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1、遵义市红花岗区农业农村局2020年耕地地力保护补贴资金绩效评价报告报告编号：ZHCJX-PJ-2021-21委托单位：遵义市红花岗区财政局评价机构：贵州普诚正华会计师事务所有限公司报告时间：2021年8月16日评价分值：85评价等级：良概要评价机构全称（盖章）：贵州普诚正华会计师事务所有限公司单位：万元、类、个项目名称2020年耕地地力保护补贴资金评价年度2020财政主管股室农业股联系人及联系方式主管部门遵义市红花岗区农业农村局联系人及联系方式雍涛自评方式自评表和自评报告自评分值90自评等级优各级资金投入总数760.62抽查资金总数760.62资金抽查占比100%各级财政资金拨付数632.12
2、各级财政资金抽查数632.12各级财政资金抽查占比100%项目类别1抽查类别1类别抽查占比100%项目数量1抽查项目数1项目抽查占比100%涉及单位数或项目点1抽查单位数或项目点1抽查区域遵义市红花岗区金鼎山镇发放调查问卷17有效调查问卷17满意度情况满意率100%绩效目标实现情况基本实现绩效目标评价问题简要情况1 .项目预算执行率不高。2 .项目补贴发放时限滞后。评价问题简要建议1 .加强预算执行管理，确保资金使用效益。2 .加强项目管理，确保项目保质保量完成。评价结果应用建议建议通过市场机制挖掘保护地力给农户带来的收益，将耕地地力保护补贴资金的一部分用于支持绿色和有机食品发展。评价时间20
3、21年7月20日至2021年8月16日评价机构报告编号黔普诚正华（2021）ZX-61号项目主评人（签字）及联系方式法定代表人（签字）及联系方式摘要受遵义市红花岗区财政局委托，贵州普诚正华会计师事务所有限公司于2021年7月20日至2021年8月16日对遵义市红花岗区农业农村局（以下简称“区农业农村局”）管理的2020年耕地地力补贴资金（以下简称“项目”）开展了财政预算绩效重点再评价，评价情况如下：一、基本情况（一）项目概况区农业农村局负责项目实施，指导农用地、渔业水域以及农业生物物种资源的保护与管理，负责水生野生动植物保护、耕地及永久基本农田质量保护工作。指导农产品产地环境管理和农业清洁生产
4、。指导设施农业、生态循环农业、节水农业发展以及农村可再生能源综合开发利用、农业生物质产业发展等。（二）项目资金安排及使用情况项目资金来源760.62万元，其中：中央资金754.94万元、省级资金5.68万元。截至报告日，项目实际到位资金760.62万元，实际支出资金632.12万元（系用于发放补贴），未使用资金128.5万元（继续按照确权后的面积进行补贴）。（三）项目组织情况及实施进展情况区农业农村局将贵州省2020年耕地地力保护补贴实施方案（黔财农2020）132号）和红花岗区2020年耕地地力保护补贴实施方案（）印发给各镇办学习，按照文件精神进行落实工作。通过召开全区各镇办耕地地力保护补贴
5、工作推进会，对前述文件作了详细解读，基础数据由村委会申报核实、公示后报镇办人民政府汇总，统一将基数数据以及公示情况报区农业农村局，在工作推进过程中通过调度会、下发工作提醒单等方式督促各镇办加强基础数据的核对汇总。截至报告日，2020年耕地地力保护补贴发放27668户，发放金额632.12万yco二、绩效评价综合情况及结论项目通过补贴提高了保护耕地地力，调动了种粮积极性，支持了农业适度规模经营，促进了粮食增产、农民增收，推动了农业农村经济的发展。对农业产业结构调整起到了促进作用,提高了补贴资金的使用效益，提高了农业生产率、土地产出率和资源利用率。但也存在预算管理方面、项目管理方面的问题需进一步整
6、改和规范。本次绩效评价指标分值100分，评价得分85分，项目评价等级“良三、主要经验及做法项目通过发放补贴，调动农民种粮积极性，推动农业农村经济发展，促进了粮食增产、农民增收，推动农业农村经济发展。四、存在问题（一）预算管理方面预算执行管理有待加强项目实际到位资金760.62万元，实际支出资金621.04万元（截至2020年12月31日），预算执行率=（实际支出资金实际到位资金）100%=（621.04760.62）100%=82%,预算执行率不高。产生原因：未及时加大预算执行力度。（二）项目管理方面1 .产出时效管理有待加强项目最晚发放补贴的时间为2021年4月，超过规定时限5个月。产生原因
7、：因乡镇上报的基础信息不及时，导致实际发放进度滞后。2 .补贴对象审核准确性无法核实区农业农村局未提供应发放补贴农户清册，补贴对象审核准确性无法核实。产生原因：区农业农村局反映土地确权图册属于涉密资料,没有提供。五、相关建议（一）预算管理方面加强预算执行管理，确保资金使用效益评价发现项目存在预算执行管理有待加强的问题，区农业农村局应当加强预算执行管理，根据项目实际情况及时调整预算并加大预算执行力度，确保资金使用效益。（二）项目管理方面加强项目管理，确保项目保质保量完成评价发现项目存在产出时效管理有待加强的问题，区农业农村局应当加强项目管理，加快项目实施进度，及时拨付补贴资金，确保项目保质保量完
8、成。六、绩效评价结果应用建议建议通过市场机制挖掘保护地力给农户带来的收益，将耕地地力保护补贴资金的一部分用于支持绿色和有机食品发展。绩效评价工作组成员序项目职务姓名执业（从业）资格职称备注1项目主评人彭其林注册会计师高级会计师报告执笔2项目财务专家熊毅注册会计师中级会计师指标设计3项目审查（稽核）熊毅注册会计师中级会计师指标设计4项目质量控制彭其林注册会计师高级会计师报告执笔5项目组成员杨林中级会计师项目执行6项目组成员水冰鑫初级会计师项目执行7项目组成员江涛初级会计师项目执行8项目组成员田锋初级会计师项目执行目录一、基本情况错误I未定义书签。（一）项目概况错误!未定义书签。（二）项目资金安排
9、及使用情况错误I未定义书签。（三）项目组织情况及实施进展情况错误！未定义书签。（四）项目绩效目标情况错误!未定义书签。（五）绩效自评情况及结论错误！未定义书签。二、绩效评价组织情况错误I未定义书签。（一）绩效评价目的错误!未定义书签。（二）绩效评价依据错误!未定义书签。（三）绩效评价工作程序及方法错误I未定义书签。（四）绩效评价指标体系及标准错误!未定义书签。（五）绩效评价抽样情况错误!未定义书签。三、绩效评价综合情况及结论错误I未定义书签。（一）绩效评价综合结论错误!未定义书签。（二）绩效目标实现情况错误!未定义书签。四、绩效评价情况分析错误I未定义书签。（-）决策情况分析错误!未定义书签。
10、（二）过程情况分析错误!未定义书签。（三）产出情况分析错误!未定义书签。（四）效益情况分析错误!未定义书签。五、主要经验及做法错误!未定义书签。六、存在问题及原因分析错误!未定义书签。（一）预算管理方面错误!未定义书签。（二）项目管理方面错误!未定义书签。七、针对问题提出的建议错误!未定义书签。（一）预算管理方面错误!未定义书签。（二）项目管理方面错误!未定义书签。八、绩效评价结果应用建议错误!未定义书签。九、其他需说明的问题错误!未定义书签。附件：错误!未定义书签。遵义市红花岗区农业农村局2020年耕地地力补贴资金绩效评价报告按照区财政局关于开展2021年财政预算绩效重点再评价工作的通知（遵
11、红财绩效2021）11号）要求，遵义市红花岗区财政局委托贵州普诚正华会计师事务所有限公司成立绩效评价工作组，于2021年7月20日至2021年8月16日对遵义市红花岗区农业农村局（以下简称“区农业农村局”）管理的2020年耕地地力补贴资金（以下简称“项目”）开展了绩效评价，现就评价情况报告如下：一、基本情况（一）项目概况区农业农村局负责项目实施，指导农用地、渔业水域以及农业生物物种资源的保护与管理，负责水生野生动植物保护、耕地及永久基本农田质量保护工作。指导农产品产地环境管理和农业清洁生产。指导设施农业、生态循环农业、节水农业发展以及农村可再生能源综合开发利用、农业生物质产业发展等。（二）项目
12、资金安排及使用情况项目资金来源760.62万元，其中：中央资金754.94万元、省级资金5.68万元。截至报告日，项目实际到位资金760.62万元，实际支出资金632.12万元（系用于发放补贴），未使用资金128.5万元（继续按照确权后的面积进行补贴）。（三）项目组织情况及实施进展情况区农业农村局将贵州省2020年耕地地力保护补贴实施方案（黔财农（2020）132号）和红花岗区2020年耕地地力保护补贴实施方案（）（以下统称“实施方案”）印发给各镇办学习，按照文件精神进行落实工作。通过召开全区各镇办耕地地力保护补贴工作推进会，对前述文件作了详细解读，基础数据由村委会申报核实、公示后报镇办人民政
13、府汇总，统一将基数数据以及公示情况报区农业农村局，在工作推进过程中通过调度会、下发工作提醒单等方式督促各镇办加强基础数据的核对汇总。截至报告日，2020年耕地地力保护补贴发放27668户，发放金额632.12万元。（四）项目绩效目标情况区农业农村局编制的项目绩效目标合理、可行，区农业农村局将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，通过清晰、可衡量的指标值予以体现，并且与项目目标任务数或计划数相对应。1 .总体目标认真落实中央决策部署，以提高补贴政策效应为目标，着力保护耕地地力，调动农民种粮积极性，推动农业农村经济发展。紧紧围绕农业增效、农民增收，调整耕地地力保护补贴由激励性补贴向功能性补贴转变、
14、由覆盖性补贴向环节性补贴转变，提高补贴政策的指向性、精准性和实效性，提供农业生产率、土地产出率和资源利用率。2 .阶段性目标以农村承包地确权面积为依据分配发放耕地地力保护补贴，保障合法合理耕地均能享受耕地地力保护补贴政策。补贴发放全过程阳光操作、公开透明，确保补贴公平公正落实到位。加大补贴农户核准力度，规范发放程序，加强资金监管，确保补贴资金发放精准、安全、高效。（五）绩效自评情况及结论区林业局填写了项目支出绩效自评表，并编制了自评报告。自评得分90分，自评等级优。区农业农村局绩效自评真实、科学、合理。未存在以工作总结替代绩效评价报告的情况。二、绩效评价组织情况（一）绩效评价目的为建立科学、规
15、范的财政支出绩效评价体系，加强财政支出绩效管理，提高财政资金使用效益，客观、公平、公正评价项目取得的成效和经验、存在的主要问题、下一步工作建议等方面工作，为实施新一轮耕地地力保护补贴项目提供决策参考依据。（二）绩效评价依据1 .中华人民共和国预算法。2 .财政部、省财政厅、市财政局、区财政局预算绩效管理各环节管理办法。3 .贵州省2020年耕地地力保护补贴实施方案（黔财农（2020）132号）。4 .红花岗区2020年耕地地力保护补贴实施方案（）。（三）绩效评价工作程序及方法根据项目实际情况，我们决定采取座谈、询问、查阅相关文件、检查会计凭证、核查会计账簿、实地查勘、问卷调查和专家评议相结合的
16、方法开展评价工作。1 .成本效益分析法。是指将投入与产出、效益进行关联性分析的方法。2 .比较法。是指将实施情况与绩效目标、历史情况、不同部门和地区同类支出情况进行比较的方法。3 .因素分析法。是指综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外部因素的方法。4 .最低成本法。是指在绩效目标确定的前提下，成本最小值为优的方法。5 .公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等方式进行评判的方法。6 .标杆管理法。是指以国内外同行业中较高的绩效水平为标杆进行评判的方法。7 .其他评价方法。（四）绩效评价指标体系及标准L绩效评价原则（1）科学公正。绩效评价运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目进
17、行客观、公正的反映。（2）激励约束。绩效评价结果与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，体现奖优罚劣和激励相容导向，有效要安排、低效要压减、无效要问责。（3）公开透明。绩效评价结果依法依规公开，并自觉接受社会监督。2.评价标准本次绩效评价采用的评价标准系计划标准和历史标准。（1）计划标准。指以预先制定的目标、计划、预算、定额等作为评价标准。（2）历史标准。指参照历史数据制定的评价标准，为体现绩效改进的原则，在可实现的条件下应当确定相对较高的评价标准。（五）绩效评价抽样情况1 .资金抽样情况项目实际到位资金760.62万元，抽样资金760.62万元,资金抽查占比100%。项目使用资金632.1
18、2万元，抽查资金632.12万元，资金抽查占比100%。2 .项目抽样情况项目为整体性项目，系2020年耕地地力保护补贴。项目数量1个，抽查数量1个，抽查率100%。三、绩效评价综合情况及结论（一）绩效评价综合结论项目通过补贴提高了保护耕地地力，调动了种粮积极性，支持了农业适度规模经营，促进了粮食增产、农民增收，推动了农业农村经济的发展。对农业产业结构调整起到了促进作用,提高了补贴资金的使用效益，提高了农业生产率、土地产出率和资源利用率。但也存在预算管理方面、项目管理方面的问题需进一步整改和规范。评价工作组依据项目支出绩效评价管理办法（财预（2020）10号）的评价指标和评分标准，基于对项目有
19、关材料的审核分析及现场评价核查情况，综合评定项目评价得分85分,项目评价等级“良二（二）绩效目标实现情况项目2020年绩效目标及指标完成情况详见下表：2020年总体目标2020年总体目标完成情况目标1：补贴资金应发尽发。目标1：完成27668户补贴发放。（续表）三级指标指标值指标完成情况完成情况说明立项依据充分性22目标完成立项程序规范性33目标完成绩效目标合理性22目标完成三级指标指标值指标完成情况完成情况说明绩效指标明确性33目标完成预算编制科学性33目标完成资金分配合理性22目标完成资金到位率44目标完成预算执行率82目标未完成资金使用合规性88目标完成管理制度健全性22目标完成制度执行
20、有效性33目标完成补贴面积发放率1010目标完成补贴对象审核准确性50目标未完成补贴发放时限51目标部分未完成补贴标准1010目标完成政策宣传度1515目标完成受补贴对象满意度1515目标完成合计10085*四、绩效评价情况分析（一）决策情况分析项目决策情况包括3个二级指标（含6个三级指标），指标分值15分，评价得分15分。具体情况如下：1.项目立项（1）立项依据充分性指标分值2分，评价得分2分。项目根据实施方案立项，立项依据充分，满足5项评价指标，每满足1项得0.4分，评价得分2分。(2)立项程序规范性指标分值3分，评价得分3分。项目经遵义市红花岗区人民政府同意纳入区级财政预算,立项程序规范
21、，满足3项评价指标，每满足1项得1分，评价得分3分。2,绩效目标(1)绩效目标合理性指标分值2分，评价得分2分。区农业农村局明确了项目目标，满足4项评价指标，每满足1项得0.5分，评分得分2分。(2)绩效指标明确性指标分值3分，评价得分3分。区农业农村局已将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，绩效指标清晰可衡量，设定的指标与项目任务数相对应，满足3项评价指标，每满足1项得1分，评价得分3分。3 .资金投入(1)预算编制科学性4 标分值3分，评价得分3分。项目预算编制经过科学论证，预算内容与项目内容匹配,预算额度测算依据充分，按照标准编制，预算确定的项目投资额或资金量与工作任务相匹配，满足3项
22、评价指标，每满足1项得1分，评价得分3分。（2）资金分配合理性5 标分值2分，评价得分2分。项目资金分配合理，满足2项评价指标，每满足1项得1分，评价得分2分。（二）过程情况分析6 目过程情况包括2个二级指标（含5个三级指标），指标分值25分，评价得分19分。具体情况如下：1.资金管理（1）资金到位率指标分值4分，评价得分4分。项目预算资金760.62万元，实际到位资金760.62万元，资金到位率=（实际到位资金预算资金）100%=（760.62760.62）100%100%,资金到位率2100%得4分，评价得分4分。（2）预算执行率指标分值8分，评价得分2分。项目实际到位资金760.62万元
23、，实际支出资金621.04万元（截至2020年12月31日），预算执行率二（实际支出资金实际到位资金）100%=（621.04760.62）100%=82%,90%预算执行率，80%得2分，评价得分2分，扣6分。（3）资金使用合规性指标分值8分，评价得分8分。本次绩效评价未发现项目资金使用不合规的情况，评价得分8分。2.组织实施（1）管理制度健全性指标分值2分，评价得分2分。区农业农村局执行贵州省农业生产发展资金管理办法（黔财农（2017）329号），满足2项评价指标，每满足1项得1分，评价得分2分。（2）制度执行有效性指标分值3分，评价得分3分。区农业农村局基本遵守相关法律法规，基本按照已制
24、定的管理制度执行，项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等已落实到位，满足3项评价指标，每满足1项得1分，评价得分3分。（三）产出情况分析产出情况包括4个二级指标（含4个三级指标），指标分值30分，评价得分21分。具体情况如下：1 .数量指标补贴面积发放率指标分值10分，评价得分10分。项目土地确权面积152065.11亩，剔除不符合发放条件耕地面积，应发放补贴面积141794.49亩，实际发放补贴面积141794.49亩，补贴面积发放率=（实际发放补贴面积应发放补贴面积）100%=（141794.49141794.49）100%=100%,补贴面积发放率2100%得10分，评价得分10分。2
25、 .质量指标补贴对象审核准确性指标分值5分，评价得分0分。区农业农村局未提供应发放补贴农户清册，补贴对象审核准确性无法核实，评价得分0分，扣5分。3 .产出时效补贴发放时限指标分值5分，评价得分1分。项目最晚发放补贴的时间为2021年4月，推迟5个月扣4分，评价得分1分，扣4分。4 .产出成本补贴标准指标分值10分，评价得分10分。项目补贴均按照44.58元/亩，与实施方案一致得10分，评价得分10分。（四）效益情况分析项目效益情况包括2个二级指标（含2个三级指标），指标分值30分，评价得分30分。具体情况如下：1 .社会效益政策宣传度指标分值15分，评价得分15分。本次绩效评价采取社会调查的
26、方式，通过随机抽样，发放调查问卷17份，收回有效问卷17份，被调查群众均知晓项目政策，政策宣传度=（1717）X100%=100%,政策宣传度290%,评价得分15分。2 .服务对象满意度受补贴对象满意度指标分值15分，评价得分15分。本次绩效评价采取社会调查的方式，通过对个人进行随机抽样，发放调查问卷17份，收回有效问卷17份，被调查群众均对项目的实施满意，群众满意率=（1717）100%=100%,群众满意率三90虬评价得分15分。五、主要经验及做法项目通过发放补贴，调动农民种粮积极性，推动农业农村经济发展，促进了粮食增产、农民增收，推动农业农村经济发展。六、存在问题及原因分析（一）预算管
27、理方面预算执行管理有待加强项目实际到位资金760.62万元，实际支出资金621.04万元（截至2020年12月31日），预算执行率=（实际支出资金实际到位资金）100%=（621.04760.62）100%=82%,预算执行率不高。产生原因：未及时加大预算执行力度。（二）项目管理方面1 .产出时效管理有待加强项目最晚发放补贴的时间为2021年4月，超过规定时限5个月。产生原因：因乡镇上报的基础信息不及时，导致实际发放进度滞后。2 .补贴对象审核准确性无法核实区农业农村局未提供应发放补贴农户清册，补贴对象审核准确性无法核实。产生原因：区农业农村局反映土地确权图册属于涉密资料,没有提供。七、针对问
28、题提出的建议（一）预算管理方面加强预算执行管理，确保资金使用效益评价发现项目存在预算执行管理有待加强的问题，区农业农村局应当加强预算执行管理，根据项目实际情况及时调整预算并加大预算执行力度，确保资金使用效益。（二）项目管理方面加强项目管理，确保项目保质保量完成评价发现项目存在产出时效管理有待加强的问题，区农业农村局应当加强项目管理，加快项目实施进度，及时拨付补贴资金，确保项目保质保量完成。八、绩效评价结果应用建议建议通过市场机制挖掘保护地力给农户带来的收益，将耕地地力保护补贴资金的一部分用于支持绿色和有机食品发展。九、其他需说明的问题无。1 .2020年耕地地力保护补贴资金绩效评价指标体系及评分表2 .调查问卷以及调查问卷结果汇总表3 .绩效评价方案及指标体系部门意见反馈4 .绩效评价方案及指标体系部门意见采纳情况5 .绩效评价报告部门意见反馈6 .绩效评价报告部门反馈意见采纳情况7 .2020年中央耕地地力保护补贴资金转移支付区域（项目）绩效目标自评表（2020年度）及2020年中央耕地地力保护补贴资金绩效自评报告8 .财政预算绩效重点再评价事实认定书及其附件（以下无正文）（本页无正文，系遵义市红花岗区农业农村局2020年耕地地力保护补贴资金绩效评价报告之签署页）贵州普诚正华会计师事务所有限公司（盖章）法定代表人（签字）：2021年8月16日
