奥迪a的市场定位分析.doc

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1、奥迪A4的市场定位分析【摘要】随着我国高档轿车市场的稳步增长,吸引了全球所有的高档轿车品牌进入中国。近年来随着外来高档轿车投资者的投入，以及中国自身的经济发展，国民对汽车需求的不断提高，中国已成为奥迪公司全球第二大市场。自1988年奥迪品牌进军中国，至今，奥迪在国内已成为高档轿车第一品牌，销量不断攀升。然而,在激烈的市场竞争中，奥迪A4的成功不可复制。本文对奥迪A4在市场上的定位，从奥迪A4自身优势，到市场需求，对奥迪A4的市场成功营销进行分析。【关键词】高档轿车品牌 奥迪A4 市场竞争 市场需求 引言随着中国的发展，国内市场对汽车的需求不断的提升。国外很多高端汽车品牌将目光移入国内市场，同时

2、，国外高端汽车品牌的进入更加刺激了国内市场。根据盖世汽车网整理的数据，2014年，国内销量前十高档轿车品牌依次是奥迪、宝马（含 MINI）、奔驰、捷豹路虎、雷克萨斯、沃尔沃、凯迪拉克、保时捷、英菲尼迪和DS。自上世纪90年代以来，我国的汽车工业一直是稳中发展，至2002年，中国入世，我国汽车工业可谓开启了崭新的篇章。伴随着我国经济体制改革的不断深入，越来越多的国际知名汽车厂商纷纷瞄准中国市场。在繁荣的汽车市场中，厂商间除了硬件实力的较量以外，包括汽车销售顾客满意度在内的汽车销售过程中的软实力也逐渐被厂商所重视。厂商们纷纷期望通过对汽车销售顾客满意度的改善逐渐在我国汽车销售市场中占有领先地位。2

3、015年1月27日，一汽大众奥迪2014年业绩沟通会在北京举行。在会上，一汽大众奥迪销售事业部与媒体分享了奥迪品牌2014年在华业绩。据一汽大众汽车有限公司总经理张丕杰宣布2014年一汽大众奥迪在华仍保持绝对领先优势，总计销售57.5万辆，在中国高档车市场第一阵营中，无论是增长量还是增长率，奥迪品牌均排名第一，并将领先第二名的优势扩大到15万辆。奥迪品牌的成功销售，作为成功营销案例，不断被搬上课堂。奥迪品牌进入中国市场时间早，伴随着市场的跌落，成长。作为进口汽车品牌，取得现今成就，实至名归。1、中国汽车市场的发展前景 汽车作为社会经济生活中的不可或缺的工业产品，在现今社会活动中地位越来越重要。

4、自加入WTO以来，中国汽车产量在5年内增长3倍，世界排名从第八位上升至前3位。中国国内汽车贸易出口额自2001年起每年增长15%，2005年达200亿元。2005年，中国汽车进口贸易额超过180亿美元。目前，中国的汽车和零部件合资合作企业已有800多家，累计资本约960亿美元。今年7月1日，我国进口汽车关税完成了入世以来的最后一降，从28%降低至25%。至此，我国加入世贸时有关汽车及其零部件降税的承诺已经全部兑现，并成为世界汽车工业日益重要的组成部分。近三年我国汽车市场产销发展迅猛，市场环境急剧变化，使我国汽车产业面临重组和整合压力，企业利润不断下降。这就迫使汽车企业不断地适应市场变化，寻找新

5、的利润增长，从而获得长足的发展。对于我国的汽车生产企业来讲，现实的可行之路就是必须迎合市场需求变化、提高服务水平、建立自主品牌、选择适合的销售模式，才可在更加激烈的竞争中寻求自身的发展。中国汽车市场近几年的飞速发展，需求量的节节攀升，前景一片美好。 然而汽车市场随着国民经济波动而波动，加上政策，季节，供求等原因，更加难以预判。列如前段时间的深圳限购事件产，从市场方面，限购带动虚假消费的膨胀，引发市民恐慌，特大城市的限购，产生恶性循环对市场巨大影响。越来越多的限牌限购等消息传出，使得汽车市场更难令人捉摸。 自上世纪90年代以来，我国的汽车工业一直是稳中发展，至2002年，中国入世，我国汽车工业可

6、谓开启了崭新的篇章。伴随着我国经济体制改革的不断深入，越来越多的国际知名汽车厂商纷纷瞄准中国市场。在繁荣的汽车市场中，厂商间除了硬件实力的较量以外，包括汽车销售顾客满意度在内的汽车销售过程中的软实力也逐渐被厂商所重视。厂商们纷纷期望通过对汽车销售顾客满意度的改善逐渐在我国汽车销售市场中占有领先地位。 近年来，国外主要汽车厂商在中国投资力度的加大,中国汽车产能得到不断提升，中国的汽车市场已经彻底由卖方市场转化为买方市场。在现阶段和未来，汽车的销售比汽车制造更加重要也更加困难。汽车作为大件耐用消费品,其市场和营销方法不同于其它生活消费品。汽车销售是专业性较强的销售行为，因为汽车的性能，个性化特点，

7、产品质量等成为汽车销售的重要比较性问题。在厂商高强度推广营销，高质量个性化服务下，奥迪以高性价比的良好口碑在同类品牌中脱颖而出。 2、奥迪在中国市场的未来 2.1、奥迪公司简介 奥迪（Audi）是一个国际著名豪华汽车品牌，作为高技术水平、质量标准、创新能力、以及经典车型款式的代表。奥迪公司总部位于德国英戈尔施塔特。奥迪集团包括母公司及其子公司奥迪匈牙利公司、quattro有限公司以及兰博基尼汽车公司和Coworth技术公司，奥迪巴西及奥迪塞那利塔。此外，奥迪还在中国、马来西亚和南非等地设有生产厂。奥迪公司悠久的历史和品牌效应，使得奥迪为世界最成功的汽车品牌之一。2.2、奥迪品牌在中国的地位 奥

8、迪品牌在中国由一汽大众汽车有限公司生产。一汽大众是由第一汽车集团公司、德国大众汽车股份公司和德国奥迪汽车股份公司三方共同出资建设的大型轿车合资企业。奥迪系列产品是一汽大众的主导产品之一，经过多年以来的投资和努力建设的经销商网络，覆盖区域已经远远超过任何一个竞争对手。现在在中国已经有 120 家经销商，遍布全国 80 多个城市。长期以来，凭借母公司大众集团的先发优势以及中国盟友一汽集团的鼎力配合，奥迪成为中国高档豪华轿车市场的领头羊，占据了 65%的市场份额。 3、奥迪A4的优越性能介绍 奥迪 A4L是由一汽大众公司制造并于2003年4月上市的一款热门B级车型，做为率先引入长轴距和涡轮概念的车型

9、，从B5到B8，A4L的销量一直经久不衰。新款A4L舍弃了泪眼设计，增加了quattro四驱模式，外形更加时尚运动，动力和操控性更加出众。车型内饰做工精致，科技配置丰富，空间充裕，在B级车型中拥有较好的实用性。一汽奥迪A4 3.0的发动机是一汽奥迪系列的一个亮点。它配备了由Coswroth公司生产的世界级铝合金曲轴箱V6发动机。一汽大众生产的奥迪A4是国内第一款国际豪华品牌的B级轿车，添补了国内B级轿车的空白，加固了一汽大众在国 产豪华车市场的领先地位。这一点在当时的意义比较重大，而且从现在奥迪A4在中国的销量来看，它确实已经成功。 外观上看，奥迪A4如果离远了看，甚至可能会和A6搞混。因为奥

10、迪的前脸造型太一致了，好处是品牌特征突出，但缺点也很明显，就是缺乏个性。好在A4和A6个头差得比较多，因为国产A6是经过加长的。别外A4在车身后部添加了一些棱线，只是一点细微差别就可以体现出与行政级的A6不一样的个性所在。奥迪A4车门把手的设计强调人机工程学效应和完善的功能。把手的压力点敏感，便于打开车门。把手还可提供最佳的握力，以便在一旦发生车祸时可用力打开车门。奥迪A4后部有一个微妙之处不易被发现。汽车收音机和电信系统的天线位于后车窗的周边，并漆成暗色，因而看不见，也不会干扰尾部和谐的总体外观，在洗车时也无需将它卸下或缩进去。 A4的内饰很平常，但三辐方向盘是亮点，它提供了拇指按键加减档的

11、功能，运动味道很浓。此外，奥迪A4可以选装一些C级车才有的豪华装备：中控台上的车载导航系统可以收看电视节目或调整音响程序，BOSE音响为则每一段旅程渲染艺术的激情，奥迪A4还提供一个全尺寸备胎，体现了奥迪一切以用户为中心的宗旨。增加乘坐者的活动空间是奥迪A4内部设计的优先项目。奥迪A4有充裕的后排腿部空间以及头部和肩部活动空间，为高个子人带来方便，尤其是头部空间，明显优于其竞争对手奔驰C级和宝马3系。 从安全性上讲，奥迪A4继承了奥迪注重安全的传统，其标配的多项安全设备为乘员创造了理想的安全环境，达到各项国际被动安全标准。总体来说，作为国内第一款国际豪华品牌的B级轿车，一汽奥迪A4做的还算出色

12、，虽然有一定的不足，但是从车主反馈来看，不足之处还没有影响到车主对它的评价，得到了众多车主的好评，基本与奔驰C级和宝马3系平行。奥迪A4的五点个性亮点配置，使得它优势更为突出：1，智能遥控钥。2，动态悬挂底盘系统。3，太阳能电动车窗。4，无级/手动一体变速器。5，quattro全时四轮驱动。6，多媒体交互系统（MMI）。奥迪A4从问世至今一直保持着良好的销量成绩，其独特领先的亮点配置尤为重要。4、奥迪A4的在中国市场的定位4.1、中国的汽车市场细分 中国乘用车市场是一个综合性的市场，在进行乘用车市场的营销规划时，我们可以用不同的市场细分标准来规划市场。 一般情况下，乘用车是采用乘用车发动机的排

13、量作为乘用车等级划分的依据。排量小于或等于 1 升，属于微型车；排量大于 1 升且小于或等于 1.6 升，属于普通级乘用车；排量大于 1.6 升且小于或等于 2.5 升，属于中级乘用车；排量大于 2.5 升，属于高级乘用车。一般排量越大的乘用车，功率越大，加速性能越好，车内的装饰也越高级，其档次也越高。 同时乘用车的价格也是乘用车的等级划分的一个标准，在我国乘用车市场中，一般将价格低于 10 万元的乘用车归为低档或经济型乘用车；中档乘用车的价格一般在 10-15 万元之间，中高档乘用车的价格一般在 1525 万元之间；高档乘用车的价格一般在 25 万元以上。 4.2、奥迪针对中国市场的定位营销

14、奥迪为了中国市场而进行了妥协，或者说是优化，奥迪A4更偏向于商务化，用户除了日常自己驾驶外，还有着不少的商务应酬，后排的利用率非常高，所以对于后排的舒适性有更高的要求。奥迪的性价比要更出色一些，即使加长的车身并不一定适合自己，但更实惠的价格无疑更具有吸引力。一汽奥迪企业在奥迪 A4 营销中采用的是差别性市场营销，市场的内部和外部环境在不断发展变化，一汽奥迪企业不断通过市场调查和预测，掌握和分析市场变化趋势与竞争对手的条件，扬长避短，发挥优势，把握时机，采取灵活的适应市场态势的策略，去争取最大化的市场占有率。 奥迪A4 用户永远意气风发、重进取、有较高的文化修养，非“生意人”，多从事对素质有较高

15、要求的行业，有活力和个性，更理性，更专业，对任何事物都比较关心形象和品质，不单纯被花俏的外部特征吸引，理念更先进和进步，对车的实用性要求较高，以家用为主，平时一个人驾驶居多。 私家车群体为主，近 7 成年龄在 25-40 之间，家庭成员相对比较简单，较高的受教育程度或文化修养，年收入在 30 万以上，部分有出国/海外经历，一部分女性。大部分有一定社会地位，职业比较现代，年轻企业主、高级企业部门主管、中高级白领、个体商贸业主、高级知识分子、大学教师、海归派、律师/新闻媒体/广告娱乐业以及一些当地政府官员的家人或私企业主的家人。生活态度积极乐观，性格外向，思想开放，乐于接受新事物，崇尚自由，讲究工

16、作与娱乐同样重要，追求高品质的生活，注重享受，高档品的消费主力，品位高，喜欢交朋友，热爱各种运动，时尚主流。 从排量来看，奥迪 A4 的排量都在 1.8 升以上，因此属于高档车的行列。 从价格定位来看，奥迪 A4 的价格在 25 万元以上，这种价格也是国内高档车的水平。 按照轿车的时尚与实用、豪华性与经济性来划分，奥迪 A4 属于豪华时尚型轿车。 5、奥迪A4的市场营销手段 在渠道建设方面，根据奥迪的整体战略，通过对各地市场容量的分析，建议增加经销商。通过对经销商引导，让经销商更加重视奥迪 A4 的采购、销售、市场营销、售后服务。 在渠道管理与考核方面，奥迪有一套管理与考核经销商的成熟办法，如

17、培训体系、秘密采购、飞检和经销商竞赛等。通过提升特许经销商的“质量”，来提升服务质量，进而提升用户忠诚度。通过加大产品的基础培训，销售技巧培训的次数及受训人次，提升经销商销售团队的销售能力；通过秘密采购，加大对奥迪A4 销售流程的检查；通过在飞检，加强对奥迪 A4 服务流程的检查。在经销商竞赛中建议增加奥迪 A4 的考察知识和维修难题解决。 在市场营销及公关关系方面，通过开展独特的营销，使得奥迪始终能够吸引目标消费者的眼球，经常在社会上引起不小的轰动，把跨国品牌“镀红”；奥迪广告一直在运动着，通过“运动”适应不同市场形势，不同市场阶段，与“品牌运动”相呼应；通过具有针对性、实效性的会议行销，引

18、起各种社会力量的广泛关注，具有良好的传播机会。 在品牌营销方面。最初引进奥迪的目的是为了满足高级公务用车的需求，没有考虑商务、私家用车市场。以奔驰、宝马、雷克萨斯为代表的各款豪华名车润物无声，早已成为富人阶层心仪的座驾。“坐奔驰、开宝马”的品牌形象已经在人们心目中确立，与奥迪形成了明显的区隔。因为公务人员所必须保持的低调与内敛，奥迪在中国最初的市场推广中也有意或无意地忽视了其国际市场一直宣称的“豪华车”的本质。 因此，奥迪在品牌形象上已输了奔驰与宝马一个档次对于奥迪来说，从产品的设计、4S 店的建设、广告宣传、公关活动、网站建设以及销售人员的培训等都要体现豪华车的定位。 在体验式营销方面。目前

19、中国的消费者对高档车的忠诚度不高，他们对豪华车品牌的热衷通常只拘泥于试车体验，以及身份和地位的象征等，做好体验营销是吸引顾客的第一步。“体验驾乘乐趣”历来是汽车营销一个屡试不爽的宣传口号，这是通过驾乘体验来创造营销机会。另外，体验式营销也是在提倡一种生活方式。对于这两种模式，对于高档豪华车更显适用，目前奥迪已经成功地开展了一些体验式营销活动。由于奥迪 A4 的购买用户更加追求的是操控性，及驾驶乐趣，因此体验式营销对于 A4 的销售是有很大作用的。 在客户关系管理（CRM）方面。CRM 源于以客户为中心的管理思想，是一种旨在改善企业与客户之间关系的新型管理模式。其目的就是通过先进的管理手段帮助企

20、业在市场经济中开发、吸引并巩固客户群体，通过保证企业与潜在顾客和顾客间的长期对话，来理解并满足他们的需求，激发购买欲望，并建立起他们对产品品牌的忠诚度。奥迪目前拥有 45 万的客户基础，这一庞大的客户资源正是我们实施 CRM 的关键点。 一汽大众已经在经销商网络全面推广的 CRM 系统。通过 CRM 系统应用的推广，来深入的挖掘 A4 的潜在客户，提高成交率。同时通过老客户的维系，转介绍新的客户。结束语 本文针对奥迪市场定位，对奥迪营销手段进行了一定的分析，从个营销相关手段方面，了解奥迪消费群体。 由于作者知识水平有限，对汽车行业及相关汽车销售的研究还不够深彻，不当之处，请给予批评指正。参考文

21、献1 菲利普科特勒等著，郭国庆等译，市场营销管理M，北京，中国人民大学出版社，1998 年，202-215 2 张国方，汽车营销M，北京，机械工业出版社，2002 年，38-39 3 马刚，客户关系管理M，大连，东北财经出版社，2005 年 5 月，127-128 4 王永峰，汽车营销渠道发展策略研究J，北京汽车，2005 年第二期，35-38 5 周晓艳，凌爱军，陈军华，汽车营销的现状及其客户关系管理的现状分析J，武汉科技学院学报，2004 年第 7 期 6 董彦龙，我国现阶段汽车消费心理分析J，科技资讯，2006 年第 6 期，173-174 7 余伟，后市场时代的汽车客户关系管理J，汽车

22、工业研究，2006 年第 6期，31-33 8 刘延建，余方延，王自豪，智能化 CRM 在我国汽车行业中的应用研究J，商场现代化，2006 年第 11 期，79-80 9 迈克尔波特著，陈小悦译，竞争战略M，北京，华夏出版社 10 苗月新，市场营销学M，北京，清华大学出版社，2004 年 9 月，64-65 11 保罗彼得著，韩德昌译，消费者行为与营销战略M，大连，东北财经大学出版社，2000年，39-41 12 陈友新，汽车营销艺术通论M，北京，北京理工大学出版社，2003 年1 月 13 袁明鹏，体验式营销在汽车营销中的应用J，上海汽车，2006 年第 11期 14 俞国方，汽车营销模式变

23、革与重构J，商业时代，2006 年第 26 期 15 张建英，国外汽车企业营销模式对我国的启示J，科技情报开发与经济，2006 年第 11 期 致谢本文在写作过程中，得到了我的导师的悉心指导。从论文选题，资料收集整理，都凝聚着导师的心血。再次，仅向导师致以崇高的敬意和衷心的感谢。同时，感谢我讨论交流，给我很多灵感和意见的同学们。最后，向给与我支持理解和帮助的父母，朋友们表示衷心的感谢！和开放教育试点会计学专业毕业论文小微企业财务工作存在的问题及对策学员姓名 龚丽丽 学号 1032001269736 入学时间 2010 年 秋 季指导老师 徐德云 职称 中 高 试点学校 泗 洪 电 大 目 录一

24、、小微企业财务工作存在的主要问题1 （一）企业主缺乏财务管理意识，财务人员素质偏低11.小微企业主经营理念落后12.小微企业主管理观念陈旧13.小微企业财务人员业务水平低2 （二）企业缺乏健全的财务制度，财务管理环节严重脱节21. 小微企业财务管理机构缺乏22.小微企业财务管理制度缺失23.小微企业财务管理环节脱节2 （三）企业资信度低下，融资渠道少且成本高31.小微型企业信贷环境并未明显改善32.小微企业信贷条件仍较严手续较繁33.小微型企业融资仍存在渠道少成本高4二、解决小微企业财务工作存在问题的对策4 （一）经营者必须增强财务管理意识4 1.增强财务管理观念4 2.提高财务人员综合素质4

25、 3.选择恰当的财务管理方式5 （二）加强财务制度建设5 1.明确岗位职责权限5 2. 建立授权批准控制制度6 3.建立内部审核制度6 （三）积极拓展筹资渠道6 1.努力改善小微企业融资环境6 2.加大财政信贷扶持力度7 （四）建立科学投资决策机制7 1.转变企业经营策略7 2.建立财务风险预警机制8 3.全面推行预算管理制度8小微企业财务工作存在的问题及对策【内容摘要】小微企业分布广、数量众多，是我国企业的重要组成部分，由于小微企业规模小、资金少，管理人才少且素质较低，以致于财务工作一直处于薄弱状态，主要表现为：企业主缺乏财务管理意识，财务人员素质偏低；企业缺乏健全的财务制度，财务管理环节严

26、重脱节；企业资信度低下，融资渠道少且成本高，已成为制约小微企业规范健康运行的重要因素之一。本文深入剖析了小微企业财务工作存在的困难问题及原因，并提出了解决办法：增强财务管理意识、加强财务制度建设、积极拓展筹资渠道、建立科学投资决策机制。【关键词】小微企业 财务工作 问题对策小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，其分布广、数量众多，在国民经济中具有不可替代的重要地位和作用。由于小微企业经营规模小，资金有限，业务比较单一；组织结构简单，组织制度缺失，人员有限，缺乏科学的内部管理，特别容易忽视财务工作的重要作用，影响其规范运行和健康发展。一、小微企业财务工作存在的主要问题（

27、一）企业主缺乏财务管理意识，财务人员素质偏低1.小微企业主经营理念落后。小微企业管理最典型的模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，在这些企业中,企业领导者集权现象严重，所有者凭借经验和感觉进行管理，往往把追求利益最大化作为财务管理的最终目标。小微企业主通常只关注产品的销量，只要销量持续增长，收入不断攀升，企业就容易忽视财务管理，单纯把财务人员当成记账人员，而没有把财务管理上升为管理手段来认识，这样一来，财务管理方面的问题就不会暴露出来，矛盾也不会很突出。然而，企业经营一旦出现问题，致使资金周转不灵甚至严重亏损，就无法立即运用财务管理工具化解危机，可能使企业蒙受重大损失，甚

28、至面临破产的危险。2.小微企业主管理观念陈旧。由于大多数小微型企业是由个体工商户经发展壮大转型而来，尤其是微型企业老板身兼数职，既是总经理又是总会计，既管财务，又管总务，既使雇佣了专职职业财会人员，也只是应付报帐的需求，平时真正的财会人员就是老板自己，由于其不懂得会计业务的规范操作流程，导致资金串项、挪用、私存乱借、企业款与家庭款不分和账外账；法制意识淡薄、处理会计业务时违规操作；3.小微企业财务人员业务水平低。绝大部分小微企业财务人员未接受过系统化、专业化的知识教育，真正的财务专业人员大多不愿到小微企业工作，很难为管理层提供有效的财务信息。企业财务人员对会计法和财务管理知识了解不多，依法理财

29、的观念淡漠，整体素质不高，与社会新形势下各种先进的管理方法脱节，处理会计业务马虎粗放，分录不准确，记载不清楚，“糊涂账”、“流水账”、“包包账”较多；核算乱，工作停留在帐表处理等日常业务上，不高标准要求核算工作，参谋、监督作用发挥不到位；原始凭证内容不规范，甚至存在打“白条子”现象，账务工作缺乏严格的纪律性，如结账不及时，报账不按时，甚至不记账等。（二）企业缺乏健全的财务制度，财务管理环节严重脱节1. 小微企业财务管理机构缺乏。很多小微企业的内部并没有专业财务管理机构，只是设置了单纯的会计机构，血缘、乡源所形成的“忠诚度”成为用人的重要标志。另外，为节省运行成本，小微企业的部门设置一般比较简单

30、，一人往往身兼多职，人岗不配，职责不明，难以起到相互监督制约作用，容易造成企业资产流失。从小微企业的运行现状来看，对财务管理的随时意较大，财会人员无章可循，缺乏约束。有的企业虽然制定了相应的财务管理制度，但由于小微企业多数是家族企业，人情和亲情大于制度，往往使制度缺乏约束力，甚至形同虚设。2.小微企业财务管理制度缺失。由于小微企业管理人才普遍相对短缺,管理机构简单,专业性不强,内部控制制度不完善,甚至没有内部控制制度。财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等,从而使财务管理失去它在企业管理中应有的地位和作用。在生产经营过程中，许多小微企业管理者一味追求产品销售量和市场占有率，却忽视了财务管理

31、在资源配置和企业发展的作用，致使企业资金周转困难，甚至无法维持正常的经营活动。同时，资金的投向针对性差，盲目性大，不能科学合理地安排企业的收益，造成财务管理混乱，企业发展方向不明晰，影响并制约了企业的持续发展。3.小微企业财务管理环节脱节。一般情况下,企业的财务管理环节主要有财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析等五大环节。但是我国很多的小微企业在这些必备的环节中,也仅仅只进行了简单的财务核算工作,而对于运用科学的财务预测手段、进行科学的财务决策、预算和控制、并进行详尽有效的财务分析则知之甚少,这种不应该的简单化操作导致财务管理内容单一、管理脱节,不能有效地发挥财务管理的多方面作用,

32、降低了企业管理水平。（三）企业资信度低下，融资渠道少且成本高由于小微企业规模小，经营能力和获利能力不大，各种风险抵御能力较差，这对于那些宁愿锦上添花而不愿雪中送炭的金融机构来说，显然会把小微企业打入另类。目前，我国小微企业发展所需的资金，65%以上是靠自有资金或原始积累，20%左右是通过金融机构借款，而通过企业上市或发行债券等方式融资比例不到1%。去年12月份，泗洪县抽样调查了当地30家小微型企业发现，尽管“国九条”出台后信贷政策鼓励向小微型企业倾斜，但仍然有不少门槛制约着小微型企业融资。1.小微型企业信贷环境并未明显改善。长期以来，由于我国出于控制金融风险的考虑，存款准备金率一直居高不下，企

33、业向银行借贷也存在很大困难，从而大大抑制了企业的创新活力，束缚了企业的快速发展。由于信贷总量受限，银行为多争取存款扩大信贷投放量，在向企业贷款时总要开出部分承兑汇票，如去年10月份，江苏百泰电子从工行办理200万元抵押贷款、泗洪光发彩印从常熟农村商业银行借贷350万元，银行开出的全部是承兑汇票。该县工商行负责人表示，已接到总行关于10月25日以后免收小微型企业贷款利息外费用的通知，由于同等规模的贷款投入给小微型企业成本高、收益低，该行放贷仍首选大中型企业。该县人行反映，银监会虽表态对小微型企业不良贷款容忍度可提高至5%，但基层银行仍实行信贷终身制，信贷员因担心风险大，不愿主动向小微型企业投放贷

34、款。去年10月、11月该县新增工业贷款2.29亿元、0.792亿元，其中投放给小微型企业只占39.74%、32.83%，环比下降6.91个百分点。2.小微企业信贷条件仍较严手续较繁。基层银行贷款防风险放在首位，审核的基本原则是担保措施、贷款用途以及还款能力，多数小微型企业因缺少有效抵押物难以通过审批，无法获得贷款。在所调查的30家小微型企业中，近两年内未获得贷款有8家，去年10月份以来申请到贷款的仅有6家（均是抵押贷款或通过担保公司融资），占20%；有29家反映银行贷款无法满足企业资金需求，占96.67%；在问及去年10月份“国九条”出台后企业融资难是否有所缓解方面，选择“是”的2家，占6.6

35、7%；选择“否”的28家，占93.33%；在问及银行对小微企业信贷准入条件时，选择“苛刻”6家，“偏高”14家，“一般”10家；问及审批手续时，选择“繁琐”16家，“较繁”10家，“一般”4家。企业普遍反映在办理银行信贷的过程中最大的问题是“程序很繁琐，沟通时间很长，费事费力”。3.小微型企业融资仍存在渠道少成本高。30家小微型企业中除向银行申请贷款外，仅有7家采取信用证、3家采取商业承兑汇票、8家采用预收货款等方式筹资，有15家小微型企业因资金短缺得不到银行贷款只得向民间借贷，利率普遍在30%，高的达50%。通过担保公司融资的企业除了达到反担保条件外，还要缴纳0.2%的担保费和10%的保证金

36、。此外，银行贷款开出的承兑汇票也增加企业融资成本，企业需要再出资贴现才能拿到贷款现金。泗洪县徐港电子总经理朱延祥反映，表面上银行的贷款利率只有7%9%，但企业承担的贷款利息、存兑汇票贴息加担保费等实际利率在12%以上。该企业去年办贷2000万，仅贴现承兑汇票就支出100万元。在所调查的30家小微型企业中，认为银行利率较低的有1家、适中的9家、偏高但能承受的13家、过高难以承受的7家；选择能完全承受融资成本的有14家，选择不能承受的16家。二、解决小微企业财务工作存在问题的对策（一）经营者必须增强财务管理意识在现代市场经济条件下，小微企业要谋求持续稳定健康发展，企业经营者必须认清财务管理工作的作

37、用和地位，必须树立理财观念：1.增强财务管理观念。小微企业主首先要解放思想，更新传统观念，切实转变对财务管理的偏面认识，积极改革传统的管理手段，大力推行先进的管理理念和方法，切实增强立财务管理意识，制定科学合理的财务管理目标。只有这样，企业才能够理清发展思路和前进方向，并为实现这一目标制定具体可行的工作计划和措施，使企业沿着正确的轨道前进。2.提高财务人员综合素质。小微企业的财务管理人员大多没有财务风险方面的专门知识，对他们进行培训是十分必要的。同时，小微企业财会人员素质低，应加强财会人员的专业知识培训，扩充知识结构，不断提高会计人员业务素质，当好单位负责人的会计参谋；深入基层，掌握本单位生产

38、经营活动的实际情况，利用自己掌握的财会知识，提出合理的建议和意见；强化财会人员的法制观念，提高其法律自我保护意识；强化会计职业道德教育。3.选择恰当的财务管理方式。小微企业应立足自身实际，选择、运用恰当的财务管理方式。例如，在网络技术十分发达的今天，可用现代信息技术或专业软件实现对财务的科学管理。如果企业规模较小，没有实现会计电算化的实力，也可以借助外力，通过外聘人员或借助财务外包提高财务管理质量。尤其是财务外包可有效解决企业财务人员短缺素质不高问题，既可降低经营成本，又可提高企业管理水平、提升企业核心竞争力，但财务外包是把双刃剑，既有利，也有不足，存在诸多风险，应极力发挥其作用，降低风险，最

39、大限度地发挥财务外包的收益：（1）合理确定财务外包服务范围。企业财务部门的一大特色就是涉及众多商业机密，企业经营计划、定价策略、客户资源，无一不是商业机密。部分财务外包服务企业或人员缺乏应有的职业道德，可能会利用所掌握的财务信息谋取私利，给企业造成损失。小微企业在财务外包前应确定哪些业务需要外包，哪些业务只能由自己来做，尤其是部分涉及商业机密的业务。从目前来看，代理记账仍然是小微企业财务外包的主流，更高层次的财务外包涉及较少。企业在确定财务外包范围时，应全面考虑企业自身财务机构的实力、财务业务与企业战略的关系、企业所处的生命周期等因素，选择部分业务外包或全部财务外包。（2）签订详细财务外包合同

40、。财务外包是涉及小微企业长远、全面发展的战略问题，而外包服务合同是界定双方责、权、利的有效手段，也是鼓励和约束双方共同实现预期目标的基本凭证。由于我国目前的信誉体系还不够健全，需要依靠制度来培育信用、规范双方的行为。一般来讲，财务外包服务者的违约，对于小微企业的损失更大，不仅会遭受费用成本的损失，还可能导致企业相关财务信息和商业机密的泄露。因此，在实施财务外包前，一定要有详细、具体的外包协议，明确服务范围、价格、期限及双方责任与义务、财务收益分配和风险承担方式等，提高合作双方的违约成本。 （二）加强财务制度建设由于受规模、财力、人力等限制，小微企业内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现

41、象，应根据企业自身的特点和经营管理的需要，从经济性、实用性出发，注重实际运作控制。1.明确岗位职责权限。（1）建立不相容职务分离制度，不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。小微企业应合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，降低财务风险。（2）企业岗位之间进行合理分工和交流，有利于工作人员之间互相监督、互相制约，减少漏洞，降低损失，这对小微企业来说显得尤为重要和紧迫。对会计和出纳这一不相容的岗位，应严格按照财务管理规定，分别安排两个人担任。同一个人担任同一岗位的时间不能超出规定期限，到期后应当进行轮岗交流。同时，要加强会计基础管理，做到账

42、目清楚，相互关联，合法合规，能体现企业真实的财务状况，为企业领导者科学决策提供可靠的依据和参考。2. 建立授权批准控制制度。小微企业应明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，企业内部的各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。要简化中小企业财务会计报告，建立以税务报表模式为主题的财务会计报表体系。制定小微企业会计处理和财务报告规则。涉及如何与税务要求协商一致的问题。在小微企业中，税务会计的重要性远远超过了传统的财务会计。由于小微企业的税务会计没有必要单独设置一套独立于财务会计之外的账、证、表体系，主要在编制纳税审报表时，

43、根据税法规定调整有关财务会计处理收益的内容即可，所以，为了能够准确反映和监督应税收益与差异，以及方便查询，可以设置辅助账薄进行详细记录。这样税务会计和财务会计通过辅助账薄的差异调整就可以得到衔接。3.建立内部审核制度。财务收支严格按照企业章程和企业相关制度规定进行审批，必要时有条件的小微企业可设专职稽核岗位，对会计核算工作按工作范围和流程进行稽核，对财务收支实行全方位控制和审查。建立和完善内部财务控制制度，使财务管理工作制度化、程序化、规范化，做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠，提高会计信息质量，降低财务风险，提高企业经济效益。小微型企业在选聘代理记账公司时，一定选聘委托诚信和有现代企

44、业管理规范运作的机构，决不能为节省约成本而委托那些“捣浆糊”公司的廉价机构。（三）积极拓展筹资渠道1.努力改善小微企业融资环境。由于小微企业往往规模小、产品单一，能反映其综合经营能力的各类信息往往不对外发布，也不能吸引相关机构对其进行等级评定。对普通投资者来说，信息不对称的问题就很突出，与大企业相比明显处于劣势地位。所以，小微企业要化解贷款难题，在不断增强企业实力的基础上，还要面向银行进行宣传公关，适时公开有关信息，取得银行的信任和支持。（1）积极向银行沟通汇报，让其了解企业的生产经营状况，纠正以往对小微企业的偏面认识，增强对企业发展的信心，为争取贷款打好基础。（2）与担保机构建立良好合作关系

45、。小微企业向银行贷款时，银行一般要求企业进行联保或提供抵押，以确保资金安全。但小微企业自身往往很难提供有效的抵押或联保。如果能够与金融担保机构开展合作，由担保机构提供担保，那么从银行获得贷款的把握就很大了，银行的资金风险也大大降低，自然愿意借给小微企业。（3）不断改善企业资信状况。在贷款时，企业应按照银行的规定操作，提供有效担保，到期后及时还款付息，同时要诚信经营，不断发展壮大，扩大固定资产，让银行看到企业发展的成果和日益壮大的实力，以利长期开展合作。2.加大财政信贷扶持力度。小微企业应认真研究并用足用活国家的扶持政策，争取各级财政的支持。国家和各级政府对小微企业的发展一直十分重视，采取多项措

46、施予以扶持，例如对企业发明专利、建设技术中心、安置劳动力、出口、纳税等都有一定补助和奖励，今后应采取综合配套措施将优惠政策落实到位：（1）依法运用财政扶持手段，确保财政对小微企业投入逐年增加，对小微企业专项资金做出明确规定。完善财政资金使用方式，变分散使用为集中使用，提高财政资金使用效应。发挥财政资金引导作用，充分运用税收优惠、缓征或先征后返等方式对小微企业进行间接扶持。（2）加大小微企业贷款风险补偿支持力度，进一步扩大小微企业贷款风险补偿资金规模，鼓励各金融机构服务小微企业资金投入。（3）完善小微企业信用担保机构风险补偿政策，组建再担保机构，提高小微企业贷款担保风险补偿资金规模，重点服务小微企业贷款担保业绩突出的规范型担保机构进行风险补偿。（四）建立科学投资决策机制投资是否科学合理，能否实现良好的回报，是关系到小微企业生死存亡的大事。因此，小微企业在投资过程中应科学论证，严格管理，规范运作，不断提高投资的科学性与准确性，避免盲目性。1.转变企业经营策略。小微企业应采取多种经营和对外投资多元化方式分散财务风险，在做好主业经营之外，可涉足与主业有关的其他行业，实施以