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1、沈阳银基发展股份有限公司,二 O 一二年半年度财务报告,15-29,70,77,目,录,一、财务报表二、公司基本情况,目,录,页 次2-1414-15,三、公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正,四、税项五、企业合并及合并财务报表六、合并财务报表主要项目注释七、资产证券化业务的会计处理八、关联方及关联交易九、股份支付十、或有事项十一、承诺事项十二、资产负责表日后事项十三、其他重要事项说明十四、母公司财务报表主要项目注释十五、补充资料,1,29-3030-3434-7071-7576767777-7879-8787,一、财务报表是否需要合并报表：是 否如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为
2、：人民币元财务附注中报表的单位为：人民币元1、合并资产负债表,编制单位：沈阳银基发展股份有限公司,单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产,2,167,808,193.48672,343.8212,053,892.2415,381,578.156,364,711.133,077,490,7
3、52.963,329,771,471.736,000,00094,149,910.2660,110,864.2228,623,560.96,71,667,904.2677,977.9811,543,819.632,494,057.810,654,903.543,007,633,354.373,104,672,017.526,000,00096,516,911.4161,648,019.56145,261,775.89,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业
4、存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款,3,84,342,404569,493.33396,748.77274,192,981.543,603,964,453.2725,000,000207,668,758.47283,415,037.44660,188.552,403,301.6233,220,085.91407,991.5242,636,822.33640,290,0001,235
5、,702,185.84224,127,714.3,83,238,0793,083,298.81618,570.32345,368.33396,712,023.323,501,384,040.8425,000,000153,437,974.01137,710,149.44690,509.0229,856,080.658,809,177.73407,991.5220,156,632.76796,700,0001,172,768,515.13207,661,264.48,：,应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本
6、）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,542,542,800.92766,670,515.222,002,372,701.061,154,832,01132,471,014.6124,566,414.17282,693,243.791,594,562,683.567,029,068.651,601,591,752.213,603,964,453.27,542,542,800.92750,204,065.41,922,972,580.531,154,832,0
7、1132,471,014.6124,566,414.17266,542,020.541,578,411,460.311,578,411,460.313,501,384,040.84,法定代表人：刘成文,会计工作负责人：郭社乐,会计机构负责人：陈鹏,2、母公司资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产,4,4,831,425.311,935,006.04582,891.165,335,000119,147,323.9120,006,781.34550,000,000,34,43
8、9,421.434,529,367.89572,891.165,335,000116,557,297.0122,285,595.94550,000,000,其他流动资产,流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款,5,701,838,427.76
9、1,534,455,650.5389,247.19253,081.351,534,797,979.072,236,636,406.8350,0004,831,236127,840.07-10,830,068.66,722,222.22407,991.52127,937,104.35129,246,325.56,733,719,573.431,533,827,772.312,816,746.38253,081.351,536,897,600.042,270,617,173.475,287,815105,920.42-7,386,011.766,722,222.22407,991.52157,42
10、7,435.57162,565,372.97,：,应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,542,542,800.92542,542,800.92671,789,126.481,154,832,01132,471,014.6124,566,414.17252,977,840.581,564,847,280.352,236,636,406.83,542,542,800.92542,542
11、,800.92705,108,173.891,154,832,01132,471,014.6124,566,414.17253,639,559.811,565,508,999.582,270,617,173.47,3、合并利润表单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入,附注,本期金额183,777,232.29183,777,232.29,上期金额171,621,641.37171,621,641.37,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用,6,166,903,
12、551.31132,770,280.9215,728,843.46,447,773.11,156,155,104.84119,365,060.820,329,533.626,414,587.89,管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以号填列）投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以-号填列）三、营业利润（亏损以号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股
13、收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,10,829,441.96-254,777.781,381,989.7-5,634.166,043,958.28627,878.2222,912,005.117,378.97101,372.839,364.0222,828,011.246,694,305.5816,133,705.6616,151,223.25-17,517.59-0.010.0116,133,705.6616,151,223.25-17,517.59,14,240,323.98-4,100,642.18-93,
14、759.27-5,634.166,105,212.99-1,767,365.9721,566,115.36732,898.9169,879.220,833,216.458,090,364.7812,742,851.6712,742,851.67-0.010.0112,742,851.6712,742,851.67,本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元。,法定代表人：刘成文,主管会计工作负责人：郭社乐,会计机构负责人：陈鹏,4、母公司利润表单位：元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,附注,本期金额3,666,776.2
15、91,554,339.43239,344.1811,297.82,339,769.57-117,622.31929,245.07,上期金额65,971,71955,859,767.2313,175,931.33313,047.53,778,460.43-1,989,898.91-93,759.27,7,加：公允价值变动收益（损失以号填列）,投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每
16、股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,-,627,878.22627,878.22-661,719.23-661,719.23-661,719.23-661,719.23,-1,767,365.97-1,767,365.97-6,839,195.28658,753.22-7,497,948.5-7,497,948.5-0.01-0.01-7,497,948.5,5、合并现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资
17、款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金,8,本期金额295,948,173.7553,504,976.8349,453,150.5570,816,149.01,上期金额276,600,792.0918,135,326.73294,736,118.82141,034,591.53,30,0,支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金
18、支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：,7,476,714.7630,050,056.131,658,276.78140,001,196.65209,451,953.9,5,980,414.0947,892,449.7648,666,674.57243,574,129.9551,161,988.87,收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,2,675,308.5558,614,829.66276,4
19、63.03,29,946,169.737,872,578.96,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量
20、净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,9,61,566,601.242,061,842.812,061,842.8159,504,758.4350,00050,00019,770,00019,820,000161,980,00030,635,423.0521,000192,636,423.05-172,816,423.0596,140,289.2871,667,904.2167,808,193.48,37,818,778.691,251,93783,481,833.3984,733,770.39-46,91
21、4,991.750,000,00031,385,131.210,000,00091,385,131.2-91,385,131.2-87,138,134.03305,561,863.89218,423,729.86,0,0,6、母公司现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资
22、产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,本期金额7,082,377.787,082,377.78479,279.93,837,880.0335,048,522.5239,365,682.45-32,283,304.672,675,308.55,上期金额1,642,198220,549,670.29222,191,868.291,811,346.38363,932.6830,741,434.66187,177,645.85220,094,359.572,097,508.72,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资
23、产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计,2,675,308.55,22,3521,000,0001,022,352,投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,10,2,675,308.55000,-1,022,352000,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及
24、现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-29,607,996.1234,439,421.434,831,425.31,1,075,156.723,843,824.244,918,980.96,7、合并所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项盈余公积存股 储备,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,1,154,832,011 32,471,014.6,124,566,414.17,266,542,020.54,1,578,411,460.31,加：会计政策变更前期差错更正其他,
25、二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）（一）净利润,1,154,832,011 32,471,014.6,124,566,414.17,266,542,020.5416,151,223.2516,151,223.25,7,029,068.65-17,517.59,1,578,411,460.3123,180,291.916,133,705.66,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,16,151,223.25,-17,517.59,16,133,705.66,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,50,000,50,000,1所有者投入资本2股份支付计
26、入所有者权益的金额3其他,50,000,50,000,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用11,（七）其他,6,996,586.24,四、本期期末余额,1,154,832,011 32,471,014.6,124,566,414.17,282,693,243.79,7,029,068.65 1,601,591,752.21,上年金额
27、单位：元上年金额,项目,实收资本.（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项盈余公积存股 储备,一般风险准备,未分配利润,少数股其 东权益 所有者权益合计他,一、上年年末余额,1,154,832,011 32,471,014.6,124,566,414.17,233,579,982.75,1,545,449,422.52,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）（一）净利润,1,154,832,011 32,471,014.6,124,566,414.17,233,579,982.7532,962,
28、037.7932,962,037.79,1,545,449,422.5232,962,037.7932,962,037.79,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,32,962,037.79,32,962,037.79,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公
29、积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,1,154,832,011 32,471,014.6,124,566,414.17,266,542,020.54,1,578,411,460.31,12,8、母公司所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库 专项存股 储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,1,154,832,011 32,471,014.6,124,566,414.17,253,639,559.81 1,565,508,999.58,加：会计政策变更前期差错更正其他,二
30、、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）（一）净利润,1,154,832,011 32,471,014.6,124,566,414.17,253,639,559.81 1,565,508,999.58-661,719.23-661,719.23-661,719.23-661,719.23,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-661,719.23,-661,719.23,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,0,0,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或
31、股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,1,154,832,011 32,471,014.6,124,566,414.17,252,977,840.58 1,564,847,280.35,上年金额单位：元上年金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库 专项存股 储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,1,154,832,011 32,471,014.6,124,566,41
32、4.17,270,151,905.82 1,582,021,345.59,13,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）（一）净利润,1,154,832,011 32,471,014.6,124,566,414.17,270,151,905.82 1,582,021,345.59-16,512,346.01-16,512,346.01-16,512,346.01-16,512,346.01,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-16,512,346.01,-16,512,346.01,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,
33、0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,0,0,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,1,154,832,011 32,471,014.6,124,566,414.17,253,639,559.81 1,565,508,999.58,二、公司基本情况1公司注册地与总部地址均为沈阳市沈河区青年大街109号。法定代
34、表人：刘成文。2本公司主要从事房地产开发及酒店业务；注册资本为人民币1,154,832,011.00元。3本公司母公司为沈阳银基集团有限责任公司。4公司历史沿革沈阳银基发展股份有限公司（以下简称本公司）原名为沈阳物资开发股份有限公司，本公司系经沈阳市大中型企业股份制试点联合办公室以沈股办发19883号文件批准，在沈阳市物资回收总公司的基础上改制组建的股份制企业，并经中国证监会以证监发审字19933号文件批准，股票于1993年5月18日在深交所挂牌上市流通。1998年6月3日，根据中国证监会证监上字199826号文件的规定，经沈阳市人民政府沈政199843号文件和沈阳证监会沈证监发199829号
35、文件批准，沈阳银基集团股份有限公司（现更名为沈阳银基集团有限14,责任公司）与沈阳物资开发股份有限公司协商，双方于1998年8月1日签署了资产置换协议书。按协议规定：以1998年8月1日为基准日，沈阳银基集团股份有限公司以其拥有的沈阳皇城商务酒店有限公司、沈阳银基置业装饰工程有限公司和沈阳市海外旅游总公司三家子公司经评估后的全部净资产，与沈阳物资开发股份有限公司经评估后的全部净资产进行100%的资产置换，并变更了主营业务。,5财务报告的批准报出者为公司第八届十次董事会，财务报告批准报出日为2012年8月10日。,三、公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正,1、财务报表的编制基础,本公司以持续
36、经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2012年6月30日的财务状况，以及2012年半年度经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,采用公历年度，即从每年1月1日至12月31日为一个会计年度。,4、记账本位币,以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。取得的净资产账面
37、价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致，按照本准则规定进行调整的，以调整后的账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。
38、合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。,15,（2）非同一控制下的企业合并,在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取
39、得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并财务报表的编制方法,A、合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。合并财务报表以本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司的财务报表及其他有关资料为合并依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，将本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司之间的投资、交易及往来等全部抵销，并计算少数股东损益及少数股东权益后合并编制而成。,B、合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策
40、不一致，按本公司执行的会计政策对其进行,调整后合并。,C、对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的期初已经发生，从合并当,期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。,D、同一控制下的企业合并事项的，被重组方合并前的净损益应计入非经常性损益，并在申报财务报,表中单独列示。,E、重组属于同一公司控制权人下的非企业合并事项，但被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前重组方相应项目20%的，从合并当期的期初起编制备考利润表。,F、对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并报表时，以购买日可辨认净资产公允
41、价,值为基础对个别财务报表进行调整。,（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法,7、现金及现金等价物的确定标准,现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。,现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。,16,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务,外币业务核算方法,本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易发生日当,月月初的汇率。,在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：,A、外币货币
42、性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前,一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。,B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币,金额。,C、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位,币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。,（2）外币财务报表的折算,公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：,A、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分,配利润”项目外，其他项目采用发生时的
43、即期近似汇率折算。,B、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。,按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。,9、金融工具,（1）金融工具的分类,金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产等四类。,（2）金融工具的确认依据和计量方法,A、初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认
44、金额。B、本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易,费用。但是，下列情况除外：,a、持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。,b、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须,17,通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,（3）金融资产转移的确认依据和计量方法,本公司于将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方或已放弃对该金融资产的控制时，,终止确认该金融资产。,（4）金融负债终止确认条件,（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法,A、存在活跃市场的金融资产，将
45、活跃市场中的报价确定为公允价值；,B、金融资产不存在活跃市场的，采用估值技术确定公允价值。采用估值技术得出的结果，反映估值,日在公平交易中可能采用的交易价格。,（6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提,在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：,A、发行方或债务人发生严重财务困难；,B、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；,C、本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；D、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组
46、；,E、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；,F、债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司可能无法收回投,资成本；,G、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体,评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；,H、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；I、其他表明金融资产发生减值的客观证据。,（7）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据,（8）金融资产减值损失的计量：,A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
47、产不需要进行减值测试；,B、持有至到期投资的减值损失的计量：按预计未来现金流现值低于期末账面价值的差额计提减值准,备；,18,账龄,C、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：单项金额重大的，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；单项金额不重大，经测试未减值的应收款项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失，计提坏账准备；单项金额不重大但按信用风险特征组合法组合后风险较大的应收款项，单独进行测试，并计提个别坏账准备。经单独测试未减值的应收款项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失。D、可供出售的金融
48、资产减值的判断：若该项金融资产公允价值出现持续下降，且其下降属于非暂时性的，则可认定该项金融资产发生了减值。10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法（1）单项金额重大的应收款项坏账准备,单项金额重大的判断依据或金额标准,本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的应收款项标准为 100 万元。,单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。（2）按组合计提坏账准备的应收款项,组合名称 按组合计提坏账准备的计提方法,确定组合的依据,账龄组合,账龄分析法,对
49、于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按账龄组合计提坏账准备,组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：适用 不适用,应收账款计提比例(%),其他应收款计提比例(%),1 年以内（含 1 年）12 年23 年3 年以上34 年45 年5 年以上组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：适用 不适用组合中，采用其他方法计提坏账准备的：适用 不适用,19,0.5%1%5%10%50%100%,0.5%1%5%10%50%100%,（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款,单项计提坏账准备的理由：有明显特征表明该款项难以收回。,坏账准备的计提方法：根据应收款
50、项未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。,11、存货,（1）存货的分类,存货分为开发成本、开发产品、原材料、低值易耗品等。,（2）发出存货的计价方法,先进先出法 加权平均法 个别认定法 其他,各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用加权平均法计价。,（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法,存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后的价值。,存货跌价准备的计提方法：本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量，
