公司综合业绩考核管理办法.doc

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1、送变电工程公司综合业绩考核管理办法第一章 总 则第一条 为保证公司年度工作目标的实现，充分调动员工工作的积极性和创造性，激励各基层单位领导班子提高绩效意识，创造卓越绩效，按照辽宁省电力有限公司企业年度综合业绩考核管理办法确定的指标考核体系和有关规定，特制定本办法。 第二条 公司综合业绩考核坚持效率优先、兼顾公平的原则，是根据送变电工程公司基层单位综合业绩考核指标评价体系管控表对各基层单位及其领导班子的经营业绩、安全生产、党风廉政建设、职工队伍稳定等方面的指标进行考核，并且强化考核结果应用的管理办法。第三条 按照本办法进行考核的结果将以下事项紧密挂钩：与各基层单位的综合业绩考核奖挂钩；与基层单位

2、领导班子的综合业绩考核奖挂钩；与年度经营承包兑现奖挂钩；与评比年度先进单位挂钩。第四条 本办法适用于公司所属各基层单位。第二章 业绩考核管理机构 第五条 为切实加强企业的综合业绩考核工作，使之成为目标管理的有力措施，公司成立综合业绩考核委员会。主 任：王鹏举、陈显伟常务副主任：王占林副主任：韩福江、赵迅昌、李珊云、齐忠全、刘涛、赵勇、侯文明。委 员：各部门负责人第六条 综合业绩考核委员会下设办公室，该办公室与人力资源处合署办公。主 任：人力资源处处长副主任：人力资源处副处长成 员：赵明、李欣、颜悦公司综合业绩考核办公室在公司综合业绩考核委员会领导下开展工作。第三章 签订综合业绩考核责任书第七条

3、 为强化各基层单位、部门的责任意识，明确基层单位、部门承担的综合业绩考核指标，确保公司综合业绩考核目标的实现，在公司职工代表大会上，由公司办公室协调年度综合业绩考核责任书（以下简称“责任书”）的签订工作。第八条 “责任书”的内容为送变电工程公司基层单位、部门综合业绩考核指标评价体系管控表中的主要指标。办公室负责组织编写、制作“责任书”。第九条 “责任书”签订程序（一）基层单位提交考核指标建议值。每年12月25日之前，基层单位按照公司综合业绩考核工作要求和本单位生产经营、管理等情况，提出下一年度业绩考核指标的目标建议值，并附以必要的文字说明材料，报送公司分管领导。原则上考核指标的目标建议值不能低

4、于本单位前三年考核指标实际完成值的平均值。（二）各分管领导负责审核考核指标建议值。各分管领导对目标建议值进行审核并提出意见后送交公司综合业绩考核委员会，审定后的结果上报公司经理办公会讨论。综合业绩考核指标内容一经审定，除严重的不可抗力因素影响外，原则上不予调整。确需调整的，由被考核单位上报有关材料，考核责任部门提出充分依据及调整意见，经公司综合业绩考核委员会审定，报请公司经理办公会讨论同意后方可调整。（三）签订“责任书”。每年在公司职工代表大会暨年度工作会议上，由公司总经理、党委书记分别与基层单位的党、政正职签订年度综合业绩考核责任书。第四章 综合业绩考核指标第十条 综合业绩考核指标由定量指标

5、、综合管理评价、公司领导定性评价组成。（一）定量指标。满分为300分，是围绕省公司综合业绩考核责任目标，将财务指标、经营管理指标、安全生产指标、党风廉政建设指标、维护职工队伍稳等主要关键性指标进行量化的考核指标（具体内容见送变电工程公司基层单位综合业绩考核指标评价体系管控表）。（二）综合管理评价。满分为100分，是为保证完成定量指标，由各部门围绕基础工作、标准化建设和精益化管理等工作确定考核指标。各考核部门按百分制进行评价，公司综合业绩考核办公室按考核部门权重，计算出被考核单位的综合管理评价得分。（三）定性评价。满分为30分，是由公司经营者集团成员对各基层单位、部门总体工作情况按百分制进行定性

6、评价，公司综合业绩考核办公室负责将得分平均值进行折算。将上述三项考核分数汇总后，得出被考核单位综合业绩考核总分，即：综合业绩考核总分定量指标得分综合管理评价得分定性评价得分综合业绩考核标准分为430分。第五章 考核程序与考核结果的公布第十一条 年度综合业绩考核采取年初确定目标、月度考核、季度兑现、年末评价结果的考核方式。（一） 月度考核程序每月考核责任部门负责对被考核单位进行考核，并于次月第2个工作日之前将被考核单位月度综合业绩考核的结果及扣分情况送交综合业绩考核办公室。（二）次月第4个工作日之前，综合业绩考核办公室将整理汇总后的月度综合业绩考核结果向综合业绩考核委员会报告，经综合业绩考核委员

7、会审定后，由综合业绩考核办公室负责公布考核结果。考核责任部门要更改考核结果的，须经综合业绩考核委员会批准后方能更改。（三）次月10日前，基层单位、部门要将扣分项目的整改情况上报考核责任部门，经考核责任部门审核后报综合业绩考核办公室。（四）次月月底前，考核责任部门负责核查基层单位对扣分指标的整改情况。对经整改后还未完成指标的或是没有进行整改的，需将情况上报综合业绩考核办公室，综合业绩考核办公室将核实后的结果上报综合业绩考核委员会。（五）各基层单位、部门应按规定的时间报送业绩考核材料，对不按要求报送的，综合业绩考核办公室将扣减该单位、部门的综合业绩考核评价得分。第六章 年末评价评分标准第十二条 每

8、年1月4日前，各考核责任部门将本单位负责的年度考核指标的考核情况向公司分管领导汇报，审核后的结果送交综合业绩考核办公室。综合业绩考核办公室根据考核结果计算各基层单位的年度综合业绩考核总得分，1月10日前提交公司综合业绩考核委员会审定，审定的结果上报公司经理办公会。第十三条 定量评价的加分最高值标准为指标分值的20%，各部门每次加分不得高于此标准。定量评价扣分标准基准数为指标分值的5%，各部门每次扣分不得低于此标准。第十四条 每季度及年度公司领导还要对各基层单位进行定性评价，领导定性评价按百分制评分，设“A、B、C、D”四个等级，各等级与一定分数段相对应。 “A”单位评价得分86至100分；“B

9、”单位评价得分85至70分；“C”单位评价得分69至60分；“D”单位评价得分59分及以下。对评价为“A”级的单位个数比例分别控制在30%以内。第七章 考核结果的应用第十五条 根据企业综合业绩考核结果和公司当年经济效益增长水平，在公司工资总额计划中单列一部分作为业绩考核奖金，经综合业绩考核委员会批准后执行，按季度兑现。综合业绩考核管理委员会根据基层单位承担的安全生产风险、经营规模、管理难度、重点工作等情况，确定各基层单位风险难度系数（详见附件）。如公司组织机构发生变化，综合业绩考核管理委员会同步调整二级单位风险难度系数。 （一）季度综合业绩考核奖的计算方法根据季度综合业绩考核奖基数标准和基层单

10、位该季度综合业绩考核得分确定综合业绩考核奖实得金额。计算公式如下：季度综合业绩考核奖 = 奖励基数风险难度系数单位本季度在岗全民职工平均人数（不含副科级及以上人员）（二）与单位领导班子综合业绩考核奖挂钩单位领导班子季度综合业绩考核奖=领导班子系数总和风险难度系数奖励基数单位负责人系数为1.5，副经理为正职的90%，其他副职为正职的80%。第十六条 年度综合业绩考核结果与基层单位的经营承包兑现奖励挂钩，即：基层单位年度经营承包兑现奖实得金额=应得金额经营承包兑现奖按照公司经营承包兑现奖励及工资总额核定管理办法的规定执行。第十七条 各基层单位应建立本单位的绩效考核实施细则和按照考核结果确定奖励分配

11、的方案，并于接到通知后三个工作日内，将上季度绩效考核奖金发放明细上报公司人力资源处审核，审核后交财务部门以存入工资卡的形式发放。第八章 附 则第十八条 本办法的解释权归公司综合业绩考核委员会。第十九条 本办法从2011年1月1日起执行。附件:公司年度综合业绩考核基层单位风险难度系数表序号单位名称风险难度系数1送电分公司1.32变电分公司1.23建筑安装分公司1.24机械租赁分公司1.15铁塔厂1.06生活服务公司0.8一、（）背景餐饮企业的酒水饮料消费水平高、需求量大、覆盖面广已成为现代餐饮市场的共识。但却存在市场需求得不到充分满足的现实情况。根据我们的调查，将近90%以上的顾客认为餐饮企业提

12、供的酒水饮料价格偏高。然而，当前果汁饮料生产企业的销售渠道比较单一，普遍通过代理商的形式开展销售活动。造成果汁销售价格居高不下的市场现状。虽然在饮料销售市场上出现了可口可乐、百事可乐的现调机直销销售模式，使碳酸饮料离消费者更近一步，商家也通过这种饮料机直销的模式获得了可观的利润，但出于果汁饮料比碳酸饮料的包装技术要求严格，不适合使用现调机销售。一直以来果汁生产企业采取的是材料吹膜机吹瓶技术、镀铝纸技术包装。目前，现调机销售果汁饮料尚处于市场空白阶段。我们通过长期的调查和研究，发现果汁饮料也可采用真空无菌冷藏技术改变现行包装，完全可以像销售碳酸饮料那样通过现调机的方式销售，从而增加新的销售渠道。

13、我们通过联合果汁生产企业、餐饮企业共同开发这片空白市场从而达到成本控制、节约销售费用降低果汁的价格的目标，形成一种直销联合体。把更多的实惠让给消费者，使消费者喝果汁也能像喝其他饮料一样不需要考虑价格昂贵因素，造就一个只要想喝随时随地都能喝的果汁饮料消费环境，以此刺激消费者的消费需求，从而增加果汁的细分市场覆盖面和细分市场占有率。（2）经营目的和经营理念项目的经营目的是为了让广大消费者能以最实惠的价格、最便捷的方式喝到一杯新鲜果汁，为生产果汁饮料企业开辟新的销售渠道，为关联餐饮企业增加新的服务模式和新的利润增长点。通过组织有序的果汁饮料机营销渠道网络建设，实现大规模开发饮料细分市场的市场份额，使

14、这种果汁饮料机营销渠道成为果汁饮料生产企业、餐饮企业新的盈利增涨模式。项目经营服务理念是让每一位消费者在用餐时能够以最快捷、最方便、最廉价的方式喝到一杯新鲜的果汁。努力营造消费者（顾客）随时随地都能喝的消费环境、生产经营企业随时随地都能为其目标消费者提供服务的营销环境。（3）市场开发具体实现形式A、组建果汁饮料配送服务网络我们通过对真空无菌抽压技术长期研究，开发出了拥有自主知识权的真空无菌果汁冷藏饮料机其主要功能是专业用于果汁、高蛋白类饮料的饮料机，类似于现行市场上的现调机。首先、寻找符合一定销售能力的餐饮企业如各类大中小型美食广场、西餐厅、高校食堂等公共餐饮就餐服务场所。以真空无菌果汁冷藏饮

15、料机作为销售平台（销售方法），在不转移所有权的前提下将这种真空无菌冷藏果汁饮料机，以签订长期合作协议的方式免费或交一定押金的方式分布到这些餐饮企业，与餐饮企业组成一种稳定的、互利共赢的果汁饮料渠道销售网络。其次、组建以质量管理和物流配送为职能的销售企业。及时为每一个餐饮网点的真空无菌果汁冷藏饮料机提供配送果汁和对真空无菌果汁饮料机进行实时管理维护服务。B、具体促销方法1把关联餐饮企业的餐桌桌面以一定优惠的价位承揽下来开发桌面广告（相对来说这种费用会很低并且长期有用）。对这些桌面进行桌面广告设计，布设专业精美的促销广告用来宣传本餐饮企业提供的果汁饮料的产品特点。这种广告效果符合消费者就餐时的需要

16、，当消费者坐下来点完正餐后，有一段等待用餐的过程，这时桌面广告也正好展现在消费者面前。可以带动和刺激消费的作用。2适当开展促销活动。如中秋节等有节假日开展促销活动对喝果汁饮料的消费者发放小礼品来带动消费以培养消费者的消费习惯。3建设专业的具有吸引餐饮企业加盟的推广网站。及时向餐饮企业提供资询服务，我们的公关团队只要把我们的商业经营方案以一定的媒介（登门介绍推广资料、名片）引导到我们的网站上去，只要餐饮企业的负责人浏览我们的网站就能了解怎样加入我们的商业运营模式。二、 市场开发的目标规划第一阶段目标（2009年1月2010年1月）在北京餐饮市场上联合果汁生产企业成立果汁饮料销售公司，开发生产50

17、00台真空无菌冷藏饮料机并将果汁饮料机布置到餐饮企业使其组网成功，初步规模需要配备物流车5辆。第二阶段目标（2010年1月2011年1月）在第一阶段的基础上进一步开拓北京市场使北京市场达到初步饱和。预计会布置10000台真空无菌冷藏饮料机到各类餐饮企业，并使其成功组网。需要配备物流车 10 辆第三阶段目标（2011年1月2012年1月）准备在华北和东北大中城市的市场开拓。预计会布置30000 台果汁饮料机，需要配备物流车 20辆第四阶段目标（2012年1月2014年春节）抢占华东、华南、华中、西北大中城市市场开拓、预计会布置55000 台果汁饮料机，需要配备物流车 100 辆。第五阶段目标（2

18、015年1月20016年1月）使控制资产的果汁饮料机在各大市场达到饱和。三、项目的财务预测及经济可行分析（一）资本支出预测（仅限于第一阶段）固定资产（饮料机和物流车）1275,0000元（根据市场价格浮动）加备用箱600,0000元饮料机网络建设费用（饮料机布网推广公关费用）员工工资每台100元 合计共50,0000元 营运费用：果汁饮料的流动成本（果汁进货费用）每台注入150元（期初至期未一直流动使用）合计5000台饮料机在125，0000元 运输调试安装费 30,0000元 办公场地，行政支出70,0000元（一个周期七年） 备用流动资金300，0000元 物流车库70,0000元一个周期

19、七年) 后勤 50,0000元 营销费用 400,0000 初步预测总投资额3000万元 （二）成本及费用预测（1）变动成本：管理费用：果汁饮料机资产管理服务成本，根据销量的增长会发生变化。果汁饮料机维护费用：根据设备的故障发生概率不同会发生变化。物流费用：根据服务区内的网点远近路程会发生变化。（2）固定成本：果汁饮料机生产费用：真空无菌抽压冷藏果汁饮料机预计每台成本 2500 元果汁原浆费用：饮料原浆每升成本 0.70 元（初步洽谈合作批发价）根据具体的品种和价格会发生小量的变化。但相对价格比较稳定，根据实际不同消费群体市场需要和固定期间待定。办公场地费用：10万元（三）销售收入预测以下数据

20、是根据可口可乐、百事可乐和散装啤洒等同类市场上现调机的销售情况作为参考系数比较预测确定而来。春季平均每天每台饮料机的销售量为15杯销售额是30 元。夏季平均每天每台饮料机的销量为60杯销售额是120元 。秋季平均每天每台饮料机的销售量为50杯销售额是100元。冬季平均每天每台饮料机的销售量为10杯销售额是20元。平均每天每台饮料机的销售量为40杯销售额80 元。附注：每年的每台果汁饮料机的销售额是28800元（附注：预测基础是1天能以2元卖出多少杯（350毫升浓度30%）饮料为计算基础的。如平均每天每台饮料机的销售额等于平均每天以元卖出40杯果汁计算出销售额为80元）（四）现金流量和利润预测1

21、、 预计每台果汁饮料机季度销售现金流量表 预计每台果汁饮料机各季度销售现金流量表编制单位： 编制时间 单位：元 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度现金流入销售收入 2700 13600 9000 1800 现金流出 销售成本 465.75 1863 1552.5 310.5 销售费用 675 2700 2250 450 运输费用 12 50 40 8 管理费用 10.5 10.5 10.5 10.5设备维护费用 2020 20 20 公关费用 2 2 2 2 净现金流量 净现金流量 1574 8954.5 5125 995 年净现现金流量 16652.52、预计第一阶段5000台饮料机现金

22、流量表 预计第一阶段5000台果汁饮料机现金流量表编制单位： 编制时间： 单位：万元 现金流量 贴现率16 % 现值期初总投入 3000 1.00 3000 第1年 8326.25 0.862 7177.227第2年 9158.875 0.743 6805.044第3年 9616.819 0.641 6164.38第4年 9616.819 0.552 5308.484第5年 9616.819 0.476 4577.606第6年 9616.819 0.410 3942.896第7年 9616.819 0.354 3404.354第7年机器残值收入150 0.354 53.1 净现值 34433.

23、09附注1：预计年度现金流量表的数据以年未为计算标准。如第1年以第1年整年周期结束为一周期。总投入项包括固定资产投资、流动资产投资和营运费用。附注2：按照市场成熟期不同划分为成长期、稳定期。其中假设第2年、第3年为成长期，分别为第2年现金流量比第1年后增长10% 第3年比第2年增长5%第4、5、6、7年为稳定期保持不变。附注表3：现金流量表的贴现系数是根据现行借款利率7.8%+考虑风险系数估计值=1218%区间内。根据风险最大化考虑原则选择16%的贴现系数是比较可行的。3预计每台饮料机利润表预计每台饮料机利润表 单位：元 一、销售收入和收益其中：营业收入： 27100 营业外收入： 暂时没有此

24、项收入 二、营业费用和损失 营业成本： 10506.75营业外支出（债务利息） 暂时不考虑借款 三、利润总额减：所得税 2820.853四、净利润 13772.404年度预计第一阶段5000台饮料机利润表 预计第一阶段利润表编制单位： 编制时间 单位：万元期初投入 3000 第1年利润额 6056.536 第2年利润额 6629.190第3年利润额 6960.649 第4年利润额 6960.649 第5年利润额 6960.649 第6年利润额 6960.649 第7年利润额 6960.649 饮料机残值收入 150期未利润总额 47638.97 平均每年利润额： 6784.139平均投资额：

25、1575单台机器贡献值： 9.527795 （五）投资回收期、净现值、内涵报酬率计算（1） 项目投资回收期：1年（2） 项目净现值：34433.09万元（3） 项目内含报酬率：286%（4） 安全边际：当净现值为0时，即总投入=现值为3000时，投资回报率为16%时的盈亏平衡点计算如下3000=现金流量和*1/（1+R）（1至n次方）之和3000=现金流量和*1/(1+r)（1至7次方） 3000=C1 *1/（1+16%）+）1C2 *1/（1+16%）2 C7 *1/（1+16%）7 由于C=C1+C2+C3+C4+C5+C6+C7解得C=39720(万元) 说明每天卖7.9杯，约8杯果汁

26、饮料就可以保本，多卖就是盈利。安全边际区间是（8到无穷大）（5）项目会计收益率：会计收益率=平均年度利润 / 平均投资额*100% =6784.139 / 1575 *100% =430%（6）经济增加值：EVA=NOPAT -（R*C） =13772.40-(16%*3000) =13292.40(万元) （六）小结：根据以上财务分析本项目符合项目投资的各项要求。基本数据为投资回收期为1年，净现值为34433.09万元符合投资决策对净现值为正值的要求。 内含报酬率为286%说明本项目符合正常的盈利水平并高于一般项目。如果忽略预测的数据误差那么本项目将提供了一个前景可观的投资机会。四、因外部影

27、响因素及风险分析（一）宏观因素风险（1）宏观经济A.行业竞争水平：现在的饮料行业竞争水平已发展到了白热化，不仅有国外的巨头企业，更有国内的后起之秀。然而在果汁市场的饮料现调机机还处于空白起步阶段很少有企业涉足这一市场，将来有可能的变化会是越来越多的饮料生产企业进入饮料现调机的细分市场。供应商和客户的讨价还价能力。饮料现调机供应的果汁饮料应追求优质低价的成本控制战略。因此供应商与客户的讨价还价能力较弱，目标是控制一定规模的市场份额。以薄利多销的战略获取利润。B.特定产品和服务的威胁：主要来自于现在已有的市场产品和未来可能的替代产品的竞争。C.行业协会、共同利益团体等组织的相对力量:1.果汁饮料生

28、产企业的相对力量：选择大型果汁饮料生产企业作为合作伙伴一般都拥有强大的资本经营实力和市场开拓能力。拥有强大的品牌和广告支持。能担当一定的培育扶持渠道销售网络的建设成长任务。2. 饮料行业协会组织的相对力量：中国饮料工业协会可以提供法规政策咨询和关联性公开信息披露。3. 终端合作网点餐饮企业的相对力量：能提供用电和服务，拥有临近消费者的场地资源，能给予市场信息情报的收集支持。4. 通货膨胀率：我国的货币政策可以影响货币的价值，会影响若于年后投资资产的价值。 5. 随着城市化进程的加快和人均生活水平的提高对果汁饮料的消费需求会不断上升。特别是我国这种人口大国消费需求量和消费潜力很大。如果能够对其进

29、行市场开发，前景非常可观。（2）政府和法律行为1.公司法：公司法税法行政许可法2.行业法：中华人民共和国食品法食品经营卫生管理法规3.政府政策:4行业标准:各类果汁包装标准（软饮料的检验规则、标志、包装、运输、贮存GB/T 10790-89）（食品工业用浓缩果蔬汁（浆）卫生标准GB 17325-1998）（3）技术变化技术更新换代会促使同行业的竞争更加激烈化，替代品的出现会影响市场占有率。必须与时俱进，做好果汁饮料机的技术更新研究，供应多品种的果汁饮料以适应市场需求。（二）市场开拓优势和风险（1）竞争优势：1、果汁饮料机的自行研发、选择和果汁饮料生产厂家组建销售公司能建立起稳定可靠的合作关系。

30、作为源头供应商可以提供稳定的供货价格。2果汁饮料机营销渠道网络一旦建成销售渠道稳定可靠、实用3果汁饮料机的使用寿命长。一般会在7年以上甚至10年。（以最小使用期限7年计算）。4有利于生产企业的品牌成长。如饮料机机身的柜台广告、用绘有果汁生产企业产品品牌的果汁饮料专用杯子，桌面促销提示广告的开展等可以促进果汁生产企业销售额的增加、提高品牌知名度和美誉度。5节省包装费用，这是一种可以多次循坏使用的包装形式。6市场垄断性强，可以促进果汁饮料销售企业和生产企业的竟争力成长。即使模仿或开发同类市场需要专业的技术和大规模的资金支持，可以较长时间保持竟争能力。7在果汁市场上果汁饮料机市场空白率高。目前没有任

31、何一家果汁饮料企业采用这种销售渠道网络。8引进风险投资公司可以组建大规模的渠道销售网络，形成规模效应，具备成本控制的能力。（如有足够的消化能力可以以批发价大批量购进原材料从而降低了成本）9引进风险投资公司参与开发，能够保证资金的充足性。能快速打开并占领细分市场。 （2）可能成本优势1果汁饮料由合作果汁饮料生产企业提供可以保证饮料产品的最低的采购批发价、自行研究开发的真空无菌抽压冷藏果汁饮料机能控制在最低的成本内生产和投放目标市场。2果汁的大批量铺货和果汁饮料机的大批量生产布网可以将营运成本降至最低，在规模经济运行的前提下，可以分摊管理费用，使管理资源的使用效率最大化。自行研发的真空无菌冷藏果汁

32、饮料机拥有自主知识产权能提高自身的核心竞争力。3果汁饮料生产企业和本项目的运行可以形成优势互补，产供销一体匹配经营的稳定协作关系，减少营销费用的支出，可以把更优质、更廉价的果汁让利给广大消费者。（3）可能机会：快速开辟、占领果汁饮料机细分市场。创造足够多的市场分额，引领果汁消费潮流。可以带来稳定的现金流。给投资者和果汁饮料生产企业，带来足够的投资回报和销售收入。实现股东财富最大化的目标。（4）可能威胁：1需要作相应成本控制方法，要保证质优价谦，可能带来单位产品利润下降，如每升果汁卖的价格比现在市场上卖的低，只有在销售量达到一定数量时才能获取利润。2当市场销售量上不去时会影响投资者股利收益和延长

33、资本回收期。如待分配的股利减少，本来资本回收期一年能收回，却要两年甚至更长的时间才能收回。3质量管理、物流、仓储都比现在的PET瓶包装要严格和复杂。4、合作供应商果汁生产企业发现市场前景可观，会采取提高果汁供应价格以阻碍项目的正常运转。针对这种情况的出现，应采取回避这种风险。具体方案如下：1、与多个供应商建立合作供应果汁销售关系。2、自行研制果汁配方，贴牌生产。委托处于经济效益不佳的二流三流果汁生产企业代加工（来料加工、来样加工）。根据我们自研制的真空无菌冷藏果汁饮料机的果汁接口的分配合作供应商的果汁种类同时留有余地分配自行贴牌生产的果汁。这样即可以利用供应商的品牌带动我们自行贴牌生产的品牌达

34、到品牌插位的效果。（三）内部管理风险1.风险监控：(1) 发起成立果汁饮料销售公司对资产进行管理，收集、统计和分析市场信息进行科学决策和管理，组织有序的管理程序保证果汁质量在保质期内长时间稳定。(2) 建立投资者独立参与的监控体制。进行独立的内部财务核算审计制度，保障每一项资金的合理、高效使用。2、风险管理：A、由法人投资者派资深独立懂事进行资金使用的事先审批、事中监督使用和事后审计及参与一定运营管理工作。B、选拔和聘请优秀的管理人才，建立高效的管理团队、建立健全管理制度，尽可能以优质的产品质量和优质的股务质量保证企业的可持续发展。C 、对员工的培训，保证工作所需要的基本素质。（四）项目的各因

35、素的敏感性分析1、敏感性分析：如果市场因素的影响能使销售利润比预计高5%；那么投资回收期是1年；项目净现值是36154.7445如果市场因素的影响能使销售利润比预计高10%；那么投资回收期是1 年；项目净现值是 37876.399如果市场因素的影响能使销售利润比预计低5%；那么投资回收期是1 年；项目净现值是32711.435如果销售利润比预计低10%;那么投资回收期是1年;项目净现值是30989.7812、场景分析：（1）对未来可能销售利润持乐观评价：如果经营环境比预测的好，随着成本控制力度加大，那么可能发展潜力很大。（2）对未来可能销售利润持可能性评价：如果经营环境保持不变，那么将会带来预

36、测的现金流收益。如果经营得当销售额每年保持增加将带来更多的现金流收益。（3）对未来可能销售利润持悲观评价：如果经营环境变恶，那么可能会面临更大的经营风险（五）风险应对1、 用开发生产的果汁饮料机和采购物流配送车辆所有权作清算抵押担保。增加了投资本金的抗风险能力.即使出现经营困难也能保证变卖这些资产后清偿债务，如果建成营销渠道网络后可以将网络整体打包后以最好的价格拍卖给同行业的饮料销售企业，从而保证投资风险最小化。2、 努力开展市场营销，引导销费在有限的时间内创造最大的销售收入以减少分摊费用的开支。3、节约每一项成本和费用支出。以最小的费用开展经营活动。4、努力创造和配合资本投资股东的要求使其获

37、得的收益利润和资本能快速的回收（如优先配权的约定）。（六）小结：这项投资能带来的投资效益达到了正常投资目标的要求，完全能够连本带利收回。还能得到超额的投资回报。通过对这项投资决策财务分析得出的结果是可行的。五、结论：经过对果汁饮料机营销渠道网络建设项目的财务分析得出投资比率如下1 项目会计收益率是430%高于现有普通投资项目的会计收益率。2 资本投资回收期是1年。对于整个投资周期是7年的项目是一个很短的投资回收期限。3 项目终值净现值为正，根据净现值越大越好的原理，本项目的净现值是34433.09万元，这是一个比较可观的数字，相信已经达到大部分投资者的需要。4 项目内含报酬率计算为286%这样的内含报酬率已经超过大部分投资者的心理预期值。因此，果汁饮料机营销渠道网络建设项目经过财务理论分析是可行的。如果运营管理不出现大问题，在可控的范围内本项目是一个非常好的投资机会。