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1、西北轴承股份有限公司2012 年半年度财务报告,二 O 一二年八月二十一日,1,合并资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金,（七）、1,2,573,825.44,1,071,583.56,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,（七）、3（七）、6（七）、8,19,327,180.80328,803,127.2821,043,835.49,33,871,825.99303,284,309.8134,764,262.16,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,（七）、7,10,652,051.44,23,158,
2、972.25,买入返售金融资产,存货,（七）、9,235,247,460.84,243,555,823.81,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,617,647,481.29,639,706,777.58,长期股权投资,（七）、15,400,000.00,400,000.00,投资性房地产,固定资产在建工程,（七）、17（七）、18,153,076,639.9215,314,610.98,146,106,417.2114,632,144.18,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,（七）、23,
3、75,351,493.44,76,550,154.96,开发支出商誉,长期待摊费用,（七）、25,1,648,574.54,1,775,387.96,递延所得税资产其他非流动资产,非流动资产合计资产总计流动负债：,245,791,318.88863,438,800.17,239,464,104.31879,170,881.89,短期借款,（七）、29,336,166,468.00,336,166,468.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放2,：,项目,附注,期末余额,期初余额,拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项,（七）、32（七）、33,81,734,356.223,223,
4、002.54,68,628,473.064,265,555.78,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息,（七）、34（七）、35（七）、36,35,517,263.198,941,852.0516,585,363.60,29,075,755.406,081,376.2081,348,268.31,应付股利,其他应付款,（七）、38,83,911,944.31,80,716,154.96,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债,其他流动负债流动负债合计非流动负债：,0.00566,080,249.91,0.00606,282,05
5、1.71,长期借款,（七）、42,2,418,181.82,2,418,181.82,应付债券长期应付款,专项应付款预计负债,（七）、45,2,000,000.000.00,2,000,000.003,200,000.00,递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,（七）、45,49,057,000.0053,475,181.82619,555,431.73,49,424,000.0057,042,181.82663,324,233.53,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,（七）、47（七）、50,216,829,334.00202,690,525.69,216
6、,829,334.00202,690,525.69,减：库存股专项储备,盈余公积,（七）、51,9,390,005.14,9,390,005.14,一般风险准备,未分配利润,（七）、53,-185,026,496.39,-213,063,216.47,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：张立忠,243,883,368.44243,883,368.44863,438,800.17主管会计工作负责人：崔俊山3,215,846,648.36215,846,648.36879,170,881.89会计机构负责
7、人：王静,母公司资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据,2,079,852.0819,327,180.80,653,862.7833,871,825.99,应收账款预付款项,（十五）、1,329,687,332.2821,043,835.49,305,253,740.9634,764,262.16,应收利息应收股利,其他应收款存货,（十五）、2,10,573,779.29235,177,062.85,22,432,994.87243,485,364.62,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到
8、期投资长期应收款,617,889,042.79,640,462,051.38,长期股权投资,（十五）、3,3,400,000.00,400,000.00,投资性房地产,固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,4,153,076,639.9215,314,610.9875,351,493.441,648,574.54248,791,318.88866,680,361.67,146,106,417.2114,632,144.1876,550,154.961,775,387.96239,464,10
9、4.31879,926,155.69,：,项目,附注,期末余额,期初余额,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,5,336,166,468.0081,693,902.222,620,508.2035,51
10、7,263.198,853,652.1916,585,363.6086,882,964.88568,320,122.282,418,181.822,000,000.0049,057,000.0053,475,181.82621,795,304.10216,829,334.00202,690,525.699,390,005.14-184,024,807.26244,885,057.57866,680,361.67,336,166,468.0068,588,019.064,216,909.2029,075,755.405,993,176.3481,348,268.3180,690,444.1560
11、6,079,040.462,418,181.822,000,000.003,200,000.0049,424,000.0057,042,181.82663,121,222.28216,829,334.00202,690,525.699,390,005.14-212,104,931.42216,804,933.41879,926,155.69,加,加,合并利润表单位：元,项目一、营业总收入,附注,本期金额,189,153,939.45,上期金额,241,392,107.51,其中：营业收入,（七）、54,189,153,939.45,241,392,107.51,利息收入已赚保费手续费及佣金收入
12、,二、营业总成本,229,154,011.17,242,330,128.83,其中：营业成本,（七）、54,163,294,734.21,189,022,171.30,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,（七）、56（七）、59,1,668,020.7910,265,254.2922,513,722.0915,845,206.3415,567,073.45,-1,709,087.9714,475,324.0420,428,757.3911,511,949.628,601,014.44,：公允价
13、值变动收益（损失以“”号填列）,投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）,0.00-40,000,071.72,139,457.62139,457.62-798,563.69,：营业外收入,（七）、60,68,676,629.68,1,675,846.16,减,：营业外支出,（七）、61,639,837.88,100,577.23,其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六
14、、每股收益：,-,156,293.6528,036,720.080.0028,036,720.0828,036,720.08,-,1,729.21776,705.240.00776,705.24776,705.24,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,（七）、63（七）、63,0.1290.129,0.0040.004,七、其他综合收益,八、综合收益总额,6,28,036,720.08,776,705.24,项目归属于母公司所有者的综合收益总额,附注,本期金额,28,036,720.08,上期金额,776,705.24,归属于少数股东的综合收益总额,法定代表人：张立忠,主管会计工作负责人：崔
15、俊山,会计机构负责人：王静,母公司利润表单位：元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,附注（十五）、4（十五）、4,本期金额,188,825,862.94163,004,932.621,668,020.7910,197,633.2922,491,936.8415,916,797.8915,503,209.15,上期金额,245,191,847.30193,090,897.90-1,779,814.8114,429,473.7620,034,598.6911,428,903.848,749,611.19,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益
16、（损失以“”,号填列）,其中：对联营企业和合营,139,457.62,企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填,139,457.62,列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,7,-,-39,956,667.6468,676,629.68639,837.88156,293.6528,080,124.1628,080,124.160.1300.13028,080,124.16,-,-622,365.651,646,8
17、46.16100,577.231,729.21923,903.28923,903.280.0040.004923,903.28,合并现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额
18、支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,本期金额8,174,051,162.1118,954,219.40193,005,381.51100,604,938.9353,941,111.4913,681,546.3613,232,911.41181,460,508.1911,544,873.32500.00,上期金额,196,
19、288,046.757,362,135.59203,650,182.34126,789,490.8257,425,056.1513,806,524.6316,217,467.92214,238,539.52-10,588,357.188,800.00,项目处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东
20、投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,本期金额9,0.000.00500.003,060,132.000.000.003,060,132.00-3,059,632.007,000,000.000.007,000,000.0013,982,999.440.
21、0013,982,999.44-6,982,999.441,502,241.881,071,583.562,573,825.44,上期金额,0.000.008,800.0010,844,524.650.000.0010,844,524.65-10,835,724.6520,000,000.000.0020,000,000.00241,818.1867,830.000.00309,648.1819,690,351.82-1,733,730.014,343,590.182,609,860.17,母公司现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到
22、其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收
23、投资收到的现金取得借款收到的现金,本期金额,176,591,742.9619,070,789.21195,662,532.17100,604,938.9353,941,111.4913,663,090.9312,984,770.08181,193,911.4314,468,620.74500.00500.003,060,132.003,000,000.006,060,132.00-6,059,632.007,000,000.00,上期金额,198,651,108.194,545,286.86203,196,395.05128,002,911.7956,981,804.9213,063,237.
24、7516,027,892.33214,075,846.79-10,879,451.748,800.008,800.0010,844,524.6510,844,524.65-10,835,724.6520,000,000.00,发行债券收到的现金10,一般,合计,项目收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,本期金额,0.007,000,000.
25、0013,982,999.440.0013,982,999.44-6,982,999.441,425,989.30653,862.782,079,852.08,上期金额,0.0020,000,000.00241,818.1867,830.000.00309,648.1819,690,351.82-2,024,824.573,938,789.651,913,965.08,合并所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库 专项存股 储备,少数股 所有者权益盈余公积 风险 未分配利润 其他 东权益准备,一、上年年末余额,216,829,3
26、34.00,202,690,525.69,9,390,005.14,-213,063,216.47,215,846,648.36,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,216,829,334.00,202,690,525.69,9,390,005.14,-213,063,216.47,215,846,648.36,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,28,036,720.0828,036,720.0828,036,720.08,28,036,720.0828,036,720.0828,036,720.08,（三）所有者投入
27、和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,11,一般,合计,一般,合计,本期金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库 专项存股 储备,少数股 所有者权益盈余公积 风险 未分配利润 其他 东权益准备,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,
28、0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,216,829,334.00,202,690,525.69,9,390,005.14,-185,026,496.39,243,883,368.44,上年金额单位：元上年金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库 专项存股 储备,盈余公积,少数股 所有者权益风险 未分配利润 其他 东权益准备,一、上年年末余额,216,829,334.00 200,345,799.76
29、,9,390,005.14,-220,229,583.78,206,335,555.12,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,216,829,334.00 200,345,799.762,344,725.93,9,390,005.14,-220,229,583.787,166,367.317,166,367.31,206,335,555.129,511,093.247,166,367.31,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,7,166,367.31,7,166,367.31,（三）
30、所有者投入和减少资本,0.00,2,344,725.93,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,2,344,725.93,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益12,一般,合计,上年金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库 专项存股 储备,盈余公积,少数股 所有者权益风险 未分配利润 其他 东权益准备,的金额,3其他,2,344,725.93,2,344,725.93,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股
31、东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,216,829,334.00 202,690,525.69,9,390,005.14,-213,063,216.47,215,846,648.36,母公司所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额,项目一、上年年末余额,实收资本（或股本）216,829,334.00,资本公积202,690,525.69,减：库
32、专项存股 储备,盈余公积9,390,005.14,一般风险准备,未分配利润-212,104,931.42,所有者权益合计216,804,933.41,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,216,829,334.00,202,690,525.69,9,390,005.14,-212,104,931.42,216,804,933.41,三、本期增减变动金额（减少,以“”号填列）（一）净利润,13,28,080,124.1628,080,124.16,28,080,124.1628,080,124.16,本期金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库 专项存股 储备,盈余公积,
33、一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,28,080,124.16,28,080,124.16,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）
34、2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,216,829,334.00,202,690,525.69,9,390,005.14,-184,024,807.26,244,885,057.57,上年金额单位：元上年金额,项目一、上年年末余额,实收资本（或股本）216,829,334.00,资本公积202,690,525.69,减：库 专项存股 储备,盈余公积9,390,005.14,一般风险准备,未分配利润-213,411,845.08,所有者权益合计215,498,019.75,加：会计政策变更前期差错更正其他14,上年金
35、额,项目二、本年年初余额,实收资本（或股本）216,829,334.00,资本公积202,690,525.69,减：库 专项存股 储备,盈余公积9,390,005.14,一般风险准备,未分配利润-213,411,845.08,所有者权益合计215,498,019.75,三、本期增减变动金额（减少以,“”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,1,306,913.661,306,913.661,306,913.66,1,306,913.661,306,913.661,306,913.66,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00
36、,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,0.00,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,216,829,334.00,202,690,525.69,9,390,005.14,-212,104
37、,931.42,216,804,933.41,（三）公司基本情况西北轴承股份有限公司（以下简称本公司）位于宁夏银川市，系经宁夏回族自治区体改委宁体改发(1993)99号文批准，由西北轴承集团有限责任公司、宁夏天力协会、冶钢集团有限公司、西宁特殊钢集团有限责任公司、北钢集团有限责任公司、常柴股份有限公司共同发起并经中国证监会证监发审字15,(1996)14号文和证监发(1996)38号文审核通过，向社会公众募集股份而设立的股份有限公司。本公司1996,年4月13日向宁夏回族自治区工商行政管理局申请工商注册登记。,本公司设立时注册资本为人民币9800万元；公司于1997年6月按1996年末总股本，
38、每10股送红股2股；,1997年8月,按送股后总股本117,600,000股，每10股配2.5股；1998年8月，按1997年年末股本总额,145,799,899股，每10股派送红股2股，使公司股本总额增至174,959,878股；2006年公司进行股权分置改,革，以 资本 公积金 转增社 会公 众股 41,869,456股，股 本增 至216,829,334 股，其中 社会 公众 股增至,107,701,934股。截止2012年6月30日，公司股本总数为216,829,334股，其中有限售条件股份16,905股、,无限售条件股份216,812,429股。,本公司年末注册资本人民币216,82
39、5,300.00元；营业执照注册号：640000000005311；法定代表人：,张立忠；公司注册地：银川市西夏区北京西路；营业期限：1996年4月13日至2016年4月13日。,中国长城资产管理公司（以下简称长城公司）于2006年10月27日、2007年1月29日通过司法裁定收购,持有本公司股份81,917,400股，占本公司股份总额的37.78%，成为本公司第一大股东。2011年6月，宁夏,宝塔石化集团有限公司（以下简称宝塔石化）收购长城公司持有的西北轴承股份有限公司20%的股份，股,权变更后，宝塔石化持有本公司股份43,365,867股，占公司股份总额的20%，成为公司第一大股东；长城,
40、公司持有本公司股份38,551,533股,占公司股份总额的17.78%,为公司第二大股东。,股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。,董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，,主持公司的生产经营管理工作。,本公司下设16个部室、10个分厂，主要从事轴承的生产、加工和销售。,截至2012年6月30日，本公司所属全资子公司2个，为西北轴承集团进出口有限公司和宁夏西北轴承,锻热科技有限公司；分公司3个，分别为济南销售分公司、重庆销售分公司、包头销售分公司。,（四）公司主要会计政策、会计估计和前期差错更
41、正,1、财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法”所述会计政策和估计编制。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营,成果和现金流量等有关信息。,16,3、会计期间,本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间，本公司会,计年度采用公历年度，即每年自1月1日至12月31日止。,4、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,境外子公司的记账本位币无,5、同一
42、控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他,企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。,合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支,付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢,价）不足以冲减的，调整留存收益。,合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。,（2）非同一控制下的企业合并,非同一控制下企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买
43、方的控制权而付出的资产、发生,或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允,价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复,核确认后，计入当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并财务报表的编制方法,1.合并范围的确定原则,本公司将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。,2.合并财务报表所采用的会计方法,本公司合并财务报表是按照企业会计准则第33号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时,合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分
44、，作为,17,少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政,策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值,为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业于合并当期的年,初已经存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量，按原账面价值纳入合并财务报,表。,（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法,无,7、现金及现金等
45、价物的确定标准,本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有,期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务,本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币,性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件,的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计,量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价,
46、值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不,改变其人民币金额。,（2）外币财务报表的折算,外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分,配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率,折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发,生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。,18,9、金融工具,金融工具包括金融资产和金融负债。,（1）金融工具的分类,本公司按照取得持有金融资产和金融负债
47、的目的与经济实质对拥有的金融工具，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产、金融负债和其他金融负债等。,（2）金融工具的确认依据和计量方法,金融资产确认与计量,金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且,其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益，其他金融资产的相关交易费,用计入初始确认金额。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量；,贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。,以公允价值计量且其
48、变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持,有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认,为投资损益，同时调整公允价值变动损益。,除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东,权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工,具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的,现金股利，作为投资收益计入当期损益。,金融负债确认与计量,本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计
49、入当期损益的金融负债和其他金,融负债。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允,价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损,失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。,其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。,（3）金融资产转移的确认依据和计量方法,金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金,19,融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所
50、有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控,制。,企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制,的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移,金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原,计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。,金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终,止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因
