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1、第五章 社会保险基金监管,社会保险基金监管概述,1,我国社会保险基金监管的组织结构与监管内容,2,社会保险基金监管的方式,3,社会保险基金经办风险与运营风险的监管,4,第一节 社会保险基金监管,一、社会保险基金监管的含义 指由国家授权专门机构（行政监管机构、专职监管部门）为防范和化解社会保险基金风险，依据国家相关法规和政策，对参保单位、社会保险经办机构、基金运营机构管理的各分项社保基金、全国社保基金和企业年金基金，以及社保基金的征缴、安全运营、基金保值增值等过程与结果进行监督、评审、认证和鉴定，以确保社保基金正常稳定运行，最大限度地保障被保险人的合法利益。,二、社会保险基金监管的基本原则,公正
2、性原则,独立性原则,科学性原则,T法制性监管和政府行政性监管并立原则ext,安全性、谨慎性基金运营原则,法制性监管和政府行政性监管并立原则 我国社会保险基金自身的运行特点决定了必须依法对社会保险制度的全过程实施管理，政府监管部门应当严格遵循社会保险基金管理等相关的法律、法规，对社会保险费的征缴、社会保险基金的给付、基金投资营运与管理、实施法律监管。,公正性原则 所谓公正性原则，是指社会保险基金监管机构按照客观、公正、公开的原则履行其监管职能，以客观事实为依据，以相关的法律、法规为准绳，综合运用法律、经济和行政手段，对社会保险基金经办机构及有关机构的基金管理行为予以监管。,独立性原则 所谓独立性
3、原则，是指监管机构依照法律独立行使行政监管权利，对所检查的管理运营活动及责任保持独立地位，有关检查人员不参与相关机构的管理运营活动，如有利害关系和亲属关系，应予回避，不受其他机关、单位、社团和个人的干预。,独立性原则,管机构与监管对象、其他机构既要密切合作，又要划清职责界限，互不干涉、越位。,监管机构对经办机构和运营机构执法时，不能受其他机构、个人的左右，应保持相对的独立性。,安全性原则监管机构通过监管，保护国家利益，维护基金安全与稳健运行，确保参加保险人员的合法权益，防止以权谋私、违规运作，避免基金流失以及由此引起的社会保险金支付困难。,安全性、谨慎性基金营运原则,谨慎性原则监管机构必须谨慎
4、的对待社会保险基金的准入资格与退出规范，社会保险基金监督检查的定论与处理，创造一个良好的监督管理环境。,科学性原则 监管机构必须运用先进的科学技术手段，以强有力的行政监督体系为基础，运用先进的计算机技术，建立严密适度的监督法规体系和科学规范的监督指标体系，不断提高监管的质量和效率，推动基金监管工作迈向更高的层次和水平。,三、社会基金监管的重要性和必要性,1.有利于确保基金的安全和完整2.是保护劳动者合法权益的要求 是建立和完善社会保险体系的需要4.有利于社会保险基金的保值增值,公共经济学理论 信息不对称理论 社会公众利益说 金融体系内在风险性理论 委托代理理论 边际经济理论,四、社会保险基金监
5、管的理论依据,公共经济学理论,Text,市场失灵在现实中，完全竞争的市场是不存在的，垄断的出现导致不完全竞争市场、垄断竞争市场乃至寡头垄断市场的出现，从而产生市场失灵，需要政府对市场进行干预，以纠正市场失灵。,政府失灵与市场会出现失灵一样，政府也会出现失灵，即是指政府干预导致浪费或不恰当的收人再分配，从而降低经济效率，或加剧不公平状态。,Text,（2）公共经济学理论与社会保险基金监管,巨额的社会保险基金积累一旦实现集中管理，将产生垄断，不利于资金运用效率的提高。因此，对社会保险基金进行监管是客观现实的需要。,通过对社会保险基金的有效运行，有利于维护社会的稳定局 面，从而为经济的发展提供一个良
6、好的外部环境，从而可以促进社会整体的协调进步。,社会保险基金的外部效应,社会保险基金运动的垄断性,信息不对称理论,逆向选择,道德风险,营运风险,社会公众利益说 社会保险基金监管就是要维护社会公众利益，社会公众利益分散于社会的各个层面，要实现维护社会公众利益的职能只能由国家法律授权的机构行使。某一经办或运营机构不能够承担全部风险成本时，风险成本只能由整个社会保障体系以及社会来承担。因此，代表公众利益的国家有必要对基金实施监管。,金融体系内在风险性理论 金融体系存在着内在的不稳定性，与此同时伴随着巨大的风险，并且具有较大的波及性。鉴于现代金融体系的脆弱性，为了控制金融风险，防范和克服金融危机，政府
7、有关监管机构必须强化金融监管，增强金融主体行为的理性，降低金融资产价格的波动性，防范和减少金融体系风险的产生与积累，通过监管改变金融体系的内在脆弱性，增强金融体系的稳定性。,委托代理理论 根据制度经济学的观点，所有权和经营权的分离使得监管成为必要，该理论为社会保险基金在金融市场的监管提供了依据。,社会保险基金是一种信托资金,政府向单位与职工征收一定比例 的社会保 险费，并允诺在将来某个时间给付保险金，资金的运动也具有信托的性质。,在运营社会保险基金的机构内部，由于存在着多重而且复杂的授权与分工，委托代理的关系同样存在。,相关金融机构之间形成基金管理人、基金投资人、基金保管人三者之间也具有信托关
8、系。,资金的所有者（职工）和基金的运营者之间存在着委托代理的关系。,边际经济理论 边际经济理论认为这是边际收益递减规律。当某一产品生产的边际成本等于边际收益时，该产品的产量及收益达到最大化，实现均衡状态。这时再增加该要素的投入，将会使总收益减少，从而造成要素的浪费。,五、社会保险基金监管的目标任务,第二节 我国社会保险基金监管的组织结构与监管内容,一、社会保险基金监管体系（一）劳动和社会保障部门的监管及其职责（二）财政部门的监管及其职责（三）审计部门的监管及其职责（四）内部控制（五）法律监督（六）司法部门的监督及其职责（七）社会监督系统的监督及其权利,二、监管人员的管理,权利与义务,任职资格,
9、培训,三、社会保险基金的监管体系,（一）管理机构 1 政府部门 2 事业性机构（二）管理方式（三）管理监督,四、任期经济责任审计,审计概论社保经办机构领导干部任期经济责任审计概述社保经办机构领导干部任期经济责任审计程序审计报告及审计结果的执行,第三节 社会保险基金监管的方式,现场监督非现场监督,一、现场监督,现场监督的基本概念监督机构的权限现场监督的实施方式现场监督的程序现场监督所分析评估的内容监督报告处理与执行,二、非现场监督,开展非现场监督的指导思想非现场监督的目的非现场监督的内容非现场监督的报表构架非现场监督的程序实施非现场监督的技术要求,一、社会保险基金经办风险的监管,基金征缴监管,基
10、金支付监管,结余基金监管,基金财务监管,第四节 社会保险基金经办风险与运营风险的监管,基金征缴监管（1）对单位征缴行为的监管 社会保险基金监管机构对参保单位的监管主要包括以下方面：单位是否按照规定的标准缴纳社会保险费，是否少报参保人数，少报工资总额、少缴或漏缴保险费；是否故意拖欠或拒缴社会保险费，是否截留社会保险费。,（2）对社会保险经办机构的监督 监管内容主要包括以下几个方面的监管：是否及时办理参保、缴费手续、是否及时审核参保单位上报缴费基数；是否及时汇总当月应收保险费；是否按规定做好欠费管理工作；是否按实际收到社会保险费入账，是否按实缴保险费数额进入个人帐户；经办机构征缴的保险费是否及时足
11、额缴入收入户管理，有无不入账，搞体外循环或被挤占挪用；收入户资金是否按规定足额转入财政专户等。,（3）对征缴机构的监管 监管内容主要包括以下几个方面：是否按社会保险经办机构提供的数据，按规定的项目和标 准，及时、足额征缴社会保险费；是否擅自提高或降低社会保险费的征缴比例，擅自对单位减 免征收社会保险费；有无转移或隐瞒基金收入；有无挤占挪用收人户基金的行为；是否及时将当月收缴的社会保险费当月及时、足额缴存财政 专户；有无不按规定收取滞纳金，或未将滞纳金列入基金收人；单位有无以实物抵顶社会保险费，造成少征基金的情况。,基金支付监管（1）支付监管的内容：监督参保单位、参保人员 监督社会保险待遇的审批
12、机构 对养老金社会化发放管理机构进行监督 对社会保险待遇审定部门实施监督,（2）支付监管的原则：统筹范围支付原则 专款专用原则 统一性原则 适度性原则,结余基金监管 社会保险基金监管机构必须检查的内容有：各级政府、财政部门、经办机构和其他单位、个人有无将社会保险基金用于对外投资、经商办企业、自行或委托放贷、参与房地产交易、弥补行政经费和平衡财政预算，以及为企业贷款担保、抵押等问题;经办机构的年度决算和有关会计账簿、凭证是否真实合法；经办机构的内控部门是否能够有效地行使权力，基金是否安 全、完整，其保值增值是否合法、合规；管理人员有无贪污、私分基金等违法违纪行为。,社会保险基金财务的监管（1）基
13、金预算管理 社会保险基金预算是指经办机构根据社会保险制度的实施计划和人物编制的，经规定程序审批获得年度基金财务收支计划。社会保险基金预算编制的原则：政策性 可靠性 合理性 完整性,（2）社会保险基金收支两条线管理,（3）对社会保险基金运营情况实施监督 要监督结余的社保基金是否按国家规定的渠道进行运营生息 要监督结余的社保基金是否及时办理转存定期存款有关手续 要监督社保基金运营的利息收人是否全部并入基金中 要监督各项社保基金有无挪用或变相动用的情况,（4）对社保基金管理实施监督 要监督各地社保基金的收缴、拨付、存储，是否建立专门的管理制度 监督各地的内控制度是否建立与健全 监督各项管理制度能否在
14、基金运营中发挥作用 监督社保基金整个运行是否按制度有序地进行,二、社会保险基金运营风险的监管,社会保险基金营运机构资格审定 基金运营风险的动态监管 规范的退出程序,社会保险基金营运机构资格审定,社会保险基金运营准入管理,准入资格条件,准入营运程度,例如，规定基金专户流动性资产比率、购买债券方式等。社会保险基金监管机构审查资格条件时，应着重审核高级管理人员的任职资格、管理水平、业务范围和内部控制制度，严格按照有关规定办理准入手续，并向社会公告。,例如：有符合法律规定的章程，有符合法律规定的注册资本最低限限额，有具备任职专业知识和业务工作经验的高级管理人员，有健全的组织机构和管理制度，有符合要求的
15、营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。,基金运营风险的动态监管,合规性,收益率,投资组合,管理人监管,（1）合规性 监管的重点是，基金经理人是否有专门的文件明确其管理规则，并付诸实施；公司财务记录、会议记录以及向会员提供的基金运营业务情况报告等资料是否实事求是、客观公正；基金投资是否遵守了监管机构的规定，贯彻了投资的原则。（2）收益率 一方面监管机构规定，运营机构必须在契约中规定回报率，回报率必须经过合周密计算，以避免运营机构为扩大市场份额而随意提高或压低回报率；另一方面，为保证投保人的利益，经办机构或监管机构应在法律授权的范围内在新闻媒介上定期公告各运营机构的经营业绩。,（3）基金投
16、资组合 按照法律规定的各种投资工具以及每种工具的比例，对基金运营机构进行定期和不定期、现场和非现场的检查。,监管机构应按有关法律规定，对管理和运营社会保险基金的从业人员的职责、申请条件、资格培训和考试、申请程序、资格维持、违规处罚等做出规定。,（4）基金管理人监管,规范的退出程序 在两种情况下，应报社会保险基金监管机构审查批准，未经批准擅自变更或调整的应予以处罚：基金运营机构和有关机构变更或调整社会保险基金开户银行 商业银行因分立、合并、重组或者出现章程规定的解散事由 需要解散时，也必须向基金监管机构提出变更申请，经批准后再作调整。,案例分析,社保基金何以不能自保 2006年11月24日公布的
17、审计结果显示，审计发现的各地社保违规问题金额达71.3亿元，部分资金无法追回。劳动和社会保障部的官员则称，自1998年以来，劳动保障部会同其他部委共进行过次大检查，其中2000年发现170多亿元被挤占挪用，2004年发现有个省份有挤占挪用情况。从制度设计来看，俗称“保命钱”的社保基金征收和发放没有其他中间环节，却发生不少挤占挪用的案例。根据审计有以下几种类型：托管产生的挪用：东北某城市将社保资金托管在一家国有寿险公司。寿险公司却拿这个社保资金委托证券公司购买了约2000万元的国债，全部有去无回。另一个城市社保资金由市劳动保险公司管理，劳动保险公司先后从社保资金中挪用了约3000万元用来建劳动局
18、培训大楼。这笔钱也一直没有收回。为国企改革买单：审计署审计公告中披露，一些企业因改制等原因，资金周转困难，地方政府出于稳定的考虑，向这些企业出借了保险资金。1994年至1995年间，某市养老保险基金实行差额缴拨方式，该市有11户国有企业无力,负担退休人员养老金差额部分，社保中心就借给这些企业几十万元的养老保险资金，用来垫付离退休职工退休金，至今未收回。工作人员监守自盗：宁夏自治区石嘴山市医保中心主任和财务科长采取截留银行承兑汇票的手法，将3190多万的医疗保险费转移到他们的亲戚、朋友名下。表面看起来，这些案件与近年发生的其他领域的腐败案件几无二致。但是只要与以下事实联系起来，就会看到一幅令人担
19、忧的画面：根据世界银行一份递交给中国政府的报告认为，中国家庭中最贫困人口（世界银行的界定为每天收入不足一美元）2003年的平均收入比2001年降低了2.5。因此，经济发展“水涨船高”的理论将受到严重考验。对社会资金被挪用问题，劳动和社会保障部有关官员认为，社保基金出现问题，首先是基金监管法规不完善。目前，对社保基金的管理只有劳动法中有概括性规定。此外，还有一些文件和规定，但都停留在部委一级，法规层次不高，缺乏对违规行为的有效制约。其次管理力量和手段有限。有些地区的基层甚至没有计算机，只能人工记账。另外社保基金管理人手极少，全国基金监管人员不到100人。,此外，有些人法制、政策观念淡漠；还有监督
20、不到位。因此，提出如下药方：立法、加强监督。然而，加强了立法又能如何？麦迪逊在联邦党人文集第62篇提出的观点最能证明此种逻辑的荒诞：“立法的方便和漫无节制，似乎是美国政府最有害的病症。”我国当前何尝不是如此，其实最重要还是加强政府政策的诚信度。项怀诚11月在央视对话栏目中说到，“1997年的设想是做实个人账户。个人账户的资金是不能动的，要等到这个人退休了以后，由他来安排，来动用的，政府是不能用的。后来是动用了，为什么动用呢？因为我们有个老人的问题。”如此重要的养老制度却动辄改动，着实考验着政策的诚信问题。政治学关于正义分配有一条非常重要的原则：首先要实现社会分配的公平，其次是在无法实现平等的情
21、况下施行差别对待。这种差别对待要求政策向弱势阶层倾斜。这也是当前和谐社会应有之义。因此，社会资金的保值和增值不仅关乎百姓未来的养老，更是实现和谐必要条件。资料来源：吴木銮，社保基金何以不能自保，中国经济时报：2006年思考题：请你谈谈如何做到对社会保险基金的有效监管？,复习题,1、简述社会保险基金监管的内涵与外延？2、简述社会保险基金监管的基本原则？3、阐述社会保险基金监管的理论依据？4、简述社会保险基金监管的任务目标？5、社会保险基金监管体系的构成及其职责？6、经办机构领导干部任期经济责任审计的作用和程序？7、社会保险基金监管的方式及其实施程序?8、为什么要对社会保险基金的营运实行监管？9、试述对社会保险经办风险和营运风险监管的理解？,Thank you,
