计算机会计应用报告.doc

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1、工程公司计算机会计应用报告1 工程公司简介工程股份有限公司是国资委所属中国中材集团旗下的上市公司，其上市代码为600970。其在整合中国水泥技术装备工程业主要优势资源的基础上于2001年改制成立。1.1 工程公司经营范围和所属行业主营业务是水泥技术装备和工程业，具有完整的工程总承包服务体系和自主知识产权，可为国内外的客户提供各类工程的总承包建设的集成服务；各类工艺技术、工艺装备、控制系统的研发、制造和优化服务；全厂生产集成管理服务；以及市场调查、引资策划、矿点和厂址选择、招投标咨询、设备供货、设备研制、设备安装、工程监理、人员培训、生产调试、资产评估、环境评估等各单项技术服务；等等。1.2 工

2、程公司的规模和组织架构中国工程股份有限公司是全球最大的水泥工程系统集成服务商之一，它通过众多项目的工程设计和工程总承包建设实践，自身得到了快速发展。依据“全力推进公司国际化进程，完善技术创新和管理创新体系，持续提升系统集成服务能力，成为全球水泥工程建设市场一流企业”的公司发展战略目标，公司提出了抓好国内工程设计业务，大力拓展国内总包业务；同时积极开拓国际工程设计和总包业务领域，引进先进技术设备，提高核心竞争力。组织架构如下图所示。图1-1 组织架构图1.3 工程公司的业务特点和财务特点主营业务是水泥技术装备和工程业，并涉及其所提供的各项服务，因而其经营范围广泛，其业务量也较大，这就决定了该公司

3、在财务核算上也呈现出不同的特点，其核算方法由其所涉及到的业务的性质决定。2 EXCEL在工程公司计算机会计中的应用2.1 EXCEL在融资租赁决策分析中的应用2.1.1 设计思路日前,公司拟投资一大型建材工程创新设计项目,预计该项目需大额固定资产投资。承租人的融资租赁分析，是借款筹资和租赁筹资的方案比较。如果通过租赁取得所需资产，则出租人提供购置资产所需的资金，承租人需要支付一系列的租金，同时获得资产的使用权。如果自行购置资产，公司则需筹集购置资产所需资金，同时获得资产所有权。其出发点是把租金看成是借款购买的本息偿还额，据此计算租赁的净现值，并判断应否采取租赁决策。评价租赁的基本模型如下：NP

4、V（承租人）=租赁资产成本租赁期现金流量现值期末资产现值；租赁期现金流量现值=（租赁期各期税后现金流量各期按负债税后成本为折现率计算的折现系数）；期末资产现值=期末资产税后现金流量按项目必要报酬率为折现率计算的折现系数；该模型以租赁方案为基础，比较租赁与自购的现值成本差额。如果净现值为正，则租赁有利，反之，则自购有利。且比较租赁与自购的现值成本差额之前，我们应首先对该项目投资进行评估，若该项目有正的净现值，才具有投资价值，进而才需进行融资租赁分析。2.1.2 设计过程（1）新建工作簿从“开始”、“程序”中打开“Microsoft excel”，新建一个工作簿名为“融资租赁决策分析”，新增三个工

5、作表，将其分别命名为“基础数据表”“设备投资评估表”、“租赁相对于自购的净现值表”。为区别每个标签，为每个工作表设置不一样的颜色。如下图所示，设置三个表单，其中“基础数据”用来记录各种原始数据，“设备投资的评估”用来计算投资项目的净现值，“租赁相对于自购的净现值”用来比较自购与租赁设备的净现值。图2-1 基础数据表（2）编制设备投资评估表在名为“设备投资评估表”的标签中编制空白设备投资评估表格，根据各数据之间的联系，即年折旧额=设备成本*（1-残值率）/折旧年限；折旧抵税额=年折旧额*所得税税率；资产余值账面价值=设备成本-年折旧额*折旧年限。需要用到的公式如下：B3 =-基础数据表!A3；C

6、4=基础数据表!B4，并向右填充至G4；C5=基础数据表!A3*(1-基础数据表!H3)/基础数据表!D3,并向右填充至G5；C6=C5*基础数据表!C3，并向右填充至G6；H7=基础数据表!E3；H8=基础数据表!A3-设备投资评估表!C5*设备投资评估表!G2H9=H7-H8；H10=H9*基础数据表!C3；C11=C4+C6,并向右填充至G11；H11=H7-H10；C12= 1/(1+基础数据表!F3)设备投资评估表!C2,并向右填充至G12；H12=G12；C13=C11*C12，并向右填充至H13；B13= SUM(C13:H13)B14=B13+B3完成公式的设置之后，得到的表格

7、如图所示。图2-2 设备投资评估表进而对其设置单元格格式，除折现系数保留四位小数外，其他数据均保留两位。录入数据后若B14中的数值小于0，说明投资项目不可行，不必进行租赁相对于自购的净现值分析；反之，则需编制租赁相对与自购的净现值表。（3）编制租赁相对于自购的净现值表在名为“租赁相对于自购的净现值表”的标签中编制空白设备投资评估表格，根据各数据之间的联系及计算公式（同编制设备投资评估表），需要用到的公式如下：C3=-基础数据表!I3，并向右填充至G3；C4=-C3*基础数据表!C3,并向右填充至G4；B5=基础数据表!A3；C6=-设备投资评估表!C6,并向右填充至G6；H7=-设备投资评估表

8、!H7；H8=设备投资评估表!H8H9=-(H7+H8)；H10=H9*基础数据表!C3；C11=C3+C4+C6，并向右填充至G11；H11=H7+H10；C12=1/(1+基础数据表!J3)C2,并向右填充至G12；C14=C11*C12，并向右填充至G14；B14=SUM(C14:G14)；H15=H11*H13；B15=H15；B16=B5+B14+B15；完成公式的设置之后，得到的表格如图所示。图2-3 租赁相对于自购的净现值表同编制设备投资评估表，进而对其设置单元格格式，除折现系数保留四位小数外，其他数据均保留两位，图略。录入数据后若B16中的数值小于0，说明租赁方案不可行，自购即

9、可；反之，则选择租赁设备。2.1.3 数据验算（1）案例资料日前, 工程公司拟投资一大型建材工程创新设计项目,预计该项目需大额固定资产投资。经项目组讨论，若自行购置，预计购置成本1260万元；税法折旧年限为7年，残值率为购置成本的5%。预计该设备可降低生产成本（税后）250万元/年，至少可持续5年。预计设备5年后变现价值为350。皇家租赁公司表示可为此项目提供融资，方案为：每年租金298.88万元，每年末支付；租期5年，租期内不得撤租；租赁期满设备所有权不转让。所得税税率为30%，税前借款（有担保）利率为10%，项目资本成本为12%。（2）案例应用根据案例中所给的资料及会计准则关于融资租赁的认

10、定标准，可判定该租赁合同的租金可直接抵税。将数据填入融资租赁决策分析模板中的“基础数据表”中，如下图所示。图2-4 基础数据表接下来，查看“设备投资评估表”，如下图所示。图2-5 设备投资评估表由上表可知，设备投资项目的净现值为34.08万元，大于零，具有投资价值。接下来查看租赁相对于自购的净现值表，如下图所示。图2-6 租赁相对于自购的净现值表由上表可知，该公司租赁方案的净现值为-16.13万元，小于0，所以租赁方案不可行，工程股份有限公司应选择自行购置该设备。若该公司投资项目和租赁方案资料改变，例如，设备成本改为1300万元，则所得结果则不同，如下图。图2-7基础数据表图2-8设备投资评估

11、表图2-9租赁相对于自购的净现值表由上表知，净现值为15万元，可见此时租赁更有利。2.1.4 应用体会该模板主要适用于企业投资与融资相结合的决策分析。此模板里只有三张工作表，通过对模板的改进，可适用于更复杂的融资决策。该模板将投资项目的选择和融资决策相结合，有利用企业更好地进行投资与融资项目的决策分析。运用Excel设计该模板的最大好处是只要将基础数据录入，并将数据之间的联系以公式的形式定义，即可自动生成投资和融资决策的结果，方便快捷，为企业节省了不少时间。融资租赁尤其对大型设备购置与租赁与否具有重大意义，拓宽承租方的融资渠道，将金融机构的资金正确引导入实业。融资租赁有很多种结构，融资租赁给企

12、业提供了非常灵活的融资手段，对企业丰富融资渠道起到非常积极的重要作用。只要企业自身为自己设定了一套融资方案，即可快捷的找到适合自己的融资渠道。2.2 交互分配法的模板设计2.2.1 设计思路（1）公司承揽项目情况介绍日前，该公司承揽一大型工程项目，并生产大量钢板和钢条供工程项目使用。为此，需对其生产过程中的辅助生产费用进行分配，因其辅助生产车间（供电车间和锅炉车间）相互提供劳务较多，该公司成本管理部门决定采用交互分配法对其费用进行分配。（2）交互分配法适用情况交互分配法是将辅助生产车间发生的费用分为两个阶段进行分配。首先，将各辅助生产车间相互提供的服务量按交互分配前的单位成本，在辅助生产车间之

13、间进行分配，即交互分配；然后，将各辅助生产车间交互分配后的费用直接在辅助生产以外的部门进行分配。因其考虑了辅助生产车间内部的分配，比直接分配法准确，但工作量明显高于直接分配法。一般适用于辅助生产车间相互提供劳务较多的情况。因此，该公司经过综合考虑，决定采 用交互分配法对其费用进行分配。（3）模板运用思路该方法下涉及到辅助生产费用的两次分配。首先，各辅助生产车间的费用交互分配，进而，对辅助生产以外分配，其计算公司如下：交互分配前某项劳务单位成本=某辅助生产车间交互分配的费用总额/该辅助生产车间提供的劳务数量总和 ；某辅助生产车间应分配劳务费用=该辅助生产车间耗用的劳务数量交互分配前该项劳务单位成

14、本；交互分配后某项劳务单位成本=某辅助生产车间交互分配后的费用总额/辅助生产车间以外的各受益单位耗用劳务数量总和； 辅助车间以外的受益单位应分配劳务费用=该车间（或部门）耗用劳务的数量交互分配后该项劳务单位成本；辅助生产费用的归集和分配是成本计算的重要环节。在交互分配法下，经过两次分配后，即可将多个辅助生产车间的费用在其内部和外部分配完毕，完成成本计算这关键步骤。2.2.2 设计过程（1）新建工作簿打开“Microsoft excel”新建一个工作簿 “交互分配法”，新增两个工作表，并命名为“基础数据表”、“辅助生产费用分配表（交互分配法）”。并将其设置不一样的颜色。（2）编制基础数据表在名为

15、“基础数据表”的标签中编制两张空白基础数据表格，如下图所示。图2-10基础数据表（3）编制辅助生产费用分配表（交互分配法）在名为“辅助生产费用分配表（交互分配法）”的标签中编制空白辅助生产费用分配表表格，根据各数据之间的联系，即交互分配前某项劳务单位成本=某辅助生产车间交互分配的费用总额/该辅助生产车间提供的劳务数量总和 ；某辅助生产车间应分配劳务费用=该辅助生产车间耗用的劳务数量交互分配前该项劳务单位成本；交互分配后某项劳务单位成本=某辅助生产车间交互分配后的费用总额/辅助生产车间以外的各受益单位耗用劳务数量总和；辅助车间以外的受益单位应分配劳务费用=该车间耗用劳务数量交互分配后该项劳务单位

16、成本。需要用到的公式如下：C5=基础数据表!C5，E5 =基础数据表!D5；D5=E5/C5；F5=基础数据表!E5，H5=基础数据表!F5；G5=H5/F5；I5=E5+H5；C7= -基础数据表!C7，E7=C7*D5；F6= -基础数据表!E6，H6=F6*G5；E6=-H6；H7=-E7；C8=C5+C7；E8=E5+E6+E7；D8=E8/C8；F8=F5+F6；H8= H5+H6+H7；G8=H8/F8；C9=基础数据表!C13，E9=C9*D8；C10=基础数据表!D13，E10=C10*D8；C11=基础数据表!F13，E11=C11*D8；C12=基础数据表!G13，E12=

17、C12*D8；C13=SUM(C9:C12)，E13=SUM(E9:E12)；F9=基础数据表!C14，H9=F9*G8；F10=基础数据表!D14，H10=F10*G8；F11=基础数据表!F14，H11=F11*G8；F12=基础数据表!G14，H12=F12*G8；F13=SUM(F9:F12)，H13=SUM(H9:H12)；I8=E8+H8，并向下填充至I13。完成公式的设置之后，得到的表格如图所示。图2-11辅助生产费用分配表（交互分配法）进而对其设置单元格格式，除单位成本保留四位小数外，其他数据均保留两位。在基础表中录入数据后，即可在辅助生产费用分配表（交互分配法）中自动生成数据

18、，得到各车间、部门所分配的费用。2.2.3 数据验算（1）案例资料日前，该公司承揽一大型工程项目，并生产大量钢板和钢条供工程项目使用。为此，需对其生产过程中的辅助生产费用进行分配，因其辅助生产车间（供电车间和锅炉车间）相互提供劳务较多，该公司成本管理部门决定采用交互分配法对其费用进行分配。其两个辅助生产车间明细账归集的费用分别为：供电车间89000元，锅炉车间21000元；供电车间为生产钢板和钢条、各车间管理部门和企业行政管理部门提供362000度电，其中锅炉车间耗电6000度；锅炉车间为生产钢板和钢条、各车间及企业行政管理部门提供5370吨热力蒸汽，其中供电车间耗用120吨。（2）案例应用根

19、据案例所给的资料将数据填入交互分配法模板中的“基础数据表”中，如下图所示。图2-12基础数据表接下来，查看“辅助生产费用分配表（交互分配法），如下图所示。图2-13 辅助生产费用分配表（交互分配法）若改变公司两车间的交互分配量，即锅炉车间用电5000度，供电车间耗用热力蒸汽150吨，如下图。图2-14基础数据表则所得结果则不同，如下图所示。图2-15辅助生产费用分配表（交互分配法）2.2.4 应用体会辅助生产费用的归集和分配是成本计算的重要环节。在交互分配法下，经过两次分配后，即可将多个辅助生产车间的费用在其内部和外部分配完毕，完成成本计算这一关键步骤。因而，将Excel计算功能运用到辅助生产

20、费用的分配中，可以简化其计算过程，提高效率。同时，在一次交互分配法下，各辅助生产车间的相互服务关系在一定程度上反映可以清晰地反映出来。但是，交互分配法有时会影响成本计算的及时性，因为它是先交互分配再对外分配，而一般情况下，企业内外部的费用是同时发生的。由于进行了交互分配，提高了分配结果的准确性；但由于进行了二次分配，计算了各二个分配率，增加了核算工作量。同时分配的结果仍然不是非常准确。因而，目前各公司更倾向与采用直接分配法。3 通用财务软件在工程公司的应用和比较3.1 金算盘软件在中材国际工程公司的应用金算盘软件是目前国内较先进、性价比高、稳定又易用的管理软件。它提供了企业必须的总账、报表、往

21、来管理、现金银行等模块，能够满足制证、记账、查询、报表、结账等财务核算工作的要求。能及时反馈各种财务信息，辅助领导分析决策。低投资，高回报。且它是一款专门针对中小型企业量身定制的企业管理软件。因此，该公司决定采用该软件进行日常会计核算工作。3.1.1 操作过程（1）新建账套打开金算盘9ieERP软件，选择【新建帐套】，输入帐套名称“工程公司”。选择会计制度，选择企业所属的行业，选择【生成预设科目】，选择本位币，选择会计年度，即按照提示按下一步，直到完成。据系统提示操作即可完成新建帐套的过程，如下图。图3-1 新建账套（2）操作权限管理进入金算盘后，在显示的页面选择【显示菜单】【系统管理】【操作

22、权限】【编辑】【增加】，在出现的对话框里面输入操作员姓名，选择操作员组，选择授权的范围，点击【确定】即可。图3-2 新增操作员（3）系统初始化系统初始化包括科目初始化、往来初始化、固定资产初始化等。在录入期初数据之前，应根据企业实际的需要，增加相应的会计科目。同时也可以根据企业实际需要，增加职员、部门、往来单位等初始化的工作。设置完科目、部门、人员等基本信息后，既可以进行期初余额的录入，点击【系统初始化】【科目期初】，在本位币一栏输入期初余额。根据公司上期财务报表数据资料，在年初余额栏目下的“本位币”一栏录入各科目的期初余额，并注意只能在非绿色区域的末级科目中进行有关数据的输入，非末级科目自动

23、汇总。而应收/应付账款等的输入，还要根据科目设置时确定的“科目性质”和“辅助核算”形式，控制期初余额的输入，以进行科目明细的设置。此处简化操作，选择无辅助核算的“其他”科目性质，得到最终手工输入好的期初余额表。在全部的科目余额录入完毕后，点击【试算平衡】，检查所录入的数额是否正确，如果试算比平衡，则会在出现的“科目期初平衡检查”页面显示红色的不相等“”符号,需检查各科目初始额并进行调整，直至最后平衡后再进行下步骤工作，如下图所示。图3-3科目期初试算平衡（4）启用账套初始化工作完成后，点击【账务处理】【日常业务】【凭证填制】，选择“记”字号凭证，就可录入凭证；同时也可根据需要增设、修改、删除相

24、关摘要栏目，如下图。图3-4 记账凭证同时，制单员还可以进行凭证查询、对未审核的凭证进行修改删除等操作。单证审核员1可登录系统对制单员填制的记账凭证进行审核，审核时，弹出凭证列表，可以选中某一张凭证进行审核，也可以进行批量审核；进而，记账员A对审核过的凭证进行记账处理，如图下所示。图3-5记账处理在经过记账后的凭证列表中，双击某一记账凭证列表的一行，就可以显示该号记账凭证，如果记账出错，也可以进行相关取消操作，再交由制单员修改。如双击12月26号应收账款贴现的凭证列表，最终形成的经过制单、审核、记账的记账凭证如下图所示。图3-6 复核、记账后的记账凭证在【账务处理】模块中，还可以进行凭证序时表

25、、凭证汇总表、科目汇总表、试算平衡表、分类账等的查看，并同时生成了一些其他的部门账表、职员账表、统计账表等。在期末所有涉及损益类科目的凭证都已记账后，可由制单员进行损益结转。系统提供了自动结转损益的功能，“”只需点击导航页面的“损益结转”打开对话框，进行结转科目、凭证选项、生成方式的选择，然后点击“下一步”按钮，直至最后完成，系统开始自动结转损益，并生成损益转账凭证。为了方便比较和查看各收入费用情况，选择“生成一张凭证”的方式，如图所示。图3-7损益结转记账后，编制中材国际工程公司本期的各项财务报表。单击菜单面“账务处理”下的各财务报表选项，可进行各种财务报表的自动导向生成、查看和保存。由于在

26、公司业务需求的情况下进行了有关会计科目的增减变动，应对系统默认的报表项目公式进行适当调整，才能得到正确的财务报表，尤其是资产负债表的调整，并注意进行保存。如根据中材国际工程公司业务需要增加了科目代码为“1802”的“递延资产”科目，则应相应增加取数公式。双击取数公式栏目右侧，定义正确的取数来源，再按报表生成向导一步步操作，最终得到平衡的资产负债表如图所示。图3-8资产负债表利润表生成向导取数公式一般不需要修改，只是要关注有没有增加特殊性质的收入和费用业务以需要在利润表中编制，并相应的导入其取数公式，如下图所示。图3-9利润表3.1.2 应用体会待添加的隐藏文字内容1金算盘9ieERP系统高度自

27、动化设置，一旦输入数据后，将会自动保存，且在输入期初数据的时候比较方便快捷，特别是在输入“应收账款”、“预收账款”、“预付账款”等的时候，直接弹出的就是添加经济业务的界面，非常的清晰直观。金算盘适合小企业采用，它初始化工作比较简单，初始化和业务可同时进行，实施周期相对较短，而且凭证处理方便快捷，如可选择性的采用通用的记账凭证、科目可手工输入、凭证自动保存、凭证取消程序简单等。金算盘的手工操作比较易行，且金算盘提供了方便的自定义取数公式。这不仅提高了期末报表的效率，更保证了各种报表之间的勾稽审核关系。同时，通过结转损益、期末调汇后生成的凭证不能修改，且生成后需要重新更换操作员进行复核和记账，最后

28、才能参与结账。金算盘的模块是从供应链出发的，系统模块相对较多，功能比较齐全，分工也较细。但对于会计作为分析工具为企业提供经营投资决策这一功能涉及较少，甚至没有常规的资产负债分析、财务指标分析等，是其需要改进的方面。3.2 金蝶财务软件的应用3.2.1 操作过程（1）新建账套系统安装启动后，打开金蝶KIS，进入“系统登录”页面，单击右下方的 “新建账套”命令，进入“建账向导”对话框，在账套名称中输入“崔建娥”后单击下一步，系统会按步骤提示，依次经过【设置账套名称】【选择公司所属的行业】【定义记账本位币】【定义会计科目结构】【定义会计期间】，其中，公司所属行业选择“企业会计制度”，记账本位币默认人

29、民币（RMB），会计期间采用自然月份，并将会计科目级数修改为4级，代码长度设为4-2-2-2。最后单击“完成”，新账套即建立成功，如图所示。图3-10新建账套（2）系统初始化建账完成后，进入初始化界面，首先进行用户有关权限设置，然后根据所选企业会计核算的需要，进行凭证、部门、会计科目等项目的初始化。首先是用户权限设置，在新的账套建成后，需要增加用户，点击“工具”菜单下的“用户管理”，将“缺省组”和“用户组”分别修改为“会计组”和“出纳组”。然后单击用户设置栏目下的“新增”按钮，按公司具体财务人员情况添加相关操作员。添加好人员名称后，选中对应用户进行授权管。理如下图所示。图3-11用户授权之后就

30、进行账套选项设置、核算项目设置等。在核算项目对话框中单击往来单位，再单击增加。根据企业业务资料设中建五局和中建三局两个往来单位。接下来，根据组织结构的具体情况及业务需要，依次对“核算项目”对话框中的“部门”、“职员”进行设置。进而，对其会计科目进行设置。通用会计软件所提供的会计科目都是基础、通用的，企业需要根据实际需要增减会计科目，设置明细科目。单击“基础资料”中的“会计科目”，选择“新增”出现新增科目对话框后，输入科目代码、科目名额，选择余额方向后，点击“确定”后，便可以增加一个新的会计科目。由资料分析知：北丰木业主要有一个工行账号进行国内各项业务核算，因而，公司需要在“银行存款”一级科目之

31、下设置“100201-工商银行”二级科目进行有关业务核算。下一步则是初始数据的录入。在初始化界面中单击“初始数据”项目,打开“初始数据录入”对话框, 进行各科目初始数据的录入工作，录入完成后单击菜单里的自刷汇总标志即可。在初始余额输入的过程中，要注意有明细科目的科目数值不能再上级科目中直接输入汇总的值。固定资产的初始数据的录入需要由固定资产卡片数据处理产生，依次对相关固定资产基本入账信息及折旧与减值准备信息进行录入。添加相关的固定资产后，结果显示如下图所示。图3-12固定资产卡片根据工程的有关财务数据，再把所有科目的期初余额都录入完成后，单击菜单左上方的“自刷”、“汇总”标志，即可得到完整的期

32、初余额表。数据录完后，要进行数据的验证，在左上方下拉列表框中选择“试算平衡表”项，通过试算平衡来验证期初数据的录入是否正确和完整。只有期初试算平衡的账套才能继续用于有关账务的处理和转化。则在其平衡的基础上，可用于启用账套，进行日常业务处理。接下来就是完成账套的备份及启用工作，之后便根据公司实际业务情况进行账务处理。（3）账务处理账套成功启用后，进入“账务处理”界面。首先，凭证录入。点击主界面左上方“文件“中的更换操作员，由操作员“1”登录该系统，进行凭证录入。据公司12月份发生的经济业务资料按日逐笔登记，将摘要、会计科目、借贷方金额等相关项目依次输入，数据输入确认无误后单击“保存”，即可进行下

33、一笔分录的录入，有关分录如下图所示。 图3-13记账凭证的录入录入凭证时，需注意固定资产不能直接通过凭证录入。涉及到固定资产处理的模块，需选择主界面“固定资产”中的“固定资产变动”或“固定资产增加”或“固定资产减少”等项目，进行固定资产的核算。添加有关信息后，点击“确认”，系统会提示“记账凭证有错误，是否需要现在修改”，选择“是”，即可以进行有关固定资产业务的处理。计提折旧时，需要在“固定资产”模板进行，点击“计提折旧”，选择“前进”，按照提示往下进行，最后选择“完成”，系统就会自动生成一张转账凭证。操作过程如下图所示。图3-14固定资产变动录入全部的凭证之后，点击“凭证查询”，即可查看录入的

34、全部凭证，并注意对有关凭证的检查修改和删除。接下来，凭证审核。录入全部的凭证之后，更换操作员登录该系统，进行凭证审核。单击“凭证审核”标签，弹出“凭证过滤”对话框，选择完所需满足的条件后，单击“确定”按钮，即可进入“会计分录序时簿”页面，对单张凭证进行审核，也可单击“批审”按钮对凭证进行批量审核。审核完凭证，还可以选择“凭证检查”，检查凭证审核的结果。再下来，更换操作员登录该系统，进行凭证过账。单击主界面的“凭证过账”打开对话框，单击“前进”按钮，直至最后“完成”，系统便会自动过账，审核过账后的会计分录簿如下图所示。图3-15会计分录序时账簿经济业务经相关人员记账、审核及过账后，具有相关权限人

35、员单击“凭证查询”，进入凭证过滤页面选择左下方的“已过账”，最后单击“确定”，即可查看完整的“会计分录序时簿”，双击每个分录对应的科目，还可以显示该分录已经制单、审核和记账的记账凭证，如图所示。图3-16复核记账后的记账凭证本期所有涉及损益类科目的凭证过账后，还需要结转损益，审核并过帐。然后，制单员还要根据损益结转结果编制相关的所得税及净利润结转和分配等分录，直至最后完成当期所有凭证的审核和记账工作。最后，期末结账。由记账人员“3” 登录该系统，进行期末结账，单击“期末结账”打开对话框，点击“前进”按钮，再点击“完成”后，系统开始结账，并弹出“账套备份”对话框，做好账套的备份及保管。此外，要注

36、意充分利用金蝶软件的各核算模块，查看各总账和明细账科目，对公司工资和往来账进行管理，应用数据导入进行工资费用的计算和分配，以及进行往来账账龄分析等。同时要注意与相应的会计分录进行有效地链接，同步变动。如查看的科目余额表如下图所示。图3-17试算平衡表（4）出纳管理更换操作员，由出纳“1”进入系统页面，点击“出纳管理”。出纳业务也需要初始化，应首先对现金和银行的初始余额进行调整。期初余额初始化成功后，单击“银行日记账”进入其日记账窗口，选择左上方“文件”菜单下的“从凭证引入银行日记账”，进入凭证过滤窗口，选择已过账的凭证作为导入对象，系统便提示“引入了日记账资料”，点击“确认”便自动生成银行日记

37、账。同理进行现金日记账的核算及在资料充分的前提下进行有关银行对账、银行存款余额调节，出纳报表等项目的核算，并最后进行扎账工作。（5）报表与分析由系统管理员“”在“报表与分析”模块里编制报表并保存。由于默认资产负债表取数公式是对应初始化科目之前的科目设置的，常与运用软件公司的实际业务情况有所差别，需先修改其中的一些公式，再单击“重算”。根据工程公司的资料，由于添加了科目“一年内到期的长期借款”，应将其对应资产负债表中的公式添加进去。若借贷不相平，应继续进行检查和调整，直到相平，最终得到平衡的资产负债表如下表所示。图3-18资产负债表打开“利润表”界面后，根据计算机会计知识检验相应公式，正确后单击

38、“重算”，最终得到的利润表如下图所示。3-19利润表由系统管理员编制好的财务报表授权所有财务人员查看，各财务人员应根据职责点击查看各财务分析表，考查各项目数值并分析公司生产经营状况、公司的盈利能力等，为管理者和决策者提供有用的会计信息。3.2.2 应用体会金蝶KIS标准版是专门针对成长型企业精细财务核算及管理工作信息化的财务软件，它通过对企业账务、固定资产、出纳和往来账等业务的管理，有效规范了企业内部财务核算，能确保固定资产的安全和保值增值、加速资金周转、提高资金利用效率。相对于手工会计，金蝶KIS标准版财务软件能大大简化会计人员的工作，节省人力物力和财力，而且可以规避很多人为错误，加大核算的

39、准确性。但金蝶软件的系统初始化过程复杂而关键，它需要全面考虑企业的情况，因为初始化设置的好坏，直接关系到账务处理的运行。而固定资产的初始化、变动和折旧，显得尤为重要，它们必须先在固定资产模块进行相关设置，才能够记账，因此应注重固定资产的核算和管理。在进行用户授权时，特别要注意“授权范围”的选择，系统默认的是“当前用户”，而这样的选择常常不能满足需要，如出纳组选择当前或本组用户，其编制日记账时，就不能直接从记账凭证中直接引入有关收付凭证自动生成，必须逐笔手工录入，比较烦琐。在编制记账凭证时，会计科目栏不能直接手工输入科目名称，否则系统会提示科目不存在，必须要输入科目代码，再按Enter键才可以，

40、所以，运用金蝶的制单人员必须熟练地掌握各科目的代码，需备份一份纸质版的科目代码，以方便查询。系统提供了自动结转损益的功能，不提倡而且限制手工录入结转损益凭证，否则会使输出的各有关会计报表，损益类数据都为“零”，因为系统默认公式都有相关定义，其中尤其要注意“所得税”费用的结转。若不小心手工录入，也可自定义相关公式，生成有关报表，只是相对比较复杂。同时，损益结转要求当期所涉及的损益科目凭证必须先进行过账处理，否则不能进行结转。总之，金蝶系列产品比较实用、够用，对软件和硬件的要求不是很高，不需购买多余的数据库软件，可以快速投入使用，大大降低投资成本，是中小企业管理软件的良好选择。3.3 不同财务软件

41、在工程公司适用性评价3.3.1 金蝶KIS标准版软件与金算盘9i/ERP软件的功能模块比较工程公司是为国内外的客户提供各类工程的总承包建设的集成服务的企业，主营业务是水泥技术装备和工程业，并涉及其所提供的各项服务。同时，其也进行市场调查、引资策划、矿点和厂址选择、原料试验研究及评价、可行性研究、工程设计、招投标咨询、设备供货、设备研制、设备安装、工程监理、人员培训、生产调试、资产评估、环境评估等各单项技术服务；等等。公司生产能力强、产品规格齐全。固定资产设备较多，且品种复杂，折旧年限各不相同。同时因其与多家公司均有密切联系，和银行的业务也比较繁忙。通过对上述两个财务软件的应用，感觉两者各有特色

42、。金蝶KIS标准版财务软件主要的功能模块包括：账务处理、固定资产、工资管理、往来处理、报表分析、出纳系统和系统维护七大模块。金算盘9i/ERP财务软件的功能模块主要包括：账务处理、现金/银行管理、应收/应付管理、工资管理、固定资产管理和进销存管理六大模块。两者的功能模块大致相同，但是也存在一些区别。第一，金蝶KIS财务软件固定资产功能模块的主要功能是：系统能够提供固定资产管理中所需的编码、类别、折旧方法等各种信息；系统能够自动处理有关固定资产的购入、报废、要素变动业务对应的账务处理；系统能够自动按照固定资产的使用情况计提折旧；系统能够提供各种固定资产报表，提供固定资产卡片复制的功能。金算盘9i

43、/ERP财务软件的固定资产功能模块，可以帮助企业准确维护资产和设备，同时允许企业自行定义折旧资产的数量及其特征。可以简单、有效地进行资产主要数据的批量更改和集中报废工作。在录入有关固定资产的凭证时，只需要在账务处理模块录入，而不像金蝶KIS标准版财务软件需要单独在固定资产模块录入有关凭证。第二，金蝶KIS标准版财务软件能大大简化会计人员的工作，节省人力物力和财力，而且可以规避很多人为错误，加大核算的准确性。金蝶软件的系统初始化过程复杂而关键，它需要全面考虑企业的情况，因为初始化设置的好坏，直接关系到账务处理的运行。而固定资产的初始化、变动和折旧，显得尤为重要，它们必须先在固定资产模块进行相关设

44、置，才能够记账，因此应注重固定资产的核算和管理。在进行用户授权时，特别要注意“授权范围”的选择，系统默认的是“当前用户”，而这样的选择常常不能满足需要，如出纳组选择当前或本组用户，其编制日记账时，就不能直接从记账凭证中直接引入有关收付凭证自动生成，必须逐笔手工录入。这对于像工程公司该类大中型公司尤为重要。第三，相对金蝶而言，金算盘更适合小企业采用，它初始化工作比较简单，初始化和业务可同时进行，实施周期相对较短，而且凭证处理方便快捷，如可选择性的采用通用的记账凭证、科目可手工输入、凭证自动保存、凭证取消程序简单等。尤其是在固定资产处理部分，金算盘允许手工录入有关固定资产购买、报废处置以及折旧的业

45、务，而金蝶则不允许，金蝶要求必须现在固定资产卡片中进行相关登记，然后在自动显示凭证的固定资产部分，且是按事先确定的计提折旧的方法选择自动折旧的。不过这也体现了金算盘相对核算的一些不严格，有待强化管理。因而，这对于工程公司这种大中型企业来说，还是有所欠缺。通过以上两种财务软件功能模块的比较，同时结合工程公司公司自身的环境，我认为该公司更适合采用金蝶KIS标准版财务软件进行会计核算。3.3.2 两种软件对工程公司业务符合性评价工程公司的产品辅助生产费用分配采用是交互分配法，平常每月记账凭证的数量比较大，往来业务较多；同时与很多供应商、加盟商都有业务往来，因此公司的应收账款数量和应付数量都比较多。这

46、部分资金对于一个资金实力十分雄厚的大型企业来说至关重要，它的收回率直接影响到公司流动资金多少，也会影响到公司能否保障正常生产经营。针对这些业务特点，经过对两个财务软件的比较发现以下几点。第一，金蝶KIS标准版财务软件则比较适合固定资产较多的企业，金算盘9i/ERP财务软件的整体设计比较适合固定资产较少的企业。公司的固定资产较多，而存货的数量较多，因此前者比较适用。 第二，两个财务软件的优势不同。金蝶KIS财务软件存在很多优势，例如快速应用，快速见效 ，金蝶KIS的界面设计标准，美观大方。业务流程设计清晰，账簿报表一目了然。这对于工程公司这种大中型公司日常财务管理很是重要。同时，金蝶标准版财务软

47、件的模块化程度高，在一个模块中聚合了多种功能，您只需记忆少量功能模块的使用方法就能完成全部工作。并且，随同产品还提供了金蝶KIS多媒体教学光盘，便于自学。使用户可在最短时间内上手。多视角的财务核算与分析查询 ，在实现财务核算的同时，企业需要对一些重要项目（如供应商、客户、部门、在建工程、产品成本等等）进行单独管理，金蝶KIS的“核算项目”为企业的特殊管理需求提供了完善的解决方案。直观简洁的财务分析，金蝶KIS不仅帮助财务核算人员极大的简化了日常工作，而且要为财务管理人员提供管理决策的平台。金蝶KIS的财务分析功能，可结合自定义财务分析报表，以账务核算数据为基础，采用专业的财务分析方法，对企业当前财务状况、经营成果进行评析，并且以图表等方式直观的展现出来。通过对企业财务活动的事后分析，对企业未来财务状况、经营成果进行预测，从而为企业财务决策提供正确的依据。金算盘9i/ERP财务软件也拥有很多优势，例如应用灵活，充分考虑柔性管理的需要，为企业提供灵活的处理方式。在业务流程方面，提供业务流程重组以适应企业的业务流程变更。高度自动化，根据各种原始单据自动生成记账凭证，同时自动完成各类账册的登录。并提供通用转账功能，利用其丰富灵活的取数公式，能充分利用现有的财