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1、GTZ China,Name,德国技术合作公司邮储项目培训资料财务信息的获取与逻辑检验,PSBC-GTZ小额贷款与零售银行项目组,GTZ China,Name,课程内容,获取财务信息的目的获取财务信息的方式各种方式在小额贷款业务中的应用什么是逻辑检验财务信息逻辑检验的方法各生意类型逻辑检验的方法归纳权益的逻辑检验,GTZ China,Name,获取财务信息的目的,识别贷款申请人的借款需求评估贷款申请人的还款能力为贷款申请人设计适合的贷款产品根本目标:保证贷款决策建立在可靠的数据基础上。,GTZ China,Name,需要获得哪些财务数据？,概括地讲：应该包括所有对于贷款决策重要的财务信息。包括
2、以下方面：经营活动财务信息投融资活动财务信息家庭活动财务信息,GTZ China,Name,经营活动财务信息,经营业绩信息收入成本费用（租金、工资、税收及其它各类费用）损益财务状况信息资产现金/银行存款、应收/预付款、库存、固定资产、其他资产等负债应付/预收、商业/私人借款权益,GTZ China,Name,投融资活动财务信息,初始投资期间追加/提取借贷/偿还,GTZ China,Name,家庭活动财务信息,家庭资产负债情况房产、汽车、相应的按揭贷款家庭其他收入情况配偶的工资收入其他经营活动家庭日常支出情况生活消费支出子女教育支出长辈医疗支出人情往来支出家庭重大支出活动,GTZ China,N
3、ame,财务信息的获取方式/来源,口头询问申请人产生的、自用的书面资料（如账本等）申请人产生的、提供给上下游的书面资料的备份（如发票、送货单等）申请人提供的由业务上下游产生的书面资料（如发货单、签单、收据、结算单等）银行对帐单/流水重要的合同/权证实地盘点/盘查公开信息/行业信息,GTZ China,Name,财务信息的获取方式,口头询问在微贷业务中，口头询问是获取财务数据的重要方式之一，运用适当，同样可以获得可靠的财务数据。询问的方式和技巧心中要有一条清晰的主线问题要简单、具体、明确发问后要注意观察申请人的反应要认真倾听在申请人回答比较概括时要重新细化问题一定不能忘记自己要寻找答案的问题获得
4、的答案要具体精确,GTZ China,Name,财务信息的获取方式,申请人产生的、自用的书面资料绝大部分微贷客户都会有某种形式的用来记录其经营活动情况的书面资料（销售流水帐、进货记录、重要客户名单等）在特定的情况下，如由店员看店、店员两班倒等情况下，如无书面的经营记录资料很难令人信服销售记录是获取销售收入和毛利率数据的重要资料获得这类资料后要对其真伪、可靠性进行判断和识别在认为可靠的基础上要对数据进行记录、加工和整理,GTZ China,Name,财务信息的获取方式,申请人产生的、提供给上下游的书面资料的备份（如发票、送/进/发货单、报价单等）对于某些行业，此类资料非常重要且基本能全面反应申请
5、人的销售情况：如汽修行业，绝大部分客户都会索要发票以索赔保险；服装批发行业，一般下游客户都要求开具进货单，以作为退换货凭证和交易时结帐的基础。另外一些行业，此类资料可以为计算毛利率提供良好的资料。如电器经销商的报价单。,GTZ China,Name,财务信息的获取方式,申请人提供的由业务上下游产生的书面资料（如发/进/送货单、签单、收据、结算单等）同样，对于很多业务来讲，如果没有此类资料也不正常。如服装零售店，店主自己看店，可能并不记帐，但一般都会有进货单，以便作为退换货的凭证。为超市供货的，应有超市定期的结算单。在商场中采用扣点式经营的商户，也应有商场定期的结款单。,GTZ China,Na
6、me,财务信息的获取方式,银行对帐单/流水根据具体的结算方式，对于某些微贷客户来说，银行的流水可以反映其绝大部分/甚至全部的进/销信息。如钢材经销商、门类产品销售等。无论如何，申请人主要的帐户流水都是非常重要的经营信息来源，应该加以充分的利用。小心：个人账户之间的互转新帐户,GTZ China,Name,财务信息的获取方式,重要的合同/权证/凭证无论微贷客户多么小、多么不正规，某些权利对于其经营来讲非常重要，一定有相应的合同/权证/凭证做支持。租赁合同：通常所有的微贷客户都有；经销合同：通常与上游之间存在长期稳定经销关系的都有，特别是区域独家经销的情况；与商场采用扣点经营的，通常会有联营/进店
7、合同；有永久使用权的店面应由相应的合同或权证；缴付大额押金、保证金的应有相应的收据等。,GTZ China,Name,财务信息的获取方式,实地盘点/盘查对于现金/银行存款、存货等信息，实地盘点/盘查是获取信息的主要方式；查看收银机的数据也是一个非常好的信息来源；某些客户，有相对不错的信息系统，查看此类信息系统一样可以获得大量的财务信息。,GTZ China,Name,财务信息的获取方式,公开信息/行业信息对于大宗商品，如液化气，可以通过网络非常方便地获得某一地区的价格信息,GTZ China,Name,逻辑检验定义,逻辑检验是针对小额贷款业务中，客户无正规可信的财务报表情况下设计的验证工具。只
8、有经过逻辑验证的财务信息，才能作为财务依据提供给贷审会。逻辑检验的理论基础是：信息之间有逻辑关联，我们可以用信息之间的比例验证客户提供的信息是否准确。“客户可能会说谎，但是他每说一个谎都需要10个谎来圆谎。因此，从不同的角度来对同一个事物进行核实能够帮助你了解真实或接近真实的情况。”逻辑检验的基础是：信贷员收集的信息完整。,GTZ China,Name,注,现金月营业额每天营业时间当天营业时间,应收帐款营业额应收帐款帐龄,应有存货=上次进货时的存货+期间购买存货-期间销售成本,注：应付月销售成本赊账周期,银行存款=MDF*上次大项开支截至到分析时的时间,资金积累和设备采购、其他资产购置是否匹配
9、,GTZ China,Name,为什么要做逻辑检验？怎么做？,逻辑检验是做给自己看的逻辑检验是检验从客户方面获取的财务及软信息的真实合理性的“尺”逻辑检验是不一定依靠书面的、理论性的文件,才能够做的。问题：你理解的逻辑检验是什么？,GTZ China,Name,基本的逻辑检验方法 现金和存款与营业额,期末现金=期初现金+期间销售额-期间开支期间销售额=期末现金-期初现金+期间开支小案例：你的客户李师傅开出租车。他每天早上7点开车出门，晚上8点回家，中午休息一个小时，每天跑车约12个小时。当天下午两点你分析他的贷款申请时，他向你展示了身上有的现金，共166元。早上出门时，李师傅带了80元现金找零
10、用，十点时他加了一次油花了70元。那么李师傅现在每天能有多少营业额？6小时营业额=166-80+70=156 元目前每天营业额=(156/6)*12=312 元,GTZ China,Name,基本的逻辑检验方法 现金和存款与营业额,针对：短时间内的检验;生意起伏不大的客户（零售、餐饮);完全不计帐的客户适用于：验证当天的、本周的、本月的乃至本经营周期的销售额扩展的公式期末现金=期初现金+期间销售额的现金部分（不含赊销）+期间回收到的应收账款-期间开支,GTZ China,Name,基本的逻辑检验方法 进货存货与营业额,应有存货=上次进货时的存货+期间购买的存货-期间销售成本期间销售成本=上次进
11、货时的存货+期间购买的存货-现有存货,GTZ China,Name,基本的逻辑检验方法 进货存货与营业额,其它信息：客户08年11月初开业时备有3万的货，至今一共6个月。其中2，3月为淡季，其它为旺季。但2月份休息了15天，进货减少了1/2。信贷员分析时统计客户现有12万存货。,GTZ China,Name,基本的逻辑检验方法 营业额,贸易行业（包括零售及批发行业）1.按时间比较销售额（每日的、每周的、每月的、每年的）2.按类型比较销售额（零售及批发占比 前提：知道零售或批 发的具体营业额）3.按产品比较销售额（各类产品的占比 前提：知道某一产品某段时间的具体营业额）4.通过进货额检验（(期初
12、存货-期末存货+期间进货)/成本率）5.通过当天的现金检验（注意：分析当天所处的淡旺季）,GTZ China,Name,逻辑检验财务信息 小案例,在4月30日的客户拜访时，客户说：我专营一家上海知名品牌的儿童服装。利润不错，进价100，挣100；每年2，5，6，10，11月是生意的旺季，其它月份是平季；旺季每月营业额为3万，平季为2万；上个星期我去外地给孩子看病，店由妹妹看。她记了账（我们获得了上个星期的销售记录，营业额汇总为5000元）；从客户给上游供货商的汇款流水中看出，客户过去12个月共汇出了15万请给出你的评价！,GTZ China,Name,生产及其它加工行业通过生产能力、工作时间检
13、验销售额；通过应收帐款的所占比重及欠款时间检验销售额；通过积累现金、存款检验销售额（说明：如客户手头现金存款15万，是当月的现金销售额。而现金销售额占销售额的50%，如此能推出当月营业额）；通过员工的绩效工资、厂家的返利等优惠政策检验销售额；进货 如：原材料的消耗检验（选取其中一种必要的辅料的进货额做比较）,基本的逻辑检验方法 营业额,GTZ China,Name,在4月30日的客户拜访时，客户说：我长期为一家工厂做钢结构件加工，毛利率30%，一个月能加工1万个标准同类型零件，每件售价5元，月营业额是5万，我没有淡旺季；我有3台同类型机器，都能用；我有4个员工，两班倒工作。他们工资底薪500，
14、计件绩效100件给50元，四个员工上个月计件绩效分别是：750，1200，1300，1750；我采购从浙江采购，用银行汇款，我上年一共汇款41万请给出你的评价！,逻辑检验财务信息 小案例,GTZ China,Name,承包型或工程类行业通过承包合同规定的回款期与银行对帐单的回款期比较通过应收帐款的回款期与实际现金情况比较通过工程的预算价和决算价比较确定营业额,基本的逻辑检验方法 营业额,GTZ China,Name,服务型及其它服务行业通过每日进货额逻辑检验通过当时销售现金及每日、每周、每月销售额逻辑检验通过上座率及平均消费额做逻辑检验通过必点产品做逻辑检验通过碗、筷等做逻辑检验通过主要工作人
15、员的工资做逻辑检验通过分析当日的人流量做逻辑检验,基本的逻辑检验方法 营业额,GTZ China,Name,客运或货运行业通过里程表、油表检验通过每日、每月加油（柴油、汽油、天然气费用）与百公里油耗做比较通过汽车检测、维修、换机油的频率做检验通过汽车轮胎的磨损和换新频率做检验通过上座率做检验,基本的逻辑检验方法 营业额,GTZ China,Name,基本的逻辑检验方法 毛利润率、月净利润,利用你的点货单（大部分售出的商品加权平均），将计算出来的毛利率和客户口述的进行对比将你按产品不同种类得到加权毛利率和客户的口述对比将你计算得出的净利润与客户口述的净利润比较选取保守值把客户的价格与其他相似的客
16、户价格比较，即同行业比较生产类型的客户，通过分析加工过程，得到毛利利用收支平衡信息,GTZ China,Name,权益的逻辑检验,什么是权益的逻辑检验？权益的差额意味着什么？可以接受的误差是如何的？,GTZ China,Name,权益的逻辑检验,举例来说：客户05年开店的时候自己投入了5万块钱，经营了3年，一共挣了18万，那么他应该有23万。也就是说期初权益是5万，期末权益应该是23万。你把客户应有的权益（期末权益）和去调查时的实际权益对比，差额应该是一个合理的范围内。因为我们假设，客户生意的投入、期间利润，除了日常生活开销外，一直都留存于生意之中。而且（固定）资产价值的增加或减少，通过折旧或
17、增值来体现。,GTZ China,Name,权益的逻辑检验,以下的交易行为哪些改变客户资产负债表内的权益？购买生意用设备（现金，借款购买）生意外的资金流出或流入借钱、还钱买入产品，生产产品（原材料？半成品？成品？）生意内的盈利/亏损生意内部的挪用资金生意中的固定资产折旧、损失、价值重估时的增值或贬值生意外的亏损（如收不回的亲戚借款）经营场所的装修等,GTZ China,Name,权益的逻辑检验,公式应有权益=初始权益+期间利润+期间生意外注资-期间生意外提款+资产升值-资产贬值比较实际权益=资产负债表中权益+（表外项目）,GTZ China,Name,权益的逻辑检验 小案例,客户王先生2005
18、年元月投入7万元开了一家餐厅，当时自己投入了5万，其余是从朋友那里借的。他花了4万进行装修，剩下的3万买了桌椅（2万）和橱具（1万）等餐厅用品。经营至今（2008年9月），前三年大约一共挣了10万，08年每月大约有6000左右的月可支。期间还款1万，又从另一个朋友那边借了5000。05年开业时购置的餐厅用品目前的市值在2万元。另外他又花5000元买了个摩托车自己开。2008年9月1日你进行了调查，请问调查时的应有权益为多少？,GTZ China,Name,权益的逻辑检验 小案例,公式：初始权益 10,000 期间利润（MDF）148,000（期间权益注资期间权益提款）-5,000（资产增值折旧
19、或贬值）-10,000=应有权益 143,000你调查的时候实际权益是20万,可能的原因是什么？你调查的时候实际权益是10万,可能的原因是什么？,GTZ China,Name,权益的逻辑检验,若 应有权益实际权益损益表中的利润算少了有其它未知的收入客户有负债但没有调查出来，如 应付帐款、民间借贷等供货商有铺货情况等可能有部分资产不是客户自己的，例如合伙情况,GTZ China,Name,权益的逻辑检验,若 应有权益实际权益利润算高了，支出算少了（月可支被高估）有部分资产没有调查出来，或者客户有其他投资初始权益中有部分负债没有调查出来客户借款的还款行为没有调查出来忘记了放在表外的资产客户有赌博等
20、恶习花掉了收入,GTZ China,Name,权益的逻辑检验 小案例,客户张三2004年元月开始经营一家服装店。初始投资20万，其中自己投入15万，亲戚借款5万。期初投资表现为现金5万，存货12万，设备3万。开业一年，扣除家庭开支后每月结余1万元，2004年折旧1万，期间还款3万。2005年1月信贷员进行了调查，请问调查时的应有权益为多少？,GTZ China,Name,权益检验,公式：初始权益 15期间利润（家庭结余）+12（期间权益注资期间权益提款）+0（资产增值折旧或贬值）-1=应有权益=26,GTZ China,Name,权益检验,2006年1月我们又进行了一次调查，这次发现客户在20
21、05年经营情况保持稳定，依旧每月1万元家庭结余，折旧1万，当年客户购买家用轿车5万，偿还外债2万，请问应有权益多少？,GTZ China,Name,权益检验,公式：初始权益 26期间利润（家庭结余）+12（期间权益注资期间权益提款）-5（资产增值折旧或贬值）-1=应有权益=32,GTZ China,Name,权益的逻辑检验 小案例,客户张三2004年元月开始经营一家服装店。初始投资30万，其中自己投入20万，亲戚借款10万。初始投资为现金5万，存货20万，房租、设备5万。开业一年，扣除家庭开支后结余1万元，2004年折旧1万，期间借款5万，12月买货车3万。2005年1月信贷员进行了调查，请问
22、调查时的应有权益为多少？,GTZ China,Name,权益检验,公式：初始权益 20期间利润（家庭结余）+12（期间权益注资期间权益提款）+0（资产增值折旧或贬值）-1=应有权益=31,GTZ China,Name,权益检验,稍做改动：将买货车3万改为提款3万用于儿子择校费，或是3万装修，或是3万付住房定金，应有权益又是多少？,GTZ China,Name,非财务信息的逻辑检验,密切观察关注细节应用常识把财务信息和软信息放在一起做比较，它们是否匹配（收入和花费的匹配问题！）,GTZ China,Name,总结,逻辑检验是一种方法，帮助信贷员对客户提供的大量信息的真实性进行核实，尤其是财务信息。逻辑检验得到的数据并不一定完全就是客户真实情况，但是我们能够确保它和客户的真实情况相差不会太远。不要为了逻辑检验而逻辑检验全面评估：把定性的非财务信息分析与定量的财务分析联系起来,GTZ China,Name,谢 谢！,
