2）本月账从前一页或前几页已经开始，则“过次页”、“承前页”数为本页借贷方累计发生额加上截止上页本月发生额合计数（即本月首“承前页”数）及本页止余额,（3）本月账从本页中间开始，则“过次页”、
6、“承前页”数为本月第一笔业务起至本页末止累计发生额及余额数；（4）如果“过次页”行正好是“本日合计”则不需要“过次页”了，直接在下一页“承前页”；如果“过次页”正好是“本月合计”或本年累计，则不必再写“过次页”和“承前页”了。,登记账薄发生错误的处理：,登记账薄出现空行的处理：,库 存 现 金,结转下年方法：,年末所有有余额的账户,三、凭证登账练习,小操-工业,附单据 张,记 账 凭 证,提取现金,记 字 第 1 号,制单：,复核：,出纳：,记账：,会计主管：,王卫,壹,库存现金,2,000.00,2,000.00,银行存款,工行,2013 年 12 月 1 日,2,000.00,2,000.
7、00,￥,￥,附单据 张,记 账 凭 证,张玉龙借支差旅费,记 字 第 2 号,制单：,复核：,出纳：,记账：,会计主管：,王卫,其他应收款,2,000.00,2,000.00,库存现金,张玉龙,2013 年 12 月 2 日,2,000.00,2,000.00,￥,￥,壹,附单据 张,记 账 凭 证,采购材料一批,记 字 第 3 号,制单：,复核：,出纳：,记账：,会计主管：,王卫,原材料,50,000.00,3,000.00,原材料,全棉水洗布,2013 年 12 月 5 日,62,010.00,62,010.00,￥,￥,全棉白纺布,应交税费,应交增值税（进项税额）,应付账款,亮彩公司,9,010.00,62,010.00,叁,附单据 张,记 账 凭 证,采购办公用纸,记 字 第 4 号,制单：,复核：,出纳：,记账：,会计主管：,王卫,管理费用,700.00,办公费,2013 年 12 月 5 日,819.00,￥,应交税费,应交增值税（进项税额）,库存现金,119.00,819.00,819.00,￥,壹,谢 谢 ！,仁和阜阳校区：王 卫,
