衍生工具交易检查执行流程与表单.doc

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衍生工具交易检查执行流程与表单1衍生工具交易检查执行流程与风险控制衍生工具交易检查执行流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监证券部经理及交易专员审计人员证券投资专员如果职责分工、权限范围和审批程序不明确规范或机构设置和人员配备不合理,会导致衍生工具交易不能适当审核或超越授权审批如果衍生交易筹划监督不充分,使企业衍生交易筹划方案质量不高,会导致风险增大审批审核审核执行改进后的制度或程序改进制度或程序进行交易筹划交易监督并审核筹划流程及方案审核档案12结束资料存档开始监督执行编写审计报告提出改进意见审查整个流程与制度的执行情况记录交易档案索取交易原始凭证.D1D22衍生工具交易检查执行流程控制表衍生工具交易检查执行流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11证券部经理在筹划交易时,审计人员对筹划流程及方案要进行相关的审核D22审计人员审查整个流程与制度的执行情况,重点对衍生工具交易的相关业务记录进行审查相关规范应建规范1 衍生工具交易管理制度参照规范1内部会计控制规范基本规范(试行)1企业内部控制应用指引文件资料1审计报告责任部门及责任人1 财务部、审计部1 总经理、财务总监、证券部经理、交易专员、审计人员、证券投资专员

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