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1、,江苏常发制冷股份有限公司,2010 年财务报告,江苏常发制冷股份有限公司JIANGSU CHANGFA REFRIGERATION CO.，LTD.常州市武进区礼嘉镇建东村建华路南二一年财务报告股票简称：常发股份股票代码：002413,江苏常发制冷股份有限公司,2010 年年度报告,目 录一、审计报告1二、财务报表3三、财务报表附注11四、财务报告的批准672,江苏常发制冷股份有限公司,2010 年年度报告,一、审计报告苏公W(2011)A278号江苏常发制冷股份有限公司全体股东：我们审计了后附的江苏常发制冷股份有限公司(以下简称常发股份)财务报表,包括2010年12月31日的合并资产负债表
2、及母公司资产负债表，2010年度合并利润表及母公司利润表，合并股东权益变动表及母公司股东权益变动表,合并现金流量表及母公司现金流量表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是常发股份管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审
3、计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。1,江苏常发制冷股份有限公司,2010 年年度报告,我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为,常发股份财务报表已经按照企业会计准则
4、的规定编制,在所有重大方面公允反映了常发股份2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。,江苏公证天业会计师事务所有限公司中国无锡,2,中国注册会计师戴伟忠中国注册会计师王亚明二一一年三月二十六日,资,产,江苏常发制冷股份有限公司,二、财务报表资产负债表,2010 年年度报告,编制单位：江苏常发制冷股份有限公司,货币单位：人民币元,流动资产：,附注,合 并 报 表2010.12.31 2009.12.31,母 公 司 报 表2010.12.31 2009.12.31,货币资金,5-01,495,784,220.85,188,843,155.13,492,034,292
5、.17,188,792,605.02,交易性金融资产,应收票据应收账款预付账款,5-025-035-04,191,880,273.95245,763,834.7190,930,085.61,47,147,645.28180,556,381.678,983,910.30,191,880,273.95245,763,834.7190,930,085.61,47,147,645.28180,556,381.678,983,910.30,应收保费应收利息应收股利,其他应收款,5-05,10,435,878.35,7,668,055.57,11,578,769.09,10,338,614.73,存,货,
6、5-06,236,678,975.09,115,830,602.20,236,636,814.77,115,706,015.64,一年内到期的非流动资产,其他流动资产流动资产合计,5-07,588,768.331,272,062,036.89,104,192.00549,133,942.15,588,768.331,269,412,838.63,104,192.00551,629,364.64,非流动资产：,发放委托贷款及垫款,-,-,-,可供出售的金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产,5,487,324.46,487,324.46,固定资产在建工程,5-085-09,2
7、79,827,264.7137,436,722.59,162,404,903.89121,606,302.14,275,047,278.1737,436,722.59,157,989,422.08121,606,302.14,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,5-10,71,415,267.73,52,856,840.79,70,435,227.62,52,027,687.83,开发支出,商,誉,长期待摊费用递延所得税资产,5-115-12,3,553,092.555,211,819.56,2,682,269.974,288,441.06,3,553,092.555,513
8、,545.10,2,682,269.974,323,580.00,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,397,444,167.141,669,506,204.03,343,838,757.85892,972,700.00,397,473,190.491,666,886,029.12,339,116,586.48890,745,951.12,法定代表人：黄小平,主管会计工作负责人：黄善平3,会计机构负责人：江俊杰,附注,-,-,江苏常发制冷股份有限公司,资产负债表（续）,2010 年年度报告,编制单位：江苏常发制冷股份有限公司,货币单位：人民币元,负债和股东权益流动负债：,合 并 报 表20
9、10.12.31 2009.12.31,母 公 司 报 表2010.12.31 2009.12.31,短期借款,5-14,18,137,003.40,18,137,003.40,交易性金融负债,应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费,5-155-165-175-185-19,331,184,320.70211,838,341.734,555,734.8012,778,107.7811,926,084.10,339,741,563.07163,006,633.973,495,851.555,922,386.133,718,969.36,331,184,320.70211,132,715.9
10、64,555,734.8012,650,727.3111,586,783.13,339,741,563.07162,346,276.623,495,851.555,862,342.173,477,542.02,应付利息应付股利,其他应付款,5-20,3,059,777.45,1,773,494.23,3,056,776.60,1,772,596.81,一年内到期的非流动负债,其他流动负债流动负债合计,5-21,9,555,531.81584,897,898.37,5,244,562.57541,040,464.28,10,657,491.81584,824,550.31,5,209,058.5
11、7540,042,234.21,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债,递延所得税负债,5-22,87,512.50,289,743.75,87,512.50,289,743.75,其他非流动负债,非流动负债合计负 债 合 计,87,512.50584,985,410.87,289,743.75541,330,208.03,87,512.50584,912,062.81,289,743.75540,331,977.96,股东权益：,股本资本公积,5-235-24,147,000,000.00660,190,576.66,110,000,000.0049,402,770.41,
12、147,000,000.00658,597,799.10,110,000,000.0047,809,992.85,减：库存股专项储备,盈余公积未分配利润,5-255-26,28,082,552.90249,247,663.60,19,705,334.21172,534,387.35,28,068,410.11248,307,757.10,19,691,191.42172,912,788.89,外币报表折算差额,归属于母公司股东权益合计,1,084,520,793.16,351,642,491.97,1,081,973,966.31,350,413,973.16,少数股东权益,股东权益合计负债和
13、股东权益合计,1,084,520,793.161,669,506,204.03,351,642,491.97892,972,700.00,1,081,973,966.311,666,886,029.12,350,413,973.16890,745,951.12,法定代表人：黄小平,主管会计工作负责人：黄善平4,会计机构负责人：江俊杰,项,目,江苏常发制冷股份有限公司,利润表,2010 年年度报告,编制单位：江苏常发制冷股份有限公司,货币单位：人民币元,附注,合 并 报 表2010 年度 2009 年度,母 公 司 报 表2010 年度 2009 年度,一、营业总收入二.营业总成本减:营业成本营
14、业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,5-275-275-285-295-305-315-32,1,622,760,818.731,519,175,843.461,430,387,380.312,655,065.4243,206,102.1236,088,517.662,462,721.784,376,056.17,966,060,053.95879,733,322.53813,529,327.612,189,861.9332,369,798.5423,602,151.483,336,424.984,705,757.99,1,623,640,743.991,522,196,809.
15、191,433,800,383.462,586,570.8543,206,102.1235,843,316.132,464,784.064,295,652.57,967,346,407.36881,761,823.47815,888,541.982,147,075.1232,369,798.5423,361,014.793,336,745.174,658,647.87,加：公允价值变动收益（损失以“”填列）投资收益（损失以“”填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,汇兑收益（损失以“”填列）,-,-,三、营业利润（亏损以“”填列）,103,584,975.27,86,326,731.42,
16、101,443,934.80,85,584,583.89,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”填列）,5-335-345-35,16,742,557.674,760,836.921,360,040.34115,566,696.0230,476,201.0885,090,494.94,4,624,943.692,725,750.29127,310.1688,225,924.8223,662,779.1464,563,145.68,16,683,587.174,758,144.921,360,040.34113
17、,369,377.0529,597,190.1583,772,186.90,4,613,808.462,725,676.13127,310.1687,472,716.2223,474,278.4563,998,437.77,归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益,85,090,494.94,64,563,145.68,基本每股收益稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额,5-365-37,0.650.65-606,693.7584,483,801.19,0.590.5910,538,193.7575,101,339.43,-606,693.7583,165,493.15,-10
18、,538,193.7574,536,631.52,归属于母公司所有者权益的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,84,483,801.19,75,101,339.43,法定代表人：黄小平,主管会计工作负责人：黄善平5,会计机构负责人：江俊杰,项,目,金,江苏常发制冷股份有限公司,现金流量表,2010 年年度报告,编制单位：江苏常发制冷股份有限公司,货币单位：人民币元,一、经营活动产生的现金流量：,附注,合 并 报 表2010 年度 2009 年度,母 公 司 报 表2010 年度 2009 年度,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,1,615,885,186.9843,560,24
19、8.82,1,009,131,999.3910,846,897.73,1,615,885,186.9843,559,245.19,1,009,131,999.3910,846,897.73,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,5-385-38,34,077,560.371,693,522,996.171,612,997,165.36124,394,457.2643,874,641.1868,959,270.591,850,225,534
20、.39-156,702,538.22,25,004,948.941,044,983,846.06659,059,697.85100,829,898.8926,460,273.2234,704,780.92821,054,650.88223,929,195.18,34,025,209.591,693,469,641.761,615,832,042.56122,613,762.3042,422,195.4068,731,078.801,849,599,079.06-156,129,437.30,25,004,590.751,044,983,487.87661,120,691.1899,690,40
21、9.1025,762,213.9334,664,523.66821,237,837.87223,745,650.00,二、投资活动产生的现金流量：收回投资所产生的现金取得投资收益所收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,390,674.70,133,398.81,654,674.70,133,398.81,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,收到其他与投资活动有关的现金,7,681,335.88,7,681,335.88,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金,390,674.70167,489,231.22,7,814,734.697
22、4,507,253.61,654,674.70167,025,710.71,7,814,734.6974,241,600.85,投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,5,000,000.00,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,167,489,231.22-167,098,556.52,74,507,253.61-66,692,518.92,172,025,710.71-171,371,036.01,74,241,600.85-66,426,866.16,三、筹资活动产生的现金流量：,金,吸收投资所收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资
23、收到现,655,000,000.00,655,000,000.00,取得借款收到的现金,86,573,817.47,81,392,311.00,86,573,817.47,81,392,311.00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现,741,573,817.47103,232,713.79917,500.05,81,392,311.00143,405,267.991,353,220.39,741,573,817.47103,232,713.79917,500.05,81,392,311.00143,405
24、,267.991,353,220.39,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付的其它与筹资活动有关的现金,4,515,500.00,4,515,500.00,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,108,665,713.84632,908,103.63-2,165,943.17306,941,065.72188,843,155.13495,784,220.85,144,758,488.38-63,366,177.38-379,410.9493,491,087.9495,3
25、52,067.19188,843,155.13,108,665,713.84632,908,103.63-2,165,943.17303,241,687.15188,792,605.02492,034,292.17,144,758,488.38-63,366,177.38-379,410.9493,573,195.5295,219,409.50188,792,605.02,6,江苏常发制冷股份有限公司,2010 年年度报告合并所有者权益变动表,编制单位：江苏常发制冷股份有限公司,2010 年 12 月 31 日,归属于母公司所有者权益,货币单位：人民币元,少数,项目,实收股本,资本公积,减：库
26、存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额,110,000,000.00,49,402,770.41,19,705,334.21,172,534,387.35,351,642,491.97,加：会计政策变更前期差错更正其他（同一控制下企业合并产生的追溯调整）,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）,110,000,000.0037,000,000.00,49,402,770.41610,787,806.25,19,705,334.218,377,218.69,172,534,387.3576,713,276.25,351
27、,642,491.97732,878,301.19,(一)净利润(二)其他综合收益,-606,693.75,85,090,494.94,85,090,494.94-606,693.75,上述(一)和(二)小计,-606,693.75,85,090,494.94,84,483,801.19,(三)所有者投入和减少资本1、所有者本期投入资本,37,000,000.0037,000,000.00,611,394,500.00611,394,500.00,648,394,500.00648,394,500.00,2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,(四)利润分配1、提取盈余公积2、提取一般风险准
28、备金3、对所有者(或股东)的分配4、其他(五)所有者权益内部结转1、资本公积转增资本(或股本)2、盈余公积转增资本(或股本)3、盈余公积弥补亏损4、其他(六)专项储备1、本期提取2、本期使用(七)其他,8,377,218.698,377,218.69,-8,377,218.69-8,377,218.69,四、本期期末余额,147,000,000.00,660,190,576.66,28,082,552.90,249,247,663.60,1,084,520,793.16,7,江苏常发制冷股份有限公司,2010 年年度报告合并所有者权益变动表2009 年 12 月 31 日,编制单位：江苏常发制
29、冷股份有限公司,归属于母公司所有者权益,货币单位：人民币元,少数,项目,实收股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额,110,000,000.00,38,864,576.66,13,305,490.43,114,371,085.45,276,541,152.54,加：会计政策变更前期差错更正其他（同一控制下企业合并产生的追溯调整）,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）,110,000,000.00,38,864,576.6610,538,193.75,13,305,490.436,399,843
30、.78,114,371,085.4558,163,301.90,276,541,152.5475,101,339.43,(一)净利润(二)其他综合收益,10,538,193.75,64,563,145.68,64,563,145.6810,538,193.75,上述(一)和(二)小计,10,538,193.75,64,563,145.68,75,101,339.43,(三)所有者投入和减少资本1、所有者本期投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,(四)利润分配1、提取盈余公积2、提取一般风险准备金3、对所有者(或股东)的分配4、其他(五)所有者权益内部结转1、资本公积转增资本(或股本
31、)2、盈余公积转增资本(或股本)3、盈余公积弥补亏损4、其他(六)专项储备1、本期提取2、本期使用(七)其他,6,399,843.786,399,843.78,-6,399,843.78-6,399,843.78,四、本期期末余额,110,000,000.00,49,402,770.41,19,705,334.21,172,534,387.35,351,642,491.97,8,江苏常发制冷股份有限公司编制单位：江苏常发制冷股份有限公司,2010 年年度报告母公司所有者权益变动表2010 年 12 月 31 日,货币单位：人民币元,项目,实收股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般
32、风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,110,000,000.00,47,809,992.85,19,691,191.42,172,912,788.89,350,413,973.16,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）,110,000,000.0037,000,000.00,47,809,992.85610,787,806.25,19,691,191.428,377,218.69,172,912,788.8975,394,968.21,350,413,973.16731,559,993.15,(一)净利润(二)其他综合收
33、益,-606,693.75,83,772,186.90,83,772,186.90-606,693.75,上述(一)和(二)小计,-606,693.75,83,772,186.90,83,165,493.15,(三)所有者投入和减少资本1、所有者本期投入资本,37,000,000.0037,000,000.00,611,394,500.00611,394,500.00,648,394,500.00648,394,500.00,2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,(四)利润分配1、提取盈余公积2、提取一般风险准备金3、对所有者(或股东)的分配4、其他(五)所有者权益内部结转1、资本公积转增
34、资本(或股本)2、盈余公积转增资本(或股本)3、盈余公积弥补亏损4、其他(六)专项储备1、本期提取2、本期使用(七)其他,8,377,218.698,377,218.69,-8,377,218.69-8,377,218.69,四、本期期末余额,147,000,000.00,658,597,799.10,28,068,410.11,248,307,757.10,1,081,973,966.31,9,江苏常发制冷股份有限公司编制单位：江苏常发制冷股份有限公司,2010 年年度报告母公司所有者权益变动表2009 年 12 月 31 日,货币单位：人民币元,项目,实收股本,资本公积,减：库存股,专项储
35、备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,110,000,000.00,37,271,799.10,13,291,347.64,115,314,194.90,275,877,341.64,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）,110,000,000.00,37,271,799.1010,538,193.75,13,291,347.646,399,843.78,115,314,194.9057,598,593.99,275,877,341.6474,536,631.52,(一)净利润(二)其他综合收益,10,5
36、38,193.75,63,998,437.77,63,998,437.7710,538,193.75,上述(一)和(二)小计,10,538,193.75,63,998,437.77,74,536,631.52,(三)所有者投入和减少资本1、所有者本期投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,(四)利润分配1、提取盈余公积2、提取一般风险准备金3、对所有者(或股东)的分配4、其他(五)所有者权益内部结转1、资本公积转增资本(或股本)2、盈余公积转增资本(或股本)3、盈余公积弥补亏损4、其他(六)专项储备1、本期提取2、本期使用(七)其他,6,399,843.786,399,843.78,
37、-6,399,843.78-6,399,843.78,四、本期期末余额,110,000,000.00,47,809,992.85,19,691,191.42,172,912,788.89,350,413,973.16,10,江苏常发制冷股份有限公司,2010 年年度报告,三、财务报表附注2 0 1 0 年 1 月 1 日 至 20 10 年 1 2 月 31 日附注：基本情况江苏常发制冷股份有限公司（以下简称“本公司”）是由江苏常发实业集团有限公司(以下简称“常发集团”)、常州常发动力机械有限公司、上海西凌投资管理有限公司、江苏常力电器有限公司、常州新区海东灯饰有限公司等五家公司共同发起设立，
38、并经江苏省人民政府以苏政复2002130 号文件批准成立的股份有限公司，于 2002 年 12 月 11 日领取江苏省工商行政管理局核发的企业法人营业执照，注册股本为 6,500 万人民币元。2004 年 4 月 20 日，经本公司 2003 年股东大会决议，并报经江苏省人民政府苏政复200481 号文批准，由常发集团以其拥有的土地使用权和房产投入，增加股本 3,300 万元，增资后，公司的股本规模达到 9,800 万元人民币。2007 年 11 月 3 日，经本公司股东大会决议，同意常州朝阳柴油机有限公司以土地使用权和房产对本公司增资，折合股本 1,200 万元，增资完成后，本公司的股本为
39、11,000 万人民币元。经中国证券监督管理委员会证监许可字2010504 号关于核准江苏常发制冷股份有限公司首次公开发行股票的批复，2010 年 5 月 17 日，本公司向社会公开发行股票 3,700 万股，发行后公司股本增至 14,700 万人民币元(公司历次资本变动情况详见会计报表附注 5-22)企业法人登记注册号：320400000009856公司住所：常州市武进区礼嘉镇建东村建华路南法定代表人：黄小平注册资本：14,700 万元本公司经营范围：制冷器件、卷焊钢管、铝板、铝带、铝箔、铜管、门窗、普通机械零部件的制造、加工。经营本公司自产产品及技术的出口业务；经营本公司生产、科研所需的原
40、辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务；经营进料加工和“三来一补”业务11,江苏常发制冷股份有限公司,2010 年年度报告,本公司主要产品：冰箱用蒸发器、冷凝器；空调用蒸发器、冷凝器等（以下简称冰箱两器、空调两器）。本公司设立了股东大会、董事会和监事会。公司下设办公室、网络管理部、设备管理部、采购管理部、技术管理部、质量管理部、生产计划部、法律事务部、人力资源部、财务部、审计事务部、预算成本部、冰箱两器事业部、空调两器事业部、铝箔事业部、铜管事业部等部门及常州常发城北制冷有限公司，常州市武进江南铝氧化有限公司 2 个全资子公司。本财务报告于 2011 年 3 月 26 日经公司第三
41、届董事会第十四次会议批准报出。附注：公司主要会计政策、会计估计和前期差错1.财务报表的编制基础本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。2.遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报告符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。3.会计期间本公司采用公历制,即从公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。4.记账本位币本公司以人民币为记账本位币。5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1)同一控制下的企业合并：
42、合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。2)非同一控制下的企业合并：购买方的合并成本和购买方在合并中取得的12,江苏常发制冷股份有限公司,2010 年年度报告,可辨认净资产按公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确
43、认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。6.合并财务报表的编制方法从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。子公司所有者权益中不属于本公司所拥有的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列
44、示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。7.现金及现金等价物的确定标准本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8.外币业务和外币报表折算
45、对发生的外币交易,以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处13,江苏常发制冷股份有限公司,2010 年年度报告,理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币
46、项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。9.金融工具（1）金融资产和金融负债的分类与计量本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：交易性金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其
47、变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。（2）金融资产和金融负债公允价值的确定存在活跃市场的，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现行出价，本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。（3）金融资产转移的确认与计量本公
48、司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。包括两种形式：将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给14,江苏常发制冷股份有限公司,2010 年年度报告,转入方时，终止确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部
49、或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。（4）金融资产和金融负债终止确认满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止。该金融资产已转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融资产终止确认条件。公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。（5）金融资产减值公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发
50、生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据证明其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单独金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试，以确认减值损失。金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：A：发行方或债务人发生严重财务困难；B：债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；C：债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务
