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1、,贷款业务的核算,框架结构,一、贷款业务概述二、信用贷款业务核算三、信用贷款利息的核算,一、贷款业务概述,贷款发放,贷款质量监管,2023/2/23,贷款发放的原则:审贷分离、分级审批抵押贷款抵押率：抵押品价值的50%-70%可以质押的权利：1、货物 2、汇票、支票、本票、债券、存款单等 3、依法可以转让的股份、股票 4、依法可以转让的商标权、专利权、著作权中的 财产权,二、单位贷款业务核算,（一）信用贷款核算 1、发放：借：短期贷款XX单位贷款户（中长期贷款XX单位贷款户）贷：活期存款XX单位存款户 2、收回：借：活期存款XX单位存款户 贷：短期贷款XX单位贷款户（中长期贷款XX单位贷款户）
2、,例：7月8日，收到秋林商厦提交的还款凭证一份，金额90 480元，其中90 000元为归还三个月期限的贷款，480元为支付贷款利息。经审查无后，予以转账。借：活期存款秋林商厦 90 480 贷：短期贷款秋林商厦 90 000 利息收入 480,3、贷款展期：短期贷款到期日前和中长期贷款到期前一个月提出展期申请，每笔贷款只能展期一次，展期时限：短期贷款不能超过原贷款期、中长期贷款不能超过原贷款期的一半，最长不超过3年。,三、贷款利息计算及核算,（一）贷款计息的管理规定1、计息时间按实际贷款天数计算，算头不算尾，节假日照计利息。2、短期贷款按贷款合同按签订日的法定贷款利率计息，合同期内遇利率调整
3、，不分段计息。结息时间有按季结息、按月结息两种。3、中长期贷款实行一年一定利率，按季结息。,4、贷款的提前归还、展期与逾期 a、提前归还，贷款人有权按原贷款合同利率向 借款人收取利息。b、贷款展期，期限累计计算。c、贷款逾期，自逾期日起，按罚息利率计收罚 息；对逾期期间不能按期支付利息，计收复 利。,5、罚息与复息利率 a、罚息=逾期贷款本金罚息利率逾期天数 b、复息=应还利息复息利率违约天数 6、贷款利率的确定 贷款利率按中国人民银行规定的流动资金贷款 同档次基准利率执行，最大浮动幅度按照中国 人民银行有关规定执行。,(二)企业贷款利息的计算方法 1、定期结息 a、结息日：每季末月20日 b
4、、公式：贷款利息=计息积数（贷款年利率 360）,例：9月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数顺达商厦为39 420 000元、兴旺公司为63 120 00元，年利率为5.4%，计收本季度利息。顺达商厦贷款利息=39 420 00054360=5 913元兴旺公司贷款利息=63 120 00054360=9 468元借：活期存款顺达商厦 5 913 兴旺公司 9 468 贷：利息收入 15 381,例：工行中山支行6月27日发放短期贷款一笔，金额10万元，期限3个月，月利率为6，该笔贷款于9月30日归还本息，逾期罚息为4。到期贷款应计利息 100 00086 630+（100 000
5、+100 00086 630）6 6 30=1 842.06元 逾期罚息：（100 000+1 842.06)3 4=122.21元,2、逐笔结息即利随本清方式 a、计息期为整年（月）的，计息公式为：利息=本金年（月）数年（月）利率。b、计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为：利息=本金年（月）数年（月）利率+本金零头天 数日利率。c、银行可选择将计息期全部化为实际天数计算利息，即每 年为365天（闰年366天），每月为当月公历实际天数，计息公式为：利息=本金实际天数日利率。人民币业务的利率换算公式为：日利率=年利率（%）360 月利率()=年利率（%）12,（三）个人贷款利息的计算方法
6、 1、一次性还本付息 2、逐笔还息一次还本 3、等额本息还款 4、等额本金还款 5、等本按月计息还款,（四）贷款利息的核算 1、定期结息利息收入的确认（1）借款人账户有足够的余额支付 借：活期存款XX户 贷：利息收入（2）借款人账户余额不足或无款支付 借：活期存款XX户 应收利息 贷：利息收入,（3）一旦借款人账户有足够的余额支付贷款利息时，借：活期存款XX户 贷：贷款XX单位户 利息收入,2、逐笔结息利息收入的确认 借：活期存款XX户 贷：贷款XX单位户 利息收入,思考题,1.贷款的种类？2.贷款的五级分类如何划分？3.贷款发放的原则是什么?4.抵押贷款抵押率多少？5.举例说明可以质押的权利有哪些？6、短期信用贷款发放的账务处理？7、短期贷款展期如何规定？8、短期贷款结息时间有哪两种？9、单位贷款利息的计算方法有哪几种？,
