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1、（四）论述题-二级分行及以下高管4. 我国目前的货币政策偏向紧缩，存款准备金率上调了多次。存款准备金率的上调对于商业银行会产生怎样的影响？ 第一，影响商业银行的利润水平。对商业银行而言, 存款准备金率上调则意味着商业银行存放在央行的准备金金额增加, 这将直接导致其可以用于发放贷款的资金减少。第二，促进商业银行提高资金管理水平。商业银行的新增存款之中可用资金比例比原来降低了, 资金来源制约资金运用的自我约束管理体制下, 促使商业银行更重视存款工作, 以便进一步增强资金实力。第三，促进商业银行优化资产结构, 有效地降低不良贷款。第四，实行差别存款准备金率制度也是对商业银行综合经营水平提出了更高的要
2、求。20. 为什么说信用评级是信用风险管理的重要内容，谈谈你的认识和理解。1.信用评级具有对信用风险的度量功能，在评级过程中，以基本的经济信息为基础，以相对评级为主要的评级方法，揭示不同企业之间的信用风险大小，并通过特设的专门符号表示信用风险的大小。2.信用评级对信用风险具有检测功能，信用评级对信用风险的度量一般采用谨慎、保守的原则，评级结果要能够适应经济环境的变化。信用评级对信用风险具有预警功能。信用评级的预警作用主要体现在两个层次上，第一层次是信用风险预警是对具体信贷企业、某一行风险的预警，第二层次是信用风险预警是信用评级不同信用等级风险的预警。3.信用评级对信用风险具有解释作用，信用评级
3、的基本作用在于揭示信用风险，将被评级企业或其所发行证券的信用状况用简单的符号公之于众，使投资者快速、方便地将得到可观、简明的信用信息，为投资者的决策提供参考，帮助投资者理解并控制信用缝隙那。21. 结合工作实际，试论对银行业金融机构实行统一授信的现实意义。(1)统一授信管理是金融部门对单一法人客户统一确定最高综合授信额度，实施集中统一控制客户信用风险的信贷管理制度，对客户核定的统一授信额度，是金融部门授予客户可使用的信用贷款最高限额。(2)客户统一授信管理是金融部门信贷管理制度的重大创新，是防范信贷风险，调整信贷结构，提高资产质量的重要手段。(3)实施统一授信管理，做到四个统一，即：授信主体、
4、授信内容、授信对象和授信标准的统一，由各金融信贷管理部门从整体上控制客户信贷风险，可以防止分头授信，化整为零的风险，以变相扩大审批权限，增加贷款规模。(4)通过科学评价客户，合理确定，动态调整客户授信额度，金融部门能够更好地把握客观经济风险和行业风险，合理分析客户生产周期，确保新增贷款投向效益好成长性强，市场前景广阔的客户；同时也能够逐步、退出劣质客户，有预见性地压缩处于衰退期客户的贷款，优化信贷资产存量结构。22. 谈谈你对银监会制定和出台一系列贷款新规的必要性和深刻意义的认识和理解。贷款新规是我国银行业综合监管制度的一部分，也是银监会实施依法监管的重要组成部分。贷款新规的出台有三个方面的重
5、大意义：（1）有利于银行贷款风险监管制度的系统化调整与完善，促进贷款业务的健康规范发展。（2）有利于银行业金融机构实现贷款的精细化管理，促进公平竞争和科学发展。（3）有利于规范和强化贷款风险管控，保护广大金融消费者的合法权益，支持实体经济又好又快发展。23. “三个办法一个指引”尽管包括四个文件，但其核心要义是完全一致的，其思想精髓是完全相同的。总的来说，贷款新规的核心要义体现在七个方面，即七大原则，谈谈你对这七大原则的认识和理解。七大原则包括全流程管理原则、诚信申贷原则、协议承诺原则、贷放分控原则、实贷实付原则、贷后管理原则和罚则约束原则，其中全流程管理、协议承诺和实贷实付原则是精髓。24.
6、 为什么可以说流动资金贷款需求测算是流动资金贷款管理暂行办法的要义和精髓？谈谈你对此的认识和理解。对流动资金贷款进行需求测算是流动资金贷款管理暂行办法的核心指导思想。这主要是考虑流动资金贷款支付频繁，周转速度快，支付管理控制的成本较高，但影响企业流动资金占用的因素相对较为明确，流动资金需求可进行合理测算等因素，同时实践中流动资金贷款挪用也多是源于贷款人发放的流动资金贷款金额超出借款人实际流动资金需求。所以，流动资金贷款管理暂行办法的规范重点之一定位为银行业金融机构应贴近借款人实际，合理测算借款人的流动资金需求，进而确定流动资金贷款的额度和期限，防止超额授信。流动资金贷款管理暂行办法希望通过对流
7、动资金贷款的合理测算，做到既有效满足企业正常经营对流动资金贷款的需求，同时又有效防止因超过实际需求发放贷款而导致的贷款资金被挪用。25. 结合工作实践，谈谈对“实贷实付”核心要义的认识和理解。（1）满足有效信贷需求是“实贷实付”的根本目的；（2）按进度发放贷款是“实贷实付”的基本要求；（3）受托支付是“实贷实付”的重要手段；（4）贷放分控是“实贷实付”的内部治理机制；（5）协议承诺是“实贷实付”的外部执行依据26. 结合工作实际，试论贷款新规的协议承诺原则在合同中应当如何体现。（1）要求借款人通过签订贷款合同等协议文件承诺申贷材料信息的真实有效（2）要求借款人通过签订贷款合同等协议文件承诺贷款
8、的真实用途（3）要求借款人通过签订贷款合同等协议文件承诺贷款资金的支付方式（4）要求借贷双方通过签订贷款合同等协议文件承诺各方的权利义务27. 结合贷款新规，试述商业银行个人贷款支付管理要求，何种情况可采取自主支付。（1）一借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过30万元人民币；二借款人交易对象不具备条件有效使用非现金结算方式。上述个人贷款，经贷款人同意可以采取借款人自主支付方式。（2）一明确贷款资金用于生产经营且金额不超过50万元人民币的，可以采用借款人自主支付方式；二规定个体工商户和农村承包经营户申请个人贷款用于生产经营且金额超过50万元人民币的，可以按贷款用途适用相关贷款管理办法的规定
9、。29. 结合工作实际，谈谈贷款项目评估的主要内容。（1）项目建设的必要性评估。（2）项目建设配套条件评估。（3）项目技术评估。（4）借款人的人员情况及管理水平。（5）项目财务评估。（6）贷款担保评估。（7）银行效益评估。31. 结合贷款新规，试述贷后管理的主要内容和操作要点包括哪些。（1）贷后管理的主要内容：贷后检查；贷款质量分类与风险预警；贷款本息到期收回；不良贷款管理。（2）贷后管理的操作要点：动态、持续风险监测与分析；适时贷后检查；及时风险预警；启动应急预案；做好资金账户管理；做好不良贷款管理；贷款收回；贷后管理报告；信贷档案管理。36. 结合工作实际，试述银团贷款的操作流程，并分析其
10、主要风险点。银团贷款的操作流程：组织银团贷款一般须围绕三条主线来进行，具体内容包括：1、制定融资方案；2、筹组银团和准备文件；3、协议谈判、签署和执行。 主要风险点：在制定融资方案是，存在因前期信息搜集不齐全而导致制定的方法不符合实际情况；在筹备阶段，由于经济形势的变化而导致贷款人和借款人的资金情况发生变化，从而影响银团贷款的正常进行，在协议签署时，由于法律部门审核合同存在疏忽或者签订人身份的合法性无法证明而存在合同实效等风险。40. 结合你的工作实践和个人理解，试述个人住房贷款业务的发展历程。1.起步阶段，我国的房地产信贷业务可追溯到上世纪90年代初。继1988年第一次住房体制改革会议召开后
11、，我国房贷政策逐步出台。1991年建设银行、工商银行都成立了房地产信贷部，办理个人房贷业务，并制定了职工住房抵押贷款管理办法，这标志着我国的房贷业务开始起步。由于住房体制改革进展较慢，在1992年在许多城市出现了房地产热，管理层于1993年着手进行控制。1995年8月中国人民银行颁布了商业银行自营住房贷款管理暂行规定，标志着我国银行商业性住房贷款走上正轨。但当时的条件比较严格：一是要求提供双重保证即抵押（质押）担保与保证人担保，二是最长贷款期限为10年，三是要求借款人有稳定的职业和收入。1997年初，中国人民银行颁布了个人住房担保贷款管理试行办法，这一办法对原暂行办法进行了修正，主要表现在：一
12、、要求借款人具有城镇常住户口或有效居留身份二、要求借款人先有存款，且不低于购买住房所需金额的30%，并以此作为购房首期付款；三、明确规定按同期固定资产贷款利率减档执行；四、贷款期限最长延至20年。按揭贷款的推出是与土地有偿使用和房屋产权私有化并列的伟大革命，极大地释放了中国人积压多年的消费冲动和资产欲望。2.稳步推进阶段。1998年4月7日，中国人民银行发出了关于加大房贷投入支持住房建设与消费的通知，明确要求各银行加大房贷投入、扩大房贷业务范围、大力促进住房消费、积极支持普通住房建设、促进空置商品房的销售。同年5月，央行再次颁布经修订的个人住房贷款管理办法，规定个人住房贷款利率按法定贷款利率减
13、档执行，利率更加优惠。同时扩大了贷款实施城市范围及办理个人住房贷款的金融机构范围。这一政策的推行直接刺激了住房贷款的增长，1999年个人住房贷款就增加了324亿元。1999年，为刺激消费、拉动内需，人民银行再次下发关于鼓励消费贷款的若干意见，将住房贷款与房价款比例从70提高到80，鼓励商业银行提供全方位优质金融服务。同年9月，人行调整个人住房贷款的期限和利率，将个人住房贷款最长期限从20年延长到30年，将按法定利率减档执行的个人住房贷款利率进一步下调10；同时，对公积金贷款期限也作了相应调整，5年以上的公积金贷款利率按4.59执行，5年以内的按4.14执行。贷款比例的上升意味着贷款人要筹备的自
14、有资金减少了，期限的延长、利率下调意味着每期还本付息压力减轻了。因此，2000年住房贷款增长进入了快速增长阶段，新增贷款的一半用于个人住房贷款。2002年2月21日开始，中国人民银行降低个人住房公积金贷款利率水平，5年以下（含5年）由现行的4.14下调为3.6，5年以上由现行的4.59下调为4.05。这一阶段贷款比例的上升、期限的延长、利率的下调使中国房地产走上了快车道。3. 完善政策，调控阶段。2003年6月13日，人民银行发布了关于进一步加强房地产信贷业务管理的通知，对房地产开发企业贷款作出新的政策规定：商业银行对房地产开发企业申请的贷款，只能通过房地产开发贷款科目发放，严禁以房地产开发流
15、动资金贷款及其它形式贷款科目发放；商业银行发放房地产贷款，只能用于本地区的房地产项目，严禁跨地区使用；房地产开发企业申请银行贷款，其自有资金应不低于开发项目总投资的30。在个人住房贷款方面，通知指出，商业银行的贷款应重点支持符合中低收入家庭购买能力的住宅项目，对大户型、大面积、高档商品房、别墅等项目应适当限制。通知规定，对购买第一套自住住房的，个人住房贷款仍执行现行的优惠住房贷款利率和首付款比例不低于20的规定，而对购买高档商品房、别墅或第二套以上（含第二套）商品房的借款人，商业银行可以适当提高个人住房贷款首付款比例，并按照中国人民银行公布的同期同档次贷款利率执行，不再执行优惠住房利率规定。另
16、外，通知规定，商业银行只能对购买主体结构已封顶的居民发放个人住房贷款，而对个人商业用房贷款则更加严苛，要求申请个人商业用房贷款的抵借比不得超过60%，贷款期限最长不得超过10年，所购商业用房必须为竣工验收的房屋。41. 请结合工作实际，谈谈你对个人汽车贷款业务流程的了解和认识。1.贷款的受理和调查（1）.贷款的受理个人汽车贷款的受理是指从客户向银行提交借款申请书、银行手里到上报审核的全过程。银行通过现场咨询、窗口咨询、电话银行、网上银行、业务咨询宣传手册等渠道和方式，向拟申请个人住房贷款的个人提供有关信息咨询服务。贷款受理人应要求借款申请人填写个人汽车贷款借款申请书，并按银行要求提交相关申请材
17、料。对于有共同申请人，应同时要求共同申请人提交有关申请材料。银行受理人应对借款申请人提交的借款申请书及申请材料进行初审，主要审查借款申请人的主体资格及借款申请人所提交材料的完整性与规范性。经初审符合要求后，经办人应将借款申请书及申请材料交由贷前调查人进行贷前调查。（2）.贷前调查。贷前调查是指个人汽车贷款贷前处理中非常重要的环节，主要由贷前调查人审核申请材料是否真实、完整、合法、有效，调查借款申请人的还款能力、还款意愿、购车行为的真实性以及贷款担保等情况。2.贷款的审查和审批。贷款审查人负责对借款申请人提交的材料进行合规性审查，对贷前调查人提交的面谈记录等申请材料以及贷前调查内容是否完整等进行
18、审查。贷款审查人审查完毕后，应对贷前调查人提出的调查意见和贷款建议是否合理、合规等提出书面审查意见，连同申请材料、面谈记录等一并送交贷款审批人进行审批。3.贷款的发放。在完成贷款审批后，银行根据前期工作发放贷款。4.贷后调查。在贷款发放后，银行跟进后期工作，开展贷后管理，包括贷款人资产情况调查，贷款人按时还款情况等。43. 结合工作实际，分析论述个人质押贷款业务的特点。1.个人质押贷款是借款人以合法有效、符合银行规定条件的质物出质，向银行申请取得的人民币贷款。2.具有质物多样（如本人或他人的银行存单、国债、保险单、银行理财产品等）、手续简便、贷款额度高等特点。贷款利率执行中国人民银行同期同档次
19、期限利率。贷款期限在1年（含）以内的，采用一次还本付息的还款方式；贷款期限超过1年的，可采用按月（季）还息、一次还本，或按月等额本息、等额本金的还款方式。44. 结合工作实际，论述你对个人抵押授信贷款业务含义及其特点。1.个人抵押授信贷款，是指借款人将本人或第三人（限自然人）的物业抵押给银行，银行按抵押物评估值的一定比率为依据，设定个人最高授信额度的贷款。其抵押物一般为借款申请人本人或第三人（限自然人）名下的拥有房屋所有权，且产权处于自由权利状态下的住房或商用房。2.特点：（1）先授信，后用信（2）一次授信，循环使用（3）贷款用途综合47. 分析论述贷款担保包括哪些类别及其内容1.个人担保，主
20、要包括公司股东担保、个人担保等方式；2.保证金担保，主要包括个人将资金存入银行作为保证金，一般包括村定期存单等方式；3.抵押担保，主要包括个人房产、厂房以及其他具有固有价值的抵押物的抵押。53. 结合工作实际，试论票据融资业务经营活动中哪个环节的风险管理工作最为重要，谈谈你的看法。1. 票据融资业务是根据中华人民共和国票据法及票据管理实施办法、支付结算办法、商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法的有关规定，票据的签发、取得、转让及承兑、贴现、转贴现、再贴现应以真实、合法的商业交易为基础，而票据的取得，必须给付对价。显而易见，我国现行法律、法规是禁止纯粹融资性票据的。当然从释放自有资金的角度讲，
21、通过签发出票、背书转让实现的票据支付功能本身也蕴涵了融资功能。现在以“票据贴现”为名义的票据融资普遍存在，不仅银行、企业乐于从事和参与票据贴现业务，还陆续诞生了为数不少的专门提供票据融资中介服务的公司2.其中签发的环节最为重要，因为从签发阶段能直接控制票据的融资对象的用途的合法性、合规性，以及对象的合法性，从源头开始把握票据的合法性。54. 结合实际，试述你对信用证的主要业务的认识，分析开展业务时应当审查的主要风险点。认识：信用证（Letter of Credit，L/C），是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用
22、证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。在国际贸易活动，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行做为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。 主要风险点：1.是否是全额保证金开证；2.如果是银行占用进口企业信用额度，则审查是否是交纳部分保证金或纯信用开证56. 论述商业银行开展信贷资产转让业务的主要风险。1. 信贷资产转让掩盖了银行真实的风险水平，银行通过信托渠道将信贷资产转让，降低了贷款资产规模，提高了资产充足率。但是，在这种模式中，银行的信贷资产并未实现
23、真正的剥离。根据银信合作协议，这些转移出去的资产仍然由银行进行管理包括对贷款的回收。如果贷款到期无法还本付息，则损失由银行承担。银行虽然转移了资产，当相关风险并没有转移。信贷资产转让业务美化了银行的财务指标，同时掩盖了银行真实的风险水平。对于银行而言，相对于买断式的信贷资产转让，通过理财产品转移信贷资产的做法并不没有将风险转移出去，实际上降低了银行自身的抵御风险的能力；2. 信贷资产转让业务减低了货币政策的有效性，银行通过信托渠道将信贷资产转让，降低了贷款资产规模，提高了资产充足率。但是，在这种模式中，银行的信贷资产并未实现真正的剥离。根据银信合作协议，这些转移出去的资产仍然由银行进行管理包括
24、对贷款的回收。如果贷款到期无法还本付息，则损失由银行承担。银行虽然转移了资产，当相关风险并没有转移。信贷资产转让业务美化了银行的财务指标，同时掩盖了银行真实的风险水平。对于银行而言，相对于买断式的信贷资产转让，通过理财产品转移信贷资产的做法并不没有将风险转移出去，实际上降低了银行自身的抵御风险的能力。67. 结合业务实际，分析论述对公存款业务中可能存在的违规行为或风险点。1. 对公存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。2.在开户阶段，客户提交的资料可能存在虚假的情况，银行可能在
25、不知情的情况下为客户开立账户，从而为各种洗钱的违法犯罪行为提供可能；在存款支取阶段，一些不法分子可能利用存款业务非法盗用他人资金，给客户和银行造成损失。同时银行存在因员工操作不但而引起的操作风险、因系统问题而引起的系统风险。74. 结合实际工作，论述保证金存款业务存在的主要风险和监管要求。1.保证金存款是存款单位在银行办理相关业务时用作资金保证的存款。客户向银行申请开立银行承兑汇票、信用证、出具保函等业务时，银行根据企业信用风险一般情况，要求客户必须缴存全额或部分保证金，并将资金从其结算帐户转入银行指定的保证金帐户。2.保证金存款业务的主要风险在于两方面，在客户方面，其可能存在客户的资金被盗用
26、的风险，在银行方面，引起具有一定的稳定性和长期性，但是当保证金到期后从银行中扣划出去后，给银行的资金稳定造成一定的影响，造成银行经营不稳定等情况的发生。3.因此，在对保证金进行监管的时候，要确保保证金开户的合法性和合规性，支取时要严格审查支取人身份的真实性和有效性，确保资金安全。75. 论述商业银行同业拆出业务的有关政策规定和要求。1. 同业拆出 指一家银行向另一家银行借出资金。2.同业拆借管理办法共8章54条，全面规定了同业拆借市场的准入与退出、交易和清算、风险控制、信息披露、监督管理等规范，明确规定了违反同业拆借管理规定的法律责任。同业拆借管理办法的主要对同业拆出业务的规定包括六个方面：一
27、是规定了同业拆出市场准入的条件和程序，可以申请进入同业拆出市场的金融机构包括16类，涵盖了所有的银行类金融机构和绝大部分非银行金融机构；二是规定了同业拆出交易必须通过全国统一的同业拆出网络进行，明确了同业拆出交易和清算的基本规范；三是规定了各类金融机构同业拆出期限管理、限额管理的具体标准，对金融机构内部风险管理提出了原则要求；四是规定了同业拆出市场透明度管理的基本原则，将强化透明度作为加强市场约束、防范系统性风险的重要措施；五是规定了同业拆出市场监督检查的具体内容和程序，明确了人民银行各级分支机构在同业拆出市场监督检查中的权限，按照权责对等原则确定了监管者的法律责任；六是明确了各类市场参与者、
28、市场中介机构违反同业拆出管理规定时，应当承担的法律责任和处理依据。76. 结合实际，论述商业银行开展存放同业的主要风险及相关监管要求。1.存放同业是指商业银行存放在其他银行和非银行金融机构的存款。这是我国商业银行的现金资产之一。同业存放是银行提供的业务，而存放同业则是银行的实施的一种行为。2.主要风险：信用风险，操作风险，流动性风险，法律风险3.监管要求：中国人民银行负责监督、检查存放同业账户的开立和使用，对存款人、银行违反存放同业账户管理规定的行为予以处罚，任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证，银行应对已开立的存放同业账户实行年检制度，检查开立的存放同业账户的合规性，核实开户资料
29、的真实性；对不符合本办法规定开立的单位存放同业账户，应予以撤销。对经核实的各类存放同业账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。银行应对存款人使用存放同业账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。82. 商业银行如何加强银行卡业务的管理，谈谈你的认识。1.加强对银行卡的风险管理能力，发卡银行应当认真审查信用卡申请人的资信状况，根据申请人的资信状况确定有效担保及担保方式，发卡银行应当对信用卡持卡人的资信状况进行定期复查，并应当根据资信状况的变化调整其信用额度。2.做好发卡工作，个人申领银行卡（储值卡除外），应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份
30、证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户；3.建立明确的双方的权利和义务关系，比如发卡银行有权审查申请人的资信状况、索取申请人的个人资料，并有权决定是否向申请人发卡及确定信用卡持卡人的透支额度；4.并做好相关的处罚措施。83. 结合业务实际，论述你对委托贷款业务的风险及其相关监管要求的认识。1.委托贷款是指委托人提供资金，由受托人根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。2.其风险主要包括贷款人资金申请用途不合法、贷款人不能按时偿还使用情况、信托公司和银行以及借款人内部操作引起的损失的操作风险、法律风险等风险。3.要严格审查借款人的资金的合法性、
31、合规性，信托公司的业务能力、银行内部操作的合法性等方面。84. 结合实际，谈谈商业银行如何加强保函业务的内部管理。1.对申请人进行全面的自信调查和审查；2.要求申请人提供可靠的反担保措施；3.实现按风险定价并收取保证金；4.对保函条款进行全面的审查；5.对受益人进行全面的自信调查和审查；6.对保函担保项目进行认真的调查和评估89. 结合实际，试论目前网上银行业务存在哪些风险以及商业银行如何做好相关风险防范。主要风险：1.投入不足风险；2.软件设计不规范风险；3.内部管理风险；4.信息传输风险；5.外包风险；6.客户安全意识风险。措施：1.加强风险提示和安全常识宣传，提高公众的风险防范意识；2.
32、加强相关法律法规的学习和宣传，提高对网上银行违法犯罪活动的敏感度；3.银行应建立一套科学有效的内控机制，实现内部管理和操作的制度化和规范化；4.银行要加强技术防范体系，提高网上银行的抗攻击能力。91. 结合工作实际，试述你对目前商业银行开办理财业务过程中容易出现的主要风险的认识。商业银行应当对理财业务实行全面、全程风险管理。理财业务的风险管理，既应包括商业银行在提供理财顾问服务和综合理财服务过程中面临的法律风险、操作风险、声誉风险等主要风险，也应包括理财计划或产品包含的相关交易工具的市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险以及商业银行进行有关投资操作和资产管理中面临的其他风险。 92. 论述中
33、国银监会关于规范银信理财合作业务有关事项的通知（银监发201072号）对商业银行理财业务的影响。1.将促使银行各项银信理财合作业务的开展更加符合国家法律法规的规定，从而使银行与信托公司在开展业务的过程中要相关法律可以依靠，能够做到有法可依。2.将间接增强银行和信托公司相关工作人员的法律素质和业务素质，从而在一定层面上提高员工的综合素质。3.在另一方面，也会给银行和信托公司造成一定的培训成本，虽然长期来说有助于银行的发展，但是在短期内银行和信托公司还需要一个适应的过程。94. 结合实际，分析论述银行保函的作用有哪些。银行保函作为经济交易的备用书面担保凭证，最主要作用是以银行信用为手段保护受益人的
34、经济利益，促使交易活动顺利进行，包括1.作为合同价款支付的保证作用；2.合同违约时作为对受害方补偿的工具或对违约方的惩罚手段。102. 商业银行内部审计与商业银行风险管理和公司治理是紧密联系、不可分割的，谈谈你对此的认识和理解。商业银行内部审计是商业银行进行风险管理的前期和后期工作之一，有利于商业银行在后期相关风险发生后或发生前对相关原因进行分析，而在对相关风险进行分析的基础上所得出来的原因有利于商业银行在对公司治理过程中提高管理效果，防止再次发生类似的风险，从而确保资产安全，稳定经营。106. 结合工作实际和商业银行内部控制指引有关规定，谈谈你对会计制度执行的基本要求的认识和理解。1.商业银
35、行应当严格按照会计制度正确核算和确认各项代理业务收入，坚持收支两条线，防止代理收入被截留或挪用。2商业银行应当严格按照会计制度办理基金账务核算，正确反映资金往来活动，并定期与基金管理人等有关当事人就基金投资证券的种类、数量等进行核对。3. 商业银行会计内部控制的重点是：实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。4. 商业银行应当依据企业会计准则和国家统一的会计制度，制订并实施本行的会计规范和管理制度。5. 商业银行应当确保会计工作的独立性，确保会计部门、会
36、计人员能够依据国家统一的会计制度和本行的会计规范独立地办理会计业务，任何人不得授意、暗示、指示、强令会计部门、会计人员违法或违规办理会计业务。111. 结合工作实际，试述对公存款业务审计的关注要点。1.对公存款是商业银行的一项主要负债，也是商业银行最主要的经营业务之一，银行通过该种业务来筹集资金以形成资金来源。为提高竞争力，银行可能采取一些违规违法的手段来吸收存款，这种行为对金融环境会产生不良影响，甚至会对我国经济的健康发展产生负面影响。所以在对商业银行审计之中，对公存款审计是一项重要的内容。2.在对公存款审计中，一般对公存款中容易发生高息揽储、擅自动用客户资金、违反现金管理制度大额支取现金、
37、调整对公存款报表造成账表不符以及“洗钱”等违法违纪问题。因此，在计算机审计中，应重点关注短期内资金进出频繁且交易金额较大的对公存款账户。112. 结合工作实际，论述储蓄存款业务审计工作中应当关注的要点问题。1. 储蓄存款指为居民个人积蓄货币资产和获取利息而设定的一种存款.储蓄存款基本上可分为活期和定期两种.活期储蓄存款虽然可以随时支取,但取款凭证-存折不能流通转让,也不能透支.传统的定期储蓄存款的对象一般仅限于个人和非营利性组织,且若要提取,必须提前七天事先通知银行,同时存折不能流通和贴现.目前,美国也允许营利公司开立储蓄存款帐户,但存款金额不得超过15万美元.除此之外,西方国家一般只允许商业
38、银行的储蓄部门和专门的储蓄机构经营储蓄存款业务,且管理比较严格.2.储蓄存款业务审计的目标：真实性、完整性、准确性、合法性、截止期、分类与披露等目的。3.要提供对公系统的电子文件、储蓄系统的电子文件、储蓄存款和对公存款的管理文件和操作规程、业务状况表、储蓄存款报表、重要空白凭证领用登记簿等账簿、存款科目总帐、分户明细账等账目，在之前要做好自查工作，将遗漏的科目及时入账，并解决相关系统问题。143. 结合工作实际，试述商业银行内部控制评价的程序和常用方法。程序：内部控制评价程序一般包括评价准备、评价实施、评价报告形成和反馈等步骤常用方法：1.了解内部控制体系。应了解被评价机构内部控制体系的基本情
39、况，确认评价范围，确定被评价机构的内部控制体系的健全程度，然后决定实施测试所采取的方法。2.实施测试和分析。实施测试和分析是在了解内部控制体系的基础上，评价内部控制体系的运行与绩效。具体可以采取符合性测试和指标分析等，其中，对内部控制过程评价主要采取符合性测试法；对内部控制结果评价，主要采取指标分析法。3.开展符合性测试。符合性测试是获得评价证据以证实内部控制在实际中的合规性、有效性和适宜性，即相关规定在实际中是否被一贯执行，控制措施能否达到控制目的，控制措施是否恰当。4.抽取样本。抽样样本取决于被评价机构或被评价项目的风险、业务频次、重要性等。可在根据业务频次抽样的基础上，结合被评价项目的风
40、险和重要性进行调整。5.进行指标分析。应收集被评价机构内部控制结果指标的相关信息，进行核实、对比分析和趋势分析，从而对内控目标实现情况做出评价。144. 在企业改制过程中，商业银行应如何做好信贷资产保全工作？1.银行必须建立呆账核销后的资产保全和追收制度。除法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况外，银行对已核销的呆账继续保留追索的权利，并对已核销的呆账、贷款表外应收利息以及核销后应计利息等继续催收。2. 审批核销呆账的总行（总公司）应当对核销后的呆账以及应当核销而未核销的呆账进行检查，发现问题及时纠正，并按照有关规定进行处理和处罚；通过检查，审查规章制度执行情况，从中汲取经验
41、教训，提出改进措施，提高呆账核销工作质量，并有效保全资产，切实提高资产质量。 163. 请论述合格抵质押品的认定应当包涵哪些基本方面。1. 合格抵质押品包括金融质押品、应收账款、商用房地产和居住用房地产以及其他抵质押品。2.抵质押品应是中华人民共和国物权法、中华人民共和国担保法规定可以接受的财产或权利；权属清晰，且抵质押品设定具有相应的法律文件；满足抵质押品可执行的必要条件；须经国家有关主管部门批准或者办理登记的，应按规定办理相应手续；存在有效处置抵质押品的流动性强的市场，并且可以得到合理的抵质押品的市场价格；在债务人违约、无力偿还、破产或发生其他借款合同约定的信用事件时，商业银行能够及时地对
42、债务人的抵质押品进行清算或处置。3.商业银行应建立抵质押品管理制度，明确合格抵质押品的种类、抵质押率、抵质押品估值的方法及频率、对抵质押品监测以及抵质押品清收处置等相关要求；抵质押品价值评估应坚持客观、独立和审慎的原则，评估价值不能超过当前合理的市场价值。商业银行应建立抵质押品评估价值的审定程序，并根据抵质押品的价值波动特性确定重新估值的方式和频率，市场波动大时应重新估值。对商用房地产和居住用房地产的重新估值至少每年进行一次；商业银行应建立抵质押品的调查和审查流程，确保抵质押真实、合法、有效，并建立及时、有效的清收抵质押品的程序；商业银行应对抵质押品定期监测，并督促出质人或抵押人按照抵质押合同
43、的约定履行各项义务。对抵质押品的收益评估应反映优先于银行受偿的留置权的范围及影响，并进行连续监测。商业银行应确保抵押物足额保险，并防止抵押人采用非合理方式使用抵押物导致其价值减少；如果抵质押物被托管方持有，商业银行应确保托管方将抵质押物与其自有资产分离，并对托管资产实物与账目进行有效动态管理；商业银行应当建立抵质押品管理的信息系统，对抵质押品的名称、数量、质量、所在地、权属状况等基本信息，抵质押品的估值方法、频率、时间，抵质押品与债项的关联关系，以及抵质押品的处置收回信息等进行记录和管理；商业银行认定存货为合格信用风险缓释工具，除满足本条第一到第六款的要求外，还要建立监测存货风险的相关程序：1
44、68. 结合工作实际，论述商业银行在进行不良贷款管理时,应遵循的原则和主要工作环节。原则：1.真是反映原则。要真实、准确、客观的统计和反映不良贷款分类、认定、调查、估值、问责等环节工作情况；2.处置减损原则。不良贷款形成后，应通过调查和完善贷款手续等手段，防止不良贷款价值贬值，并及时清收，转化和处置，实现不良贷款价值回收最大化；3.损失补偿原则。要按照损失程度对不良贷款提取风险拨备并及时处理和消化处理损失。4.依法合规原则。不良贷款管理与处置必须严格遵守国家有关法律、法规、政策及公司有关规定，规范操作。主要环节：包括前期催收、资料整理、法律诉讼、后期管理、核销等环节。175. 谈谈对银监法中规
45、定银行业金融机构应当严格遵守审慎经营规则的认识和理解。银行业金融机构的审慎经营规则，由法律、行政法规规定，也可以由国务院银行业监督管理机构依照法律、行政法规制定。前款规定的审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。银行业金融机构应当严格遵守审慎经营规则。 183. 结合商业银行合规风险管理指引，试述合规风险方面的监管要求。商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价。内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内
46、部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估。商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估和合规性测试方面的职责。内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人。 184. 结合商业银行内部控制指引，论述商业银行应如何运用信用评级体系以及如何对单一客户和集团客户进行授信。1. 商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：（1）内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。（2）内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先
47、”的要求。（3）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。（4）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。2.内部控制应当与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。3.商业银行授信内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规使用。4.商业银行应当设立独立的授信风险管理部门，对不同币种、不同客户对象、不同种类的授信进行统一管理，设置授信风险限额，避免信用失控。5.商业银行应当建立有效的授信决策机制，包括设立授信审查委员会，负责审批权限内的授信。行长不得担任授信审查委员会的成员。6.商业银行对集团客户授信应当遵循统一、适度和预警的原则。对集团客户应当实行统一授信管理，合理确定对集团客户的总体授信额度，防止多头授信、过度授信和不适当分配授信额度。商业银行应当建立风险预警机制，对集团客户授信集中风险实行有效监控，防止集团客户通过多头开户、多头借款、多头互保等形式套取银行资金。商业银行应当建立统一的授信操作规范，明确贷前调查、贷时审查、贷后检
