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1、中粮集团有限公司全面风险管理咨询项目实施方案（讨论稿）中粮集团有限公司全面风险管理咨询项目方案讨论稿目 录一、项目工作方案与时间安排.41.1 总体路线图.41.2 项目开展原则.51.3 项目实施具体方案.61.4 工作时间计划表.9二、项目实施方法及各阶段成果.112.1 项目实施方法及工具.112.1.1 风险识别.122.1.2 风险分析与评估.152.1.3 风险管理策略的制定.172.1.4 内部控制审计工作模板的建立.182.1.5 内控自我评估长效机制的建立.192.2 主要成果举例.203、项目初步预算.26附件：德勤简介.281.德勤全球.282.德勤中国.293.德勤企业
2、风险管理服务.30项目工作方案与时间安排.中粮集团有限公司全面风险管理咨询项目方案讨论稿第3 页一、项目工作方案与时间安排根据贵公司启动全面风险管理咨询项目的需求，我们认为贵公司需要逐步建立和完善适合自身特色的、适应公司管理需要的全面风险管理和内部控制体系，实现从“零散的风险管理”向“规范化和系统化的风险管理”的飞跃，用系统的、整合的方法来管理公司风险，提高公司核心竞争力，为实现公司战略目标保驾护航。1.1 总体路线图贵公司风险管理工作可考虑分为三个大的阶段，第一阶段即以内控审计部为主要推动者，以搭建风险导向的内部控制审计体系为契机，初步建立覆盖集团各板块主要风险点的风险内控体系。第二阶段通过
3、明确风险管理组织体系以及流程体系，实现风险管理职责在业务部门的明确，并充分发挥业务部门风险管理第一道防线的作用。第三阶段，逐步推进风险管理的系统化，提升风险管理的效率与效果。项目范围开展风险管理的以内部控制审计信系化工作，提基于内部控制审计，初步建立覆盖全集团的风险管理体系基础阶段为基础，逐步纳入各业务部门，并完善风险管理组织体系及流程体系提升阶段升风险管理工作效率与效果信息化阶段中粮集团有限公司全面风险管理咨询项目方案讨论稿第4 页1.2 项目开展原则通过对贵公司项目需求的理解，我们认为本次项目既区别不同于传统的内部控制，也有别于传统的全面风险管理项目，需要在项目开展的整体过程中把握以下原则
4、：以内部控制审计为突破口，初步建立风险管控体系项目开展过程中需要在充分理解财政部企业内部控制应用基本指引和其配套的应用指引、评价指引和审计指引的基础上，构建覆盖集团的风险管控体系。发挥集团内控审计部的牵头作用，充分调动各业务板块的能动性项目组在集团层面将会搭建各业务板块的风险库以及相关的标准控制活动，各业务板块需要根据集团的框架，结合自身实际情况进行风险库以及控制活动的细化。工作开展方式以查阅资料，问卷反馈为主，调研为辅项目组工作中在集团层面将主要依据所获取的相关资料以及咨询方自身的数据库，进行风险框架的编制。同时，对于各业务板块的风险点，将会采取下发问卷的形式由各业务板块进行补充和完善。项目
5、主体工作将主要集中在集团内控审计部，辅以对集团总部其他部门以及各业务板块尽量减少现场的调研工作。中粮集团有限公司全面风险管理咨询项目方案讨论稿第5 页1.3 项目实施具体方案基于我们对项目范围、目标的理解，结合项目实际的原则，特编制如下实施方案：中粮集团有限公司全面风险管理咨询项目方案讨论稿第6 页工作任务工作主要内容计划开展时间阶段工作成果第一阶段 风险库及标准控制活动设计项目启动 在总部制定整体工作计划，确定工作方法了解高级管理层工作思路与对项目整体期望制定细化的工作计划根据项目要求，准备相关文档和工具模板1 周 整体工作计划安排总部风险管理与内控现状资料收集及分析 收集并分析现有与风险相
6、关制度与流程风险相关制度与流程收集与诊断 了解公司现有风险管理能力分析公司战略规划及各主营业务板块的经营状况，将战略目标和关键业务事项进行目标分解，作为风险识别的出发点收集并分析现有内部控制管理现状结合流程和制度梳理了解总部各业务流程内部控制现状，以及过去曾经出现的内部控制缺陷情况 根据资料初步搭建风险库框架，并收集相关风险事件2 周 总部风险管理和内部控制现状评估结果中粮集团有限公司全面风险管理咨询项目方案讨论稿第7 页工作任务工作主要内容计划开展时间阶段工作成果风险识别 梳理风险事件清单，搭建风险分类架构结合德勤企业风险地图、企业价值图对关键风险事件进行补充对识别的风险事件进行分类，确定公
7、司风险分类树形结构，形成风险分类框架4 周 风险分类架构初稿 风险事件库初稿风险分类架构及风险事件清单确认 对风险分类架构及风险事件清单进行确认制作风险问卷并下发各业务板块收集总部和下属公司对风险分类架构及风险事件清单的反馈意见根据反馈结果更新风险分类架构及风险事件清单1 周 风险调查问卷 经补充的风险分类框架 经补充的风险事件清单风险评估及分析 制定风险评估的标准及风险评估程序制定风险评估标准编制风险评估底稿 开展风险评估 风险评估结果分析进行风险排序，形成风险坐标图2 周 风险评估标准 风险评估培训材料 风险评估底稿 风险坐标图编制内部控制审计工作模板 编制内部控制审计工作模板结合梳理出的
8、风险库，并依据企业内部控制基本规范及企业内部控制应用指引建立标准控制活动，以及标准的内部控制审计方法2 周 内部控制审计工作模板第二阶段 下属企业进行风险内控审计底稿的丰富与完善下属企业内部控制审计 总部将内部控制审计工作模板下发各子公司并由其进行各自细化2 周 风险库中粮集团有限公司全面风险管理咨询项目方案讨论稿第8 页工作任务工作主要内容计划开展时间阶段工作成果工作模板的细化与完善 根据反馈意见进行修订 更新的内部控制审计工作模板第三阶段 设计内部控制自我评价流程设计内部控制自我评价流程 制定内部控制自我评价机制明确内部控制自我评价的程序与方法明确内部控制缺陷评价方法 设计内控自我评价测试
9、、评价和报告的模板2 周 内部控制自我评价机制 内控自我评价测试、评价和报告模板第四阶段 项目总结与汇报项目总结与汇报 项目经验和成果总结项目成果交接与验收项目经验总结 建议全面风险管理体系建设后续工作规划全面风险管理体系建设后续工作建议全面风险管理长效机制建设建议 向高级管理层进行汇报1 周 项目总结报告 汇报材料1.4 工作时间计划表中粮集团有限公司全面风险管理咨询项目方案讨论稿第9 页时间工作任务第 1 月第 2 月第 3 月1234567891011第一阶段 项目启动及风险管理与内控现状调研项目启动总部风险管理与内控现状资料收集及分析风险识别风险分类架构及风险事件清单确认风险评估及分析
10、编制内部控制审计模板第二阶段 下属企业进行风险内控审计底稿的丰富与完善下属企业内部控制审计工作模板的细化与完善第三阶段 设计风险管理体系设计内部控制自我评价流程第四阶段 项目总结与汇报项目实施方法及各阶段成果.中粮集团有限公司全面风险管理咨询项目方案讨论稿第10 页二、项目实施方法及各阶段成果作为国际知名的企业风险管理与内部控制咨询服务机构，德勤在丰富的行业及服务经验的基础上，总结研发出具有可操作性的风险管理和内部控制服务方法论及相关项目实施工具。这些方法论和工具涵盖了风险管理和内部控制领域的各个方面，并及时提供给德勤全球的各个分支机构，从而保证在全球范围内为客户提供高质量的服务。2.1 项目
11、实施方法及工具通过大量全面风险管理体系建设实践，我们认为建立世界级的风险智能能力是支撑企业持续发展的重要策略之一。世界级的风险智能能力企业价值创造和保护支撑企业持续发展的体现支撑基础风险 & 遵循策略组织 / 权力政策/风险偏好/容忍度7维护&持续改进1制定&部署战略1. 风险管理程序、工具和技术，支持公司业务发展战略和业务增长模式2. 发展公司的风险“文化”， 以支撑企业持续的技术创新和盈利能力3. 建立风险责任制，在不断增长的成范围 / 资源文化 / 变革管理角色 & 职责情境/风险意识及培训义务/ 赏罚业务 & 风险智能6报告&高层保证5监督、鉴证&管理升级风险智能流程预防准备应对恢复4
12、风险应对2识别风险3评估风险本压力之下，加强企业基础管理4. 提高对风险相关性的认识，加强对重大风险和重大事件的管理，并与关键内部控制活动相联系5. 更好的发现现有及可能产生的风险并及时应对，提升风险管理能力6. 通过降低风险和提高收益来提升股东价值，以保持不同利益群体的利风险数据库 & 分析报告板益格局平衡和企业发展的稳定7. 在风险管理的基础上优化公司对资本及资源在不同业务单元的配置而世界级的风险智能能力是需要在公司治理架构、风险管理策略、相关人员职能与技术水平、数据库及信息系统的基础上，通过战略分析、风险识别、风险评估、风险应对、风险监督、风险报告、持续改进等一系列的风险管理相关活动而逐
13、渐建立及完善的。中粮集团有限公司全面风险管理咨询项目方案讨论稿第11 页治理人员系统我们希望通过协助企业建立世界级的风险智能管理框架以形成：一种风险管理哲学：不仅要考虑规避风险，而且要将承担风险作为一种增加价值创造的手段。一种风险管理理念：贯穿于整个企业，并在所谓的那些大的信息孤岛和企业各职能部门之间建立联系。一种风险管理策略：涉及企业各个层次的风险，包括行业特有风险、合规性风险、竞争力风险、环境风险、安全性风险、战略风险、报告风险以及经营风险等。一种风险管理方法：风险管理不是单独地去考虑某一件事情，而应该考虑一系列的事件，以及若干风险之间的相互作用。一种风险评估过程：着力于企业的弱点，并强化
14、一贯强调的风险发生可能性。一种风险管理实践：将风险管理融入企业文化，这样风险管理策略以及决策的制定就可以发展成为一个全面控制风险的过程，而不是在事后才考虑风险的因素。因此，德勤设计并制定了与风险智能框架相配套的方法论和一系列工具来辅助风险管理咨询项目的实施。主要项目实施方法和相关工具介绍如下：2.1.1 风险识别在理解公司业务模式的基础上，通过对战略目标的分解，以及利用德勤各行业价值地图和风险地图等一系列特有的工具，帮助公司系统识别影响企业价值和战略目标的关键成功因素、风险、以及对应的风险事件，从而形成企业风险分类架构和风险清单。中粮集团有限公司全面风险管理咨询项目方案讨论稿第12 页风险识别
15、环节中，我们将使用德勤专有的工具来对公司进行风险识别：v德勤企业价值地图（Value Map）风险识别应该首先从企业价值出发，识别影响企业价值保值增值的可能因素。研究企业价值的关键成功因素尤其重要。德勤总结多年的行业咨询服务经验，总结了分行业的“企业价值地图”，可以高效地帮助企业识别、分解各业务环节的核心价值点，从而明确风险识别的方向。E n t er p r i s e V al u e M ap TMfo r W i r e l e s s(Practical paths to increase shareholder value)It抯easytosayshareholdervaluei
16、simportant. Herearetwosimplewaystouseit:Notsoeasytomakeitinfluencethedecisionsthataremadeeveryday:wheretospendtime Startatthetop.Workingyourwaydown,Sha r e h o l d e r Va l u eandresources,howbesttogetthingsdone,and,ultimately,howtowininthecompetitivemarketplace.ateachstepaskyourself,Howwillweimprov
17、ethis?Thiswillhelpensurethatyourtacticssupportyourobjectives.ThisMapisdesignedtoacceleratetheconnectionbetweenactionsyoucantakeandshareholdervalue.Itisnotrocketscienceanditisnotcomplete,butitcanjump-starttheprocessoffocusingonthethingsthatmattermostandthenchoosingpracticalwaystogetStartatthebottom.W
18、orkingyourwayup,ateachstepaskyourself,Whyarewedoingthis?Thiswillhelpensurethateverytacticleadstoshareholdervalue.themdone.Revenue GrowthOperating Margin(after taxes)Asset EfficiencyExpectationsHow Value is Created(ValueDrivers)Current CustomerVolumeNew CustomerVolumePrice RealizationSales & Retentio
19、nCost of Services(COS)General &AdministrativeIncome TaxesProperty, Plant& Equipment(PP&E)InventoryReceivables& PayablesCompany StrengthsExternal Fa ctorsIncrease Tenure ofCustomer RelationshipsIncreaseBreadth ofCustomer RelationshipsOffer InnovativeProducts& ServicesAcquireNew CustomersAnalyze & Man
20、agePricingImproveSales& MarketingEfficiencyImproveProduct DevelopmentEfficiencyImproveLogistics& ServiceEfficiencyImproveNetworkEfficiencyImproveCorporate & Shared ServiceEfficiencyImproveIncome TaxEfficiencyImprovePP&EEfficiencyImproveInventory& SparesEfficiencyImproveReceivables& PayablesEfficienc
21、yImproveManagement & GovernanceEffectivenessImproveExecutionCapabilitiesWhat You Can Do(Improvement Levers: Business Processes,Assets andOrganizationalCapabilities)ChurnReductionBarrierstoSwitchingServiceEffectivenessCross-Sell/Up-SellVoice&DataUsageVoice&DataDevelopmentProductAwarenessBrandAwarenes
22、sCustomerReachDemand&SupplyManagementPriceOptimizationMarketing&AdvertisingDirectSalesIndirectSalesCustomerSegmentation&TreatmentProductDevelopmentLogistics&DistributionHandset&DeviceMerchandisingEngineering&OperationsNetworkOperations(NOC)CustomerService&SupportOrderFulfillment&BillingIT&Backoffice
23、ProcurementHumanResourcesRealEstate&InfrastructureBusinessManagementFinancialManagementIncomeTaxManagementRealEstate&InfrastructureNetworksHandset&DeviceNetworkEquipmentAccounts,Notes&InterestReceivableAccounts,Notes&InterestPayableGovernanceBusinessPlanningProgramDeliveryBusinessPerformanceManageme
24、ntOperationalExcellencePartnership&CollaborationRelationshipStrengthAgility&FlexibilityChange What You Do-Whatyouprovide-Whomyoutargetandserve-Howyoucompete-Whereyoudeployresources-WhichoperationsyououtsourceRefocusand/orrefineretentionprioritiesandstrategiesIncreaseemphasisoncustomerretentionProact
25、ivelyextendcontractsclosetoexpirationBundleproductsandservicesOffervalueaddedservices(enhancedfacilities,discounts)ProactivelyextendcontractsclosetoexpirationMakeserviceseasiertoutilize,simplifyaccessFocusononecalresolutionsCommunicateconsistentlyacrosschannelsIncreasefocusonhigh-value/high-potentia
26、lcustomersIncreasefocusonmostprofitableproductsandservicesIncreasefocusonmosteffectivesalesandadvertisingchannelsProvideusagebasedpricingincentivesforcustomersProvidedealersincentivesforcross-sell/up-sellcustomersOffervalueaddedservices(consolidatedstatements)Alignproductandservicesegments/revenuesI
27、ncreasefocusonR&D,productinnovation,andproductleadershipAcquirecompaniesalignedwithproductstrategiesCommunicatenewproduct/servicepositionPursueinnovativepartnershipsthatincreaseproductvisibilityLaunchtargetedcampaignsIncreasefocusonhigh-value/high-potentialcustomersIncreasefocusonmostprofitableprodu
28、ctsandservicesIncreasefocusonmosteffectivesalesandadvertisingchannelsDevelopnewsegmentsDelivercustomizedmessagesProvidedealerswithcompetitiveincentivesIncreaseemphasisondifferentiatedproductsandservicesImprovefocusonprice-insensitivecustomersegmentsIncreasefocusonproductinnovationIncreaseemphasisond
29、iferentiatedofferingandpricingacrosscustomersegmentsIncreaseuseofdiferentialpricingmechanismsandpromotionsConvertfreeservicestofee-basedservicesRationalizetargetedcustomersegmentsRationalizeand/orrefocusproductandserviceportfoliosRationalizeand/orrefocuschannel/mediausageRationalizetargetedmarketsandcustomersegmentsRationalizeand/orrefocusproductandserviceportfoliosIncreaseuseoflower-costsaleschannels(telesales,outlets,self-service)RationalizetargeteddealersegmentsRationalizeand/orrefocusproductandserviceportfoliosIncreaseuseoflower-costsaleschannels(telesales,outlets,
