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1、蒋昭侠教授 江苏师范大学,政府财政体制,The system of public finance,主要内容,政府间财政收入权限的划分政府间财政职能权限的划分,中央政府与地方政府的利益关系中央政府与地方政府的行为目标和约束机制,中央政府与地方政府的利益关系、行为目标和约束机制,财政的集权与分权,政府间财政权力与义务,中央财政集权为本,政府间转移支付制度,政府间转移支付制度的目标政府间转移支付的种类,地方财政分权有其必要性,“政府间”的关系，主要指的是中央政府和地方政府之间的关系。总体上说，世界各国的政府一般有三个层次：中央政府、省政府、地方政府。有些国家还有介于中央政府和省级政府之间的地区性政府
2、。一般我们在讨论的时候，把相对于中央政府的所有政府统称为地方政府，地方政府是一个国家政治制度的重要组成部分。中央政府和地方政府关系的焦点就在于中央政府和地方政府集权分权的问题。,导语：,小资料：我国的五级政府,我国政府分五个级次：.中央政府.省级政府（包括自治区和直辖市）.市级政府（指设区的市级政府，包括自治州政府）.县级政府（包括自治县、不设区的市和市辖区）.乡级政府（包括镇级政府，民族乡、镇）,主要市场经济国家地方政府状况,在我国，财政管理体制（简称财政体制），是指在中央与地方政府之间以及各地方政府之间划分财政收支范围和预算管理职权的一项根本制度。也称为预算管理体制，或预算体制。,财权划分
3、的问题。,1,事权划分的问题。,2,财政体制的主要内容有：,第一节 中央政府与地方政府的利益关系、行为目标和约束机制,一、中央政府与地方政府的利益关系 在现代国家，需要多级政府共同承担管理国家的职能。所以必须设置中央政府和地方政府。中央政府有统一管理国家事务的权力，地方政府则有双重身份。,中央政府与地方政府的关系：,国家利益与地方利益混为一体。地方完全服从中央，即完全集权的一种体制，所有的权力都是集中在中央。中央和地方政府在国家根本利益一致的前提下，各级政府具有各自相对独立的地方利益。但是单一制国家和联邦制国家在集权与分权之间的“度”不一样。,二、中央政府与地方政府的行为目标和约束机制,中央与
4、地方政府关系实质是以集权与分权划分为中心的物质利益基础上的政治关系。中央政府从全局出发进行资源配置、收入分配，其行为目标就是追求全社会利益最大化。地方政府则从本地居民集体利益出发，追求地方利益最大化，追求本辖区内、本区域内利益的最大化。,地方政府财政活动的成本收益分析：,地方政府组织收入，需要进行税收活动，地方政府征税的边际成本递增，也就是说随着税收量的不断增长，征税成本的增加额是不断上升的。地方政府进行支出，随着财政支出的增加，每元支出所产生的效益递减。要想使地方利益最大化，地方财政的收支规模取决于社会边际成本和边际收益曲线的交点。,第二节 财政的集权与分权,一、中央财政集权为本 不管是单一
5、制的国家，还是联邦制的国家，中央财政集权的做法是共同的，只是程度不同。,二、地方财政分权有其必要性,分权有其客观必要性。这种必要性来源于地方的相对独立的经济利益，也是国家经济职能不断强化的内在要求。分权是一种社会进步的标志。,联邦制国家和单一制国家政府间职责比较,小资料：我国“省直管县”财政体制改革,2002年，我国开始进行“省管县”财政体制试点。“省管县”体制是指省市县行政管理关系由目前的“省市县”三级体制转变为“省市、县”二级体制，对县的管理由现在的“省管市市管县”模式变为由省替代市，实行“省管县”模式，其内容包括人事、财政、计划、项目审批等原由市管理的所有方面。1.收支划分。确定市、县财
6、政各自的支出范围，市、县不得要求对方分担应属自身事权范围内的支出责任。2.转移支付。转移支付、税收返还、所得税返还等由省直接核定并补助到市县。专项拨款补助，由各市县直接,向省级财政等有关部门申请。3.财政预决算。市县统一按照省级财政部门有关要求，各自编制本级财政收支预算和年终决算。市级财政部门要按规定汇总市本级、所属各区及有关县预算。4.资金往来。建立省与市县之间的财政资金直接往来关系。取消市与县之间日常的资金往来关系。省级财政直接确定各市县的资金留解比例，各市县金库按规定直接向省级金库报解财政库款。5.财政结算。年终各类结算事项一律由省级财政与各市县直接办理，市县之间如有结算事项，必须通过省
7、级财政办理。,第三节 政府间的财政权力与义务,一、政府间财政收入权限的划分（一）概述 现代政府的主要收入来源是税收，所以收入的划分主要是“分税”的问题。现代政府间财政关系的具体形式，常被称为“分税制”财政体制。在讨论“收入权限”时也会涉及到国有资产收益、收费、公债等项目的划分问题。,与稳定国民经济有关的税种应划归中央政府,1,与收入重新分配有关的税种应划归中央政府,2,3,税基流动性大的税种应划归中央,（二）税收划分的原则,4,5,税基流动性较小的税种应划归地方,与自然资源有关的税种应划归中央,6,进出口税收划归中央政府,一些国家各级政府对某些税种的收入比例（%）,注：表格里上半部是联邦政府数
8、据，下半部是州和地方政府数据。,我国政府间的税收划分,二、政府间财政职能权限的划分,1、资源配置功能的分工 根据公共产品受益范围的大小，可以将其分为全国性公共产品和地方性公共产品。根据收益与成本对称的原则，全国性公共产品应该由中央政府提供，地方性公共产品应该主要由地方政府提供。在探讨中央和地方政府资源配置功能时要考虑两个问题：辖区间外部性问题。公共产品提供的规模经济。,2、收入分配功能的分工,收入分配功能的目标是实现社会公平。在多级财政体制中，这个目标主要由中央财政来实现。由中央承担收入分配的功能，可以防止流动性要素在地区之间流动所带来的负面影响。,3、稳定经济功能的分工,市场经济中的稳定职能
9、也要归于中央政府。这是因为中央政府更多的掌握货币和财政政策工具，在进行对经济的宏观调控时最快捷。,小资料：美国政府在提供社会服务方面的分工,美国地方政府的主要职能就是提供社会公共服务。大部分地方政府提供中小学教育、建设和维修地方公路，大部分公共交通服务，以及饮用水、污水和固体废物治理、地方公园、娱乐设施、城市老年人活动中心、社会福利等服务。美国州政府在提供服务方面也起着重要作用，直接提供的服务有：高速公路、监狱、大学、公园，以及大量的培训教育服务。,相反，美国中央政府，即联邦政府，很少直接为国内公民提供公共服务，只提供诸如：农产品价格支持、邮政、退伍军人医疗补助、国家部分地区的电力供应、国家公
10、园和野生动物保护区、联邦政府在西部拥有的森林和草地等公共服务。除了上述项目，联邦政府主要是采取间接方式提供服务，联邦政府一方面给与个人资金支持（大多数给予老年人和贫困人口），另一方面给予州和地方政府财政拨款。,日本政府间分权与支出职责划分,我国中央政府和地方政府支出责任的划分,第四节 政府间转移支付制度,政府间的转移支付分为纵向的转移支付和横向的转移支付。纵向转移支付是上级政府向下级政府转移支付。横向转移支付是同级政府之间的转移支付。政府间转移支付制度通常指的是上级政府对下级政府的补助制度，即纵向的转移支付。,弥补地方财政缺口。,1,弥补辖区间外溢性。,2,实现最低服务标准。,一、政府间转移支
11、付制度的目标,缩小地区间财政净收益的水平差异。,3,4,二、政府间转移支付的种类,转移支付,无条件转移支付,有条件转移支付,配套转移支付,封顶补助,无配套转移支付,专项转移支付,不封顶补助,单一制国家,在单一制国家，中央政权享有最高权力，地方政权在中央政权统一领导下，在宪法和法律规定的权限范围内行使其职权。单一制国家的明显外部特征是：全国只有一个中央政权，一部宪法，一种法律体系，是国际交往中的国际关系主体，它的公民只有一个国籍。单一制国家又可分为中央集权型单一制国家和地方分权型单一制国家。,联邦制国家,由若干个国家（邦、州、共和国等）通过协议联合组成国家联盟的一种国家结构形式。联邦制国家的特征是：除联邦有中央政权外，各组成部分也有各自的中央政权；联邦立法机关中通常有一院由联邦各组成部分的代表组成；除有联邦宪法和联邦法律体系外，联邦各组成部分也有自己的宪法和法律体系。,谢谢参与,
