浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司.docx

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1、浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司6000592006年中期报告目录一、重要提示1二、公司基本情况2三、股本变动及股东情况4四、董事、监事和高级管理人员6五、管理层讨论与分析6六、重要事项8七、财务会计报告10八、备查文件目录42一、重要提示本公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司全体董事出席董事会会议。 公司中期财务报告未经审计。 公司董事长傅建伟先生，总会计师许为民先生，财务部部长杜永强先生声明：保证中期报告中财务报告的真实、完整。 二、公司基本情况（一）公司基本情况简介1、公司法定中文名称：

2、浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司公司法定中文名称缩写：古越龙山公司英文名称：ZheJiang GuYueLongShan ShaoXing Wine Co.,LTD公司英文名称缩写：GYLS2、公司A股上市交易所：上海证券交易所公司A股简称：G龙山公司A股代码：6000593、公司注册地址：浙江省绍兴市北海桥公司办公地址：浙江省绍兴市北海桥邮政编码：312000公司国际互联网网址：公司电子信箱：hjjt4、公司法定代表人：傅建伟5、公司董事会秘书：周娟英电话：0575-51760005158435 传真：0575-5166884E-mail：zjy联系地址：浙江省绍兴市北海桥6、公司信息披露报纸

3、名称：中国证券报、上海证券报登载公司中期报告的中国证监会指定国际互联网网址：公司中期报告备置地点：董事会秘书办公室(二）主要财务数据和指标1、主要会计数据和财务指标单位:元 币种:人民币主要会计数据本报告期末上年度期末本报告期末比上年度期末增减（）流动资产1,153,334,083.411,265,962,837.57-8.90流动负债990,488,774.201,086,879,345.04-8.87总资产2,286,789,298.652,431,632,150.70-5.96股东权益（不含少数股东权益）1,141,013,642.461,178,431,784.65-3.18每股净资产

4、4.905.06-3.16调整后的每股净资产4.905.06-3.16报告期（16月）上年同期本报告期比上年同期增减（）净利润8,773,546.24 15,754,648.38-44.31扣除非经常性损益后的净利润8,567,331.3115,472,589.62-44.63每股收益0.0380.068-44.12净资产收益率（%）0.771.35减少0.58个百分点经营活动产生的现金流量净额29,773,176.5429,523,711.080.842、扣除非经常性损益项目和金额单位:元 币种:人民币非经常性损益项目金额营业外收支净额278,583.48补贴收入29,200.00所得税影响

5、数-101,568.55合计206,214.933、按中国证监会发布的公开发行证券公司信息披露编报规则第9号的要求计算的净资产收益率及每股收益单位:元 币种:人民币报告期利润净资产收益率（%）每股收益全面摊薄加权平均全面摊薄加权平均主营业务利润8.157.590.400.40营业利润1.231.180.060.06净利润0.770.740.0380.038扣除非经常性损益后的净利润0.750.720.0370.037三、股本变动及股东情况（一）股份变动情况股份变动情况表 单位:股本次变动前本次变动增减（，）本次变动后数量比例发行新股送股公积金转股其他小计数量比例一、有限售条件股份1、国家持股2

6、、国有法人持股126,330,00054.27-31,941,000-31,941,00094,389,00040.553、其他内资持股其中：境内法人持股境内自然人持股4、外资持股其中：境外法人持股 境外自然人持股有限售条件股份合计126,330,00054.27-31,941,000-31,941,00094,389,00040.55二、无限售条件流通股份1、人民币普通股106,470,00045.7331,941,00031,941,000138,411,00059.452、境内上市的外资股3、境外上市的外资股4、其他无限售条件流通股份合计106,470,00045.7331,941,00

7、031,941,000138,411,00059.45三、股份总数232,800,000100.0000232,800,000100.00公司于2006年2月27日召开了股权分置改革相关股东会议，审议通过了公司股权分置改革方案：原非流通股股东向流通股股东每10股送3股，股权登记日为2006年3月9日，2006年3月13日公司股权分置改革方案实施完毕，非流通股股东支付对价后获得了流通权，公司所有股份均为流通股，其中有限售条件的股份为9,438.90万股，占公司总股本23280万股的40.55%，无限售条件的股份13,841.10万股，占公司总股本的59.45%。 （二）股东情况1、股东数量和持股

8、情况(截止2006年6月30日)单位：股报告期末股东总数25,736前十名股东持股情况股东名称股东性质持股比例(%)持股总数报告期内增减持有有限售条件股份数量质押或冻结的股份数量中国绍兴黄酒集团有限公司国有股东40.5594,389,000-31,941,00094,389,0000国都证券有限责任公司其他1.032,400,0002,400,0000未知通乾证券投资基金其他0.862,000,0002,000,0000未知中国工商银行广发策略优选混合型证券投资基金其他0.861,996,3971,996,3970未知中信实业银行建信恒久价值股票型证券投资基金其他0.691,603,42869

9、4,3430未知华安证券有限责任公司其他0.641,501,0971,501,0970未知罗永红其他0.611,421,2961,421,2960未知陈芙蓉其他0.601,400,0001,400,0000未知申银万国汇丰-MERRILL LYNCH INTERNATIONAL其他0.581,339,3601,139,2930未知中国工商银行诺安平衡证券投资基金其他0.561,304,2611,304,2610未知前十名无限售条件股东持股情况股东名称持有无限售条件股份数量股份种类国都证券有限责任公司2,400,000人民币普通股通乾证券投资基金2,000,000人民币普通股中国工商银行广发策略

10、优选混合型证券投资基金1,996,397人民币普通股中信实业银行建信恒久价值股票型证券投资基金1,603,428人民币普通股华安证券有限责任公司1,501,097人民币普通股罗永红1,421,296人民币普通股陈芙蓉1,400,000人民币普通股申银万国汇丰MERRILL LYNCH INTERNATIONAL1,339,360人民币普通股中国工商银行诺安平衡证券投资基金1,304,261人民币普通股廖爱菊1,229,527人民币普通股上述股东关联关系或一致行动关系的说明前十名无限售条件股东中未知其是否有关联关系或属于上市公司股东持股变动信息披露管理办法规定的一致行动人。前十名股东关联关系或一

11、致行动的说明：中国绍兴黄酒集团有限公司与其他股东之间不存在关联关系。其余股东公司未知其是否有关联关系或属于上市公司股东持股变动信息披露管理办法规定的一致行动人。 2、前十名有限售条件股东持股数量及限售条件单位：股有限售条件股东名称持有的有限售条件股份数量有限售条件股份可上市交易情况限售条件可上市交易时间新增可上市交易股份数量中国绍兴黄酒集团有限公司94,389,0002009年3月13日94,389,000在严格遵守上市公司股权分置改革管理办法中有关禁售期规定的基础上，自改革方案实施之日起，中国绍兴黄酒集团有限公司所持原非流通股剩余股份在36个月内不上市交易。3、报告期内公司控股股东及实际控制

12、人没有发生变更。 四、董事、监事和高级管理人员(一)董事、监事和高级管理人员持股变动 单位：股姓名职务期初持股数期末持股数股份增减数变动原因何锋董事20,55026,7156,165实施股权分置改革方案孙永根监事会主席20,60026,7806,180实施股权分置改革方案董勇久董事、副总经理15,26819,8484,580实施股权分置改革方案傅保卫董事14,16818,4184,250实施股权分置改革方案(二)新聘或解聘公司董事、监事、高级管理人员的情况报告期内因公司第三届董事会和第三届监事会的组成人员业已届满，根据公司法和公司章程的有关规定，公司董事会和监事会举行了换届选举。经公司2006

13、年5月15日召开的2005年年度股东大会审议，大会以记名投票表决方式选举傅建伟先生、胡周祥先生、何锋先生、董勇久先生、许为民先生、周娟英女士、傅保卫先生、沈永康先生、赵光鳌先生、王志强先生、朱良标先生、金志霄先生为公司第四届董事会董事，其中赵光鳌先生、王志强先生、朱良标先生、金志霄先生为独立董事；选举孙永根先生、陈生荣先生为公司第四届监事会股东代表监事，与职工代表监事邹慧君女士共同组成第四届监事会。第四届董事会第一次会议选举傅建伟先生为公司董事长，聘任胡周祥先生为公司总经理，聘任董勇久先生、许为民先生、胡志明先生为公司副总经理，聘任许为民先生为公司总会计师，聘任周娟英女士为公司董事会秘书。第四

14、届监事会第一次会议选举孙永根先生为公司监事会主席。五、管理层讨论与分析（一）报告期内整体经营情况的讨论与分析报告期内，认真贯彻年初提出的“瘦身强体，整合资源，做强主业；振奋精神，团结协作，做长企业”的工作方针，抓住黄酒发展的良好机遇，实施营销创新，提升营销理念，提高产品档次，开发多途径的渠道销售。在巩固成熟市场的同时，积极拓展外围市场。明确目标、制订计划、克服困难，在创新上做文章，在做强上花力气，各项工作取得了明显成效。今年1-6月份，累计实现主营业务收入33,533.89万元，同比增长18.54%；其中酒类销售稳步增长，实现酒类销售收入31,727.07万元，比去年同期增加5,390.62万

15、元，增长20.47%。报告期内，实现主营业务利润9,300.43万元，同比增长8.68%；实现净利润877.35万元，同比下降44.31%。净利润下降的主要原因：一方面在酒类销售收入增长的同时，因加强市场营销，加大市场投入，相应的营销费用有所上升；另一方面受国际原油价格持续大幅上涨影响，氨纶的主要原料MDI和PTMG成本大幅度上升，同时供大于求的局面没有较大的改善，报告期内公司的氨纶业务仍有较大亏损。（二）公司主营业务及其经营状况1、公司主营业务的范围及其经营情况公司主要从事黄酒、白酒、饮料、副食品及食品原辅料的开发、制造、销售。主要产品为绍兴加饭酒、绍兴元红酒、绍兴香雪酒、绍兴善酿酒和绍兴花

16、雕酒等。报告期内，公司的主营业务及其结构未发生变化，主营业务收入主要来自于黄酒及氨纶的生产和销售。2、主营业务分行业、产品情况 单位:万元 币种:人民币分产品主营业务收入主营业务成本主营业务利润率(%)主营业务收入比上年同期增减（）主营业务成本比上年同期增减（）主营业务利润率比上年同期增减(%)酒类收入31,727.0720,254.7736.1620.4724.88减少3.67个百分点玻璃瓶收入369.23319.5013.473.8610.46减少5.17个百分点氨纶收入6,090.397,159.54-17.551.326.62减少5.84个百分点罐装收入397.05215.6247.7

17、013.609.15增加4.22个百分点其他217.23196.309.63150.60131.80增加7.33个百分点其中：报告期内，上市公司向控股股东及其子公司销售产品和提供劳务的关联交易总金额为1,788.96万元。3、主营业务分地区情况单位:万元币种:人民币分地区主营业务收入主营业务收入比上年同期增减()国内36,298.6016.59国外2,502.3824.704、主营业务盈利能力（毛利率）与上年相比未发生重大变化。5、主要控股公司的经营情况及业绩 单位:万元 币种:人民币公司名称 业务性质 主要产品或服务注册资本 资产规模 净利润 上海沈永和餐饮管理有限公司食品饮料餐饮服务1,6

18、701,187.925.94北京古越龙山绍兴酒销售有限公司批发零售贸易绍兴酒销售1,6501,576.390.95绍兴龙山氨纶有限公司纺织业氨纶制造1,560万美元39,742.89-1,942.30绍兴古越龙山酒业有限公司食品饮料灌装绍兴酒250万美元3,158.46103.52绍兴古越龙山果酒有限公司食品饮料果酒200万美元2,004.1847.786、公司无来源于单个参股公司的投资收益占公司净利润10%以上的情况。7、利润构成与上年度相比发生重大变化的原因分析项目2006年1-6月2005年度增减（%）金额占利润总额的比例（%）金额占利润总额的比例（%）主营业务利润93,004,291.

19、95594.73173,107,728.12414.71180.02其他业务利润1,484,322.319.491,964,033.514.714.78期间费用80,471,047.91514.58141,999,411.65340.18174.40投资收益1,312,794.848.397,217,949.8317.29-8.90补贴收入29,200.000.19968,505.002.32-2.13营业外收支净额278,583.481.78483,314.941.150.63利润总额15,638,144.67100.0041,742,119.75100.00-报告期内，主营业务利润占利润总

20、额的比例较上年度有大幅度上升，一方面是公司控股子公司龙山氨纶亏损较大，同时三项费用有所上升使报告期内利润总额下降幅度较大；另一方面酒类销售收入增加使主营业务利润增加。期间费用占利润总额的比例较上年度有大幅度上升，主要是加强促销力度使营业费用增加所致。8、在经营中出现的问题与困难及解决方案报告期内，黄酒销售区域虽有突破，但“南黄北白”的消费格局依然存在。黄酒业的竞争越来越激烈，能源紧张、原材料价格上涨与公司效益提高之间依然存在矛盾。针对以上不利因素，公司主要采取了以下措施：、在营销创新上拓市场。在成熟区域加强终端的维护和管理，在外围市场向经济相对发达的县级市辐射，作为新的增长点；充分发挥“古越龙

21、山”的网络优势和央视广告效应；梳理产品链，确保区域产品的差异化，提高市场竞争力；进一步加强市场管理，完善管理制度，组织销售业务员培训，进一步提高销售队伍的整体素质。、继续开展节能降耗、挖潜增效活动，全面推进节约型企业建设，充分调动和发挥广大干部职工的智慧和力量，不断创新节能降耗的新方法、新举措。（三）公司投资情况1、报告期内，公司无募集资金或前期募集资金使用到本期的情况。 2、报告期内，公司无重大非募集资金投资项目。 六、重要事项（一）公司治理的情况报告期内为进一步完善公司治理结构，促进公司的规范运作和发展，根据新修订的中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法和中国证监会发布的上市公司章程指

22、引（2006年修订）及上海证券交易所的有关规定和要求，并结合公司实际，按新修订的上市公司章程指引对原公司章程作了调整和修订，并相应修订了股东大会议事规则，使公司的治理情况更加符合证监会的有关规范性要求。认真接待投资者来访和咨询，同时为了加强与投资者的双向互动沟通，对投资者关系网站加以完善，充实了网站内容，使各方投资者能更全面地了解公司的情况。报告期内根据中国证监会上市公司股权分置改革管理办法，公司董事会认真组织学习，积极参与公司的股权分置改革。公司股权分置改革已于2006年3月13日顺利完成。（二）报告期实施的利润分配方案执行情况2005年度利润分配方案实施情况：公司2006年5月15日召开的

23、2005年年度股东大会，审议通过了利润分配方案：按每10股派2元现金（含税）的方案向全体股东分配红利。分红派息实施公告刊登于2006年6月13日的上海证券报、中国证券报和上海证券交易所网站上。股权登记日为2006年6月16日，除息日为2006年6月19日，红利发放日为2006年6月23日。 （三）2006年中期不进行利润分配和公积金转增股本。 （四）报告期内公司无重大诉讼、仲裁事项。 （五）报告期内公司无重大收购及出售资产、吸收合并事项。（六）报告期内公司重大关联交易事项1、购买商品、接受劳务的重大关联交易 单位：万元 币种：人民币关联方 关联交易内容 关联交易定价原则 关联交易价格 关联交易

24、金额 占同类交易额的比重()结算方式 绍兴市热电有限公司蒸汽市场价170.99100.00转帐绍兴市酿酒实业公司包装物市场价26.63100.00转帐2、销售商品、提供劳务的重大关联交易 单位:万元 币种：人民币关联方 关联交易内容关联交易定价原则关联交易价格关联交易金额占同类交易额的比重()结算方式中国绍兴黄酒集团有限公司沈永和批发部酒类市场价814.962.57转帐杭州古越龙山绍兴酒销售公司酒类市场价3.560.01转帐绍兴市酿酒实业公司酒类市场价970.443.06转帐报告期内，公司三届董事会第十八次会议对公司2006年的日常关联交易进行预计。预计2006年向关联方采购原材料的交易金额约

25、为550.00万元，今年1-6月份实际发生额为197.62万元，占预计总额的35.93%，实际发生采购比预计下降；销售商品预计全年发生额约为2,800.00万元，今年1-6月份实际发生额为1,788.96万元，占预计总额的63.89%，销售商品实际发生与预计无明显差异。3、关联债权债务往来单位：人民币万元关联方 关联关系 向关联方提供资金 关联方向上市公司提供资金 中国绍兴黄酒集团有限公司实际控制人发生额余额发生额 余额 5,353.34015,308.0913,111.47合计/5,353.34015,308.0913,111.47其中：报告期内，上市公司向控股股东及其子公司提供资金的发生额

26、为5,353.34万元，余额为0万元。2006年上半年资金被占用情况及清欠进展情况 单位：人民币万元大股东及其附属企业非经营性占用上市公司资金的余额报告期清欠总额清欠方式清欠金额清欠时间(月份)期初数期末数935.000935.00现金清偿935.004大股东及其附属企业非经营性占用上市公司资金及清欠情况的具体说明公司控股股东中国绍兴黄酒集团有限公司的控股子公司绍兴市酿酒实业公司、杭州古越龙山绍兴酒销售有限公司2005年底的非经营性占用公司资金余额分别为440万元和495万元。公司采取积极有效的措施，至4月底，两公司以现金清偿方式偿还了上述非经常性资金占用。（七）报告期内,公司没有重大托管、承

27、包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包租赁本公司资产的事项。(八)担保情况 单位:万元 币种:人民币公司对外担保情况（不包括对控股子公司的担保）担保对象发生日期担保金额担保类型担保期限是否履行完毕是否为关联方担保-报告期内担保发生额合计0报告期末担保余额合计0公司对控股子公司的担保情况报告期内对控股子公司担保发生额合计0报告期末对控股子公司担保余额合计6,000.00公司担保总额情况（包括对控股子公司的担保）担保总额6,000.00担保总额占公司净资产的比例(%)5.26其中：为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额0直接或间接为资产负债率超过70的被担保对象提供的债务担保金额6,000.

28、00担保总额超过净资产50部分的金额0上述三项担保金额合计6,000.00上述担保事项已经公司2006年5月15日召开的2005年年度股东大会审议通过。（九）报告期内公司没有发生或以前期间发生但延续到本报告期的重大委托理财事项。 （十）承诺事项履行情况报告期内或持续到报告期内，公司或持股5%以上股东除股改以外没有其他承诺事项。 原非流通股东在股权分置改革过程中做出的特殊承诺及其履行情况股东名称特殊承诺承诺履行情况中国绍兴黄酒集团有限公司关于延长禁售期的承诺及保证安排：自改革方案实施之日起，中国绍兴黄酒集团有限公司所持原非流通股剩余股份在36个月内不上市交易。关于现金分红比例安排的承诺及保证安排

29、：在公司实施股权分置改革后的20062008年召开的年度股东大会上，就公司2005年2007年度的利润分配提出以下议案并投赞成票：古越龙山该年度的现金分红比例将不低于该年度实现的可分配利润的50%。按照承诺履行：自股权分置改革方案实施之日起至本报告披露日，中国绍兴黄酒集团有限公司未出售或转让其所持有的公司股份；2006年6月13日，公司刊登了2005年度分红派息实施公告：以2005年末公司总股本23280万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.00元（含税），共计派发红利4,656.00万元。2005年公司实现可分配利润2,679.80万元，实施分配的利润超出当年可分配利润1,976.2

30、0万元。（十一）报告期内，公司未改聘会计师事务所，公司2006年中期财务报告未经审计。 （十二）报告期内，公司、董事会、董事均未受中国证监会的稽查、行政处罚、通报批评及上海证券交易所的公开谴责。 （十三）报告期内公司无其他重大事项。 （十四）信息披露索引1、2006年1月23日，公司公布关于召开股权分置改革相关股东会议的通知、董事会投票委托征集函、股权分置改革说明书，刊登在上海证券报、中国证券报和上海证券交易所网站上，检索路径为：在“上市公司资料检索”中输入本公司股票代码查询。(下同)2、2006年2月7日，公司公布关于股权分置改革网上路演的公告；3、2006年2月10日，公司公布关于股权分置

31、改革方案沟通协商情况暨修改股权分置改革方案的公告；4、2006年2月15日，公司公布关于召开股权分置改革相关股东会议的第一次提示性公告；5、2006年2月21日，公司公布关于召开股权分置改革相关股东会议的第二次提示性公告；6、2006年2月22日，公司公布关于股权分置改革方案获得省国有资产监督管理委员会批准的公告；7、2006年2月28日，公司公布关于股权分置改革相关股东会议表决结果的公告；8、2006年3月8日，公司公布股权分置改革方案实施公告；9、2006年4月12日，公司公布2005年年度报告及摘要、第三届董事会第十八次会议决议公告暨召开2005年年度股东大会的通知、第三届监事会第九次会

32、议决议公告、2006年日常关联交易公告；10、2006年4月25日，公司公布2006年第一次季度报告；11、2006年4月29日，公司公布董事会关于公司2005年年度股东大会的补充通知；12、2006年5月16日，公司公布2005年年度股东大会决议公告、第四董事会第一次会议决议公告、第四届监事会第一次会议决议公告；13、2006年6月13日，公司公布2005年度分红派息实施公告。七、财务会计报告(未经审计)（一）会计报表(见附表)（二）会计报表附注：浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司会计报表附注2006年1-6月金额单位：人民币元一、公司基本情况浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司（以下简称公司或本公司

33、）系经浙江省人民政府证券委员会浙证委199723号文批准，由中国绍兴黄酒集团有限公司发起设立，于1997年5月8日在浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为3300001001104的企业法人营业执照。现有注册资本23,280万元，股份总数23,280万股（每股面值1元），其中已流通股份A股13,841万股。公司股票已于1997年5月16日在上海证券交易所挂牌交易。本公司属酒类制造业。经营范围：黄酒、白酒、饮料、食用酒精（不含化学危险品）、副食品及食品原辅料（凭卫生许可证）、玻璃制品的开发、制造、销售；经营本企业或成员企业自产产品及相关技术出口业务；经营本企业或成员企业生产科研所需原辅材料、

34、机械设备、仪器仪表、零配件等商品及相关技术的进口业务；承办中外合资经营、合作生产及开展“三来一补”业务。主要产品为绍兴加饭酒、绍兴元红酒、绍兴香雪酒、绍兴善酿酒和绍兴花雕酒等。二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法(一) 会计准则和会计制度执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。控股子公司上海沈永和餐饮管理有限公司、北京古越龙山绍兴酒销售有限公司和深圳市古越龙山酒业有限公司执行商品流通企业会计制度，绍兴古越龙山生物制品有限公司执行工业企业会计制度，古越龙山(香港)有限公司执行香港会计实务准则。(二) 会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。(三) 记账本位币

35、采用人民币为记账本位币。(四) 记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。(五) 外币业务核算方法对发生的外币业务，采用当月1日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。(六) 外币会计报表的折算方法1资产负债表中所有资产、负债类项目均按照报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，

36、均按照发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。2利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目，按报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；利润分配表中“净利润”项目，按折算后利润表该项目的数额列示；“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项目的数额列示；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示。(七) 现金等价物的确定标准现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指

37、从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(八) 短期投资核算方法1短期投资，按照取得时的投资成本扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息入账。短期投资持有期间所享有并收到的现金股利或债券利息等收益不确认投资收益，作为冲减投资成本处理；出售短期投资所获得的价款减去出售的短期投资的账面价值以及未收到已记入应收项目的现金股利或债券利息等后的差额，作为投资收益或损失，计入当期损益。出售短期投资结转的投资成本，按加权平均法计算确定。2期末短期投资按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分按单项投资计提跌价准备。(九) 坏账核算方法1采用备抵

38、法核算坏账。对应收款项（包括应收账款和其他应收款）按余额百分比法计提坏账准备。本公司根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定具体提取比例为6%。2坏账的确认标准为:(1) 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；(2) 债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。(十) 存货核算方法1存货包括在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处于生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。2存货按实际成本计价。购入并已验收入库原材料按实际成本入账

39、，发出原材料采用加权平均法核算；入库产成品（自制半成品）按实际生产成本入账，发出产成品（自制半成品）采用加权平均法核算；领用低值易耗品按一次摊销法摊销。生产领用可周转使用的包装物（陶坛）按全年平均余额的2%摊销计入生产成本，年终通过实地盘点，发现有盘亏或毁损的包装物直接计入当期损益。3存货数量的盘存方法采用永续盘存制。4由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净

40、值低于成本，则该材料按可变现净值计量。(十一) 长期投资核算方法1长期股权投资，按取得时的实际成本作为初始投资成本。投资占被投资单位有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算；投资占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但有重大影响的，采用权益法核算。2股权投资差额，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销。合同没有规定投资期限的，初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不低于10年的期限摊销。自财政部财会200310号文发布之后发

41、生的股权投资差额，如初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，记入“资本公积-股权投资准备”科目。3长期债权投资，以取得时的初始投资成本计价。债券投资的溢价或折价在债券存续期间内，按直线法予以摊销。债券投资按期计算应收利息，经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额，确认为当期投资收益；债券初始投资成本中包含的相关费用，如金额较大的，于债券购入后至到期前的期间内在确认相关债券利息收入时平均摊销，计入损益。其他债权投资按期计算应收利息，确认为当期投资收益。4期末由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致长期投资可收回金额低于账面价值，按单项投资可收回金额低于其账面价值的差额提取长期投资减值准备。(十二) 固定资产及折旧核算方法1固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；(2)使用年限超过1年；(3)单位价值较高。2固定资产按取得时的成本入账。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者，作为入账价值。3固定资产折旧采用年限平均法。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值