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1、1、以银行存款17500元交纳所得税。,借：应交税费应交所得税17500贷：银行存款17500,2、开出转账支票20000元，支付应付给投资者的利润。,借：应付利润 20000 贷：银行存款 20000,3、投资者追加投资100000元，存入银行。,借：银行存款 100000 贷：实收资本 100000,4、向银行借入短期借款200000元，存入银行。,借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000,5、收到出租包装物押金50000元，存入银行。,借：银行存款 50000贷：其他应付款 50000,6、以银行短期借款50000元，直接偿还前欠某单位的购买材料款。,借：应付账款 5000
2、0贷：短期借款 50000,7、以银行存款100000元偿还到期的短期借款。,借：短期借款 100000 贷：银行存款 100000,8、采购材料一批，货款为72000元，增值税12240元，款项均未支付。,借：材料采购 72000 应交税费增值税（进）12240 贷：应付账款 84240,9、以现金支付上述材料的搬运费200元，并结转实际采购成本。,借：材料采购 200 贷：库存现金 200材料的实际采购成本=72000+200+72200（元）借：原材料 72200 贷：材料采购 72200,10、以银行存款预付材料款30000元。,借：预付账款 30000 贷：银行存款 30000,11
3、、以银行存款支付前述应付货款及增值税款84240元。,借：应付账款 84240贷：银行存款 84240,12、材料采购一批，以银行存款支付材料款46000元，增值税款7820元。材料尚未验收入库。,借：材料采购 46000 应交税费增值税（进）7820贷：银行存款 53820,13、采购预付货款的材料，共计66690元，其中材料款57000元，增值税9690元。冲销原预付货款30000元，不足部分以银行存款支付。,借：材料采购 57000 应交税费增值税（进）9690 贷：预付账款 30000 银行存款 36690,14、以银行存款支付上述材料的运杂费1000元，并结转实际采购成本。,借：材料
4、采购 1000 贷：银行存款1000,材料实际采购成本=57000+1000+580000（元）,借：原材料 58000 贷：材料采购 58000,15、领用材料一批，其中生产A产品耗用135000元，B产品耗用8500元，车间一般耗用2000元，管理部门一般耗用3000元。,借：生产成本A产品135000 B产品 8500 制造费用 2000 管理费用 3000 贷：原材料 148500,16、从银行提取现金80000元，以备发放工资。,借：库存现金 80000 贷：银行存款 80000,17、以现金80000元支付职工工资。,借：应付职工薪酬工资80000 贷：库存现金 80000,18、
5、登记本月应付工资，其中生产A产品工人工资40000元，B产品工人工资15000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资15000元。,借：生产成本A产品40000 B产品 15000 制造费用 10000 管理费用 15000 贷：应付职工薪酬工资 80000,19、按工资总额的14%计提职工福利费。,借：生产成本A产品5600 B产品2100 制造费用 1400 管理费用 2100 贷：应付职工薪酬福利费11200,20、以银行存款支付行政管理部门水电费5600元。,借：管理费用 5600 贷：银行存款 5600,21、以现金支付行政管理部门零星开支1200元。,借：管理费用 12
6、00 贷：银行存款1200,22、以银行存款预付下季度材料仓库租金4800元。,借：管理费用 4800 贷：银行存款 4800,23、某职工预借旅差费1000元，以现金付讫。,借：其他应收款 1000贷：库存现金 1000,25、计算 应由本月负担的短期借款利息6000元。,借：财务费用 6000 贷：应付利息 6000,26、以银行存款支付厂部 固定资产修理费30000元。,借：管理费用 30000 贷：银行存款30000,27、计提固定资产折旧，应由生产车间负担的折旧费为24000元，应由企业管理部门负担的折旧费为20000元。,借：制造费用 24000 管理费用 20000 贷：累计折旧
7、 44000,28、某职工报销旅差费880元，其余款项退回企业。,借：管理费用 880 库存现金 120 贷：其他应收款10000,29、期末，按A,B产品生产工人的工资比例分摊和结转制造费用37400元。,借：生产成本A产品27200 B产品10200 贷：制造费用 37400,30、结转本月完工的A产品的生产成本，共计200000元。,借：产成品A产品200000贷：生产成本A产品200000,31、销售产品一批，货款78000元，增值税13260元，款项存入银行。,借：银行存款 91260 贷：主营业务收入78000 应交税费应交增值税（销）13260,32、预收货款50000元，存入银
8、行。,借：银行存款 50000 贷：预收账款50000,33、销售产品96000元，收取增值说16320元，款项存入银行。,借：银行存款 112320 贷：主营业务收入 96000 应交税费应交增值税（销）16320,34、以银行存款支付销售产品的包装飞及搬运费1200元。,借：销售费用 1200 贷：银行存款 1200,35、以现金支付销售产品 的广告费1000元。,借：销售费用 1000贷：库存现金 1000,36、购货单位前欠货款78000元及增值税款13260元，现已收回存入银行。,借：银行存款 91260 贷：应收账款 91260,37、销售预收货款的产品一批120000元，收取增值
9、税20400元。冲销原预收货款50000元，同时收到不足部分，款项存入银行。,借：预收账款 50000 银行存款 90400 贷：主营业务收入120000 应交水费应交增值税（销）20400,38、结转已售产品生产成本200000元。,借：主营业务成本 200000 贷：产成品 200000,39、以银行存款支付销售产品的包装费1680元。,借：销售费用 1680 贷：银行存款1680,40、以银行存款支付出租包装物的押金6000元。,借：其他应付款 6000 贷：银行存款 60000,41、以现金3500院捐赠希望工程。,借：营业外支出 3500贷：库存现金 3500,42、由于对方撤销，无
10、法退回某单位的存入保证金2000元，经批准转为营业外收入。,借：其他应付款 2000 贷：营业外收入 2000,43、根据上述资料将各项收入与费用转入“本年利润”账户。结转本年利润。,借：主营业务收入 294000 营业外收入 2000 贷：本年利润 296000 借：本年利润 262760 贷：主营业务成本 200000 营业外支出 3500 管理费用 49380 销售费用 3880 财务费用 6000,44、按规定应交所得税5000元。,借：所得税费用 5000贷：应交税费应交所得税5000同时：结转时，借：本年利润 5000 贷：所得税费用 5000,45、按规定应分配给投资者利润5000。,借：利润分配应付利润5000贷：应付利润 5000,46、将6000元利润作为公积金。,借：利润分配提取盈余公积6000 贷：盈余公积 6000,
