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1、XXX人民医院财务会计内部控制制度一、总则 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高单位财务管理水平和会计信息质量，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、财政部颁发的内部会计控制规范、事业单位财务规则、事业单位国有资产管理暂行办法及医院财务制度、医院会计制度等规定，制定本单位财务会计内部控制制度。二、预算控制制度1.每年年初，根据上一年度单位财务收支情况，结合来年医院工作计划的总体要求，财务科编制单位切实可行的单位财务预算。2.财务部预算的内容包括单位收入计划、成本支出指标，收支结余及固定资产投资等。3.预算分编制完成陪完成并通过医院职代会审
2、议，报县卫生局批准后组织实施。4.单位要按照批准的年度预算合理组织收入、安排支出、严格控制无计划支出。5.年度预算一经批复，一般不予调整。因政策、突发事件等客观原因影响执行时，上报县卫生局。6.每季度分析预算执行情况，及时研究预算执行中存在的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。经管建立预算执行绩效考评制度。三、收入控制制度1.医院收入包括门诊医疗收入、住院医疗收入、其他业务收入。原则上财务收入每月统计日期为上月26日至本月的25日止。2.医院的一切收入全部交财务科管理，严禁其他科室或个人私自收取现金行为。门诊和住院收入分别由门诊、入出院收费员收取并及时存入银行，其它收入由单位出纳员并及时存
3、入银行。单位财务部门不得设立小金库和帐外帐3.各科室、诊室应严格遵守省卫生厅、省物价局颁布的物价政策及收费标准，收费人员收费后要出据省财政厅监制的电脑发票给患者或家属。4.会计核算人员要严格按照岗位职责的管理要求审核各项单据，防止弄虚作假，造成单位收入流失的现象发生。5.会计票据管理人员要及时认真办理医用发票的购入、领用、销号登记及票据管理工作，防止发单丢失现象的发生。6.因特殊原因患者及家属需要退费时，原则上统一由现金出纳室按现财务制度的管理规定办理退费手续，做到手续完备。四、成本支出控制制度1.单位成本支出按性质分为直接医疗成本（卫生材料、低值易耗品、药品进价成本）、直接费用（日常运转费用
4、）、间接费用（非日常运转但必须支付的费用）、职工工资及补贴。2.根据上述分类，单位要把控制的重点放在直接医疗成本和直接费用上。因此，药品、卫生材料、行政、设备等库房和科室制度好相关管理制度，采取一切可行的措施的努力降低医疗服务成本。3.财务人员严格按照医院会计制度、会计法的规定，审核各项支出凭证的真实性和完整性，做到手续完备，及时编制支出凭证。4.重大支出和项目要由院务会集体决策，并符合“采购法”等相关法律规定。5.各临床、医技、职能科室要加强成本核算与管理，严格控制成本费用支出，降低医疗成本，提高经济效益。经济方案以一套周密完整考核机制来约束成本支出。五、货币资金控制制度1.货币资金包括现金
5、、银行存款、其他货币资金（外阜存款等），货币资金的控制是医院财务部门控制的重点。2.门诊、住院收费核算人员要严格按照岗位职责要求岗位职责的管理要求及时核对收费人员账务，现金出纳员每日负责把业务收入现金存入银行。收费人员要作到“日清月结”。3.出纳人员不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作，货币资金支付过程分别由会计主管（主任）、出纳人员共同办理。4.按照现金管理暂行条例的规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。5.按照支付结算办法等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开支账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户
6、的开立及使用情况。加强对银行凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户。6.加强银行预留印鉴的管理，单位财务专用章由会计主管（主任）保管，院长印章授权出纳员保管，因特殊原因需要他人暂时保管的必须有登记记录，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。7.出纳人员要妥善保管好与货币资金相关业务的单据。做好购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的登记工作，防止空白单据遗失和被盗用。8.财务部门要加强货币资金业务管理与控制。出纳人员每日要及时登记现金日记账、银行存款日记账。定期或不定期对现金进行盘点、检查银行余额调节表，做到帐帐、帐款相符。六、药品及库存物资控制制度1.根据我院目前实际情况，
7、药品和医用耗材由药剂科管理，并设有专门的库房；办公用品由行政库房管理，水管及电器耗材由设备库房管理。2.相应科室要根据相关法律法规制定好切实实行的管理制度。切实保证药品及库存物质安全完整，并保持合理的库存量，防止库存积压浪费或脱销影响正常经营业务的开展。3.所有药品及物质必须验收入库后才能使用。计财科要按照验收入库后的数额确定应付帐款金额，并负责审核相关发单及验收入库单。4.完善盘点制度。每季末，在财务、审计等部门的监督下，各库房要彻底进行一次盘点。发生盈余要及时入账，发生亏损要寻找原因，并划清责任。属于个人责任的要负责赔偿。七、固定资产控制制度1.按照医院会计制度的规定：固定资产是指单位价值
8、在1000元以上（专业设备1500元以上），并且使用年限在一年以上（不含一年）的房屋建筑物、医用专业设备，通用设备等。2.财务部门要建立总账及一级分类明细账，并按照会计制度规定计提折旧。3.设备科作为固定资产管理部门要制定好固定资产从购买、使用、保养、报废等过程的管理制度，并建立完善固定资产二级明细分类账及卡片。4.财务部门要严格按医院会计制度的要求搞好会计核算。每年年末，会同相关科室对固定资产进行盘点，保证帐、卡、物相符，充分发挥固定资产使用效益，防止国有资产流失。八、债权和债务控制制度1.根据医院会计制度规定核算的内容，单位债权主要包括应收在院病人医药费（未出院病人费用）、应收医疗款（包括
9、医院病人欠费、与医保农合等单位住院结算）、其他应收款。因此，债权控制的重点是在住院人欠费的管理上。临床科室随时动态掌握患者费用情况，尽量把医疗欠费控制在出院结算前，计财科要及时欠费情况统计工作，协助相关科室收回欠费，经管办把欠费情况与绩效考核紧密联系起来。2.根据医疗会计制度核算的内容，单位债务主要包括银行债务、预收病人预交款、其他应付款等。因此，债务控制的重点应是银行借款上。单位取得银行信贷时，要充分考虑本单位资产总额及构成、还款能力，对单位可持续发展的影响等因素，充分利用经济杠杆并严格控制借债规模，把负债控制在一个合理的范围内。九、工程项目控制（略）十、对外投资控制（略）十一、财务电子信息化控制（略）十二、监督检查制度 为确保单位内部控制制度得到有效落实，单位可采取以上措施：1.建立财务内部控制监督检查制度，由内部审计机构或者指定专职人员负责财务会计内部控制制度执行情况的监督检查，确保财务内部控制制度的有效执行，2.聘请中介机构或相关专业人员对本单位财务会计内部控制制定的建立健全及实施进行评价，并对单位财务会计内部控制的重点缺陷提出书面报告。对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善内部控制制度。3.县卫生行政主管部门对内部控制的建立和执行情况进行监督检查。
