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1、行政事业单位内部控制试卷一 一 单项选择题共20题 每题2分 共40分 1以下分析方法中最为精确的分析方法是 。 A 定性分析法 B 定量分析法 C 评分法 D 风险问题清单法 2下列说法不正确的是 。 A 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷 B 对于专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定 C 不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制 D 内部控制评价包括过程评价和结果评价 3基本建设资金存款账户一律按 账户管理。 A 基本存款 B 一般存款 C 专用存款 D 临时存款 4行政事业单位自行建造重要工程应 进行验收。 A 主管部门 B 财务部门 C 质检部门 D
2、 第三方评审机构 5下列有关行政事业单位控制活动的描述中不恰当的是 。 A 授权审批控制指行政事业单位根据常规授权和特别授权的规定明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任包括一般授权和特殊授权 B 行政事业单位应当依法设置会计机构配备会计从业人员。大中型行政事业单位应当设置总会计师。设置总会计师的单位不得设置与其职权重叠的副职 C 财产保护控制要求行政事业单位建立财产日常管理制度和定期清查制度采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施确保财产安全 D 一般情况下以下这几类职务属于不相容职务授权与执行执行与审核执行与记录保管与记录会计工作岗位分离等但对于保管和清查可以由一人来
3、执行以便提高效率 6事业单位用财政性资金以外的其他资金购置规定限额以上资产的应报 审批。 A 财政部门 B 主管部门 C 财政采购部门 D 单位负责人 7 对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核交单位领导审核并上报上级主管单位或财政部门批准。 A 财务部门负责人 B 资产管理部门负责人 C 审计部门负责人 D 总会计师 8现金保管的责任人为出纳员连续担任出纳岗位一般不?贸?年。 A 5 B 3 C 2 D 10 9行政事业单位账户中用于核算单位经费、办理日常转账结算和现金收付等业务的账户是 。 A 专用存款账户 B 一般存款账户 C 基本存款账户 D 临时存款账户 10下列关于采购控制中采购方
4、式的说法错误的是 A 大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 B 一般商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 C 一般商品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D 小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式 11美国注册会计师协会哪年发布了审计准则公告第55号明确提出了“内部控制结构”概念 A 1949 B 1983 C 1988 D 1989 12下列关于内部环境的说法中错误的是 。 A 企业文化包含四个要素制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用共同构成企业文化的完整体系 B 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考
5、核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C 内部环境包含组织基调具体内容包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D 内部控制是内部审计控制的一种特殊形式其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 13以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是 。 A 会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程 B 出纳人员可以兼任电算化系统管理员兼任记账凭证的审核工作 C 应当建立信息化会计档案管理制度 D 信息化会计档案是指储存在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据包括记账凭证、
6、会计账簿、财务报表等数据 14 是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。 A 评分法 B 打分法 C 风险问题清单法 D 定性分析法 15控制环境中最基本、最主要的因素是。 A 诚信和道德观 B 单位文化 C 人力资源政策 D 经营管理理念和风格 16内部控制发挥作用的前提条件是 A 良好的单位文化 B 组织结构合理权利责任分配适当 C 合理的人力资源政策 D 管理者的素质 17随着知识经济到来将逐步成为各个单位最核心的要素是 A 经营管理理念 B 权责的分配 C 人力资源 D 诚信和道德观 18下列哪个选项是解释公司治理、内部控制与组织结构之间的关系提出以科学决策和
7、效率经营为核心以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带建立治理内部控制 A 控制论 B 组织演化论 C 委托代理理论、组织学 D 管理学和审计学 19内部控制的核心环节是 A 内控意识 B 内控制度 C 会计基础工作 D 预算控制 20行政事业单位从事的社会管理和各项公益事业活动以什么为基础以保证其活动的连续性 A 年 B 月 C 季 D 日 二 多项选择题共15题 每题3分 共45分 21行政事业单位在识别风险时必须明确 A 风险识别作为风险评估过程的重要环节。 B 风险识别必须与目标联系。 C 风险识别是一个持续性、反复的过程。 D 进行风险识别时应当关注单位各个层面的风险。 22行政事业
8、单位应选择适当的风险识别方法保证风险识别的规范性和科学性具体措施有 A 建立科学的风险识别方法体系。 B 对风险识别方法进行规范化和制度化。 C 利用历史事件。 D 建立损失事件数据库。 23风险评价是在风险识别、风险分析的基础上评估风险对单位可能产生的影响以及确定风险的重要性水平的过程。风险评价的关键点有: A 对于重要事项面临的重要风险可能带来的重大影响。 B 人力资源、诚信正直、信息和技术、会计和财务报告。 C 应当按照风险可能带来的影响程度的大小。 D 应当对重要风险予以特别的关注。 24会计系统控制的主要方面有 A 严格遵守各项财经法规。 B 依法设置会计机构配备会计从业人员会计人员
9、岗位责任制。 C 建立健全会计档案保管制度。 D 加强对会计信息质量的控制。 25行政事业单位进行预算控制应注意以下问题有 A 编制足以反映现实的预算避免预算过于繁琐。 B 划定预算的控制责任划清各责任人的实际业绩。 C 注意防止各部门从本部门出发以预算目标取代单位的整体目标。 D 预算控制不是对现状本身的控制而是对发展趋势的控制。 26行政事业单位内部控制评价的意义有 A 内部控制评价是行政事业单位改善内部控制环境的前提和基础。 B 内部控制评价是行政事业单位提高风险意识加强风险管理的客观需要。 C 内部控制评价是行政事业单位加强交流沟通促进信息对称的有效途径。 D 内部控制评价是行政事业单
10、位改善内部控制加强内部监督制约的有效手段。 27行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程一次风险评估并不能一劳永逸。行政事业单位风险评估的主要任务包括 A 识别组织面临的各种风险 B 评估风险概率和可能带来的负面影响 C 确定组织承受风险的能力 D 确定风险消减和控制的优先等级 28为达到内部控制评价的一般标准应从以下几个层次对内部控制体系进行评价 A 过程和风险是否已被充分识别 B 过程和对风险的控制措施是否被规定并遵循相关监管要求 C 规定是否得到实施和保持 D 控制措施是否有效和适宜。 29内部监督的施行方式包括 A 日常监督 B 专项监督 C 个别评价 D 持续性监督检查 30内部控制
11、自我评价的方式、范围、程序和频率由行政事业单位根据 等自行确定。 A 经营环境变化 B 经营业务调整 C 实际风险水平 D 业务发展状况 31下列哪些业务可以支付现金 。 A 支付给单位外部个人的劳务报酬 B 分发给个人的科技奖奖金 C 员工薪酬 D 购买大宗办公用品 32广义的风险评估包括。 A 目标设定 B 风险识别 C 风险分析 D 风险应对 33信息化对单位的内部控制活动产生的影响有以下哪些 。 A 对授权产生的影响 B 对业务记录方式产生的影响 C 对职责分离产生的影响 D 对内部监督检查的影响 34美国注册会计师协会下属的审计程序委员会发布了第29号审计程序公告对内部控制划分为哪几
12、部分 A 内部会计控制 B 内部核算控制 C 内部制度控制 D 内部管理控制 35下列属于行政事业单位内部控制原则的有 A 合法性原则 B 可比性原则 C 重要性原则 D 成本效益原则 三 判断题共15题 每题1分 共15分 36经济市场化程度的提高要求经济中所有的单位必须加强信息管理包括信息的采集、传递和运用。信息在行政事业单位范围内按照一定的规则和程序进行流动有助于每一个员工及时地获取信息更好地进行决策完成其相应的职责。 37借鉴COSO 报告行政事业单位控制环境一般也包括诚信和道德观、单位的治理结构、管理哲学和经营风格、组织机构设置与权责分配、单位文化、人力资源政策、内部审计机构设置。
13、38专项监督即个别评价即持续性监督检查是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统的、动态的监督检查。 39货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金按货币资金的用途和存放地点的不同分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。因此行政事业单位必须加强对货币资金的管理和控制结合货币资金内部控制这对保护行政事业单位资产的安全完整以及业务的正常运转起着非常关键的作用。 40一般情况下内部控制评价至少应当每三年进行一次。 41外来原始凭证是财务部门进行审核单位内部审计部门可不再审核
14、。 42无论是行政单位还是事业单位使用财政性资金购置固定资产都要按国家有关政府采购的规定进行政府采购。 43重要缺陷是指一个或多个开般缺陷的组合可能严重影响内部控制整体的有效性进而导致单位无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。 44企业应当加强银行预留印章的管理。财务专用章应当由专人保管人名章由本人或授权人保管等。 45自上而下的信息传递主要表现为基层员工向上一级管理层反映信息的过程。 46舞弊结果处理越严格越及时员工进行舞弊的风险就越小他们采取舞弊的可能性就越大。 47现代化信息系统的规划、设计和执行必须与行政事业单位的定位、职能、规模等统一。 48我国目前的内部控制研究和实务已上升到成熟阶段。 49公共财政管理的核心是提高财政管理的透明度保证财政资金使用的有效性和政府预算的公正和透明性。对 50既是控制的主体又是控制的对象的是员工。
