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1、店铺数据指计算及分析一、经营效益分析 项 目 总资产 周转率 公 式 总收入总资产 提高总资产周转率 总收入资本 提高资本周转率 说 明 比率越高，表示资产经营效率越高 比率越低，表示资产经营效率越低 总收入包括营业及非营业收入 比率越高，表示资本经营效率越高 比率越低，表示资本经营效率越低 资本 周转率 销货净额(期初存货期末存比率越高，表示经营效率越高或存货管理越存货 货)2(以零售价计算) 周转率 提高存货周转率 平均存货销货净额360 存货 周转期间 降低存货周转期间 好 比率越低，表示经营效率越低或存货管理越差 日期越长，表示经营效率越低或存货管理越差 日期越短，表示经营效率越高或存
2、货管理越好 销货 毛利销货净额 毛利率 提高毛利率 净利销货净额 提高净利率 人事费用销货净额 人事 费用率 降低人事费用率 广告费销货净额 降低广告费用率 租金销货净额 比率越高，表示获利空间越大 比率越低，表示获利空间越小 销货 净利率 比率越高，表示净利率越高 比率越低，表示净利率越低 比率越高，表示人员创造的营业额越低或人事费用越高 比率越低，表示人员创造的营业额越高或人事费用越低 比率越高，表示广告所创造之营业额越低 比率越低，表示广告所创造之营业额越高 广告 费用率 比率越低，表示地点选择越佳 限制租金费用率在一定百分比以费用率 租金和销货净额的关系是相对的 下 项 目 公 式 说
3、 明 租金 比率越高，表示地点选择越不佳 营业 费用率 营业费用营业收入 降低营业费用与销货毛利比率 比率越高，表示营业费用支出之效率较低 比率越低，表示营业费用支出之效率较高 比率若小于1，表示有盈余,比率越小,盈余越多 比率若大于1，表示有亏损,比率越大,亏损越大 长 期间越短，表示免费使用厂商信用的时间越短 点数越高,表示营业额超越损益平衡点越多 点数越低,表示营业额超越损益平衡点越少 损益平衡损益平衡点销货净额 点与销货额比 降低损益平衡点与销货额比 (应付帐款应付票据) 进货期间越长，表示免费使用厂商信用的时间越应付帐款 净额360 周转期间 提高应付帐款周转期间 1(损益平衡点营业
4、额) 提高经营安全力 经营 安全力 总费用总收入 总费用率 降低总费用率 投资 报酬率 净利资本 提高投资报酬率 大分类销售净额总销售净额 比率越高，表示费用越高 比率越低，表示费用越低 比率越高，表示资本产生之净利越高 比率越低，表示资本产生之净利越低 大分类 构成比 分析各大分类产品占总销售净额之销售比例 提高毛利之大分类产品构成比 二、资本力运用分析 项 目 公 式 流动资产流动负债 流动比率 说 明 比率越高，表示短期偿付能力越强 比率越低，表示短期偿付能力越低 依据财务政策，维持适当之流动比率太高，则产生闲置资金影向资金使用效比率 (流动资产存货) 流动负债 速动比率 率 比率越高，
5、表示立即偿付能力越强 依据公司财务政策，维持适当的比率越低，表示立即偿付能力越低 速动比率 负债比率 总负债总资产 比率越高，表示负债越高，风险越高 依据财务政策，维持适当比率比率越低，表示负债越低，风险越低，但使(50%左右) 资本总资产 资本比率 用财务杠杆获利之比率亦越低 比率越高，表示自有资本越高，风险越低 依据财务政策，维持适当比率比率越低，表示自有资本越低，风险越高 (50%左右) 固定资产(自有资本长期负比率大于，表示固定资产，由债) 长期资金和部分短期资金融资，有隐藏性风险。 维持在左右 比率小于，表示长期投资由长期资金融资，风险较小，但成本较高，故比率不宜太高 期间人员离职人
6、数平均在职长期 资金力 人员 流动率 人数 降低人员流动率 比率越高，表示人事越不稳定 比率越低，表示人事越稳定 三、员工工作效益分析 项 目 公 式 说 明 比率越高，表示员工绩效越高 平均每人营营业收入员工人数 业收入 提高平均每人营业收入 比率越低，表示员工绩效越低 员工 营业毛利员工人数 比例越高，表示员工生产力越高 比例越低，表示员工生产力越低 生产力 提高员工生产力 人员 卖场面积平均工作人数 比率越高，表示每人负责单位面积越多 比率越低，表示每人负责单位面积越少 比率越高，表示员工创造的毛利越低 比率越低，表示员工创造的毛利越高 守备率 最适人员守备率 劳动 人事费用营业毛利 分
7、配率 降低劳动分配率 四、达成率及成长率分析 项 目 公 式 说 明 营收 达成率 实际营业收入目标营业收入 超越营收达成率 实际开店数目标开店数 超越开店达成率 实际毛利目标毛利 超越毛利达成率 比率越高，表示经营绩效越高 比率越低，表示经营绩效越低 开店 达成率 比率越高，表示开店绩效越佳 比率越低，表示开店绩效越差 毛利 达成率 比率越高，表示经营绩效越高 比率越低，表示经营绩效越差 净利 达成率 实际净利目标净利 比率越高，表示经营绩效越高 比率越低，表示经营绩效越差 超越净利达成率 (本期营业收入上期(去年同期)营业 成长率 营业收入) 100 提高营业成长率 (本期营业毛利上期(去
8、年同期)毛利 成长率 营业毛利) 100 提高毛利成长率 (本期营业净利上期(去年同期)净利 成长率 营业净利) 100 提高净利成长率 比率越高，表示净利成长性越高 比率越低，表示净利成长性越低 比率越高，表示毛利成长性越高 比率越低，表示毛利成长性越低 比率越高，表示成长性越高 比率越低，表示成长性越低 总资产 成长率 (本年度总资产去年度总资产) 比率越高，表示企业成长越快 100 提高总资产成长率 比率越低，表示企业成长越慢 五、 单店经营分析 项目 资本 周转率 公式 总收入资本 提高资本周转率 说明 比率越高，表示资本经营效率越高 比率越低，表示资本经营效率越低 比率越高，表示经营
9、效率越高或存货管理越存货 周转率 销货净额(期初存货期末存好 货)2(以零售价计) 比率越低，表示经营效率越低或存货管理越差 提高存货周转率 期间越长，表示经营效率越低或存货管理越存货 周转期间 差 平均存货销货净额360 期间越短，表示经营效率越高或存货管理越好 以零售价计算存货 销货 毛利率 降低存货周转期间 毛利销货净额 提高销货毛利率 比率越高，表示获利空间越大 比率越低，表示获利空间越小 退货率自退货金额自进货比率越高，表示存货管理控制越差 分析 销货 净利率 金额 降低退货率 净利销货净额 提高销货净利率 比率越低，表示存货管理控制越好 比率越高，表示净利率越高 比率越低，表示净利
10、率越低 期间越长，表示免费使用厂商信用的时间越应付帐款周(应付帐款应付票据) 进货长 转期间 净额 期间越短，表示免费使用厂商信用的时间越短 提高应付帐款周转期间 比率越高，表示员工创造的营业额越低，或人事 费用率 人事费用销货净额 人事费用越高 比率越低，表示员工创造的营业额越高，或人事费用越低 广告 费用率 降低薪资与销货额比率 广告费销货净额 降低广告费用率 比率越高，表示广告所创造之营业额越低 比率越低，表示广告所创造之营业额越高 租金 费用率 项目 营业 费用率 损益 平衡点 比率越高，表示地点选择不佳 租金销货净额 降低租金费用率在一定百分比以下 公式 营业费用营业收入 降低营业费
11、用率 店铺总费用毛利率 降低损益平衡点 比率越低，表示地点选择较佳 说明 比率越高，表示营业费用支出之效率较低 比率越低，表示营业费用支出之效率较高 损益平衡点越低，表示获利时点越快 损益平衡点越高，表示获利时点越慢 比率若小于，表示有盈余，比率越小，盈损益平衡点与销货额比 损益平衡点销货净额 余越多 比率若大于，表示有亏损，比率越大，盈余越多 经营 安全力 投资 报酬率 降低损益平衡点与销货额比率 (损益平衡点销货净额) 提高经营安全力 净利总投资额 提高投资报酬率 点数越高，表示获利越多 点数越低，表示获利越少 比率越高，表示资本产生之净利越高 比率越低，表示资本产生之净利越低 品效越高，
12、表示商品开发及淘汰管理越好 品效越低，表示商品开发及淘汰管理越差 面积率效越高，表示卖场(全场)面积所创造营业收入全场面积 之营业额越高 面积效率越低，表示卖场(全场)面积所创造之营业额越低 提高卖场面积效率 营业收入人员总工作时数 人时生产率越高，表示人员工作效率越好 人时生产率越低，表示人员工作效率越差 品效分析 营业收入品项数目 面积效率分析 人时 生产率 提高品效 来客数 客单价 分析 交叉比率 大分类 构成比 提高人时生产率 依收据(发票)数目(通行人数来客数越高，表示客源越广 入店率交易率) 提高来客数 营业额来客数 提高客单价 毛利率存货周转率 提高交叉比率 来客数越低，表示客源
13、越窄 客单价越高，表示一次平均消费额越高 客单价越低，表示一次平均消费额越低 交叉比率越高，表示越是利润所在 交叉比率越低，表示不是利润所在 大分类销货净额总销货净额 分析各大分类产品占总销售净额之销售比例 提高毛利的大分类产品构成比 六、员工流动分析 项 目 公 式 说 明 期间内离职人数平均在职人员 人数 比率越高，表示人事越不稳定 流动率 比率越低，表示人事越稳定 降低人员流动率 七、店员工作效益分析 项 目 平均每人 营业收入 公 式 营业额店铺员工人数 提高平均每人营业收入 营业毛利店铺员工人数 提高员工生产力 卖场面积全场面积 提高卖场使用率 卖场面积平均工作人数 说 明 比率越高
14、，表示员工绩效越高 比率越低，表示员工绩效越低 员工 生产力 比例越高，表示员工生产力越高 比例越低，表示员工生产力越低 卖场 使用率 人员 比率越高，表示使用率越高 比率越低，表示使用率越低 比率越高，表示每人负责面积数越多 守备率 最适人员守备率 比率越低，表示每人负责面积数越少 比率越高，表示员工创造的毛利越低 比率越低，表示员工创造的毛利越高 劳动 人事费用营业毛利 分配率 降低劳动分配率 八、店铺成长率分析 目标 营收 达成率 公式 实际营业收入目标营业收入 超越营收达成率 实际营业毛利目标营业毛利 超越毛利达成率 实际营业净利目标营业净利 超越营业净利达成 卖场面积数目标费用 降低
15、费用达成率 说 明 比率越高，表示经营绩效越高 比率越低，表示经营绩效越低 毛利 达成率 比率越高，表示经营绩效越高 比率越低，表示经营绩效越低 营业净利 达成率 比率越高，表示经营绩效越高 比率越低，表示经营绩效越低 费用 达成率 比率越高，表示实际费用越高 比率越低，表示实际费用越低 (本期营业收入上期(去年同营业 期)营业收入) 100 比率越高，表示成长性越高 成长率 比率越低，表示成长性越低 提高营业成长率 (本期营业毛利上期(去年同毛利 期)营业毛利)100 比率越高，表示毛利成长性越高 成长率 比率越低，表示毛利成长性越低 提高毛利成长率 (本期营业净利上期(去年同净利 期)营业净利) 100 比率越高，表示净利成长性越高 成长率 比率越低，表示净利成长性越低 提高净利成长率
