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1、内蒙古四海科技股份有限公司,2012 年半年度财务报告,（2012 年 1 月 1 日-2012 年 6 月 30 日）,二一二年八月,1,财务报表一、审计报告半年报是否经过审计 是 否 不适用二、财务报表是否需要合并报表：是 否 不适用如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为：人民币元财务附注中报表的单位为：人民币元1、合并资产负债表编制单位：内蒙古四海科技股份有限公司单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产
2、其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资,2,200,597,987.560.000.0014,664,074.9113,579,750.060.000.0013,415.11138,322,442.680.00367,177,670.320.000.00,91,877,420.000.00200,000.007,905,985.24148,193.680.000.0013,814.11126,923,964.420.00227,069,377.450.000.00,长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产
3、油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券,3,0.00191,249,638.31144,504,216.570.000.000.000.0072,209,533.600.00320,319.050.00408,283,707.53775,461
4、,377.850.000.000.007,300,226.196,245,210.130.00684,458.790.000.00130,346,711.280.000.00144,576,606.390.00,0.00193,722,684.15146,987,226.100.000.000.000.0072,879,594.880.00420,413.370.00414,009,918.50641,079,295.950.000.000.003,921,999.396,467,140.360.0020,780.100.000.00341,255.080.000.0010,751,174.9
5、30.00,长期应付款,专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：寿浩良,0.000.000.000.00144,576,606.39321,822,022.00138,547,523.940.00170,515,225.52630,884,771.46630,884,771.46775,461,377.85主管会计工作负责人：罗守伟,0.00
6、0.000.000.0010,751,174.93321,822,022.00138,547,523.940.00169,958,575.08630,328,121.02630,328,121.02641,079,295.95会计机构负责人：俞华芬,2、母公司资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产,4,12,435.39292,017,189.43292,029,624.82,8,267.39162,685,797.43
7、162,694,064.82,持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：,5,455,089,397.18167.4642.46455,089,607.10747,119,
8、231.92130,013,310.00130,013,310.000.00130,013,310.00,457,562,443.02167.4642.46457,562,652.94620,256,717.7613,310.0013,310.000.0013,310.00,加,实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,321,822,022.00138,554,234.68156,729,665.24617,105,921.92747,119,231.92,321,822,022.
9、00138,554,234.68159,867,151.08620,243,407.76620,256,717.76,3、合并利润表单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入,附注,本期金额,79,014,085.6679,014,085.66,上期金额,74,386,723.7574,386,723.75,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业
10、的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）：营业外收入,6,74,422,244.4570,434,329.3638,632.001,299,113.402,720,835.33-505,839.12435,173.480.00-2,473,045.842,118,795.3753,527.62,71,256,666.8056,434,063.60150,233.096,764,737.618,677,482.60962,691.99-1,732,542.090.002,498,235.825,628,292.771,495,186.51,减,：营业外支出,89.
11、01,15,566.49,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-,2,172,233.981,615,583.54556,650.440.00556,650.440.0020.002556,650.44556,650.44,-,7,107,912.79965,457.896,142,454.900.006,48
12、2,593.35-340,138.450.020.020.006,142,454.906,482,593.35-340,138.45,本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元。,法定代表人：寿浩良,主管会计工作负责人：罗守伟,会计机构负责人：俞华芬,4、母公司利润表单位：元,项目,附注,本期金额,上期金额,一、营业收入,减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处
13、置损失三、利润总额（亏损总额以“”号,7,664,440.00664,064.00397.00-21.00-2,473,045.84-3,137,485.84-3,137,485.84,786,532.89785,862.95811.19-141.252,526,090.751,739,557.861,739,557.86,填列）,减：所得税费用,35.31,四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,-,-3,137,485.840.00-3,137,485.84,-,1,739,522.550.0140.0140.00
14、1,739,522.55,5、合并现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付
15、的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他,本期金额8,78,738,096.141,851,269.0280,589,365.1694,254,678.972,762,999.241,346,546.733,504,572.66101,868,797.60-21,279,432.44,上期金额,106,881,929.561,495,186.5114,562,496.31122,939,612.3899,525,401.136,535,830.
16、255,513,024.6844,534,124.95156,108,381.01-33,168,768.6339,603.965,200.00,长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,收到其他与投资活动有关的现金,130,000,000.00,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到
17、其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,130,000,000.000.000.00130,000,000.000.000.000.000.000.00108,720,567.5691,877,420.00200,597,987.56,44,803.9616,425.0063,056,879.7263,073
18、,304.72-63,028,500.760.000.000.00-96,197,269.39131,123,793.3834,926,523.99,6、母公司现金流量表单位：元,项目,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还9,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子
19、公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
20、六、期末现金及现金等价物余额,10,671,629.00671,629.00130,667,461.00130,667,461.00-129,995,832.00130,000,000.00130,000,000.000.00130,000,000.000.000.000.004,168.008,267.3912,435.39,810,899.20810,899.2030,924.44783,849.06814,773.50-3,874.300.000.000.000.000.000.00-3,874.3011,024.677,150.37,7、合并所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额归属
21、于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额,321,822 138,547,022.00 523.94,169,958,575.08,630,328,121.02,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,321,822 138,547,022.00 523.94,169,958,575.08556,650.44556,650.44,630,328,121.02556,650.44556,650.4
22、4,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,556,650.44,556,650.44,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本
23、（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取11,2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,321,822 138,547,022.00 523.94,170,515,225.52,630,884,771.46,上年金额单位：元上年金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额,321,822 138,547,022.00 523.94,170,860,005.80,125,084,3 756,313,9049.63
24、 1.37,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少,321,822 138,547,022.00 523.94,170,860,005.80-901,43,125,084,3 756,313,9049.63 1.37125,084,3-901,430.7,以“”号填列）,0.72,49.63,2,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,5,848,741.795,848,741.79,250,782.8 6,099,524.7 66250,782.8 6,099,524.7 66,（三）所有者投入和减少资本
25、,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,-6,750,172.51,0.00,-125,335,-132,085,3132.50 05.01,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,-6,750,172.51,-125,335,-132,085,3132.50 05.01,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0
26、.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）12,项目,2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,321,822 138,547,022.00 523.94,169,958,575.08,630,328,121.02,8、母公司所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少,321,822,02 138,554,232.00 4
27、.68321,822,02 138,554,232.00 4.68,159,867,15 620,243,401.08 7.76159,867,15 620,243,401.08 7.76-3,137,485.-3,137,485.,以“”号填列）,84,84,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,-3,137,485.-3,137,485.84 84,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,
28、0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）13,项目,2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,321,822,02 138,554,232.00 4.68,156,729,66 617,105,925.24 1.92,上年金额单位：元上年金额,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准
29、备 润 益合计,一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以,321,822,02 138,554,232.00 4.68321,822,02 138,554,232.00 4.68,142,456,40 602,832,665.52 2.20142,456,40 602,832,665.52 2.2017,410,745 17,410,745,“”号填列）,.56,.56,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,1,460,878.1,460,878.04 041,460,878.1,460,878.04 04,（三）所有者投入和
30、减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,15,949,867 15,949,867.52.52,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额,3其他,15,949,867 15,949,867.52.52,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）14,3盈余公积弥补亏损4其他（六）专
31、项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,321,822,02 138,554,232.00 4.68,15,159,867,15 620,243,401.08 7.76,财务报表附注,一、公司基本情况,本公司原名内蒙古民族实业集团股份有限公司，是经内蒙古呼和浩特市体改委呼体改字1993第1号文批准，由内蒙古民族商场（集团）总公司为唯一发起人，通过定向募集方式设立的股份有限公司。1996年10月在深交所公开发行人民币普通股1850万股。1997年5月6日股东大会审议通过，并经内蒙古自治区证券监督管理委员会内证监1997054号文批准，用资本公积按10：8转增股本，转增后股本增至1
32、28,469,981股。1998年5月18日股东大会审议通过以1997年末股本128,469,981股为基数，向全体股东以10股派送红股2股，派送后股本增至154,163,976股。1998年7月18日公司临时股东大会做出决议，经中国证监会证监上字1998139号批复批准，以本公司派送后股本154,163,976股计算，每10股配2.5股配股后股本增至175,040,565股。1999年1月27日在内蒙古工商行政管理部门办理变更登记，注册资本变更为17,504万元，营业执照注册号为1500001700124。1999年10月28日内蒙古自治区人民政府内政字1999203号关于内蒙古民族实业集团
33、股份有限公司国家股权划转问题,的批复同意将呼和浩特市国有资产管理局持有的本公司的国家股82,755,131股划转给内蒙古鑫源控股有限责任公司（以下简称“鑫源控股公司”）。1999年11月10日呼和浩特市国有资产管理局与鑫源控股公司签定国家股划转协议。2002年7月31日和2002年10月29日，鑫源控股公司将所持有本公司的全部股份分别有偿转让给北京益泰电子集团有限责,任公司、时代集团公司（以下简称“时代集团”）。,2003年1月27日，本公司在呼和浩特市工商行政管理局办理了营业执照的变更手续，公司名称由“内蒙古民族实业集团股,份有限公司”变更为“内蒙古时代科技股份有限公司”。,2006年3月2
34、4日，北京益泰电子集团有限责任公司与时代集团签订股份转让协议，由时代集团受让北京益泰电子集,团有限责任公司持有的本公司31,507,200股国有法人股。该股权转让完成后，北京益泰电子集团有限责任公司不再持有本公司股份。,2006年7月28日公司以现有流通股本75,481,522股为基数，用资本公积金向股权分置改革方案实施日登记在册的全体流,通股股东转增股本，流通股股东每持有10股流通股将获得5.5股的转增股份，相当于流通股股东每10股获送2.53股。股权分置改革方案实施后公司股本结构：有限售条件的流通股合计99,560,903股，占总股本比例45.97%，无限售条件的流通股合计116,994,
35、499股，占总股本比例54.03%，股份总数216,555,402股。,时代集团承诺其原持有的非流通股51,247,931股自获得流通权之日起三年内不通过交易所以挂牌交易的形式出售；同时，时代集团承诺承继北京益泰电子集团有限责任公司在本公司股权分置改革中的权利、义务和责任，其从北京益泰电子集团有限责任公司受让的31,507,200股股份，自获得流通权之日起在12个月内不上市交易或者转让；在前项规定期满后通过证券交易所挂牌交易出售原非流通股股份数量占公司股份总数的比例在十二个月内不超过百分之五，在二十四个月内不超过百分之十；其他非流通股股东持有的股份在获得流通权之日起12个月内不上市交易或转让。
36、,本公司2007年10月19日获证监发行字2007369号文核准非公开发行股票不超过5,000万股。截止2007年11月12日，公司非公开发行股票3,100万股，本次非公开发行后股本总数为247,555,402股，公司已于2007年12月6日进行了工商变更登记。,2008年本公司将资本公积74,266,620.00元转增为股本，转增后股本为321,822,022.00元。,2008 年12 月8 日时代集团公司与浙江众禾投资有限公司签订了股份转让协议，时代集团将其持有的本公司非流通,股3900 万股（占公司总股本的12.12%）转让给浙江众禾投资有限公司，双方于2009 年3 月23 日在中国
37、证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕股权过户手续。本次股权转让后,浙江众禾投资有限公司持有本公司39,000,000 股,占公司总股本的12.12%，为公司第二大股东。,2009年5月18日，时代集团公司与浙江众禾投资有限公司签署股权转让协议，由浙江众禾受让时代集团持有的1100,万非流通股。本次股权转让完成后，浙江众禾持有时代科技5000万股，占公司总股本的15.54%，成为时代科技第一大股东。,本公司现住所：呼和浩特市回民区工农兵路24号院6号楼三单位201室；注册号：150000000001512，法定代表人：寿浩,良；注册资本：321,822,022.00元。,本公司所属行业：纺
38、织业；经营范围为工业自动化控制设备，测试仪器，电子计算机及电子元器件的制造；普通机械，电气机械及器材，金属制品，试验机，试验检测仪器，光学仪器，科学器材，电子计算机及元器件产品的制造，加工、销售、,16,经营本企业产品及技术出口业务，经营本企业所需原辅材料，机械设备，仪器仪表，零配件及技术的进口业务；销售差别化纤维氨纶，中高档纺织面料；批发、零售五金建材、针纺织品、服装、轻纺织品、轻纺原料、鞋帽工艺品、化工原料（除危险化学品外）；对建筑业、商业的投资和管理。（国家法律、行政法规和国务院决定应经审批的，未获审批不得生产经营，国家明令禁止的除外）。,公司组织机构图：,二、公司主要会计政策、会计估计
39、和前期差错更正,1、财务报表的编制基础,本公司于 2007年 1月1日起执行财政部于 2006年 2月 15日颁布的企业会计准则。,本财务报表按照公开发行证券的公司信息披露编报规则15号财务报告的一般规则（2010年修订）列报和披露有关,财务信息。,17,2、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则，真实、完整地反映了公司2012年6月30日的,财务状况以及2012年半年度的经营成果和现金流量。,3、会计期间,本公司执行历年制会计年度，即每年公历1月1日起至12月31日止期间为一会计年度。,4、记账本位币,人民币为本公司的主要交易币种，本公司
40、以人民币为记帐本位币。,境外子公司的记账本位币无,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。在,合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。,合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积项目下的资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的部分调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，发生时
41、计入当期损益。,（2）非同一控制下的企业合并,参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具的公允价值，以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如未来事项很可能发生并且对合并成本的影响能够可靠计量的，也计入合并成
42、本。,非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。,合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并财务报表的编制方法,合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从,该企业的经营活动中
43、获取利益的权力。,18,公司将取得或失去对子公司控制权的日期作为购买日和处置日。处置的子公司在处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。,同一控制下企业合并增加的子公司，公司在编报合并资产负债表的比较报表时，因企业合并而增加的净资产已适当地列报于比较报表所有者权益项目下的资本公积（股本溢价）；公司在编报合并利润表、合并现金流量表时，因企业合并而增加的子公司自合并当期期初
44、至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。,子公司采用的主要会计政策和会计期间按照公司统一规定的会计政策和会计期间。公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易已于合并时抵销。,子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益项目列报。子公司当期净损益中属于少数股东享有或应分担的份额作为少数股东损益项目列报。少数股东分担的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，如果公司章程或协议规定少数股东有义务承担并且有能力予以弥补的，冲减少数股东权益，否则冲减归属于本公司母公司的权益。该子公司以后期间实现的利润，在弥补了本公司母公司承担的属于少数股
45、东的损失之前，全部归属于本公司的母公司。,（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法,无,7、现金及现金等价物的确定标准,现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务,外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。,在资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了符合资本化条件的专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本、为了规避外汇风险进行套
46、期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理外，均计入当期损益。,以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含,汇率变动)处理，计入当期损益或所有者权益。,（2）外币财务报表的折算,无,9、金融工具,当公司成为金融工具合同条款中的一方时，确认相应的金融资产或金融负债。初始确认金融资产和金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产或金融负
47、债，相关交易费用计入初始确认金额。,19,（1）金融工具的分类,金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以,及可供出售金融资产。,（2）金融工具的确认依据和计量方法,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该金融工具组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的
48、衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。,符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；本公司风险管理或投资正式书面文件已经载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与,
49、该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。,公司在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益。持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。,持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入,当期损益。,实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账
50、面价值所使用的利率。,在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。,贷款和应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。,贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入,当期损益。,可供出售金融资产,包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、,贷款和应收款项、持有至到期投
