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1、第四章 商业银行贷款业务,主要内容,第一节 贷款概述第二节 借款人信用调查分析第三节 主要贷款的操作要点第四节 问题贷款与风险管理,第一节、银行贷款概述,一、贷款种类按期限划分：短期贷款、中期贷款、长期贷款按保障程度分：信用贷款、担保贷款、票据贴现按贷款质量划分：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款按对贷款发放的自主权分类:自营贷款与委托贷款,按用途划分：工业贷款、农业贷款、消费贷款按偿还方式：一次偿还贷款、分期偿还贷款,按期限分类1、短期贷款：期限一年以内的贷款2、中期贷款：期限为一至五年（含）的贷款。3、长期贷款：期限为五年以上的贷款。,保证贷款，是指按中华人民共和国担保法（以
2、下简称担保法）规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。抵押贷款，是指按担保法规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。质押贷款，是指按担保法规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。,正常类贷款：借款人能够严格履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注类贷款：尽管借款人目前有能力足额偿还贷款本息，但存在一些可能对贷款偿还产生不利影响的因素，如果这些因素继续下去，借款人的偿债能力会受到影响。,次级类贷款：借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常的经营收入已无法保证足额偿还贷款本息，需
3、要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押、保证等来还款；即使执行了担保，也可能会造成一定的损失。,可疑类贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行了担保，也肯定要造成较大的损失；或借款人目前正处于资产重组等重大事件过程中，存在一些不确定性因素，不能准确划分贷款类别。损失类贷款：在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，贷款本息仍无法收回，或只能收回极少部分，贷款的大部分或全部都要损失。,按贷款自主权分类自营贷款，是指商业银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。委托贷款，是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（受托人）根据委托人
4、确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。,二、贷款程序,借款人申请；贷前调查；评定借款人的信用等级；贷款审批；签订贷款合同，发放贷款；贷款检查；贷款收回、催收与冲销。,调查借款人的信用记录及贷款风险情况；调查测算借款人使用贷款的盈利情况及归还贷款本息的资金来源等。核实抵押物、质物、保证人的情况。即对借款人的抵押物、质物进行认定、核实、验证产权证明；审查保证人的资格，验证营业执照，查阅保证人的有关财务资料；审查保证人的保证意向书的真实性、保证人的保证能力等。,贷款审批,对经过审查评估符合贷款条件的借款申请，银行应当
5、本着审贷分离、分级审批的原则对贷款调查人员提供的资料进行核实、评定、测量风险度，及时进行审批并办理审批手续。,贷款执行签订贷款合同，发放贷款,借款申请经审查批准后，必须依据合同法，由银行与借款人签订借款合同。贷款合同签订以后，贷款银行应当按照贷款合同的规定，按期向借款人发放贷款。借款人应填写借款借据，由贷款经办人员审核无误，并由有关人员签字盖章后，送会计部门办理转账。,贷款监督与检查,贷款发放以后，银行要对借款人执行借款合同的情况即借款人的资信状况进行跟踪调查和定期检查。检查的主要内容：借款人是否按合同规定的用途使用贷款；借款人资产负债结构的变化情况；借款人还款能力即还款资金来源的落实情况等。
6、对违反国家有关法律、法规、政策、制度和借款合同规定使用贷款的，检查人员应及时予以制止并提出处理意见。,贷款收回、催收与冲销,贷款到期后，借款人应主动及时归还贷款本息，一般可由借款人开出结算凭证归还本息，也可由银行直接从借款人账户中扣收贷款本息。借款人不能还清贷款的，向银行提出贷款展期申请。银行同意展期，应办理展期手续。对于贷款损失，按规定程序冲销。,贷款总结与评估,贷款过程结束以后，要对贷款进行评价，以总结经验，吸取教训。,三、贷款定价,（一）贷款价格构成1、贷款利率，包括筹资成本、贷款本身的费用、贷款可能违约的补偿费用、合理的收益目标；2、贷款的承诺费用3、贷款补偿余额，是借款人按贷款金额的
7、一定比例回存银行的款项。4、隐含价格，即限制性条款，是贷款价格中的非货币性的因素。,（二）影响贷款定价的因素,贷款定价,贷款定价,贷款风险度,盈利目标,补偿余额要求,银行客户关系,市场竞争程度,客户整体利益,其它因素,资金成本,（三）贷款定价方法,1、成本相加定价法：贷款利率资金的边际成本率贷款的经营费用率补偿风险的边际成本率银行预计的合理利润率,2、价格领导模型基于基准利率定价法 贷款利率基准利率预期利润率借款人违约风险溢价贷款期限风险溢价基准利率:（1）美33家存款货币银行的优惠贷款利率（2）LIBOR(我国SHIBOR)（3）货币市场利率等（4）中国央行基准利率,两种简便方法,市场利率上
8、升时，乘数法下的利率上升额度多于加数法；利率下降时期，乘数法下的利率下降额度也多于加数法。,3、补偿余额定价法银行以8的利率发放100万元的贷款，要求借款人将其中的10存入银行，借款人的实际利率为：贷款利率贷款应付利息（贷款额补偿余额）（1008）（10010010）8.89,4、成本收益分析定价法,（1）基本原理：账户总收入账户总成本+目标利润，银行获得超过最低利润目标的收益账户总收入=账户总成本+目标利润，银行达到既定目标利润账户总收入账户总成本+目标利润，有两种情况：账户收入小于成本、亏损；收入大于成本，但收益低于目标利润。,（2）步骤：账户总收入=贷款利息收入+客户存款的投资收入+服务
9、手续费收入账户总成本=服务费+管理费+客户违约风险成本目标利润：每笔贷款的最低收益，是资本的目标收益=资本比率*资本目标收益率*贷款额度,（3）实例分析*单笔贷款分析 在多种利率和费用水平下估算贷款所产生的所有收入；估算银行运用资金净额；估算贷款税前收益率；与筹资成本比较，以判断是否足够补偿成本。,例：一个客户要求银行500万元的信用额度，但按贷款合同，只能使用400万元，其利率为10，银行对未使用的额度收取1的承诺费用，而且还要求客户保有实际贷款额度10的补偿余额。法定准备率为5%。计算该贷款的税前收益率。银行收入40010100141（万元）补偿余额4001040（万元）法定准备金=405
10、%=2（万元）银行实际资金运用额40040+2362（万元）银行税前收益率4136211.33,银行贷款收益率K=(f+l+m)/1-b(1-r)其中,f为贷款初始承诺费率;l为基础贷款利率;m为风险溢价;b为补偿性余额比率;r为法定准备率,*客户账户成本收益分析实例,第二节 借款人信用调查分析,一、基本分析5C分析:品格（character）、能力（capacity）、资本（capital）、担保（collateral）和经营环境（condition）；五W分析：即借款人（Who）、借款用途（Why）、还款期限（When）、担保物（What）、如何还款（How）;,五P分析：分析即个人因素（
11、Personal）、目的因素（Purpose）偿还因素（Payment）、保障因素（Protection）、前景因素（Prospective）。,二、财务因素分析,（一）财务报表项目分析1、资产负债表项目资产分析分析（1）现金资产（2）应收账款：规模、账龄、分布、抵账情况、是否设立坏账准备（3）存货：规模与结构、质量、适销性、保险情况、是否保险,（4）固定资产分析：净值、折旧真实性、技术能力、是否有抵押权设立在先（5）长期投资分析：盈利性、流动性（6）无形资产分析：从总价值中扣除,负债项目分析（1）短期负债：集中度、规模（2）长期负债：到期日与偿债安排情况所有者权益项目分析（1）权益的真实性（
12、2）补充资本情况（3）抗风险能力,3、损益表分析：经营业绩、理财成果、获利能力（1）分析销售收入、销售成本、各项费用的真实性（2）比较分析收入、成本、利润变动的原因及发展趋势（3）分析利润的构成,3、现金流量分析一家盈利的企业可能不能偿还到期的贷款，一家亏损的企业却可能贷款并继续维持经营。借款人用现金还款而用非利润。（1）现金的定义：现金及现金等价物，即现金、活期存款、三个月内到期的有价证券。,（2）现金流量的构成（根据我国财务制度）经营活动的现金流量融资活动的现金流量投资活动的现金流量（3）分析的内容A、分析现金来自何方？流向何处？现金流入量及流入渠道；流出量及流出渠道；B、分析现金流量的变
13、化情况：比较分析不同时期的现金流量，了解借款人经营状况及发展变化情况，产生现金流量的能力的变化情况，预测未来清偿能力。,C、分析不同期限贷款的还款来源：短期贷款主要考虑正常经营活动的现金流量；长期贷款未来经营活动能否产生足够的现金流量。D、判断还款能力：现金流量为正，借款人能够还款；现金流量为负，是否能还款，要分析现金流量流出顺序的安排，取决于借款人的还款意愿。,（二）财务比率分析,1、偿债能力比率流动性比率（1）流动比率流动资产流动负债（参考值1.5-2）（2）速动比率速动资产流动负债(参考值0.6-1)（3）现金比率现金类资产流动负债(参考值0.1-0.15)现金比率现金类资产流动资产(参
14、考值0.05-0.1)（4）营运资金流动资产流动负债(应为正),偿债能力比率负债比率（1）资产负债率负债总额资产总额（2）负债与所有者权益比率负债总额所有者权益总额100负债与有形净资产比率负债总额有形净资产100（3）利息保障倍数（税前利润额利息费用）利息费用,2、营运能力比率效率比率借款人的营运能力是通过借款人的资产周转速度的有关指标反映资产的利用效率，体现了借款人经营管理和运用资产的能力及效果。衡量借款人营运能力的比率有：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货周转率。,3、获利能力比率盈利比率获利能力比率是综合财务比率，它既体现了借款人的资金运作结果，也体现其
15、偿债能力。反映盈利能力的指标有：销售利润（毛利）率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率、资产净利率、总资产报酬率。杜邦分析体系,三、担保分析,合法性：担保主体合法、担保物合法有效性：流动性、变现性充足性：足额抵偿贷款本息可行性：可否执行,四、非财务因素分析,1、行业分析行业成本结构行业发展周期行业经济周期行业盈利性行业依赖性,2、借款人经营管理分析借款人总体特征企业组织文化经营思想管理层经验与稳定性市场竞争采购、生产、销售环节,3、产品分析产品市场潜力产品特性产品市场效应产品价格、质量产品替代性,4、自然社会因素分析战争、人口自然灾害法律、政策环境经济技术环境城市建设、环保,第三
16、节 主要贷款的操作要点,一、信用贷款的特点手续简便风险较大收取较高的利率一般只对信用优良的借款人发放,一、保证贷款法律规定（一）基本法律规定1、保证人：必须具备合法的主体资格、足够的经济实力和良好的信誉的条件。合格的保证人具有代为清偿债务的法人、其它组织或者公民，可以作为保证人。不能作保证人：法人的分支机构、公益目的事业单位与社团、国家机关等,2、保证方式：一般保证与连带责任保证。一般保证是在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般保证。（借款人与保证人偿债顺序有先后）连带责任保证是在保证合同中约定，保证人与借款人对借款承担连带责任。（借款人与保证人偿债顺序相同）连
17、带责任保证大于一般责任保证。合同如没有约定保证责任，则视同连带责任保证。,3、保证期间：是保证人承担保证责任的有效期，是主债务履行期届满之日起的一段时间。约定保证期间与法定保证期间约定保证期间是保证人与银行约定的保证期间。法定的保证期间，无论在一般保证还是在连带责任保证方式下，都是在银行的贷款本金到期后的6个月内。约定保证期间优于法定保证期间，在保证合同中没有约定保证期间，视为法定保证期间。,保证合同约定的保证期间早于或等于主债务履行期限的，视为没有约定，保证期间为法定保证期间，即主债务履行期届满之日起六个月。贷款展期必须取得保证人的书面同意,未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定或法定的
18、期间。,（二）保证贷款的业务操作要点：1、审核保证人的保证资格2、对保证人保证能力的调查3、核实保证的真实性与自愿性,（二）抵押贷款,抵押贷款：借款人或第三人不转移对某一特定的财产的占有，将该财产作为借款的担保，当借款人不能偿还贷款时，银行有权依照法律规定以处理该财产所得价款优先受偿。,抵押物,1、抵押物具备条件第一，抵押物必须是法律允许设定抵押权的财产，并且是可以转让的，法律禁止转让的财产不得抵押。第二，必须是抵押人有权处分的财产。抵押物应是抵押人所有的，或者国有财产必须是抵押人有权处分的。第三，抵押物担保的债权不得超过抵押物的价值（折扣后）；第四，抵押物的品质与价格应当易于测定，且相对稳定
19、的；抵押物必须便于管理。,2、可以抵押的财产：抵押人拥有所有权的财产，房屋和地上定着物；机器、交通运输设备和其它财产。抵押人有权处分的财产：国有土地使用权、房屋和地上定着物；国有机器设备、交通运输设备和其它财产。抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的集体土地使用权。其它可以抵押的财产。,3、禁止抵押的财产：土地所有权，包括国有土地所有权和集体土地所有权；耕地、宅基地、自留地、自留山等集体土地的使用权；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗设施和其它社会公益设施；所有权、使用权不明或有争议的财产 依法被查封、扣押、监管的财产；依法不得抵押的
20、其它财产。,抵押贷款的管理要点,第一，借款人申请抵押贷款，向银行提交包括抵押物清单在内的相关资料。第二，银行对借款人资信状况进行调查，审查抵押物是否符合条件，是否有抵押权设立在先。第三，对抵押物进行估价，确定抵押率与贷款额度。,第四，抵押物的登记目的 防止重复抵押、确定确定偿债顺序；方式强制登记：抵押物登记贷款合同生效；自愿登记：合同生效不受抵押物登记的制约。,第五，贷后处理。符合条件可展期，但需要抵押物登记部门备案。抵押物处理方式：拍卖、变卖、折价；价款处理顺序：支付费用、缴税、还贷。,（三）质押贷款,抵押贷款与质押贷款的区别第一，担保的标的物不同：抵押物主要为不动产等；质物为动产与权利第二
21、，对标的物占管不同：抵押物由借款人占管；质物由银行占管第三，合同生效不同：抵押物登记合同生效；质物转移合同生效。第四，银行实现债权的程序不同：抵押依法处置；质物银行自行处置。,1、质押贷款的种类动产质押贷款：是借款人或第三人将其动产移交银行占管，用该动产作为担保的贷款。权利质押贷款：是出质人以所有权以外的可以转让的财产权利为质权标的物作为担保的贷款。,下列质权可以质押：汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；依法可以转让的股份与股票；依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权；依法可以转让的其它权利,2、质押贷款的审查质物的真伪质物的合法性、流动性质物是否可以转移占管,（四）票据贴
22、现,票据贴现，是贴现持票人将未到期的商业票据转让给贴现金融机构，贴现金融机构在扣除了从贴现之日起，至票据到期之日止的利息之后，将剩余款项付给持票人的融通行为。银行贴现的对象可以是国库券、银行承兑汇票、商业承兑汇票等。我国目前银行贴现的票据主要为银行承兑的汇票。,票据贴现的操作：（1）贴现的申请与审查：首先，验证票据的真伪，审查票据的要式与要件。其次，调查承兑人的信誉状况。再次，调查票据上背书人的资信状况。最后，了解该票据的经济背景。,（2）确定贴现期限与金额期限不超过四个月，按实际贴现天数计算贴现金额=票面金额*（1-贴现天数*贴现日利率）（3）贴现票款的回收：同城通过票据交换；异地通过委托收
23、款方式。,（五）消费贷款,1、种类：住房贷款：住房按揭贷款、房屋抵押贷款汽车贷款助学贷款其它贷款：旅游贷款、耐用消费品贷款、医疗贷款,2、消费贷款借款人还款能力分析借款的目的与用途借款人的就业与收入情况借款人拥有的不动产与金融资产借款人的债务状况借款人的担保情况3.借款人信用评分,3、消费贷款的基本还款方式：（1）等额本金法月还款额=贷款总额/还款月数+（贷款总额-已还款金额）*月利率（2）等额本息法月还款额=贷款金额*月利率*（1+月利率）还款月数/(1+月利率)还款月数-1,第四节 问题贷款管理,一、贷款分类1、两级分类法澳大利亚、新西兰正常贷款受损害贷款（impaired）：停止计息资产
24、（nonaccrual）、重组资产(restructured loans)、诉诸抵押担保后收回的资产(assets acquired through security enforcement)。,2、五级分类美国、加拿大、东南亚、东欧国家、中国正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款。3、商业银行贷款细分十二级分类 正常一级、正常二级、正常三级、正常四级、关注一级、关注二级、关注三级、次级一级、次级二级、可疑一级、可疑二级和损失级。,二、问题贷款的发现与识别1.银企往来预警信号2.财务报表预警信号3.借款人经营管理及从事预警信号,三、问题贷款处理（一）贷款重组1.修改条款强化保障措施银行进驻（二）贷款清算处理担保品依法诉讼破产清算,
