《银行(信用社)代签银行汇票会计核算办法.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《银行(信用社)代签银行汇票会计核算办法.doc（7页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、银行(信用社)代签银行汇票会计核算办法一、代签银行汇票会计核算科目支行11124科目存放联社款项：汇票签发时移存资金贷方发生，汇票解付时有多余款借方发生；22441汇出汇款：开出银行汇票时贷方发生，银行汇票资金上划时借方发生，当天无余额；3101科目重要空白凭证：领入汇票时收方发生，使用（含作废）汇票时付方发生。总行清算中心11123存放其他同业款项：用于存放汇票保证金，签发汇票贷方发生，解付汇票有多余款时借方发生；22323信用社上存联社款项：支行签发汇票借方发生，解付汇票多余款时贷方发生。二、支行签发银行汇票时的会计分录借：2011活期存款/2431应解汇款/4646临时存欠贷：24415
2、代签工行汇票付：10155工行三省一市汇票/10165工行全国汇票 借：24415代签工行汇票贷：11241存放联社款项三、支行签发汇票后，总行清算中心将信息发至管辖行，并与管辖行接收的反馈信息核对一致，总行清算中心会计分录：借：23231XX支行（信用社上存联社款项） 贷：11235存放工行款项四、总行清算中心从管辖行取回属于支行签发汇票的解付信息，并将汇票解付信息进行自动记账处理和汇票登记销卡登记。无多余款，总行清算中心不记账。有多余款，总行清算中心会计分录：借：1123-5存放工行款项贷：2323-1XX支行（信用社上存联社款项）五、支行汇票解付自动记账无多余款，支行不进行账务处理。有多
3、余款，会计分录：借：1124-1存放联社款项 贷：2011活期存款/2431应解汇款（根据签发时的科目自动入账）说明：签发时通过借记4646临时存欠，在解付时若有多余款入2431应解汇款科目。六、支行和总行清算中心按日打印汇票签发清单和解付清单，并要求对打印清单与签发、解付凭证进行勾对。银行(信用社)代签工行汇票操作说明一、代签工行汇票总体说明支行签发工行汇票支行签发工行汇票时进行下列账务处理：签发支行：借：2011/2431（应解汇款）/临时存欠 贷：24415工行汇票 付：101工行汇票 借：24415工行汇票 贷：11241（存放联社款项）总行清算中心：借：23231XX支行（信用社上存
4、联社款项） 贷：11235存放工行款项代签工行汇票复核代签工行汇票为事中复核，复核的要素有出票金额、出票人账号、户名、收款人账号、户名、汇票号等要素。总行清算中心对代签工行汇票信息处理各支行的工行汇票签发后，总行清算中心可定时转发至工行（各支行每天签发截止时间为总行机关下班前30分钟）。总行清算中心可打印辖内所有支行的汇票签发信息。各支行签发工行汇票解付后的处理总行清算中心每日定时从工行取回属于支行签发工行汇票的解付信息，总行清算中心接收到解付信息后，将汇票解付信息进行账务处理和汇票登记簿销记。解付的工行汇票有多余款的，工行将解付信息发给总行清算中心的同时，实时增加总行清算中心存放工行款项。总
5、行清算中心对接收到的多余款信息自动记账：总行清算中心：借：11235存放工行款项 贷：23231汇票代签发行汇票代签发行：借：11241存放联社款项 贷：2011/2341（根据签发时的科目自动入账）注：签发时通过临时存欠的汇票，如在解付时有多余款将在应解汇款科目暂收。支行只需每日通过交易打印已解付代签汇票清单。支行通过交易打印多余款入账凭证。抹账处理对代签工行汇票交易支行可以通过8888交易进行抹账。注：总行清算中心未将汇票签发信息发送工行时可以抹账；总行清算中心已将汇票签发信息发送工行后不能抹账，视同未用退回处理。目前综合业务系统中不能做代签工行汇票的退票、逾期付款处理等特殊处理业务，由各
6、支行通过同城交换提出工行进行解付。工行汇票凭证不能跨机构调剂，只能通过向清算中心领入。二、代签工行汇票业务各支行操作说明下载标准数据交易(8866)下载汇票出票名册下载户名表（8865）交易下载内部账户名表汇票签发1441交易交易界面：-代签发他行汇票-汇票种类工行全国！ 辖域全国 汇票号690036科目来源客户账！ 兑付方式转账！ 密押 存折号 支取方式印鉴 ！密 码 应解汇款序号 0代理付款行名称 行 号 收款人名称 张 三 收款人账号 1234567890 收款人地址 XXXXX 出票金额 1000000.00 申请人账号1101010401201000123456 申请人名称XXX有限
7、公司 申请人地址市XX街 出票行名称市XX支行 行号 备注用途 委托书号 清算方式电子移卡! 收费类型00 -DEL退出 /执行 HOME END PGUP PGDP INS 空格进入选择交易说明:汇票种类:55工行汇票 65工行全国汇票辖 域：目前只有 2:区域（指） 3:全国科目来源：0:现金 1:客户账 2:应解汇款 3:临时存欠兑付方式：1:现金 2:转账备注栏 ：汇票用途收费类型：00不自动收费（指手续费，邮电费等）注：目前只能是不自动收费；兑付方式是现金时必须录入兑付行名称和行号（兑付地某工行行号、行名）；科目来源是应解汇款时申请人名称必须和应解汇款登记簿中收款人名称一致；科目来源
8、是现金时，必须先收入应解汇款，签发汇票处理同应解汇款。汇票复核1487交易复核要素：出票金额、出票人账号、汇票号、密押、收费类型等。汇票签发抹账8888交易汇票签发后可以通过8888交易进行抹账。注：对汇票离开柜台后客户发现错误，再将汇票拿回来支行进行抹账时，必须识别该汇票的真伪；汇票作废不允许手工销号，应将作废汇票签发后进行抹账处理，系统自动销号；总行清算中心未将汇票签发信息发送工行时可以抹账；总行清算中心已将汇票签发信息发送工行后不能抹账，视同未用退回处理。支行涉及汇票的打印交易“1621”交易打印代签汇票清单；“1622”交易打印代签汇票入账凭证，作汇票多余款退回客户账户或作应解汇款的入
9、账凭证。101科目的传票在日终汇总凭证打印中汇总打出汇票解付时由中心统一记账的1124等科目的传票在日终汇总凭证打印中汇总打出；汇票多余款2011、2431代入账凭证在1622交易中打印；汇票签发时1124、2441等科目的传票需手工制凭证。三、代签工行汇票业务总行清算中心操作说明向工行发送支行汇票签发信息（1611交易）汇票类别：工行汇票批 次：0凭证领用标志：发送注：本交易成功后会提示“交易成功！转出文件ghhp?ghlyhp?”，其中的问号代表的是批次号；如工行需要清算中心重发某一批数据，则在批次中填入相应批次，如发新数据则批次填入0。代签汇票信息接收（1612交易）向工行取回支行代签发汇票的解付信息。汇票类别：工行汇票批 次：1注意事项：每天在支行汇票签发结束后取一次解付信息，批次录入1。代签汇票信息下发（1613交易）将接收到的工行汇票解付信息进行入账处理：代签发支行：借：1124存放联社款项贷：2011/2431（如有汇票多余款） 总行清算中心：借：11235存放工行款项（如有汇票多余款） 贷：2323XX支行（信用社上存联社款项）信息监控（1614交易）监控汇票签发、发送情况。注意：机构签退时1614交易显示的“已接收解付笔数”、“已接收解付金额”均应为零。总行清算中心涉及汇票的打印交易1621代签汇票清单。
