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1、,2016年广东省企业研究开发 省级财政补助资金申报辅导,佛山市科技创新服务平台,主要内容,1研发补助政策,2研发补助申报要求,3,申报操作流程及要点,研发补助与加计扣除,5,申报材料准备及要点,4,Contents,PART ONE研发补助政策,1,设立背景,2,政策要点,3,制定情况,4,特点及风险,顺德高新技术企业协会,一研发补助政策,顺德高新技术企业协会,设立背景1关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见；更多运用财政后补助、间接投入等方式，支持企业自主决策、先 行投入2发达国家和地区支持企业科技创新政策与机制 研究制定企业研发准备金等牵一发而动全身、在全国先行先试的 重
2、大创新政策3广东省人民政府关于加快科技创新的若干政策意见 运用财政补助机制激励引导企业普遍建立研发 准备金制度。,一广东省企业研究开发省级财政补助资金专项设立背景,粤府1号文第一条：建立企业研发准备金制度,什么是研发准备金制度？研发准备金是指为保证企业内部研究开发项目的资金需求，企业根据企业总经理 办公会或董事会的决议，提前安排专门用于研究开发项目支出的资金。研发准备金制度是指企业规范研发准备金的形成、使用、核算、信息披露等事项 的管理措施。,1.运用财政补助机制激励引导 企业普遍建立研发准备金制度,有计划、持续地增加研发投入。,2.对已建立研发准备金制度的 企业，省市县财政通过预算安 排，根
3、据经核实的企业研发投 入情况对企业实行普惠性财政 补贴。,政策要点国内外政策,1.借鉴韩国经验。韩国规定企业可按收入总额的3%提取技术开发准备金，并在投资发生前作为 损耗计算，其实质是提前对企业的研发支出实行 免税，鼓励企业加大研发投入。,2.国家政策支持。财政部关于企业加强研发,费用财务管理的若干意见（财企2007 194号）,明确规定，企业可以建立研发准备金制度。,亮点,先行先试全国首创,二广东省企业研究开发省级财政补助资金专项政策要点,三广东省企业研究开发省级财政补助资金专项实施细则制定情况,补助方案 广东省激励企业研究开发财政补助试行方案（粤财工 2015 59号）,管理办法 广东省省
4、级企业研究开发财政补助资金管理办法（粤财工 2015 246号）,操作指引 广东省省级企业研究开发财政补助政策操作指引（粤科政字 2015 164号）,顺德高新技术企业协会,四广东省企业研究开发省级财政补助资金专项特点及风险,特点,风险,普惠性：企业有研发投入 非竞争性：做好自己 无偿性、事后补助：一次性,外向型企业出口反补贴调查企业信用风险：自律,性价比高,PART TWO研发补助申报要求,11,一申报对象,序号,申报条件,所需材料,备注,1广东省内企业,营业执照、机构代码证、税务登记 证等（三证合一）,2,建立研发准备金制度，并已先行投 入自筹资金开展研究开发活动,备案,每年2月底前完成备
5、案，,在税务部门进行研发费用加计扣除 此刻国地税部门已有确定,名单,3,在省系统提交广东省企业研发准备 金备案登记表,新建项目申报填写（后详）,4,研究开发活动应符合国家重点支 持的高新技术领域、当前优先,发展的高技术产业化重点领域指南,和各级科技行政部门发布的申报指 南规定的领域和方向，且实施地在 广东省内,申报时需选定研发项目所属的领域,12,二 省级财政补助资金补助方式,采取“先备案、后补助”的方式，只有备案表状态为“已提交”的企业才可以填写申报表。先在广东省科技厅“阳光政务平台”备案，然后由地方政府相关 项目主管部门，及企业所在地科技主管部门会同财务部门、其他 有关部门，采取事后奖补的
6、方式按规定统一拨付。各地已出台实施的相关补助政策，确与本政策存在重叠交叉的，可按照“就高不就低”的原则实施其中一项。,13,三 省级财政补助资金补助比例及补助依据,补助比例：根据企业上年度研究开发投入的一定比例给予补助，投入越高，补助越多。补助依据：研究开发投入是指符合财政部、国家税务总局、科 技部2015119号规定范围，并经税务部门同意税前加计扣除 的企业年度研究开发费用支出。单个企业不能同时享受财政技术改造和研究开发补助资金。,1,2,3,4,注册,备案登记,补助资金申报,审核,申报程序,首次申报的企业在广东省科技业务管理阳光政务平台注册单位信息，获得单位用户名 和密码；本专项资金申请由
7、企业管理员直接使用单位帐号进行申报，已注册的企业继 续使用原有帐号进行申报和管理,企业注册后应先登陆阳光政务平台填报广东省企业研究开发省级财政补助资金备案 表及相关附件材料，原则上须在研发当年度2月底前对当年将要开展的研发活动进行 备案登记。本次补助的研发活动是指发生在2015年度的，企业须先在本申报通知 规定的申报截止时间前在阳光政务平台上完成2015年度备案登记工作,企业在阳光政务平台完成备案登记后，继续通过阳光政务平台填报2015年度广东省企业研究开发省级财政补助资金申报表及相关附件材料,申报受理截止后，各地市级科技主管部门会同财政主管部门、税务主管部门、经管部 门、统计部门对当地企业申
8、报补助资金情况进行审核,PART THREE申报操作流程及要点,16,注册、登陆,首次申报的企业在广东省科技管理阳光政务平台（http:/)注册单位信息，获得单位用户名和密码，企业管理员直接使用单位帐号进行申报,注意事项,（一）广东省科技业务管理阳光政务平台推荐使用Firefox（下载Firefox）、Google Chrome（下载Google Chrome）、IE9及以上版本的浏览 器登陆；（二）注册时请认真阅读注册提示内容；（三）填写单位信息时，注意填写正确的“主管单位”；除中央驻粤企业、省属、市属单位外，其余企业的主管单位请选择所 在区经促局。（四）注册后，需待主管单位通过企业单位信息
9、审核后才能进行备案和申报 填写；（五）注册后，请保存好登陆“用户名”和“密码”。,备案,备案年度：选择相应的年度,税务主管部门：国税或地税,请填写直接联系人,必须点击：是,符合一定的比例要求（高新技术企业3、4、5）,有否认定高企等资质,准备金制度,已计提的会计凭证、项目预算汇总表,申请表填写,国有企业 集体企业 股份合作企业 联营企业 有限责任公司 股份有限公司 私营企业 港澳台商投资企业 外商投资企业 其它,电子信息技术 生物与新医药技术 航空航天技术 新材料技术 高技术服务业 新能源及节能技术 资源与环境技术 高新技术改造传统产业 其它领域,PART FOUR申报材料准备及要点,申报材料
10、清单,（一）广东省企业研究开发省级财政补助资金申报表；（二）企业研发准备金制度文件，加盖企业公章；（三）企业研发准备金2015年度预算、决算情况说明，加盖单位公章；（四）企业在阳光政务平台填报的2015年度广东省企业研发准备金备案登记表，加盖单位公章；（五）2015年度企业所得税年度纳税申报表封面、企业所得税年度 纳税申报表（A100000表）、免税、减计收入及加计扣除优惠 明细表（A107010表）、研发费用加计扣除优惠明细表（A107014表）以及在税务部门备案的企业研发费用加计扣除情况 备案表，并加盖单位公章。,一票否决条件1：企业研发准备金制度文件，加盖单位 公章,制度文件是否与企业研
11、发准备金制度直接相关是否加盖单位公章,CONTENTS内容,XXXX企业研发准备金制度 框架,第一章 总则 包括制定、目的、意义、依据、研发准备金概念、适用范围等内容。备注：相关政策依据：,1.2005年12月31日，国家中长期科学技术发展规划纲要（2006-2020）（国发【2005】44号）规定：八.若干 重要政策和措施1.实施激励建立技术创新的财政政策；“结合企业所得税和企业财务制度改革，鼓励企业建立技术 研究开发专项资金制度”。2.2006年12月4日，企业财务通知（财政部令【2007】第41号）：第38条：“企业技术研究和科技成果转化项 目所需经费，可以通过建立研发准备金筹措，据实列
12、入相关资产成本或当期费用。3.2007年9月4日，财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见（财企【2007】194号）规定：“四.企业 可以建立研发准备金制度，根据研发计划及资金需求，提前安排资金，确保研发资金的需要，研发费用按实际发 生额列入成本（费用）”。第二章 提取与分配包括计提依据、计提比率、计提时间以及在各研发项目间的分配等内容。,第三章 使用范围包括研发准备金的开支范围和标准，亦即研发经费的开支范围和标准，以及不可列支范围。备注：研发经费：即研发投入，指投入到研发项目的资金总额，或研发项目投资总额，包括购置研发设备、技术 引进费等资本性支出，以及研发用材料、研发人员薪酬等收益性
13、支出。因此，研发经费的开支沟通也即为研发准 备金的开支范围。第四章 管理包括研发准备金的管理流程、部门职责分工、审批报销程序、研发经费预算、研发经费支出台账管理等内容。第五章 核算、报告与披露（或财税处理）包括研发准备金的计提、转回、以及研发经费支出、研究开发费用归集等事项的会计核算处理，在会计报表中的 列示，在附注中的信息批露，以及研发准备金的纳税调整等内容。第六章 附则上述各章未尽事项，可在本章中明确。,CONTENTS内容,XX企业研发准备金制度 框架,一票否决条件2：是否提供企业研发准备金2015年度 预算、决算情况说明并加盖单位公章,审核要点存在问题,预算、决算情况说明,是否加盖公章
14、,1、只提供预算情况说明，未提供决算情况说明2、只提供决算情况说明，未提供预算情况说明3、所提交材料与要求提交材料不明确,1、未加盖公章2、所盖单位公章非红章,预算情况说明：企业总经理办公会或董事会的决议决算情况说明：资金使用部门或财务部,一票否决条件3：是否提供2015年度广东省企业 研究开发省级财务补助资金备案表并加盖单位公 章,备案号 以2015年开头,一票否决条件4：是否提供企业所得税年度纳税申 报表封面,是否加盖单位公章（红章）是否加盖税局公章（红章或者 黑章均可）,部分企业的税局公章未加盖在 封面上，而是加盖在 企业 所得税年度纳税申报表 主 表上,企业所得税年度纳税申 报表（A1
15、00000表）序号17中“免税、减计收入 及加计扣除额”是多少,一票否决条件5：是否提供A100000表,一票否决条件5：是否提供A107010表,免税、减计收入及加计扣除 优惠明细表（A107010表）序号21中“加计扣除”是多少 原则上“加计扣除”额小于或等于 A100000表中的“免税、减计收入及 加计扣除额,一票否决条件5：是否提供A107014表,研发费用加计扣除优惠明细表（A107014表）,序号19中“本年研发费用加计扣除额合计”是 多少序号19中的 数据应与 A107010表中“加计扣 除”额数据 相等,一票否决条件6：经税务部门同意的企业研发费用加计 扣除额,1、小于或等于企
16、业所 得税年度纳税申报表（A100000表）序号17中“免税、减计收入及加计 扣除额”2、等于免税、减计收 入及加计扣除优惠明细表（A107010表）中加计扣 除优惠额以及研发费用 加计扣除优惠明细表（A107014表）中序号19 列的汇总数。具体数据需查看相关附件,一票否决条件7：是否提供在税务部门备案的企业研发 费用加计扣除情况备案表并加盖单位公章,税局现场备案：回执单+备案表网上系统备案：回执单+系统导出的备案表可看出在税局备案的企业研发费用加计扣除额是多少,申报流程及时间安排,8月15日17时前，在广东省科技业务管理阳光政务平台,使用单位帐号进行填报，完成备案登记后，填报2015年度资
17、金申报表及相关附件材料，并提交。9月2日17时前，打印并装订好纸质材料，交至区高企协会。地址：顺德区大良名汇大厦6楼,PART FIVE研发补助与加计扣除,广东省企业研究开发省级财政补助资金将参考企业上一 年度经税务部门备案的可税前加计扣除的研发费用进行 补助，企业应先到税务部门进行研发费用加计扣除备案,（不受企业是否盈利限制）。第一步：先进行研发费用加计扣除 第二步：申请省级财政补助资金,研发费加计扣除和研发费后补助有冲突吗？,企业研发费用税前加计扣除和企业研发费投入后补助政策是两个不 同的鼓励企业加大研发投入的政策，两个政策不冲突，企业可以重 复享受。研发费后补助：财政政策 研发费加计扣除：税收政策,研发经费后补助政策与研发经费加计扣除政策的区别,企业符合财税【2015】119号文件规定的研发费用加计扣除条件而 在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并 履行备案手续，追溯期限最长为3年。,其他：,
