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1、所得税汇算清缴会计分录汇总所得税汇算清缴会计分录 根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月预缴 年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1按月或按季计算应预缴所得额 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税 d 2. 缴纳季度所得税时： 借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款 3跨年x月x日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交企业所得税 4缴纳年度汇算清应缴税款：1 , L 借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款 5. 重新分配利润 借： 利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 6年度汇算清缴，如果计算出全年应纳
2、所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 q 7.重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款X 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款 10.免税企业也要做分录： 借：所得税 贷：应交税金-应交所得税 借：应交税金-应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税 1 另外；对以前年度损益调整事项的会计处理： 如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。 “以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。 根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。 企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税金应交所得税 2
