所得税汇算清缴申报表及附表.doc

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1、企业所得税年度纳税申报审核表 填报时间：年 月 日 单位：元 类别行次项目金额利润总额计算1一、营业收入（填附表一） 2减：营业成本（填附表二） 3 营业税金及附加4 销售费用（填附表二） 5 管理费用（填附表二） 6 财务费用（填附表二） 7 资产减值损失 8加：公允价值变动收益9 投资收益 10二、营业利润 11加：营业外收入（填附表一） 12减：营业外支出（填附表二） 13三、利润总额（101112） 应纳税所得额计算14加：纳税调整增加额（填附表三） 15减：纳税调整减少额（填附表三） 16其中：不征税收入 17免税收入 18减计收入 19减、免税项目所得 20加计扣除 21抵扣应纳税

2、所得额 22加：境外应税所得弥补境内亏损 23纳税调整后所得（13141522） 24减：弥补以前年度亏损（填附表四） 25应纳税所得额（2324） 应纳税额计算26税率（25%）27应纳所得税额（2526） 28减：减免所得税额（填附表五） 29减：抵免所得税额（填附表五） 30应纳税额（272829）31加：境外所得应纳所得税额（填附表六） 32减：境外所得抵免所得税额（填附表六） 33实际应纳所得税额（303132） 34减:本年累计实际已预缴的所得税额35其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38 合

3、并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39 合并纳税企业就地预缴的所得税额40本年应补（退）的所得税额（3334） 企业所得税年度纳税申报表附表一（1） 收入明细表填报时间：年 月 日 单位：元行次项 目 金 额1一、销售（营业）收入合计（213） 2 （一）营业收入合计（38） 3 1.主营业务收入（4567） 4 （1）销售货物5 （2）提供劳务6 （3）让渡资产使用权7 （4）建造合同8 2.其他业务收入（9101112） 9 （1）材料销售收入10 （2）代购代销手续费收入11 （3）包装物出租收入12 （4）其他13 （二）视同销售收入（141516） 14 （1）非货币性交易视同销

4、售收入15 （2）货物、财产、劳务视同销售收入16 （3）其他视同销售收入17二、营业外收入（181920212223242526） 18 1.固定资产盘盈19 2.处置固定资产净收益20 3.非货币性资产交易收益21 4.出售无形资产收益22 5.罚款净收入23 6.债务重组收益24 7.政府补助收入25 8.捐赠收入26 9.其他企业所得税年度纳税申报表附表一（2） 金融企业收入明细表 填报时间：年 月 日 单位：元 行次项目金额 1一、营业收入（2192535） 2（一）银行业务收入（31018） 31.银行业利息收入（456789） 4（1）存放同业5（2）存放中央银行6（3）拆出资金

5、7（4）发放贷款及垫款8（5）买入返售金融资产9（6）其他102.银行业手续费及佣金收入（11121314151617） 11（1）结算与清算手续费12（2）代理业务手续费13（3）信用承诺手续费及佣金14（4）银行卡手续费15（5）顾问和咨询费16（6）托管及其他受托业务佣金17（7）其他183、其他业务收入19（二）保险业务收入（2024） 201.已赚保费（212223）21保费收入22减：分出保费23 提取未到期责任准备金242.其他业务收入25（三）证券业务收入（263334） 261.手续费及佣金收入（272829303132） 27（1）证券承销业务收入28（2）证券经纪业务收入

6、29（3）受托客户资产管理业务收入30（4）代理兑付证券业务收入31 (5)代理保管证券业务收入32（6）其他332.利息净收入343.其他业务收入35（四）其他金融业务收入（3637） 361.业务收入372.其他业务收入38二、视同销售收入（394041） 391.非货币性资产交换402.货物、财产、劳务视同销售收入413.其他视同销售收入42三、营业外收入（434445464748） 431.固定资产盘盈442.处置固定资产净收益453.非货币性资产交易收益464.出售无形资产收益475.罚款净收入486.其他企业所得税年度纳税申报表附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细

7、表 填报时间：年 月 日 单位：元 行次项目金 额1一、收入总额（239） 2 财政补助收入3 上级补助收入4 拨入专款5 事业收入6 经营收入7 附属单位缴款8 投资收益9 其他收入10二、不征税收入总额（11121314） 11 财政拨款12 行政事业性收费13 政府性基金14 其他15三、应纳税收入总额（110） 16四、应纳税收入总额占全部收入总额比重（151）企业所得税年度纳税申报表附表二（1）成本费用明细表 填报时间：年 月 日 单位：元 行次项 目 金 额1一、销售（营业）成本合计（2712） 2 （一）主营业务成本（3456） 3 （1）销售货物成本4 （2）提供劳务成本5 （

8、3）让渡资产使用权成本6 （4）建造合同成本7 （二）其他业务成本（891011） 8 （1）材料销售成本9 （2）代购代销费用10 （3）包装物出租成本11 （4）其他12 （三）视同销售成本（131415） 13 （1）非货币性交易视同销售成本14 （2）货物、财产、劳务视同销售成本15 （3）其他视同销售成本16二、营业外支出（171824） 17 1.固定资产盘亏18 2.处置固定资产净损失19 3.出售无形资产损失20 4.债务重组损失21 5.罚款支出22 6.非常损失23 7.捐赠支出24 8.其他25三、期间费用（262728） 26 1.销售（营业）费用27 2.管理费用28

9、 3.财务费用企业所得税年度纳税申报表附表二（2） 金融企业成本费用明细表 填报时间：年 月 日 单位：元行次项 目金 额1一、营业成本（2173138） 2 （一）银行业务成本（3111516） 3 1.银行利息支出（4510） 4 （1）同业存放5 （2）向中央银行借款6 （3）拆入资金7 （4）吸收存款8 （5）卖出回购金融资产9 （6）发行债券10 （7）其他11 2.银行手续费及佣金支出（121314） 12 （1）手续费支出13 （2）佣金支出14 （3）其他15 3.业务及管理费16 4.其他业务成本17 （二）保险业务支出（1830） 18 1.业务支出（19202122232

10、42526272829） 19 （1）退保金20 （2）赔付支出21 减：摊回赔付支出22 （3）提取保险责任准备金23 减：摊回保险责任准备金24 （4）保单红利支出25 （5）分保费用26 （6）手续费及佣金支出27 （7）业务及管理费28 减：摊回分保费用29 （8）其他30 2.其他业务成本31 （三）证券业务支出（323637） 32 1.证券手续费支出（333435） 33 （1）证券经纪业务支出34 （2）佣金35 （3）其他36 2.业务及管理费37 3.其他业务成本38 （四）其他金融业务支出（3940） 39 1.业务支出40 2.其他业务成本41二、视同销售应确认成本（4

11、24344） 42 1.非货币性资产交换成本43 2.货物、财产、劳务视同销售成本44 3.其他视同销售成本45三、营业外支出（4647484950） 46 1.固定资产盘亏 47 2.处置固定资产净损失48 3.非货币性资产交易损失 49 4.出售无形资产损失 50 5.其他 企业所得税年度纳税申报表附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表 填报时间：年 月 日 单位：元 行次项目金 额1一、支出总额（2310） 2 拨出经费3 上缴上级支出4 拨出专款5 专款支出6 事业支出7 经营支出8 对附属单位补助9 结转自筹基建10 其他支出11二、不准扣除的支出总额12 （1）税

12、收规定不允许扣除的支出项目金额13 （2）按分摊比例计算的支出项目金额14三、准予扣除的支出总额 企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整项目明细表 填报时间：年 月 日 单位：元 行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目* 21视同销售收入（填写附表一）* *32接受捐赠收入* *43不符合税收规定的销售折扣和折让 *54未按权责发生制原则确认的收入65按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益* 76按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益*87特殊重组 98一般重组 109公允价值变动净收益（填写附表七）* 1110确认为递延收益的政府补助1211境

13、外应税所得（填写附表六）* 1312不允许扣除的境外投资损失*1413不征税收入（填附表一3）* 1514免税收入（填附表五）* 1615减计收入（填附表五）* 1716减、免税项目所得（填附表五）* 1817抵扣应纳税所得额（填附表五）* 1918其他20二、扣除类调整项目* 211视同销售成本（填写附表二）* 222工资薪金支出233职工福利费支出 244职工教育经费支出 255工会经费支出 266业务招待费支出 *277广告费和业务宣传费支出（填写附表八）* 288捐赠支出 *299利息支出 3010住房公积金 *3111罚金、罚款和被没收财物的损失* *3212税收滞纳金* *3313

14、赞助支出* *3414各类基本社会保障性缴款 3515补充养老保险、补充医疗保险 3616与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用3717与取得收入无关的支出* *3818不征税收入用于支出所形成的费用* *3919加计扣除（填附表五）* 4020其他 41三、资产类调整项目* 421财产损失 432固定资产折旧（填写附表九）* 443生产性生物资产折旧（填写附表九）* 454长期待摊费用的摊销（填写附表九）* 465无形资产摊销（填写附表九）* 476投资转让、处置所得（填写附表十一）*48 7.油气勘探投资(填写附表九) 49 8.油气开发投资(填写附表九) 509其他51四、准备金调整项

15、目（填写附表十）* 52五、房地产企业预售收入计算的预计利润*53六、特别纳税调整应税所得*54七、其他*55合计* 企业所得税年度纳税申报表附表四企业所得税弥补亏损明细表 填报时间：年 月 日 单位：元 行次项目年度盈利额或亏损额合并分立企业转入可弥补亏损额当年可弥补的所得额以前年度亏损弥补额本年度实际弥补的以前年度亏损额可结转以后年度弥补的亏损额前四年度前三年度前二年度前一年度合计12345678910111第一年 *2第二年 * 3第三年 * 4第四年 * 5第五年 * 6本年 * 7可结转以后年度弥补的亏损额合计 企业所得税年度纳税申报表附表五 税收优惠明细表 填报时间：年 月 日 单

16、位：元 行次项 目金 额1一、免税收入（2345） 2 1、国债利息收入3 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4 3、符合条件的非营利组织的收入5 4、其他6二、减计收入（78） 7 1、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入8 2、其他9三、加计扣除额合计（10111213） 10 1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用11 2、安置残疾人员所支付的工资12 3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资13 4、其他14四、减免所得额合计（152529303132） 15 （一）免税所得（161724） 16 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、

17、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植17 2、农作物新品种的选育18 3、中药材的种植19 4、林木的培育和种植20 5、牲畜、家禽的饲养21 6、林产品的采集22 7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目23 8、远洋捕捞24 9、其他25 （二）减税所得（262728） 26 1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植27 2、海水养殖、内陆养殖28 3、其他29 （三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得30 （四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得31 （五）符合条件的技术转让所得32 （六）其他33五、减免税合计（34353

18、63738） 34 （一）符合条件的小型微利企业35 （二）国家需要重点扶持的高新技术企业36 （三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分37 （四）过渡期税收优惠38 （五）其他39六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额40七、抵免所得税额合计（41424344） 41 （一）企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额42 （二）企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额43 （三）企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额44 （四）其他45企业从业人数（全年平均人数）46资产总额（全年平均数）47所属行业（工业企业 其他企业 ）企业所得税年度纳税申报表附表六境

19、外所得税抵免计算明细表 填报时间：年 月 日 单位：元 抵免方式国家或地区境外所得境外所得换算含税所得弥补以前年度亏损免税所得弥补亏损前境外应税所得额可弥补境内亏损境外应纳税所得额税率境外所得应纳税额境外所得可抵免税额境外所得税款抵免限额本年可抵免的境外所得税款未超过境外所得税款抵免限额的余额本年可抵免以前年度所得税额前五年境外所得已缴税款未抵免余额定率抵免123456（345）78（67）910（89）11121314（1213）151617直接抵免 间接抵免* * * * *合计 #企业所得税年度纳税申报表附表七以公允价值计量资产纳税调整表 填报时间：年 月 日 单位：元 行次资产种类期初

20、金额期末金额纳税调整额（纳税调减以“”表示）账载金额（公允价值）计税基础账载金额（公允价值）计税基础123451一、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2 1.交易性金融资产3 2.衍生金融工具4 3.其他以公允价值计量的金融资产5二、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债6 1.交易性金融负债7 2.衍生金融工具8 3.其他以公允价值计量的金融负债9三、投资性房地产10合计 企业所得税年度纳税申报表附表八广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 填报时间：年 月 日 单位：元 行次项 目金 额1本年度广告费和业务宣传费支出2 其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出3本年度符合条件的广告

21、费和业务宣传费支出（12） 4本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入 5税收规定的扣除率15%6本年广告费和业务宣传费扣除限额（45） 7本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额（36，本行2行；36，本行16） 8本年结转以后年度扣除额（36，本行36；36，本行0） 9加：以前年度累计结转扣除额10减：本年扣除的以前年度结转额11累计结转以后年度扣除额（8910） 企业所得税年度纳税申报表附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表 填报时间：年 月 日 单位：元 行次资产类别资产原值折旧、摊销年限本期折旧、摊销额纳税调整额账载金额计税基础会计税收会计税收12345671一、固定资产 *

22、2 1.房屋建筑物3 2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备4 3、.与生产经营有关的器具工具家具5 4.飞机、火车、轮船以外的运输工具6 5.电子设备7二、生产性生物资产 * 8 1.林木类9 2.畜类10三、长期待摊费用 * 11 1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出12 2.租入固定资产的的改建支出13 3.固定资产大修理支出14 4.其他长期待摊费用15四、无形资产16五、油气勘探投资17六、油气开发投资18合计 * 企业所得税年度纳税申报表附表十资产减值准备项目调整明细表 填报时间：年 月 日 单位：元 行次准备金类别期初余额本期转回额本期计提额期末余额纳税调整额12345

23、1坏（呆）账准备 2存货跌价准备 3其中：消耗性生物资产减值准备 4 持有至到期投资减值准备 5 可供出售金融资产减值6 短期投资跌价准备 7 长期股权投资减值准备 8 投资性房地产减值准备 9 固定资产减值准备 10 在建工程（工程物资）减值准备 11 生产性生物资产减值准备 12 13 商誉减值准备 14 贷款损失准备 15 矿区权益减值 16 其他 17合计 企业所得税年度纳税申报表附表十一长期股权投资所得（损失）明细表行次被投资企业期初投资额本年度增（减）投资额投资成本股息红利投资转让所得（损失）初始投资成本权益法核算对初始投资成本调整产生的收益会计核算投资收益会计投资损益税收确认的股息红利会计与税收的差异投资转让净收入投资转让的会计成本投资转让的税收成本会计上确认的转让所得或损失按税收计算的投资转让所得或损失会计与税收的差异免税收入全额征税收入123456（714）78910（789）11121314（1112）15（1113）16（1415）1 2 3 4 5 6 7 8 合计 投资损失补充资料行次项目年度当年度结转金额已弥补金额本年度弥补金额结转以后年度待弥补金额结转以后年度待弥补金额备注1第一年2第二年3第三年4第四年5第五年以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让损失北京中税网教育咨询有限公司温州分公司地址：温州市黎明西路8号国际贸易中心